公司概論復習問答題答案9

1、公司概論期末復習（網(wǎng)考）（ 2018.12）考試形式：閉卷考試時間： 60 分鐘一、考試卷型1、單項選擇題2、判斷題3、簡答題4、案例題二、復習重點（一） 單選、判斷范圍參照自學指導書。（二） 簡答題、案例重點掌握知識點1.公司設立的兩種方式及各自的適應性。 P29答：公司設立的方式有以下兩種：1.發(fā)起設立方式 .發(fā)起設立又稱共同設立、單純設立，是指由發(fā)起人認足全部資本額而設立公司的設立方式。發(fā)起設立具有程序簡單和成本較低的優(yōu)點，因1/44此成為公司設立的基本方法，這種方式各種類型的公司都可采用，而無限公司、兩合公司、有限責任公司由于均具有相當程度的封閉性，因而只能采取這種方式設立公司。2.募

2、集設立。募集設立又稱募股設立、漸次設立、復雜設立，是指發(fā)起人只認購公司的一部分資本，其余部分向社會公開募集而設立公司的設立方式。與發(fā)起人設立相比，募集設立較為復雜，涉及的當事人較多，是一種性質(zhì)復雜的多面法律關(guān)系，但是募集設立在廣泛地募集社會巨額資金方面有著發(fā)起設立不可比擬的優(yōu)越性。在所有公司形態(tài)中，只有股份公司和股份兩合公司可以采取這種方式設立公司。在我國公司法中規(guī)定，以募集設立方式設立股份有限公司的，發(fā)起人所認購的股份，不得低于公司股份總額的 35% ，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。2.公司債券與股票有哪些不同點(P180)答：（ 1）兩者權(quán)利不同2/44債券的債權(quán)憑證，券持有者與債

3、券發(fā)行者之間的債務關(guān)系，債券持有者只可按其獲取利息及到期收回本金，無權(quán)參與公司的經(jīng)營決策。股票則不同，股票是所有權(quán)憑證，股票所有者是發(fā)行股票公司的股東，一般擁有投票權(quán)，可以通過選擇董事行使對公司的經(jīng)營決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)。（ 2）二者本質(zhì)不同發(fā)行債券是為了滿足公司追加資金的需要，它屬于公司的負債，不是資本金。發(fā)行股票則是為了滿足股份公司創(chuàng)辦企業(yè)和增加資本的需要，籌措的資金列入公司資本。有資格發(fā)行債券的經(jīng)濟主體很多，如：政府、金融機構(gòu)、公司組織等，它們一般都可以發(fā)行債券，但是發(fā)行股票的經(jīng)濟主體只有是股份公司。（ 3）二者的期限不同債券一般有規(guī)定的償還期，期滿時債務人必須按時規(guī)劃本金，因此債券是一種有期

4、投資。而股票是不能償還的，一旦投資入股，股東便不能從股份公司抽回3/44本金，因此，股票是一種無期投資，或稱永久投資。但是，股票持有者可以通過市場轉(zhuǎn)讓收回投資資金。（ 4）二者收益不同債券有規(guī)定的利率，持有者可以獲得固定的利息，而股票的紅利是固定的，一般視股份公司的經(jīng)營狀況而定。（ 5）二者風險不同對于購買者來說，股票的風險要大于債券的風險。這是由一下幾種原因造成的：（ 1 ）債券利息是公司的固定支出，屬于費用范圍；股票的股息和紅利是公司利潤的一部分，公司有盈利才可以支付，且在支付時排在債券和利息之后；（ 2）若公司破產(chǎn)，就清償順序而言，債券償付在前，股票償付在后； (3) 在二級市場上，債券

5、因利率固定、期限固定、市場價格也較穩(wěn)定，而股票無固定的期限和利率，受各種宏觀和微觀因素的影響，市場價格波動頻繁，漲跌幅度較大。4/443.產(chǎn)權(quán)的含義及與所有權(quán)的區(qū)別。答：產(chǎn)權(quán)是指建立在某種所有制基礎上的財產(chǎn)所有權(quán)以及財產(chǎn)的所有者運用其財產(chǎn)的權(quán)利。其含義：（ 1） 產(chǎn)權(quán)的基礎和核心是所有權(quán)；（ 2） 產(chǎn)權(quán)是以財產(chǎn)為基礎的若干權(quán)能的集合；包括：經(jīng)濟學中的所有權(quán)、占有權(quán)、支配權(quán)和使用權(quán)及法學中的所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)和處置權(quán)；（ 3） 產(chǎn)權(quán)的本質(zhì)是人與人之間的社會經(jīng)濟關(guān)系。與所有權(quán)的區(qū)別：反映財產(chǎn)關(guān)系的角度不同。所有權(quán)是指對財產(chǎn)歸屬關(guān)系的權(quán)利規(guī)定，確定的是財產(chǎn)的最終歸屬關(guān)系，強調(diào)財產(chǎn)關(guān)系的特質(zhì)屬性。

6、產(chǎn)權(quán)是以所有權(quán)為核心的若干權(quán)能的集合，指的是以財產(chǎn)所有權(quán)為核心的一組權(quán)利的有機結(jié)合體。它主要反映由財產(chǎn)所引起的人與人之間的關(guān)系，強調(diào)社會屬性。外延不同。所有權(quán)表明的是一種生產(chǎn)5/44資料的所有制關(guān)系，是對財產(chǎn)歸屬作出的權(quán)利規(guī)定，比較容易確立排他性的權(quán)利關(guān)系。而產(chǎn)權(quán)不僅僅表現(xiàn)為財產(chǎn)歸屬關(guān)系，同時還表明了占有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)和處分權(quán)的關(guān)系。內(nèi)涵不同。所有權(quán)以財產(chǎn)關(guān)系為核心設置權(quán)利，反映由人擁有物而產(chǎn)生的各種現(xiàn)象的本質(zhì)屬生。產(chǎn)權(quán)內(nèi)含各項權(quán)利的設置，除了必須考慮財產(chǎn)關(guān)系外，還要考慮人際關(guān)系。運動屬性不同。所有權(quán)始終具有獨占性和壟斷性，是一種具有排他性的獨占權(quán)。而產(chǎn)權(quán)所分解的四種權(quán)能中，只有收益權(quán)具有

7、排他性、占有權(quán)、使用權(quán)和處分權(quán)均不具有排他性，而是可以流動、交易的。4.公司重整的概念與程序。答：公司重整是指公開發(fā)行股票或公司債券的公司，由于財務上的困難，已經(jīng)暫停營業(yè)，或具有停止營業(yè)的危險時，經(jīng)法院裁定，依法律程序予以整頓，使6/44該得以復興的一種法律行為。公司重整一般需要經(jīng)過以下四個步驟：（ 1）重整程序的啟動。具備企業(yè)重整的條件，由債務人、債權(quán)人或債務人的股東提出重整申請，并向所在地的人民法院提交申請書，最后由法院決定。（ 2）重整關(guān)系人的確定。有重整管理人、關(guān)系人會議、重整監(jiān)督人。（ 3）重整計劃的制定和執(zhí)行。目的是讓債務人恢復正常的經(jīng)營，從而東山再起。（ 4）重整程序的結(jié)束。重整

8、成功指重整的預期目標已經(jīng)如期達到，經(jīng)法院裁決可以結(jié)束重整的法律行為。轉(zhuǎn)化為破產(chǎn)清算程序目的是盡量挽救企業(yè)、避免清盤，為債權(quán)人的最大利益著想。5.在我國，有限責任公司和股份有限公司的設立須經(jīng)過哪幾項程序？答：有限責任公司是指由一定數(shù)量的股東組成，股東以其出資額為限對公司債務承擔責任的公司。7/44股份有限公司是指一定人數(shù)的股東發(fā)起設立，全部資本劃分成等額股份，股東以其認購的股份數(shù)額為限對公司債務承擔責任的公司。1.有限責任公司設立的程序相對于股份有限公司，有限公司的設立程序較為簡單，它與股份有限公司設立的最大區(qū)別是只采取發(fā)起設立方式，而不能采用募集設立方式。設立有限公司的一般程序是：（ 1）訂立

9、股東協(xié)議。發(fā)起人首先需對設立公司進行經(jīng)濟和法律上的可行性分析，確立設立公司的意向。有限公公司的發(fā)起人由公司的股東直接充任。發(fā)起人應簽訂發(fā)起人協(xié)議，以明確各自的權(quán)利、義務，并對擬設的公司的基本情況作出意向性規(guī)定，發(fā)起人協(xié)議在法律上被視為一種合伙協(xié)議。（ 2）制定公司章程。根據(jù)我國公司法的規(guī)定，設立有限公司，應當具備的條件之一就是股東共同制定公司章程。共同制定應理解為公司章程應反映8/44所有發(fā)起人的意志，是全體發(fā)起人的共同的意志，發(fā)起人應當在章程上簽字蓋章，表示接受章程的內(nèi)容，此時標志著章程制定程序的結(jié)束。（ 3）必要的行政審批。在我國并不是所有的有限公司都需要行政審批。在公司設立前需辦理行政審

10、批的有限公司主要有兩類：第一類是法律、行政法規(guī)規(guī)定設立公司必須報經(jīng)審批的公司，；第二類是公司經(jīng)營工程中有必須依法報經(jīng)審批工程的公司。（ 4）股東繳納出資。簽訂發(fā)起人協(xié)議和章程后，發(fā)起人就應該按照協(xié)議和章程履行出資義務。（ 5）確立組織機構(gòu)。我國公司應依照公司法的要求成立股東（大）會、董事會、監(jiān)事會或監(jiān)事等組織結(jié)構(gòu)，確定董事長、懂事、監(jiān)事、經(jīng)理的名單。只有在確立了公司的組織機構(gòu)、公司高級管理人員人選后，公司才可以申請設立登記。2.股份有限公司設立的程序與其他類型9/44公司不同，股份有限公司因其特殊性質(zhì)和地位而在設立上受到了嚴格控制。在我國，股份有限公的設立必須經(jīng)過以下程序：（ 1）發(fā)起人發(fā)起。

11、股份有限公司設立必須首先有發(fā)起人，發(fā)起人是進行公司設立活動的人。發(fā)起人確立了設立公司的共同意向后，應簽訂發(fā)起人協(xié)議，協(xié)議簽訂后，即應組織工作班子，進行具體的公司籌建工作。（ 2）制定公司章程。股份有限公章程的制定者為發(fā)起人，而不是公司全體股東。因為股份有限公有發(fā)起人設立和募集設立兩種方式，公司章程的制定過程并不完全一致。（ 3）認購公司股份。股份認購程序因采取不同的設立方式而有很大的區(qū)別，現(xiàn)分別敘述如下：1 ）發(fā)起設 立方式的公司股份認購程序：發(fā)起人認足公司全部發(fā)行股份；發(fā)起人應當書面承認足公司章程規(guī)定其認購的股份，進行出資；進行驗10/44資。2 ）募集設 立方式的公司股份認購程序：取得股票

12、發(fā)行資格；發(fā)起人認購公司部分股份；制定招股說明書；簽訂承銷協(xié)議與代收股款協(xié)議；招股認股，繳納股款；進行驗資。（ 4）召開創(chuàng)立大會。創(chuàng)立大會是指由發(fā)起人召集全體認股人參加的、公司設立過程中的決議機關(guān)。創(chuàng)立大會的主要任務是決定公司的設立與否。（ 5）建立組織機構(gòu)。在募集設立的情況下，應由創(chuàng)立大會選舉懂事、監(jiān)事，建立公司的董事會、監(jiān)事會，并應該選出公司董事長和經(jīng)理。（ 6）申請設立登記。發(fā)起設立的股份有限公自董事會成立后，募集設立的股份有限公自創(chuàng)立大會結(jié)束后 30 日內(nèi)，由董事會向公司登記機關(guān)申請設立登記，符合法定條件的，登記機關(guān)予以登記，發(fā)給營業(yè)執(zhí)照，對不符合法定條件的，登記機關(guān)不予登記。11/4

13、46.股東的出資方式答：股東對公司的投資有多種方式，每種出資方式應遵循相應的規(guī)定。1、貨幣出資方式：最基本的出資方式就是股東直接用資金向公司投資的方式。金額不得低于注冊資本的 30% 。2、實物出資方式：股東對公司的投資是以實物形態(tài)進行的，并且實物構(gòu)成公司資產(chǎn)的主體，實物必須是公司生產(chǎn)經(jīng)營所需的建筑物、設備、原材料或者其他物資。對于實物出資，必須評估作價，核實財產(chǎn)。股東以實物出資時，應在辦理公司登記之前辦妥轉(zhuǎn)移手續(xù)，并由有關(guān)驗資機構(gòu)驗證。3、知識產(chǎn)權(quán)出資方式：知識產(chǎn)權(quán)是一種無形的知識資產(chǎn)。用知識產(chǎn)權(quán)出資，大體上分為兩類：一類是專利權(quán)和商標權(quán)，另一類是專有技術(shù)。股東以知識產(chǎn)權(quán)作為出資向公司入股時

14、，必須是該知識產(chǎn)權(quán)的合法擁有者。對于知識產(chǎn)權(quán)出資，必須評估作價，并應在公司辦理登記注冊之前辦妥轉(zhuǎn)讓手續(xù)。12/444、土地使用權(quán)出資方式：股東以土地使用權(quán)出資必須持有土地管理部門頒發(fā)的國有土地使用證。7.有限責任制的含義與特征。答：有限責任制的含義： (或者 P69) 有限責任制起源于英國。公司的有限責任是指公司應以其全部法人財產(chǎn)承擔清償債務的責任，債權(quán)人也有權(quán)對公司的全部財產(chǎn)提出清償請求。但是，在公司的全部財產(chǎn)不足以清償其全部債務的情況下，公司的債權(quán)人不得請求公司的股東承擔超過其出資義務的責任，公司也不得將其債務轉(zhuǎn)移到其股東身上。有限責任制的功能：1、減少和轉(zhuǎn)移風險。市場競爭充滿了風險，風險

15、的大小通常與收益的多少成正比。只有在投資的預期收益超過預期風險時，才能促使投資者投資，而預測和減少風險則要靠有限責任制的辦法來實現(xiàn)。有限責任制能夠減少和轉(zhuǎn)移投資風險的功能表現(xiàn)在：一13/44方面，如果股東的責任沒有限制，而單個股東又不能完全控制公司的運營，那么在公司欠下大筆債務時，債權(quán)人就有可能對公司的股東進行直接追索，從而招致眾多的單個股東破產(chǎn)。因此，有限責任是減少投資風險的最佳形式。另一方面，在以投資者責任責任有限性為基礎的證券市場上，股東可以隨意轉(zhuǎn)讓其股票，這就使投資風險能夠伴隨股票的買進和賣出而自由轉(zhuǎn)移。2、鼓勵投資。有限責任的最大優(yōu)點在于能使股東預先確定其投資風險，投資者的最大風險僅

16、限于其出資額的損失，即責任有限、利益無限，這種能夠減輕和分散投資風險的法律形式，無疑是對投資者利益的一種保障，從而能夠?qū)膭钔顿Y起到積極的促進作用。3、促進資本流動。有限責任和股份的自由轉(zhuǎn)讓是聯(lián)系在一起的，投資風險的有限性增強了股份在市場上的可轉(zhuǎn)讓性，從而增進了證券市14/44場上的股份交易，促使資源實現(xiàn)優(yōu)化配置。4、促進市場經(jīng)濟的發(fā)育和完善有限責任制對于股東投資風險的限制使股份得以自由轉(zhuǎn)讓，進而引發(fā)大規(guī)模的股票交易，帶動證券市場的發(fā)展，完善了市場要素；而證券市場的發(fā)展又反過來促使政府加強和完善對市場的宏觀調(diào)控，最終完善了市場機制。5、減少交易費用有限責任制避免了債權(quán)人直接針對單個股東提起訴訟

17、的情況，也就是在公司不履行其義務時，債權(quán)人只需直接對公司提起訴訟，而不必對每個股東提起費用高昂、秩序繁瑣的訴訟。顯然這減少了交易費用。有限責任制的特特征：1、 公司具有與其投資者（股東）個人互相分離的獨立人格。公司的人格是指公司作為一個團體在法律上的主體地位，只有公司經(jīng)注冊登記，就取得了不同于其股東和債權(quán)人的獨立資格，它以15/44自己的名義進行活動，具有無限延續(xù)的人格。公司對股東投資的資產(chǎn)享有獨立的、排他的權(quán)利，股東客人資產(chǎn)與公司財產(chǎn)是分離的，公司對于自己的債務和虧損應由自己的全部資產(chǎn)而不是由股東承擔。2、 公司股東對公司負有出資的義務，股東以其認購的出資額承擔對公司的責任。由于股東財產(chǎn)與公

18、司財產(chǎn)是分離的，因而公司債務責任不是直接歸責與股東個人。在股東履行了出資義務的情況下，一旦公司負債，股東不承擔超出其出資義務的責任，公司債權(quán)人只能對公司的財產(chǎn)提出請求而無權(quán)直接向股東起訴。因此，公司以其全部資產(chǎn)對其債務負責，公司的股東只以其認購的出資額為限承擔公司的責任，不管公司責任如何巨大，股東不可能失去比其投資更多的東西。8.業(yè)主制企業(yè)的主要特征（擴展）答：業(yè)主制企業(yè)的主要特征是：16/441、 產(chǎn)權(quán)主體是唯一的，產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)是完整統(tǒng)一的，業(yè)主作為投資者享有所有、占有、使用、處置和收益權(quán)。2、 企業(yè)自負盈虧，業(yè)主對企業(yè)經(jīng)營及其債務負無限清償責任，業(yè)主的一切財產(chǎn)在法律上都是可以用來抵償債務的。3

19、、 主要依靠個人積累，謀求企業(yè)發(fā)展和追求最大利潤，表現(xiàn)在企業(yè)行為上是精打細算、努力擴充資本。4、 企業(yè)內(nèi)部的組織管理結(jié)構(gòu)簡單，業(yè)主親自指揮生產(chǎn)、組織營銷，并直接對生產(chǎn)工人和其他雇員實行監(jiān)督，包括分派工作、指導生產(chǎn)、確定報酬和解雇人員等。5、 企業(yè)規(guī)模小，經(jīng)營產(chǎn)品單一。9.在我國對國有企業(yè)經(jīng)營者基薪的設計主要考慮因素答：經(jīng)營者基本年薪設計需要考慮的因素二方面指票：（ 1）主要考核指標。年薪制主要考核指應該能反映對所有者權(quán)益的保護，體現(xiàn)現(xiàn)經(jīng)營者對企業(yè)負有17/44的責任及其所創(chuàng)造的業(yè)績。一般來說，利潤率是一個主要的指標。（ 2）輔助考核指標。輔助考核指標反映利潤率（或利潤）以外的其他指標的完成情況

20、，一方面可防止經(jīng)營者的短期行為，另一方面可防止經(jīng)營者通過不合適算途徑增加當年利潤。可供選擇的輔助指標主要有資本保值與增值率、技術(shù)創(chuàng)新投入率、速動比率和全員勞動生產(chǎn)率等。10. 公司法人治理結(jié)構(gòu)形成的原因。（擴展）答：公司是由眾多投資者出資設立的經(jīng)濟組織，公司作為法人應形成一種以眾多股東的個體意志為基礎的組織意志，以公司的名義獨立開展業(yè)務活動。因此，公司治理結(jié)構(gòu)包括肌東會、董事會、經(jīng)理和監(jiān)事會四個部分。公司之所以要建立這樣一套管理機構(gòu)，主要原因是：彌補股東的功能性缺陷。(2)滿足快速、便捷和正確決策的需要。18/44克服責任無人承擔的缺陷。維護股東和公司的權(quán)益。11.兩種公司合并的概念和特點，以

21、及公司合并的主要動機 ?答：公司合并：指兩個或兩個以上的公司依照法律，通過訂立合并契約，免經(jīng)清算程序，歸并成一個公司的法律行為。公司合并特征1.公司合并是兩個或者兩個以上的公司合并為一個公司；2.公司合并必須依法進行；3.公司合并須訂立合并協(xié)議；4.合并各方無償轉(zhuǎn)讓了法人所有權(quán)；5.合并的主體可以有多種公司形式；6、合并的主體可以有多種公司形式。公司合并的動機：（ 1）減少競爭對手（ 2）發(fā)展協(xié)作和多元化經(jīng)營，迅速打開市場（ 3）加速擴大公司規(guī)模19/44（ 4）在無力經(jīng)營時，與大公司合并，減少風險，避免破產(chǎn)。12.公司制企業(yè)的特征及優(yōu)缺點。答：公司制企業(yè)的特征：1、 公司制企業(yè)投資主體多元化

22、，各投資主體所占份額十分明確，產(chǎn)權(quán)界定非常清晰；2、 投資者的責任是有限的，股東以其出資額為限承擔責任；3、 公司有規(guī)范、嚴密而靈活的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓機制，上市公司的股票很容易通過股票交易市場進行購買或出售，非上市公司的股權(quán)轉(zhuǎn)移和股權(quán)認購也較順利、快捷。4、 公司的法律地位明確，使公司的合法權(quán)益不受侵犯，除非公司自愿終止或破產(chǎn)，其他因素一般都不會影響公司的存續(xù)和發(fā)展。公司制企業(yè)的優(yōu)點：1、分散風險。出資人只以出資額為限對公司債務負有有限責任，即使公司破20/44產(chǎn)也不會殃及個人的其他財產(chǎn)，公司也以其法人資產(chǎn)承擔有限責任，這就大大減少了投資者和公司的投資風險。2、籌資方便。有限責任的重要意義不僅在于投資

23、于企業(yè)風險代價有限，使人們愿意為企業(yè)提供資本，還在于分散的投資風險也使企業(yè)樂于籌資，有利于企業(yè)通過股份的形式廣泛地籌措社會上分散的閑置資金，在很短的時間內(nèi)創(chuàng)辦起大規(guī)模的企業(yè)，提高企業(yè)的規(guī)模效益。3、企業(yè)的管理水平高。公司制企業(yè)實現(xiàn)了所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離，公司股東一般不再直接參與經(jīng)營管理活動，而是聘請受過專門訓練的專家管理企業(yè)，這些專家往往都專門訓練，具有特殊的管理才能和技術(shù)，因而能夠?qū)崿F(xiàn)有效的管理。公司制企業(yè)的缺點：1、組建程復雜，費用較高。公司的設立必須依據(jù)公司法的要求，如最低法定資本金等，還要遵守一系列法律程序，因此組建程序復雜，創(chuàng)辦周期較長，費21/44用也較高。2、政府對公司的限制較多

24、。對于公司的創(chuàng)辦、股票的上市、產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓、合并與分立、破產(chǎn)與終止、公司的財務的管理制度、各項報告與記錄等，政府都制定有一整套相應的法律法規(guī)，并有權(quán)進行檢查與監(jiān)督，公司必須依法辦事，不得違反。3、保密性較差。各國公司法都規(guī)定，公司經(jīng)營必須有透明度，要定期公布財務狀況，定期向股東（大）會報告經(jīng)營狀況，并自覺接受來自各方面的檢查和監(jiān)督。因此，公司在財務和股權(quán)方面的變動情況幾乎是無密可保的，公司是一種公開性、公眾性的企業(yè)。13.母公司對子公司的主要控制手段答：母公司對子公司的主要控制手段有股權(quán)控制、戰(zhàn)略控制、人事控制、財務控制和文化控制等。1、股權(quán)控制。指母公司借助于對子公司的資本投資，取得所有者或出

25、資人的22/44資格，再憑借這種資格以及所有權(quán)所賦予的控制權(quán)，對子公司進行戰(zhàn)略、人事和財務控制。相對其他控制，建立在資本紐帶上的控制是最持久的、最牢固的。2、戰(zhàn)略控制。包括經(jīng)營控制和戰(zhàn)略協(xié)調(diào)。經(jīng)營控制是為了整合相互依賴的經(jīng)營網(wǎng)絡，由集團總部對分散的子公司所實施的控制，主要涉及物流管理、技術(shù)轉(zhuǎn)移、內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格等。戰(zhàn)略協(xié)調(diào)則通過賦予子公司不同的戰(zhàn)略使命和資源，使整個企業(yè)集團形成有機的統(tǒng)一體。3、人事控制。通過控制子公司的董事會進而控制子公司重要的人事任免。4、財務控制。包括兩種方式：一是通過控制財務人員來控制財務活動，母公司掌握子公司財務總監(jiān)的任免權(quán)。二是通過制定財務制度和采用財務技術(shù)來控制子公司

26、的財務活動。5、文化控制。是指母公司利用其組織文化不斷對子公司進行滲透、同化。文化控制通過建立組織承諾使組織成員對23/44組織產(chǎn)生認同，采納組織的目標和價值觀作為自己的目標和價值觀，從而建立起對組織的忠誠或產(chǎn)生依附于組織的感覺。文化控制與其他控制手段相比，工具有非正式化的特征，它一般不是通過層級體制實現(xiàn)的，而且沒有固定的目標。14.公司資本與公司資產(chǎn)、股東權(quán)益各自的含義及三者之間的關(guān)系。答：公司資本、公司資產(chǎn)和股東權(quán)益是既有聯(lián)系又有區(qū)別的概念。1.公司資本是指公司登記注冊的資本總額。對于有限公司，它是登記注冊的全體股東已實繳（不少于法定最低限額）的出資總額。對于股份有限公司，它是由發(fā)起人實繳

27、的和募集實繳的，不少于法定注冊資本最低限額的股票票面價值總額和可以發(fā)行之股票票面價值總額兩者之和。2.公司資產(chǎn)是指由過去的交易或事項所形成，并由企業(yè)擁有或控制的資源，該24/44資源預期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。資產(chǎn)一般包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。3.股東權(quán)益又稱凈資產(chǎn)，是公司總資產(chǎn)中扣除負債所余下的部分。股東權(quán)益為股本、資本公積、盈余公積、未分配利潤之和，代表了股東對企業(yè)的所有權(quán)，反映了股東在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟利益。公司資本是股東權(quán)益的一部分。在一般情況下，股東權(quán)益大于公司資本，它表明在股東出資基礎上所形成的那部分公司資產(chǎn)，是全體股東對公司資產(chǎn)量化

28、了的財產(chǎn)權(quán)利。股東權(quán)益表明股東對公司資產(chǎn)的權(quán)益，但該部分權(quán)益是抽象形態(tài)存在的，并不意味著股東對任何以具體形態(tài)存在的公司資產(chǎn)具有排他的支配權(quán)利。公司資產(chǎn)為股東權(quán)益與負債之和。公司資產(chǎn)（即公司財產(chǎn)）屬于公司法人所有，而不屬于某個或某些股東所有或共25/44有。15.公司人格否定的特征。在什么情況下對公司的人格予以否認？答：公司人格否認制度作為公司法人制度的補充，起源于 19 世紀末的美國，流行于 20 世紀初的英國和德國， 20 世紀 50 年代的日本也開始適用這一制度。它彌補了單純法人人格制度的固有缺陷，有效地防范了不法分子利用法人的獨立人格和有限責任特性逃避承擔法定或約定的義務，保護了社會公共

29、利益和債權(quán)人的利益。公司人格否定的主要特征有：1、是對特定法律關(guān)系中公司獨立人格的否定；2、是對失衡的公司利益關(guān)系的時候司法規(guī)定；3、是對法人制度的必要補充和發(fā)展。公司人格否定適用的情形：26/441、公司人格混同。這是指公司與規(guī)定人格或其他公司人格完全混為一體，使公司成為規(guī)定或其他公司的另一個“自我”，形成股東即公司或公司即股東的情形。公司人格混同最常見的是財產(chǎn)混同、業(yè)務混同和人員混同。2、公司資本顯著不足。公司資本作為公司的主要財產(chǎn)，是公司對外承擔責任的基本保證，對公司債權(quán)人來說至關(guān)重要。因此，公司資本顯著不足可作為公司人格否定的重要依據(jù)。公司資本不足通常表現(xiàn)為以下兩種情況：其一，公司設立

30、時資本不足，主要表現(xiàn)為虛假出資或抽逃出資。其二，公司資本與其經(jīng)營事業(yè)的性質(zhì)和風險相比明顯不足。3、關(guān)聯(lián)法人之間的過渡控制。4、 利用公司人格逃避契約義務。這主要指股東利用公司獨立人格，以公司名義承擔公司本身并未因此受益的債務或與公司本身不相稱的風險，造成經(jīng)27/44濟上的當事人（股東）與法律上的當事人（公司）錯位，即經(jīng)濟上的當事人享有利益，而法律上的當事人獨擔風險的不公平狀況。5、虛擬股東。虛擬股東是指公司的人數(shù)并沒有達到法定人數(shù)，而采取其他方法使公司成員達到法律規(guī)定最低人數(shù)要求的情況。16.有限責任公司和股份有限公司的特點，兩者之間的區(qū)別。答：有限責任公司的特征：(1)股東人數(shù)較少。(2)公

31、司資本不劃分為等額的股份，不能公開募集股份，也不發(fā)行股票。(3)董事和高級經(jīng)理人員往往具有股東身份，所有權(quán)和實際控制權(quán)尚未完全分離。(4)公司成立、歇業(yè)、解散的程序比較簡單，管理機構(gòu)也不復雜，公司賬目也無須向社會公開披露。股份有限公司的特征：28/44(1)股份有限公司是最典型的法人組織(2)股份有限公司的全部資本劃分成均等的股份(3)股東人數(shù)必須達到法定數(shù)目(4)實現(xiàn)了出資者所有權(quán)與公司法人財產(chǎn)權(quán)的分離(5)股份有限公司必須向全體股東、政府有關(guān)部門、潛在投資者、債權(quán)人及其他社會公眾公開披露財務狀況，使公司的經(jīng)營活動置于社會的監(jiān)督之下。股份有限公司和有限責任公司是經(jīng)濟生活中最常見的兩種公司形式

32、 ,但兩者之間有很大的區(qū)別：（ 1） 股份有限公司的資本必須劃分為均等的股份，股東出資的證明為股票，股票可以自由流通、轉(zhuǎn)讓或繼承。有限責任公司的資本不必劃分為等額的股份，股東出資的證明是股單，股單不能自由流通，股東轉(zhuǎn)上出資要受到很多限制。（ 2） 股份有限公司可以采取公開發(fā)行股票的方式；有限責任公司不能向社會29/44公開募集股份。（ 3） 股份有限公司一般規(guī)模巨大，通常都是大型企業(yè)，股東人數(shù)眾多；有限責任公司一般為工商業(yè)中的中小企業(yè)，股東人數(shù)較少。（ 4） 股東的投票表決權(quán)不一樣。股份有限公司的表決采用一股一票的原則。有限責任公司表決即可以是一股一票，也可以是一人一票，這取決于公司章程的規(guī)定

33、。（ 5） 所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離程度不同。股份有限公司中，所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)徹底分離。而有限責任公司所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離則沒有那么徹底，二合一的可能性較大。（ 6） 股份有限公司的設立和管理復雜，成本也較高，公司必須公開其財務狀況，接受社會監(jiān)督。有限責任公司的設立和管理則比較簡單，公司也不必向全社會公開其財產(chǎn)狀況。17.公司治理與公司管理的區(qū)別。30/44答：（ 1）主體不同。公司治理的主體包括股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層、員工等，董事會是公司治理中心；公司管理的主體一般僅包括董事會、經(jīng)理層，經(jīng)理層是公司管理的中心。（ 2）對象不同。公司治理主要針對公司的經(jīng)營者，體現(xiàn)出資人（委托人）對董事會、監(jiān)事

34、會、經(jīng)營班子（代理人）的管理；公司管理的具體對象則是公司員工，體現(xiàn)經(jīng)營班子對一般員工的管理。（ 3）實施基礎不同。公司治理是以契約關(guān)系（包括書面的和口頭的）為基礎，通過企業(yè)內(nèi)外部顯性和隱形契約、公司治理結(jié)構(gòu)和市場機制來實施的；公司管理則是以行政權(quán)威為基礎，通過企業(yè)內(nèi)部的組織機構(gòu)和制度來運作的。（ 4）具體目標不同。公司治理的主要目標是處理公司于其他利益相關(guān)者的權(quán)、責、利的相互制衡關(guān)系，強調(diào)公平；公司管理的目標則是提高公司的效率和贏利水平，側(cè)重于公司的日常經(jīng)31/44營，追求效率。18.公司設立的條件。答：公司設立的條件是公司取得法人資格所必須具備的基本要素。條件包括： 1、股東或發(fā)起人符合法定

35、人數(shù)。（ 1）有限責任公司的股東：按照我國公司法規(guī)定，有限責任公司由 50 個以下股東出資設立，；一人有限公司的股東可以是一個自然人或一個股東。（ 2）股份有限公司的發(fā)起人：可以是自然人，也可以是法人。我國公司法規(guī)定，設立股份有限公司，應當有2 人以上 200 人以下為發(fā)起人，其中須有過半數(shù)以上的發(fā)起人在中國境內(nèi)有住所。2、制定公司章程。所謂公司章程，是指關(guān)于公司組織及行為的基本規(guī)劃的書面文件，是公司存在和活動的基本依據(jù)。32/44（ 1）公司章程是公司對政府作出的書面保證，也是國家對公司進行的監(jiān)督管理的主要依據(jù)。沒有章程，公司就不能獲得成立。（ 2）公司章程是確定公司權(quán)力與義務的基本文件。（

36、 3）公司章程是公司實施內(nèi)部管理和對外進行經(jīng)濟交往的基本法律依據(jù)。公司章程的法律特征：（ 1）章程的法定性。主要表現(xiàn)在一是章程的不可或缺性，一定程度上說章程的本質(zhì)是投資者與經(jīng)營者之間在法律約束下的契約，是經(jīng)營者對投資者的一種承諾法律保證，也是投資者對經(jīng)營者行使監(jiān)督、進行訴訟的法律依據(jù)。二是章程的確定性。三是章程的固定性。它是指章程一經(jīng)依法確定，非經(jīng)法定程序不得隨意更改。公司法賦予章程絕對效力，公司的一切行為均不得違反和規(guī)避章程規(guī)定，否則該行為無效。（ 2）章程的真實性。指章程所記載的內(nèi)容必須是客觀存在的、與實際相符的33/44事實。（ 3）公司章程的公開性。公司章程是公司的對外文件之一。公開的

37、法律意義在于：一是便于股東知悉公司的經(jīng)營狀況，行使法律賦予的對公司的監(jiān)督權(quán)。二是便于債權(quán)人充分行使對公司的債權(quán)，以維護自身的合法權(quán)益。三是便于公眾了解公司，為其是否投資提供可靠的決策參考。公司章程的訂立（ 1)有限責任公司的章程由股東共同制定；國有獨資公司的公司章程由國家授權(quán)的機構(gòu)或國家授權(quán)的部門制定；股份有限公司的章程由發(fā)起人制定并創(chuàng)立大會通過。（ 2）公司章程的修改和變更。公司章程修改應該注意的問題：一是必須是在不違反法律、社會公共利益，不違反公司設立目的的情況下進行；必須經(jīng)過全體股東同意或經(jīng)股東會形成決議；公司章程修改后，必須及時辦理變更登記手續(xù)。34/44修改公司章程的程序：由公司董事

38、會通過修改公司章程的決議，提出公司章程的修改方案；將修改公司章程的提議通知股東，有限責任公司應當于會議召開20 日前通知各股東，臨時會議應當于會議召開 15 日前通知各股東，發(fā)行無記名股票的應當于會議召開 30 日前公告；有限責任公司修改公司章程，須經(jīng)代表 2/3 以上表決權(quán)的股東通過；特定章程變更事項應經(jīng)主管機關(guān)審批；公司章程修改涉及需要公告事項的，應依法進行公告，公司發(fā)行新股募足股款后，必須依法定或公司章程規(guī)定的方式進行公告；公司章程變更登記。（ 3）公司章程的內(nèi)容：我國公司法規(guī)定：公司名稱和住所；公司的經(jīng)營范圍；公司注冊資本；股東的姓名或名稱；股東的出資方式、出資額和出資時間；公司的機構(gòu)

39、及其產(chǎn)生辦法、職權(quán)、議事規(guī)則；公司的法人代表；股東會議認為需要規(guī)定的其他事項。35/44有限責任公司規(guī)定：公司名稱和住所；公司的經(jīng)營范圍；公司的設立方式；公司股份總數(shù)、每股金額和注冊資本；發(fā)起人的姓名或名稱、認購的股份數(shù)、出資方式和出資時間；董事會的成立、職權(quán)和議事規(guī)則；公司法人代表；監(jiān)事會的組成、職權(quán)和議事規(guī)則；公司利潤分配方法；公司的解散事由和清算辦法；公司的通知和公告辦法；股東大會會議認為需要規(guī)定的其他事項。3、股東出資達到法定資本最低限額。（ 1）公司注冊資本。對于有限責任公司注冊資本國際上有三種立法形式：法定資本制：依照法定資本，公司注冊資本必須不低于法定最低注冊資本，同時股東的所有

40、出資必須一次繳足。（ 2）授權(quán)資本制。公司資本總額記載于公司章程并在公司登記機關(guān)登記，無須股東在公司設設立時全部繳足，未認購的部分，股東授權(quán)董事會根據(jù)需要隨時發(fā)行。（ 3）折中資本制。包含兩個含義：一36/44是股東認購的出資額可以分期繳足；對公司資本的授權(quán)發(fā)行額度及其發(fā)行期限均作出嚴格的限制。折中資本制具有效率與安全、籌集資金靈活、方便、資本利用率高的特點。A、我國公司法規(guī)定，有限責任公司的注冊資本為在公司登記機關(guān)登記的全體股東認繳的出資額。首次出資額不得低于出資額的 20% ，也不得低于法定的注冊資本的最低限額，其余部分由股東自公司成立之日起 2 年內(nèi)繳足；其中投資公司可以在 5 年內(nèi)繳足

41、。有限責任公司注冊資本的最低限額為人民幣 3 萬元。一人有限公司最低限額為 10 萬元。B、股份有限公司的注冊資本最低限額，我國公司法采納的事折中授權(quán)方式。規(guī)定為：股份有限公司采取發(fā)起設立方式設立的，這冊資本為在公司登記機關(guān)登記的全體發(fā)起人認購的股本總額。公司全體發(fā)起人的首次出資額不得低于注冊資本的 20% ，其余部分由發(fā)37/44起人自公司成立之日起 2 年內(nèi)繳足，其中投資公司可以在 5 年內(nèi)繳足。在繳足前，不得向他人募集股份。股份有限公司采取募集方式設立的，注冊資本為在公司登記機關(guān)登記的實收股本總額。股份有限公司注冊資本的最低限額是 500 萬元。法律、行政法規(guī)對股份有限公司注冊資本的最低

42、限額有較高規(guī)定的，從其規(guī)定。C、公司資本、公司資產(chǎn)和股東權(quán)益的關(guān)系公司資本指：公司登記注冊的資本總額。公司資產(chǎn)指由過去的交易或事項所形成，并由企業(yè)擁有或者控制的資源，該資源預期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟效益。股東權(quán)益是指凈資產(chǎn)，是公司總資產(chǎn)扣除負債剩余的部分。D、股東的出資方式。貨幣出資、實物出資、知識產(chǎn)權(quán)出資、土地使用權(quán)出資等。4 、有公司 名稱、組織機構(gòu)和公司住所。38/4419.、期股與期權(quán)激勵的區(qū)別答：期股激勵，指激勵對象以一定的優(yōu)惠價格獲取或免費獲取一定數(shù)量本企業(yè)的股份，并延期兌現(xiàn)的一種激勵方式。股票期權(quán)，指公司給予激勵對象在一定時期內(nèi)，按照某個固定價格購買一定數(shù)量的本公司股票，并在其認為合理

43、的價位上拋出的權(quán)利的一種激勵方式。期股區(qū)別：（ 1 ）獲 得物不 同。在 期權(quán)制中，企業(yè)家獲得的一種權(quán)利，這種權(quán)利可以履行，也可以不履行。在期股制中，企業(yè)家獲得的是股份或股票，是一種憑證。（ 2）收益獲得的來源不同。在期權(quán)制中，企業(yè)家主要靠買賣股票的價差獲得收益。在期股制中，企業(yè)家從企業(yè)利潤增長的部分按一定比例獲得收益。前者分享資本，后者分享利潤。（ 3）收益獲得的方式不同。在期權(quán)制中，企業(yè)家行權(quán)前分文不得，行權(quán)后一39/44次性獲得全部收益。在期股制中，企業(yè)家獲得股票或股份后，就有了分紅權(quán)，在期股價款支付完畢后享有全部收益權(quán)，可以全部變現(xiàn)股票，也可以留存一部分股票繼續(xù)享受分紅。20.、股東大會的職權(quán)。（擴展）答：股東（大）會理應在公司諸機構(gòu)中處于最基