施工企業(yè)會計(jì)基礎(chǔ)工作

1、會計(jì)基礎(chǔ)工作會計(jì)基礎(chǔ)工作主講:梁照金2017年7月15日 會計(jì)基礎(chǔ)工作的重要性合抱之木，生于毫末；九層之臺，起于累土；千里之行，始于足下。 老子 千里之堤，潰于蟻穴。 韓非 我們的目標(biāo) 做好會計(jì)基礎(chǔ)工作的目標(biāo)就是使得各種資料合規(guī)、齊備，手續(xù)完善，會計(jì)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、真實(shí)，形式上整齊、美觀，最終使得會計(jì)信息質(zhì)量高，便于提取和分析，以利于我們了解單位的實(shí)際情況，為企業(yè)的施工生產(chǎn)管理提供建議，為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供數(shù)據(jù)支持，經(jīng)得起時(shí)間和審計(jì)的考驗(yàn)。一、一、 原始憑證原始憑證1原始憑證含義原始憑證含義原始憑證是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)取得的原始書面證明，是提單入賬的依據(jù)。按其來源可分為內(nèi)部原始憑證和外來原始憑證兩種

2、。外來原始憑證如：發(fā)票、賬單、收據(jù)、運(yùn)單、銀行付款回單或收款通知等；自制原始憑證應(yīng)使用股份公司、集團(tuán)公司、公司頒布的統(tǒng)一表格，如付款申請單、收料單、發(fā)料單、（領(lǐng)料單）、記工表、考勤表、借款單等。4一、一、 原始憑證原始憑證2自制原始憑證的要求自制原始憑證的要求自制原始憑證必須有表頭、制表單位、制表日期、制表人、審核人、負(fù)責(zé)人等基本要素，要做到要素齊全、美觀大方，制表人可以電腦打印，除通知書以外其他表格的審核人、負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人必須簽字方為有效。5二、憑證二、憑證憑證摘要不規(guī)范憑證摘要不規(guī)范危害：摘要寫得不清楚，不利于日后查賬，更不利于分析取數(shù)。例如：某部門報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，摘要只是寫“xx部報(bào)銷費(fèi)用”

3、，如果該部門對費(fèi)用支出有疑問時(shí)，財(cái)務(wù)只得將報(bào)銷憑證一一翻出與該部門對賬，如果在摘要寫得很清楚（如：xx部張三報(bào)銷2017xx費(fèi)用），則僅看摘要就可核對，節(jié)省勞動。又如：支付貨款時(shí)，摘要只寫“支付貨款”，則不知道是為生產(chǎn)支付的貨款還是為購建固定資產(chǎn)支付的貨款，支付哪家供應(yīng)商 的貨款。6二、憑證二、憑證憑證的摘要要求憑證的摘要要求( 1 )經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要必須清楚、簡明扼要，購買多種物品應(yīng)寫明主要物品的名稱，文字中不能有省略號出現(xiàn)，要把業(yè)務(wù)描述清楚。 （2）往來業(yè)務(wù)，借款和報(bào)銷業(yè)務(wù)應(yīng)具備對方單位名稱或個(gè)人的所屬部 門姓名。支付a公司xx款，物設(shè)部王強(qiáng)借支差旅費(fèi)等； ( 3 )費(fèi)用預(yù)提攤銷應(yīng)注明期間。如

4、攤銷xx月（季度）長期待攤費(fèi)用。7二、憑證常見錯(cuò)誤二、憑證常見錯(cuò)誤12將多筆金額合并成一筆。典型表將多筆金額合并成一筆。典型表現(xiàn)：將多筆現(xiàn)金或銀行存款合并現(xiàn)：將多筆現(xiàn)金或銀行存款合并成一筆記賬。盡管成一筆記賬。盡管會計(jì)基礎(chǔ)工會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范作規(guī)范第五十一條第三款規(guī)第五十一條第三款規(guī)定可以根據(jù)若干張同類原始憑證定可以根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制記賬憑證，匯總填制記賬憑證， 但這是理論但這是理論上的，實(shí)際工作中不可以，除非上的，實(shí)際工作中不可以，除非你想通過無盡的查賬、對賬來消你想通過無盡的查賬、對賬來消磨時(shí)光。磨時(shí)光。8會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范第五十第五十一條第五款規(guī)定：一條第五款規(guī)定

5、： 如果在填制如果在填制記賬憑證時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)重記賬憑證時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)重新填制。新填制。 如果會計(jì)科目沒有錯(cuò)如果會計(jì)科目沒有錯(cuò)誤，只是金額錯(cuò)誤，也可以將誤，只是金額錯(cuò)誤，也可以將正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字之間的差正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記賬憑證額，另編一張調(diào)整的記賬憑證，調(diào)增金額用藍(lán)字，調(diào)減金額，調(diào)增金額用藍(lán)字，調(diào)減金額用紅字。理論上是可以這樣，用紅字。理論上是可以這樣，但在實(shí)際工作中，但在實(shí)際工作中， 會發(fā)現(xiàn)這會會發(fā)現(xiàn)這會給日后查賬時(shí)帶來無謂的煩惱給日后查賬時(shí)帶來無謂的煩惱 。建議同向紅字沖銷，。建議同向紅字沖銷， 科目余科目余額表借、額表借、 貸方向的發(fā)生額才會貸方向的發(fā)生

6、額才會準(zhǔn)確地反映真實(shí)的數(shù)字。準(zhǔn)確地反映真實(shí)的數(shù)字。二、憑證科目方向錯(cuò)誤案例二、憑證科目方向錯(cuò)誤案例9二、憑證裝訂二、憑證裝訂12銀行對賬單及銀行余額調(diào)節(jié)表應(yīng)當(dāng)銀行對賬單及銀行余額調(diào)節(jié)表應(yīng)當(dāng)附在月末最后一張銀行收款或銀行附在月末最后一張銀行收款或銀行付款后面一并裝訂。付款后面一并裝訂。10會計(jì)憑證厚度要按照會計(jì)檔案會計(jì)憑證厚度要按照會計(jì)檔案盒的規(guī)格進(jìn)行整理，最高不超盒的規(guī)格進(jìn)行整理，最高不超過過5050毫米。會計(jì)憑證裝訂時(shí)，毫米。會計(jì)憑證裝訂時(shí)，要剔除憑證上的金屬物和空白要剔除憑證上的金屬物和空白頁。裝訂后要求整齊、牢固、頁。裝訂后要求整齊、牢固、美觀，不掉頁、不壓字、不串美觀，不掉頁、不壓字、

7、不串頁、不倒置，便于翻頁。頁、不倒置，便于翻頁。三、三、 提單的望聞問切提單的望聞問切1望望 望：仔細(xì)審查單據(jù)，主要審?fù)鹤屑?xì)審查單據(jù)，主要審查票據(jù)真實(shí)性、合法性、合查票據(jù)真實(shí)性、合法性、合規(guī)性，規(guī)性， 還有各項(xiàng)要素是否填還有各項(xiàng)要素是否填寫齊備、寫齊備、 準(zhǔn)確。報(bào)銷程序是準(zhǔn)確。報(bào)銷程序是否合理，否合理， 簽字是否完備、簽字是否完備、 審審批權(quán)限是否適當(dāng)、附件是否批權(quán)限是否適當(dāng)、附件是否齊全等等齊全等等2聞聞 聞：一般來說部門主管對業(yè)聞：一般來說部門主管對業(yè)務(wù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門務(wù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門無法一一確定業(yè)務(wù)的真實(shí)性無法一一確定業(yè)務(wù)的真實(shí)性，但要將票據(jù)所反應(yīng)的經(jīng)濟(jì)，但要將票據(jù)所反應(yīng)

8、的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與自己的所知所聞相印業(yè)務(wù)與自己的所知所聞相印證，證， 如有不符，應(yīng)仔細(xì)詢問如有不符，應(yīng)仔細(xì)詢問并核實(shí)。并核實(shí)。 這就需要平時(shí)多了這就需要平時(shí)多了解單位的生產(chǎn)經(jīng)營情況，解單位的生產(chǎn)經(jīng)營情況， 多多和其他部門溝通交流。和其他部門溝通交流。11四、四、 提單的基本素養(yǎng)提單的基本素養(yǎng)3問問 問：審查單據(jù)時(shí)一邊審查，問：審查單據(jù)時(shí)一邊審查，一邊與報(bào)銷人了解，一邊與報(bào)銷人了解， 盡量多盡量多問。問。 對有疑問的地方要多對有疑問的地方要多 方詢問并相互印證。方詢問并相互印證。4切切12 切：是指運(yùn)用邏輯分析和職業(yè)判斷。審切：是指運(yùn)用邏輯分析和職業(yè)判斷。審查票據(jù)要素（時(shí)間、查票據(jù)要素（時(shí)間、 地點(diǎn)、

9、地點(diǎn)、 金額、票金額、票據(jù)號）與業(yè)務(wù)內(nèi)容是否相符，據(jù)號）與業(yè)務(wù)內(nèi)容是否相符， 對各要對各要素的合理性做出職業(yè)判斷。素的合理性做出職業(yè)判斷。 例如過路例如過路費(fèi)票據(jù)的審查，要仔細(xì)審查票據(jù)的時(shí)間費(fèi)票據(jù)的審查，要仔細(xì)審查票據(jù)的時(shí)間、 地點(diǎn)與其路線是否相符。最后就是地點(diǎn)與其路線是否相符。最后就是預(yù)覽憑證，查看是否與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，預(yù)覽憑證，查看是否與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，有無其他錯(cuò)誤。有無其他錯(cuò)誤。四、四、 提單的基本素養(yǎng)提單的基本素養(yǎng)1全局觀全局觀 全局觀：全局觀： 要有全局觀，費(fèi)用要有全局觀，費(fèi)用報(bào)銷時(shí)就要有預(yù)算控制的意報(bào)銷時(shí)就要有預(yù)算控制的意識。識。 招待費(fèi)等還要時(shí)刻關(guān)注招待費(fèi)等還要時(shí)刻關(guān)注是否超所得稅扣

10、除限額。是否超所得稅扣除限額。2稅務(wù)籌劃稅務(wù)籌劃 稅務(wù)籌劃理念：稅務(wù)籌劃理念： 稅務(wù)籌劃本應(yīng)在稅務(wù)籌劃本應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生前，但做為補(bǔ)救措施，業(yè)務(wù)發(fā)生前，但做為補(bǔ)救措施， 財(cái)務(wù)應(yīng)該是守門員，財(cái)務(wù)應(yīng)該是守門員， 業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生，在提單、審單時(shí)就應(yīng)督促相生，在提單、審單時(shí)就應(yīng)督促相關(guān)人員采取措施進(jìn)行補(bǔ)救，至少關(guān)人員采取措施進(jìn)行補(bǔ)救，至少要從形式上滿足國家稅收法律法要從形式上滿足國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，減少稅收支出、規(guī)的規(guī)定，減少稅收支出、 避免避免稅務(wù)處罰。稅務(wù)處罰。13五、五、 提單的理念提單的理念3后期服務(wù)后期服務(wù) 后期服務(wù)理念：后期服務(wù)理念： 提單生成憑提單生成憑證一定要有后期服務(wù)的理念證

11、一定要有后期服務(wù)的理念， 方便后期查賬。方便后期查賬。 因而一定因而一定要核算規(guī)范合理、要核算規(guī)范合理、 摘要清晰摘要清晰明了，明了， 摘要中時(shí)間、摘要中時(shí)間、 人物、人物、單位、單位、 事項(xiàng)（甚至數(shù)量、事項(xiàng)（甚至數(shù)量、 單單據(jù)號）據(jù)號） 一定要齊備，一定要齊備， 否則后否則后期查賬非常麻煩。期查賬非常麻煩。4風(fēng)險(xiǎn)意識防范風(fēng)險(xiǎn)意識防范 風(fēng)險(xiǎn)防范意識：風(fēng)險(xiǎn)防范意識： 提單時(shí)一定要有提單時(shí)一定要有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)意識。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)意識。 你懂你懂的，不詳述。的，不詳述。14六、材料的收發(fā)存六、材料的收發(fā)存 各工程項(xiàng)目部必須按月編制材料消耗報(bào)表，及時(shí)取得發(fā)票及結(jié)算資料，月底前將編制好的材料消

12、耗報(bào)表提供財(cái)務(wù)部。編制材料消耗報(bào)表前應(yīng)對材料進(jìn)行盤點(diǎn)，嚴(yán)格落實(shí)材料盤點(diǎn)制度，所有材料應(yīng)全部納入動態(tài)表，包括所用油料、設(shè)備修理配件、零星采購材料等。材料消耗報(bào)表應(yīng)匯總反映當(dāng)月所有材料的收、支、存情況，不得分開編制多份。項(xiàng)目財(cái)務(wù)在取得材料消耗報(bào)表后應(yīng)認(rèn)真核對材料發(fā)料單與消耗報(bào)表的一致性，同時(shí)嚴(yán)格按照審核無誤的材料消耗報(bào)表審核單據(jù)，特別是成本對象、金額、結(jié)存金額等。15七、材料盤點(diǎn)七、材料盤點(diǎn) 材料物資清查通常采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法，即通過盤點(diǎn)確定各種材料物資的實(shí)際庫存并與賬面結(jié)存數(shù)相核對。盤點(diǎn)結(jié)果如出現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)于期末前查明原因。在盤點(diǎn)材料物資時(shí)，材料物資的保管人員必須在場。由清查人員協(xié)同材料物資保

13、管人員在現(xiàn)場對材料物資采用相應(yīng)的清查方法進(jìn)行盤點(diǎn)，確定其實(shí)有數(shù)量，并同時(shí)檢查其存量情況。盤點(diǎn)時(shí)，盤點(diǎn)人員要做好盤點(diǎn)記錄；盤點(diǎn)結(jié)束，盤點(diǎn)人員應(yīng)根據(jù)材料物資的記錄，編制盤存表，并由盤點(diǎn)人員、財(cái)產(chǎn)物資的保管人員及有關(guān)責(zé)任人簽名蓋章，確認(rèn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。同時(shí)，應(yīng)根據(jù)有關(guān)賬簿資料和盤存表資料填制實(shí)存賬存對比表，它是重要的原始憑證，據(jù)以檢查賬實(shí)是否相符，并根據(jù)對比結(jié)果調(diào)整賬簿記錄，分析差因，做出相應(yīng)的處理。16八、臺賬八、臺賬1工程施工合同臺賬工程施工合同臺賬 工程施工合同臺賬：合同號工程施工合同臺賬：合同號、名稱、合同金額、起止時(shí)、名稱、合同金額、起止時(shí)間、工程款的撥付比例、工間、工程款的撥付比例、工程款的撥

14、付時(shí)間點(diǎn)、公司核程款的撥付時(shí)間點(diǎn)、公司核定的責(zé)任成本評估比率。定的責(zé)任成本評估比率。2作業(yè)隊(duì)和供貨商的合同臺賬作業(yè)隊(duì)和供貨商的合同臺賬 作業(yè)隊(duì)和供貨商的合同簽訂臺賬作業(yè)隊(duì)和供貨商的合同簽訂臺賬：合同號、名稱、金額、起止時(shí)：合同號、名稱、金額、起止時(shí)間、發(fā)票種類、是否為增值稅一間、發(fā)票種類、是否為增值稅一般納稅人。般納稅人。17八、臺賬八、臺賬3作業(yè)隊(duì)計(jì)價(jià)撥款臺賬作業(yè)隊(duì)計(jì)價(jià)撥款臺賬 勞務(wù)作業(yè)隊(duì)計(jì)價(jià)及撥款臺賬勞務(wù)作業(yè)隊(duì)計(jì)價(jià)及撥款臺賬：計(jì)價(jià)數(shù)，撥款數(shù)，作業(yè)隊(duì)：計(jì)價(jià)數(shù)，撥款數(shù)，作業(yè)隊(duì)領(lǐng)用材料及其它的扣款數(shù)，領(lǐng)用材料及其它的扣款數(shù)，合同內(nèi)簽訂的撥付比例，開合同內(nèi)簽訂的撥付比例，開具發(fā)票、質(zhì)保金的金額。具

15、發(fā)票、質(zhì)保金的金額。4供貨商的付款臺賬供貨商的付款臺賬 供貨商的付款臺賬：撥款數(shù)，撥供貨商的付款臺賬：撥款數(shù)，撥款比例，發(fā)票入賬?？畋壤?，發(fā)票入賬。18八、臺賬八、臺賬5資金上繳臺賬資金上繳臺賬 資金上繳臺賬：工資社保上資金上繳臺賬：工資社保上繳、責(zé)任成本評估比率上繳繳、責(zé)任成本評估比率上繳、往來欠款上繳以及上繳方、往來欠款上繳以及上繳方式（銀行上繳還是其它上繳式（銀行上繳還是其它上繳）。）。6發(fā)票、稅金臺賬發(fā)票、稅金臺賬 發(fā)票開具及收取臺賬，特別是收發(fā)票開具及收取臺賬，特別是收取增值稅專票登記臺賬，收到增取增值稅專票登記臺賬，收到增值稅專用發(fā)票時(shí)要注意核對合同值稅專用發(fā)票時(shí)要注意核對合同信息

16、，發(fā)票信息和合同條款核對信息，發(fā)票信息和合同條款核對一致后方能入賬。對計(jì)提和繳納一致后方能入賬。對計(jì)提和繳納的稅金要一一登記。的稅金要一一登記。19八、臺賬八、臺賬7工程項(xiàng)目成本臺賬工程項(xiàng)目成本臺賬 工程項(xiàng)目成本臺賬：工程成工程項(xiàng)目成本臺賬：工程成本的發(fā)生數(shù)、開累數(shù)，盡量本的發(fā)生數(shù)、開累數(shù)，盡量做好成本的細(xì)化。做好成本的細(xì)化。8工程資金使用臺賬工程資金使用臺賬 工程資金使用臺賬：工程對上計(jì)工程資金使用臺賬：工程對上計(jì)價(jià)數(shù)、工程收到的撥款數(shù)、工程價(jià)數(shù)、工程收到的撥款數(shù)、工程支付的資金明細(xì)，工程資金的結(jié)支付的資金明細(xì)，工程資金的結(jié)余。余。20八、臺賬八、臺賬9職工薪酬臺賬職工薪酬臺賬 職工薪酬臺賬

17、：詳細(xì)記錄每職工薪酬臺賬：詳細(xì)記錄每個(gè)職工的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼個(gè)職工的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼等各種職工薪酬。等各種職工薪酬。10其他臺賬其他臺賬 臨建臺賬：要建立臨時(shí)設(shè)施臺賬臨建臺賬：要建立臨時(shí)設(shè)施臺賬，按照會計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行攤銷，按照會計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行攤銷。 賣標(biāo)書、材料處理（所有材料）賣標(biāo)書、材料處理（所有材料）臺賬臺賬 招待費(fèi)臺賬招待費(fèi)臺賬 租賃臺賬租賃臺賬21 九、合同評審九、合同評審 營改增后，應(yīng)結(jié)合增值稅法的要求 ，規(guī)范合同范本，完善合同條款，嚴(yán)格合同審批、執(zhí)行、監(jiān)察。 在對外簽訂合同時(shí)，簽訂合同應(yīng)以單位法人名義進(jìn)行，要保證合同簽訂主體與責(zé)任主體一致。對于公司項(xiàng)目對外往來合同，要以公司名義

18、對外簽訂合同，不得使用項(xiàng)目部名義簽訂合同。由于增值稅管理的需要，在合同簽訂時(shí)需明確以下事項(xiàng)： (1)明確提供合法、有效的增值稅專用發(fā)票 (2)明確若可以提供兩種或兩種以上不同稅率增值稅專用發(fā)票，在總價(jià)不變的前提下優(yōu)先選擇按照高稅率業(yè)務(wù)合并開具增值稅專用發(fā)票22九、合同評審九、合同評審23(3)明確單價(jià)中是否含稅，分清納稅義務(wù)和責(zé)任(4)明確提供以主體納稅人的名義開具增值稅專用發(fā)票，保證納稅主體與增值稅發(fā)票、單位合同單位名稱的一致，防止因納稅主體不一致導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅無法抵扣；(5)明確付款和提供發(fā)票時(shí)間，防止資金提前支付，確?，F(xiàn)金流安全(6)明確約定在對方提供相應(yīng)的請款申請、購銷憑證、增值稅專用發(fā)票

19、后再行付款。對外簽訂合同應(yīng)由經(jīng)辦人員送交專項(xiàng)合同管理、稅務(wù)等相關(guān)部門審查、法律合規(guī)部門審核，除核實(shí)合同對方當(dāng)事人的主體資格、資信狀況以及合同所一致是否與納稅主體核準(zhǔn)的單位名稱一致；是否按要求提供增值稅專用發(fā)票等。十、十、 每月對賬每月對賬241 月末，登記作業(yè)隊(duì)驗(yàn)工計(jì)月末，登記作業(yè)隊(duì)驗(yàn)工計(jì)價(jià)臺賬，包含計(jì)價(jià)、付款價(jià)臺賬，包含計(jì)價(jià)、付款、扣款等臺賬；、扣款等臺賬； 登完臺賬后會同物資部、登完臺賬后會同物資部、計(jì)劃部對賬，確保三部門計(jì)劃部對賬，確保三部門數(shù)據(jù)保持一致，與實(shí)際情數(shù)據(jù)保持一致，與實(shí)際情況相符；況相符；十一、付款審批單十一、付款審批單付款審批單的填寫涉及物資材料付款的，設(shè)備物資審核人員應(yīng)根

20、據(jù)自身臺賬，在審批意見框中填寫：“開累結(jié)算*元、開累付款*元、本次申請支付*元”。涉及計(jì)價(jià)付款的，計(jì)價(jià)審核人員應(yīng)根據(jù)自身臺賬，在審批意見框中填寫：“開累結(jié)算*元、開累付款*元、本次申請支付*元”。財(cái)務(wù)審核人員在審核時(shí)，應(yīng)在審批意見框中填寫：“開累結(jié)算*元、開累付款*元、財(cái)務(wù)賬面欠款*元、實(shí)際可支付*元”。其中實(shí)際可支付金額，財(cái)務(wù)賬面余額不能用負(fù)數(shù)表示，如果是預(yù)付款，應(yīng)注明財(cái)務(wù)賬面已預(yù)付金額。25十二、驗(yàn)工計(jì)價(jià)十二、驗(yàn)工計(jì)價(jià)（1）完整的、公司核備蓋章或?qū)徟炞值膭趧?wù)計(jì)價(jià)資料。（2）驗(yàn)工計(jì)價(jià)單封面上應(yīng)有本期計(jì)價(jià)和累計(jì)計(jì)價(jià)金額，有相關(guān)部門、分管領(lǐng)導(dǎo)、項(xiàng)目經(jīng)理簽字，有施工隊(duì)負(fù)責(zé)人簽字（合同約定的被授權(quán)

21、人）并蓋章，簽字應(yīng)與合同中預(yù)留的相關(guān)人員簽字樣式一致。計(jì)價(jià)封面金額應(yīng)與附件合計(jì)金額一致。26十一、驗(yàn)工計(jì)價(jià)十一、驗(yàn)工計(jì)價(jià)（3）對計(jì)價(jià)單進(jìn)行修改的，須在修改處簽字確認(rèn)。（4）架子隊(duì)勞務(wù)計(jì)價(jià)按勞務(wù)分包計(jì)價(jià)要求執(zhí)行，根據(jù)計(jì)價(jià)單封面的計(jì)價(jià)金額列支成本。（5）如果是末次計(jì)價(jià)，必須在計(jì)價(jià)封面上注明“末次”字樣；必須有經(jīng)公司審批通過的竣工結(jié)算協(xié)議書。27 十三、交接十三、交接11、已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未生成會計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)提單生成憑證完畢；2、尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章3、整理應(yīng)移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面材料； 4、編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表電子數(shù)據(jù)、印章、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、網(wǎng)上銀行支付key、其他會計(jì)資料和物品等內(nèi)容。28十三、交接十三、交接229會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會計(jì)人員交接，由單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，在下列情況下可由上級主管單位派人會同監(jiān)交： 1、所屬單位負(fù)責(zé)人不能監(jiān)交，需要由主管單位派人代表主管單位監(jiān)交。 2、所屬單位負(fù)責(zé)人不能盡快監(jiān)交，需要由主管單位派人督促監(jiān)交。