五星級(jí)酒店財(cái)務(wù)工作管理規(guī)程_3913

1、五星級(jí)酒店財(cái)務(wù)工作規(guī)程財(cái)務(wù)管理工具是指財(cái)務(wù)管理中所采用的各種技術(shù)和方法的總稱。按照財(cái)務(wù)管理的過程， 財(cái)務(wù)管理工具包括財(cái)務(wù)計(jì)劃、 財(cái)務(wù)控制和財(cái)務(wù)分析。其中，財(cái)務(wù)計(jì)劃又以財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)。一、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是根據(jù)財(cái)務(wù)活動(dòng)的歷史， 考慮現(xiàn)實(shí)的要求和條件， 對(duì)酒店未來的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)成果作出科學(xué)的預(yù)計(jì)和測(cè)算。 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)環(huán)節(jié)的作用在于， 測(cè)算各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)方案的經(jīng)濟(jì)效益， 為決策提供可靠的依據(jù)；預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)收支的發(fā)展變化情況，以確定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；測(cè)定各項(xiàng)定額和標(biāo)準(zhǔn)，為編制計(jì)劃、分解計(jì)劃指標(biāo)服務(wù)。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)環(huán)節(jié)是在前一個(gè)財(cái)務(wù)管理循環(huán)的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，運(yùn)用已取得的規(guī)律性的認(rèn)識(shí)指導(dǎo)未來。它既是兩個(gè)管理循環(huán)的連接點(diǎn)，又是財(cái)務(wù)計(jì)劃

2、環(huán)節(jié)的必要前提。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)環(huán)節(jié)包括以下工作內(nèi)容。（一）明確預(yù)測(cè)對(duì)象和目的預(yù)測(cè)的對(duì)象和目的不同，對(duì)資料的搜集、方法的選擇、預(yù)測(cè)結(jié)果的表現(xiàn)方式等有不同的要求。 為了達(dá)到預(yù)期的效果， 必須根據(jù)管理決策的需要，明確預(yù)測(cè)的具體對(duì)象和目的，如降低、增加利潤(rùn)等來規(guī)定預(yù)測(cè)的范圍。（二）搜集和整理資料根據(jù)預(yù)測(cè)的對(duì)象和目的， 要廣泛搜集有關(guān)的資料， 包括酒店內(nèi)部和外部的資料、財(cái)務(wù)資料、計(jì)劃與統(tǒng)計(jì)資料、 本年和以前年度資料等。對(duì)資料要檢查其可靠性、完整性和典型性，排除偶然性因素的干擾；還應(yīng)對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行歸類、匯總、調(diào)整等加工處理，使資料符合預(yù)測(cè)的需要。（三）確定預(yù)測(cè)方法，利用預(yù)測(cè)模型進(jìn)行測(cè)算對(duì)經(jīng)過加工整理的資料進(jìn)行系

3、統(tǒng)的分析研究，找出各種指標(biāo)的影響因素及其相互關(guān)系；選擇適當(dāng)?shù)臄?shù)學(xué)模型表達(dá)這種關(guān)系；對(duì)資金、成本、利潤(rùn)的發(fā)展趨勢(shì)和水平作出定量的描述，取得初步的預(yù)測(cè)結(jié)果。（四）確定最優(yōu)值，提出最佳方案對(duì)已提出的多種方案， 進(jìn)行科學(xué)的經(jīng)濟(jì)技術(shù)論證， 作出有理有據(jù)的分析結(jié)論，確定預(yù)測(cè)的最優(yōu)值，提出最佳方案，以便酒店領(lǐng)導(dǎo)作出決策。二、財(cái)務(wù)計(jì)劃財(cái)務(wù)計(jì)劃是財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)所確定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的系統(tǒng)化和具體化， 又是控制財(cái)務(wù)收支活動(dòng)、 分析經(jīng)營(yíng)成果的依據(jù)。 財(cái)務(wù)計(jì)劃工作的本身就是運(yùn)用科學(xué)的技術(shù)手段和數(shù)學(xué)方法， 對(duì)目標(biāo)進(jìn)行綜合平衡， 制定主要計(jì)劃指標(biāo)，擬訂增產(chǎn)節(jié)約措施，協(xié)調(diào)各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)。它是落實(shí)酒店奮斗目標(biāo)和保證措施的必要環(huán)節(jié)。酒店編制

4、的財(cái)務(wù)計(jì)劃主要包括： 籌資計(jì)劃、固定資產(chǎn)增減和折舊汁劃、流動(dòng)資產(chǎn)及其周轉(zhuǎn)計(jì)劃、 成本費(fèi)用計(jì)劃、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配計(jì)劃、對(duì)外投資計(jì)劃等。 每項(xiàng)計(jì)劃均由許多財(cái)務(wù)指標(biāo)構(gòu)成， 財(cái)務(wù)計(jì)劃指標(biāo)是計(jì)劃期各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的奮斗目標(biāo)， 為了實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)， 財(cái)務(wù)計(jì)劃還必須列出保證計(jì)劃完成的主要經(jīng)營(yíng)管理措施。編制財(cái)務(wù)計(jì)劃要做好以下工作。（一）分析主客觀原因，全面安排計(jì)劃指標(biāo)審視當(dāng)年的經(jīng)營(yíng)情況， 分析整個(gè)經(jīng)營(yíng)條件和目前的競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)等與所確定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有關(guān)的各種因素，按照酒店總體經(jīng)濟(jì)效益的原則，制定出主要的計(jì)劃指標(biāo)。（二）協(xié)調(diào)人力、物力、財(cái)力，落實(shí)增產(chǎn)節(jié)約措施要合理安排人力、物力、財(cái)力，使之與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要求相適應(yīng)；在財(cái)力平衡方面

5、， 要組織資金運(yùn)用同資金來源的平衡、 財(cái)務(wù)支出同財(cái)務(wù)收入的平衡等。還要努力挖掘酒店內(nèi)部潛力， 從提高經(jīng)濟(jì)效益出發(fā)，對(duì)酒店各部門經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提出要求， 制定出各部門的增產(chǎn)節(jié)約措施， 制定和修訂各項(xiàng)定額，以保證計(jì)劃指標(biāo)的落實(shí)。（三）編制計(jì)劃表格，協(xié)調(diào)各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)以經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為核心， 以平均先進(jìn)定額為基礎(chǔ)， 計(jì)算酒店計(jì)劃期內(nèi)資金占用、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)，編制出財(cái)務(wù)計(jì)劃表，并檢查、核對(duì)各項(xiàng)有關(guān)計(jì)劃指標(biāo)是否密切銜接、協(xié)調(diào)平衡。三、財(cái)務(wù)控制為了保證財(cái)務(wù)計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)， 必須對(duì)日常進(jìn)行的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效的控制。財(cái)務(wù)控制是指在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過程中， 以計(jì)劃任務(wù)和各項(xiàng)定額為依據(jù)，對(duì)資金的收入、支出、占用、

6、耗費(fèi)進(jìn)行日常的計(jì)算和審核，以實(shí)現(xiàn)計(jì)劃指標(biāo)， 提高經(jīng)濟(jì)效益。組織和控制酒店日常的財(cái)務(wù)活動(dòng)，是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)的中心環(huán)節(jié)，主要應(yīng)做好以下幾項(xiàng)工作。（一）制定標(biāo)準(zhǔn)按照責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則，將計(jì)劃任務(wù)以標(biāo)準(zhǔn)或指標(biāo)的形式分解落實(shí)到部門、班組以至個(gè)人，即通常所說的指標(biāo)分解。財(cái)務(wù)指標(biāo)如資金指標(biāo)、 成本費(fèi)用指標(biāo)和利潤(rùn)指標(biāo)等， 是酒店在某一時(shí)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的綜合反映，這些指標(biāo)完成的如何，同酒店各部門、各環(huán)節(jié)的經(jīng)營(yíng)服務(wù)活動(dòng)有著密切的聯(lián)系。 為了充分調(diào)動(dòng)酒店各級(jí)、 各部門完成財(cái)務(wù)指標(biāo)的積極性，就要將財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分解，落實(shí)給有關(guān)部門、班組以至個(gè)人，并規(guī)定相應(yīng)的職責(zé)權(quán)限，納入他們各自的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，定期考核。指標(biāo)的分解和落實(shí)可以從

7、兩方面來進(jìn)行。 一是由各職能部門分口管理其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的指標(biāo)， 如客房部負(fù)責(zé)管理賓客用品消耗定額等指標(biāo)，負(fù)責(zé)管理食品、酒水成本率等指標(biāo)，人事部門負(fù)責(zé)管理工資總額等指標(biāo)，負(fù)責(zé)管理水、電、煤（煤氣）等消耗定額指標(biāo)，采購(gòu)供應(yīng)部負(fù)責(zé)管理采購(gòu)資金限額等指標(biāo)， 和部負(fù)責(zé)管理出租率、 客房營(yíng)業(yè)收入等指標(biāo)，財(cái)務(wù)部門則對(duì)資金、成本費(fèi)用、利潤(rùn)等指標(biāo)進(jìn)行綜合管理。二是由各部門分級(jí)管理其經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的指標(biāo)， 落實(shí)到班組、個(gè)人。如部將食品成本率指標(biāo)下達(dá)給總， 總長(zhǎng)分解后再落實(shí)到中餐廚房廚師長(zhǎng)、西餐廚房廚師長(zhǎng)等。通過計(jì)劃指標(biāo)的分解，可以把計(jì)劃任務(wù)變成各部門和個(gè)人控制得住、 實(shí)現(xiàn)得了的數(shù)量要求， 在酒店內(nèi)形成一個(gè) “個(gè)人保班組

8、、班組保部門、部門保全店”的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)體系，使計(jì)劃指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有堅(jiān)實(shí)的群眾基礎(chǔ)。（二）執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)對(duì)資金的收付，成本、費(fèi)用的支出，物資的占用等，要運(yùn)用各種手段進(jìn)行事先的監(jiān)督和控制。凡是符合標(biāo)準(zhǔn)的，就予以支持，并給以機(jī)動(dòng)權(quán)限；凡是不符合標(biāo)準(zhǔn)的，則加以限制，并研究如何處理。（ 三）確定差異按照“干什么，管什么，就算什么”的原則，詳細(xì)記錄指標(biāo)執(zhí)行情況，將實(shí)際同標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)比，確定差異的程度和性質(zhì)。要經(jīng)常預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成情況，考察可能出現(xiàn)的變動(dòng)趨勢(shì)，及時(shí)發(fā)出信號(hào)，揭露經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的矛盾。（四）消除差異深入分析差異形成的原因， 確定造成差異的責(zé)任歸屬， 采取切實(shí)有效的措施，調(diào)整實(shí)際過程（或調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)），消除差異

9、，以便順利實(shí)現(xiàn)計(jì)劃指標(biāo)。（五）考核獎(jiǎng)懲考核各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的執(zhí)行結(jié)果， 把財(cái)務(wù)指標(biāo)的考核納入各級(jí)崗位責(zé)任制，運(yùn)用激勵(lì)機(jī)制，實(shí)行獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。四、財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析是以資料為主要依據(jù)， 對(duì)酒店財(cái)務(wù)活動(dòng)的過程和結(jié)果進(jìn)行調(diào)查研究，評(píng)價(jià)計(jì)劃完成情況，分析影響計(jì)劃執(zhí)行的因素，挖掘酒店內(nèi)部的潛力，提出改進(jìn)措施。借助于財(cái)務(wù)分析，可以掌握各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成情況，檢查黨的方針、政策和國(guó)家財(cái)經(jīng)制度、法令的執(zhí)行情況，并有利于改善財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)計(jì)劃的工作，還可以總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，研究和掌握財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)律性，不斷改進(jìn)財(cái)務(wù)工作。進(jìn)行財(cái)務(wù)分析一般包括以下程序。（一）進(jìn)行對(duì)比，作出評(píng)價(jià)對(duì)比分析是揭露矛盾、發(fā)現(xiàn)問題的基本方法。先進(jìn)與落后、節(jié)約與浪費(fèi)、成績(jī)與缺點(diǎn)，只有通過對(duì)比分析才能辨別出來。財(cái)務(wù)分析要在充分占有資料的基礎(chǔ)上， 通過數(shù)量指標(biāo)的對(duì)比來評(píng)價(jià)業(yè)績(jī)， 發(fā)現(xiàn)問題，找出差距，明確責(zé)任。（二）因素分析，抓住關(guān)鍵進(jìn)行對(duì)比分析可以找出差距， 揭露矛盾，但為了說明產(chǎn)生問題的原因，還需要進(jìn)行因素分析。影響酒店財(cái)務(wù)活動(dòng)的因素有許多，進(jìn)行因素分析就是要查明影響財(cái)務(wù)指標(biāo)完成的各項(xiàng)因素， 并從各種因素的相互作用中找出影響財(cái)務(wù)指標(biāo)完成的主要因素， 以便分清責(zé)任、 抓住關(guān)鍵。（三）落實(shí)措施，改進(jìn)工作要在掌握大量資料的基礎(chǔ)