部門預(yù)算編制與改革

1、部門預(yù)算編制與改革山東財經(jīng)大學(xué) 財政稅務(wù)學(xué)院邱文琦第一部分 部門預(yù)算概述一、部門預(yù)算的含義一、部門預(yù)算的含義 部門預(yù)算是由政府各部門編部門預(yù)算是由政府各部門編制，經(jīng)財政部門審核后報立制，經(jīng)財政部門審核后報立法機關(guān)審議通過的、反映部法機關(guān)審議通過的、反映部門所有收入和支出的預(yù)算。門所有收入和支出的預(yù)算。1.1.部門預(yù)算由本部門所屬各單位預(yù)算和部門預(yù)算由本部門所屬各單位預(yù)算和本部門機關(guān)經(jīng)費預(yù)算組成；本部門機關(guān)經(jīng)費預(yù)算組成；2.2.各部門編制本部門預(yù)算、決算草案，各部門編制本部門預(yù)算、決算草案，組織和監(jiān)督本部門預(yù)算的執(zhí)行；組織和監(jiān)督本部門預(yù)算的執(zhí)行；3.3.定期向本級政府財政部門報告預(yù)算的定期向本級

2、政府財政部門報告預(yù)算的執(zhí)行情況；執(zhí)行情況；4.4.編制部門預(yù)算的編制部門預(yù)算的“部門部門”在資質(zhì)上應(yīng)在資質(zhì)上應(yīng)該限定那些與財政直接發(fā)生經(jīng)費領(lǐng)該限定那些與財政直接發(fā)生經(jīng)費領(lǐng)撥關(guān)系的一級預(yù)算單位。撥關(guān)系的一級預(yù)算單位。二、實行部門預(yù)算的必要性二、實行部門預(yù)算的必要性 ( (一一) )傳統(tǒng)按功能編制預(yù)算存在的弊端傳統(tǒng)按功能編制預(yù)算存在的弊端1.1.部門沒有一本完整的預(yù)算。部門沒有一本完整的預(yù)算。2.2.預(yù)算編制粗糙，缺乏部門內(nèi)部責(zé)任機制和外部預(yù)算編制粗糙，缺乏部門內(nèi)部責(zé)任機制和外部有效的監(jiān)督機制。有效的監(jiān)督機制。3.3.預(yù)算編制缺乏科學(xué)、必要的定員定額標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算編制缺乏科學(xué)、必要的定員定額標(biāo)準(zhǔn)。4.

3、4.預(yù)算資金分配權(quán)分散。預(yù)算資金分配權(quán)分散。5.5.預(yù)算約束軟化。預(yù)算約束軟化。( (二二) )部門預(yù)算具有內(nèi)在的優(yōu)點部門預(yù)算具有內(nèi)在的優(yōu)點1.1.克服代編預(yù)算的方式?？朔庮A(yù)算的方式。2.2.統(tǒng)一預(yù)算分配權(quán)。統(tǒng)一預(yù)算分配權(quán)。3.3.建立了相互制衡的管理機制。建立了相互制衡的管理機制。4.4.調(diào)整了預(yù)算批復(fù)的主體，有利于及時、合調(diào)整了預(yù)算批復(fù)的主體，有利于及時、合理的批復(fù)預(yù)算。理的批復(fù)預(yù)算。5.5.嚴(yán)控年初預(yù)留機動財力，減少機動權(quán)，防嚴(yán)控年初預(yù)留機動財力，減少機動權(quán)，防止二次預(yù)算。止二次預(yù)算。 三、部門預(yù)算的特征 1.從編制主體看，“部門”自治要求限定在那些與財政直接發(fā)生領(lǐng)撥關(guān)系的一級預(yù)算單

4、位或稱主管預(yù)算單位。 2.從編制范圍看，部門預(yù)算屬于綜合預(yù)算，它應(yīng)該涵蓋部門及所屬單位所有的收入和支出。 3.從支出角度看，部門預(yù)算應(yīng)全面地反映一個部門及所屬單位各項資金的使用方向和具體的使用內(nèi)容。 4.從編制程序看，部門預(yù)算應(yīng)全面反映一個部門及其所屬單位各項資金的使用方向和具體的使用內(nèi)容。 5.從細化程度看，部門預(yù)算的編制應(yīng)既細化到具體預(yù)算單位和項目，又細化到預(yù)算科目劃分的各項具體支出 6.從合法性看，部門預(yù)算必須在符合國家有關(guān)法律法規(guī)、政策制度的前提下按財政部門核定的預(yù)算控制數(shù)編制；需經(jīng)過法定程序后，由財政部門批復(fù)到各部門，在由各部門逐級批復(fù)到基層預(yù)算單位。四、部門預(yù)算編制的基本原則四、部

5、門預(yù)算編制的基本原則 ( (一一) )合法性原則合法性原則 部門預(yù)算的編制要符合部門預(yù)算的編制要符合預(yù)算法預(yù)算法和國家其和國家其他法律、法規(guī)，充分體現(xiàn)國家的有關(guān)方針、政策他法律、法規(guī)，充分體現(xiàn)國家的有關(guān)方針、政策，還要在法律賦予部門的職能范圍內(nèi)編制。，還要在法律賦予部門的職能范圍內(nèi)編制。( (二二) )真實性原則真實性原則 部門預(yù)算收支的預(yù)測必須以國家社會經(jīng)濟發(fā)部門預(yù)算收支的預(yù)測必須以國家社會經(jīng)濟發(fā)展計劃和履行部門職能的需要為依據(jù)，對每一收展計劃和履行部門職能的需要為依據(jù)，對每一收支項目的數(shù)字指標(biāo)運用科學(xué)合理的方法加以測算支項目的數(shù)字指標(biāo)運用科學(xué)合理的方法加以測算，力求各項收支數(shù)據(jù)真實準(zhǔn)確。，

6、力求各項收支數(shù)據(jù)真實準(zhǔn)確。（三）完整性原則 部門預(yù)算是全面反映政府部門所有收支活動的預(yù)算，要體現(xiàn)綜合預(yù)算的思想，將所有收入和支出全部納入部門預(yù)算。（四）科學(xué)性原則 部門預(yù)算編制的科學(xué)性具體體現(xiàn)在在預(yù)算收入的預(yù)測和安排預(yù)算支出的方向要科學(xué)、編制程序設(shè)置要科學(xué)、預(yù)算編制方法要科學(xué)、預(yù)算的核定要科學(xué)等幾個方面。( (五五) )穩(wěn)妥性原則穩(wěn)妥性原則 部門預(yù)算的編制要做到穩(wěn)妥可靠部門預(yù)算的編制要做到穩(wěn)妥可靠，量入為出，收支平衡，不得編赤字預(yù)，量入為出，收支平衡，不得編赤字預(yù)算。算。( (六六) )重點性原則重點性原則 部門預(yù)算編制要做到合理安排各部門預(yù)算編制要做到合理安排各項資金，本著項資金，本著“一要

7、吃飯，二要建設(shè)一要吃飯，二要建設(shè)”的方針，在兼顧一般的同時優(yōu)先保證重的方針，在兼顧一般的同時優(yōu)先保證重點支出。點支出。(七)透明性原則 部門預(yù)算要體現(xiàn)公開、透明的原則，要通過建立完善科學(xué)的預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)體系，實現(xiàn)預(yù)算分配的標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化、減少預(yù)算分配中的主觀隨意性，使預(yù)算分配更加規(guī)范、透明。（八）績效性原則 部門預(yù)算應(yīng)樹立績效管理理念，健全績效管理機制，對預(yù)算的編制、執(zhí)行過程和完成結(jié)果實行全面的追蹤文曉，不斷提高預(yù)算資金的使用效益。 五、部門預(yù)算編制的前提（一）確定部門預(yù)算編制的目標(biāo)（二）科學(xué)地進行部門預(yù)算決策（三）需要預(yù)算需求方與供給方的協(xié)同六、部門收入預(yù)算的內(nèi)容與編制六、部門收入預(yù)算的內(nèi)容與

8、編制（一）部門預(yù)算收入的內(nèi)容 部門預(yù)算收入是部門編制年度預(yù)算時，預(yù)計在預(yù)算編制周期內(nèi)從各種渠道依法取得的各類收入的總稱，是部門履行職能、完成各項工作任務(wù)的財力保障。主要包括：上年結(jié)轉(zhuǎn)、財政撥款收入、上級補助收入、事業(yè)收入、事業(yè)單位經(jīng)營收入、下級單位上繳收入、其他收入、用事業(yè)基金彌補收支差額等。 （二）部門收入預(yù)算編制 1.部門收入預(yù)算編制的總體要求（1）項目合法合規(guī) （2）內(nèi)容全面完整 （3）數(shù)字真實準(zhǔn)確2.部門收入預(yù)算的測算依據(jù)（1）明確預(yù)算目標(biāo) （2）收集相關(guān)資料 （3）分析、歸集部門預(yù)算需求 （4）測算部門預(yù)算需求七七、部門預(yù)算支出的編制內(nèi)容部門預(yù)算支出的編制內(nèi)容 部門預(yù)算支出的編制內(nèi)容

9、包括基部門預(yù)算支出的編制內(nèi)容包括基本支出和項目支出。本支出和項目支出。 基本支出預(yù)算是行政事業(yè)單位為基本支出預(yù)算是行政事業(yè)單位為保障其機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作保障其機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而編制的年度基本支出計劃。任務(wù)而編制的年度基本支出計劃。 項目支出預(yù)算是行政事業(yè)單位為了項目支出預(yù)算是行政事業(yè)單位為了完成其特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)完成其特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出預(yù)算之外編制的展目標(biāo)，在基本支出預(yù)算之外編制的年度項目支出計劃，通常是一些大型年度項目支出計劃，通常是一些大型但不經(jīng)常的支出項目。項目支出預(yù)算但不經(jīng)常的支出項目。項目支出預(yù)算是按指定的用途和對象編制的專項

10、支是按指定的用途和對象編制的專項支出計劃。出計劃。第二部分第二部分 部門的基本支出預(yù)算部門的基本支出預(yù)算一、部門基本支出預(yù)算的編制一、部門基本支出預(yù)算的編制( (一一) )編制基本支出預(yù)算的原則編制基本支出預(yù)算的原則1.1.優(yōu)先保障的原則。優(yōu)先保障的原則。2.2.綜合預(yù)算的原則。綜合預(yù)算的原則。3.3.定員定額管理為主的原則。定員定額管理為主的原則。( (二二) )基本支出預(yù)算的內(nèi)容基本支出預(yù)算的內(nèi)容1.1.按支出經(jīng)濟性質(zhì)分類的人員經(jīng)費和日常按支出經(jīng)濟性質(zhì)分類的人員經(jīng)費和日常公用經(jīng)費項目。公用經(jīng)費項目。2.2.經(jīng)營及往來支出。經(jīng)營及往來支出主要經(jīng)營及往來支出。經(jīng)營及往來支出主要包括三種：一是上

11、繳上級支出；二是事包括三種：一是上繳上級支出；二是事業(yè)單位經(jīng)營支出；三是對附屬單位補助業(yè)單位經(jīng)營支出；三是對附屬單位補助支出。支出。3.3.納入預(yù)算管理的政府性基金支出。納入預(yù)算管理的政府性基金支出。二、基本支出預(yù)算編制的依據(jù)二、基本支出預(yù)算編制的依據(jù)：定員定額：定員定額 行政事業(yè)單位基本支出是以定員定額行政事業(yè)單位基本支出是以定員定額方式確定的，定員定額水平由財政部門根方式確定的，定員定額水平由財政部門根據(jù)當(dāng)年財政狀況確定。因此，各部門應(yīng)集據(jù)當(dāng)年財政狀況確定。因此，各部門應(yīng)集中力量做好人員數(shù)量、結(jié)構(gòu)中力量做好人員數(shù)量、結(jié)構(gòu)( (編制內(nèi)、編制編制內(nèi)、編制外、行政、事業(yè)外、行政、事業(yè)) )等基礎(chǔ)

12、數(shù)據(jù)的整理工作。等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的整理工作。( (一一) )基本支出預(yù)算編制的起點是基本支基本支出預(yù)算編制的起點是基本支出定額項目出定額項目 定額是指財政機關(guān)根據(jù)行政事業(yè)單定額是指財政機關(guān)根據(jù)行政事業(yè)單位機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)和日常工作任務(wù)的位機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)和日常工作任務(wù)的合理需要，結(jié)合財力的可能，對各合理需要，結(jié)合財力的可能，對各項基本支出所規(guī)定的指標(biāo)額度。項基本支出所規(guī)定的指標(biāo)額度。( (二二) )基本支出定額項目的構(gòu)成基本支出定額項目的構(gòu)成1.1.人員經(jīng)費。這包括政府支出經(jīng)濟分類中人員經(jīng)費。這包括政府支出經(jīng)濟分類中的的“工資福利支出工資福利支出”、“對個人和家對個人和家庭的補助支出庭的補助支出”等的等的“

13、款款”級項目確級項目確定。定。2.2.日常公用經(jīng)費。這包括政府支出經(jīng)濟分日常公用經(jīng)費。這包括政府支出經(jīng)濟分類的類的“款款”級科目中屬于基本支出內(nèi)級科目中屬于基本支出內(nèi)容的支出。容的支出。( (三三) )行政事業(yè)單位基本支出定員定額標(biāo)準(zhǔn)行政事業(yè)單位基本支出定員定額標(biāo)準(zhǔn)存在存在“單單”、“雙雙”之別之別三、基本支出經(jīng)費的測算方法三、基本支出經(jīng)費的測算方法( (一一) )按不同用途經(jīng)費的核定按不同用途經(jīng)費的核定1.1.人員經(jīng)費的核定方法：按定員和工資標(biāo)準(zhǔn)人員經(jīng)費的核定方法：按定員和工資標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實核定。據(jù)實核定。 基本工資是人員經(jīng)費的主要部分，一般基本工資是人員經(jīng)費的主要部分，一般根據(jù)核定的編制人數(shù)或全

14、年平均人數(shù)、上年根據(jù)核定的編制人數(shù)或全年平均人數(shù)、上年平均工資定額，并結(jié)合計劃年度工資調(diào)整情平均工資定額，并結(jié)合計劃年度工資調(diào)整情況計算確定。況計算確定。 全年工資額編制人數(shù)全年工資額編制人數(shù)年均工資定額年均工資定額 發(fā)給在職人員的各項津貼、補貼等補助工資發(fā)給在職人員的各項津貼、補貼等補助工資一般根據(jù)人員數(shù)和平均標(biāo)準(zhǔn)測算。一般根據(jù)人員數(shù)和平均標(biāo)準(zhǔn)測算。 補助工資編制人數(shù)補助工資編制人數(shù)年均津年均津( (補補) )貼定額貼定額 按標(biāo)準(zhǔn)提取的工作人員福利費、工會經(jīng)費、按標(biāo)準(zhǔn)提取的工作人員福利費、工會經(jīng)費、長期休養(yǎng)人員生活費、探親旅費等，長期休養(yǎng)人員生活費、探親旅費等，般根般根據(jù)享受職工福利費的人數(shù)

15、，逐項按標(biāo)準(zhǔn)計算據(jù)享受職工福利費的人數(shù)，逐項按標(biāo)準(zhǔn)計算；也可以參照上年度職工福利費占工資總額；也可以參照上年度職工福利費占工資總額的比例進行測算，或按全年工資總額的一定的比例進行測算，或按全年工資總額的一定比例計算或定額提取。住房公積金根據(jù)在職比例計算或定額提取。住房公積金根據(jù)在職人數(shù)、工資總額和計提比例測算。人數(shù)、工資總額和計提比例測算。 職工福利費工資總額職工福利費工資總額規(guī)定的計提比例規(guī)定的計提比例2.2.日常公用經(jīng)費的核定：按機構(gòu)性質(zhì)和部日常公用經(jīng)費的核定：按機構(gòu)性質(zhì)和部門分類分檔定額及定額系數(shù)確定。門分類分檔定額及定額系數(shù)確定。公務(wù)費年均公務(wù)費定額公務(wù)費年均公務(wù)費定額人員編制數(shù)人員編

16、制數(shù)( (三三) )單位基本支出預(yù)算的總體編制要求單位基本支出預(yù)算的總體編制要求 單位基本支出預(yù)算的總體編制要求是：單位基本支出預(yù)算的總體編制要求是：凡屬共性、經(jīng)常性的開支項目都要實行凡屬共性、經(jīng)常性的開支項目都要實行單項標(biāo)準(zhǔn)定額；對無法細化成單項定額單項標(biāo)準(zhǔn)定額；對無法細化成單項定額的支出項目也應(yīng)按照量化的原則歸類核的支出項目也應(yīng)按照量化的原則歸類核定綜合定額；其他一次性、不宜在基本定綜合定額；其他一次性、不宜在基本支出預(yù)算中通過標(biāo)準(zhǔn)定額核定的開支項支出預(yù)算中通過標(biāo)準(zhǔn)定額核定的開支項目，可納入項目預(yù)算進行管理。目，可納入項目預(yù)算進行管理。四、基本支出預(yù)算的控制和調(diào)整四、基本支出預(yù)算的控制和調(diào)

17、整 定額標(biāo)準(zhǔn)確定后，財政機關(guān)應(yīng)在規(guī)定的時間定額標(biāo)準(zhǔn)確定后，財政機關(guān)應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)將按定額標(biāo)準(zhǔn)計算形成的基本支出預(yù)算控制數(shù)內(nèi)將按定額標(biāo)準(zhǔn)計算形成的基本支出預(yù)算控制數(shù)及財政撥款補助數(shù)下達給部門或單位。及財政撥款補助數(shù)下達給部門或單位。 基本支出預(yù)算中按照政府采購品目規(guī)定應(yīng)當(dāng)基本支出預(yù)算中按照政府采購品目規(guī)定應(yīng)當(dāng)納入政府采購的支出，應(yīng)當(dāng)同時納入政府采購預(yù)納入政府采購的支出，應(yīng)當(dāng)同時納入政府采購預(yù)算，并按照國家有關(guān)政府采購的規(guī)定執(zhí)行。算，并按照國家有關(guān)政府采購的規(guī)定執(zhí)行。第三部分 部門的項目支出預(yù)算一、項目預(yù)算的范圍及其分類一、項目預(yù)算的范圍及其分類( (一一) )項目按性質(zhì)分類項目按性質(zhì)分類項目按

18、照其性質(zhì)可分為基本建設(shè)類項目項目按照其性質(zhì)可分為基本建設(shè)類項目、行政事業(yè)類項目和其他類項目三種。、行政事業(yè)類項目和其他類項目三種。 行政事業(yè)類項目。行政事業(yè)類項目是指行政事業(yè)類項目。行政事業(yè)類項目是指行政事業(yè)單位由行政事業(yè)費開支的、列入部行政事業(yè)單位由行政事業(yè)費開支的、列入部門預(yù)算的國家專門設(shè)立的事業(yè)發(fā)展項目支出門預(yù)算的國家專門設(shè)立的事業(yè)發(fā)展項目支出，即教育、科學(xué)、衛(wèi)生、文體廣播及其他部，即教育、科學(xué)、衛(wèi)生、文體廣播及其他部門的事業(yè)性專項支出。門的事業(yè)性專項支出。專項計劃項目專項計劃項目 專項業(yè)務(wù)項目專項業(yè)務(wù)項目大型修繕項目大型修繕項目 大型購置項目大型購置項目 大型會議項目大型會議項目 其他

19、項目其他項目( (二二) )項目按類別的分類項目按類別的分類1.1.政府已研究確定項目。在中央即為國務(wù)政府已研究確定項目。在中央即為國務(wù)院已研究確定項目，這是指國務(wù)院已研究院已研究確定項目，這是指國務(wù)院已研究確定需由財政預(yù)算資金重點保障安排的支確定需由財政預(yù)算資金重點保障安排的支出項目。出項目。2.2.經(jīng)常性專項業(yè)務(wù)費項目。這是部門為維經(jīng)常性專項業(yè)務(wù)費項目。這是部門為維持其正常運轉(zhuǎn)而發(fā)生的大型沒施、大型設(shè)持其正常運轉(zhuǎn)而發(fā)生的大型沒施、大型設(shè)備、大型專用網(wǎng)絡(luò)運行費和為完成特定工備、大型專用網(wǎng)絡(luò)運行費和為完成特定工作任務(wù)而持續(xù)發(fā)生的支出項目。作任務(wù)而持續(xù)發(fā)生的支出項目。3.3.跨年度支出項目。這是

20、指除以前年度延跨年度支出項目。這是指除以前年度延續(xù)的國務(wù)院或各級政府已研究確定項目和續(xù)的國務(wù)院或各級政府已研究確定項目和經(jīng)常性專項業(yè)務(wù)費項目之外，經(jīng)財政批準(zhǔn)經(jīng)常性專項業(yè)務(wù)費項目之外，經(jīng)財政批準(zhǔn)并已確定分年度預(yù)算，需在本年繼續(xù)安排并已確定分年度預(yù)算，需在本年繼續(xù)安排預(yù)算的項目和當(dāng)年新增的需在本年度及以預(yù)算的項目和當(dāng)年新增的需在本年度及以后年度繼續(xù)安排預(yù)算的支出項目。后年度繼續(xù)安排預(yù)算的支出項目。4.4.其他項目。這是指除其他項目。這是指除“前三類支出項目前三類支出項目”之外，部門為完成其職責(zé)需要在本年度之外，部門為完成其職責(zé)需要在本年度預(yù)算中安排的支出項目。預(yù)算中安排的支出項目。( (三三) )

21、項目按屬性的分類項目按屬性的分類1.1.新增項目新增項目 這是指本年度新增的需列入預(yù)算的項目。這是指本年度新增的需列入預(yù)算的項目。2.2.延續(xù)項目延續(xù)項目 這是指以前年度已批準(zhǔn)，并已確定分年度這是指以前年度已批準(zhǔn)，并已確定分年度預(yù)算，需在本年度及以后年度預(yù)算中繼續(xù)安排預(yù)算，需在本年度及以后年度預(yù)算中繼續(xù)安排的項目，不包括以前年度已批準(zhǔn)項目、但未確的項目，不包括以前年度已批準(zhǔn)項目、但未確定預(yù)算的項目。定預(yù)算的項目。二、項目支出預(yù)算管理的要求二、項目支出預(yù)算管理的要求( (一一) )項目支出預(yù)算管理的基本原則項目支出預(yù)算管理的基本原則1.1.綜合預(yù)算的原則綜合預(yù)算的原則2.2.科學(xué)論證、合理排序的

22、原則科學(xué)論證、合理排序的原則3.3.追蹤問效的原則追蹤問效的原則( (二二) )項目支出預(yù)算的管理要求項目支出預(yù)算的管理要求1.1.統(tǒng)籌預(yù)算內(nèi)外財力，實行綜合預(yù)算管理的原統(tǒng)籌預(yù)算內(nèi)外財力，實行綜合預(yù)算管理的原則。則。2.2.運用數(shù)量技術(shù)方法進行分析選項，實行項目運用數(shù)量技術(shù)方法進行分析選項，實行項目庫管理。庫管理。堅持堅持“區(qū)別特點，分類管理區(qū)別特點，分類管理”的原則。的原則。在科學(xué)論證、量力而行的基礎(chǔ)上合理排序。在科學(xué)論證、量力而行的基礎(chǔ)上合理排序。調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，體現(xiàn)公共支出需求，實行項調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，體現(xiàn)公共支出需求，實行項目庫滾動管理。目庫滾動管理。3.3.專項管理，實行績效考評制度。專項

23、管理，實行績效考評制度。 經(jīng)費預(yù)算分項單獨申請，實行經(jīng)費預(yù)算分項單獨申請，實行“按項按項申報、?？顚Ｓ?、專門核算申報、專款專用、專門核算”的管理的管理辦法。辦法。 全程管理要堅持績效原則，實行追蹤全程管理要堅持績效原則，實行追蹤問效制度。問效制度。( (三三) )項目支出預(yù)算的管理階段項目支出預(yù)算的管理階段1.1.前期準(zhǔn)備。前期準(zhǔn)備，即由項目申請部門前期準(zhǔn)備。前期準(zhǔn)備，即由項目申請部門在項目列入預(yù)算計劃之前組織完成的準(zhǔn)備工在項目列入預(yù)算計劃之前組織完成的準(zhǔn)備工作。作。2.2.在可行性研究的基礎(chǔ)上實行項目庫管理。在可行性研究的基礎(chǔ)上實行項目庫管理。3.3.在項目備選庫中確定申報項目及項目支出在項

24、目備選庫中確定申報項目及項目支出預(yù)算。預(yù)算。4.4.項目支出預(yù)算的核批。項目支出預(yù)算的核批。5.5.項目實施。項目實施。6.6.項目監(jiān)督、檢查，實行績效考評制度。項目監(jiān)督、檢查，實行績效考評制度。7.7.對年度批復(fù)的預(yù)算項目進行清理，實行對年度批復(fù)的預(yù)算項目進行清理，實行滾動管理。滾動管理。三、項目的確立三、項目的確立( (一一) )項目的申報、審核和批復(fù)項目的申報、審核和批復(fù)1.1.項目申報項目申報 項目申報程序：一是項目單位應(yīng)按照項目申報程序：一是項目單位應(yīng)按照預(yù)算管理級次逐級申報項目；二是部門對預(yù)算管理級次逐級申報項目；二是部門對申報的項目審核后，將符合條件的項目納申報的項目審核后，將符

25、合條件的項目納入本部門項目庫；三是對進入各部門項目入本部門項目庫；三是對進入各部門項目庫的項目，各部門依據(jù)職能、事業(yè)發(fā)展規(guī)庫的項目，各部門依據(jù)職能、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，按照輕重緩急原則，擇優(yōu)排序后編制劃，按照輕重緩急原則，擇優(yōu)排序后編制本部門的年度項目支出預(yù)算。本部門的年度項目支出預(yù)算。2.2.項目的審核項目的審核 財政對部門申報的項目審核后，對符合財政對部門申報的項目審核后，對符合條件者排序納入財政項目庫：財政對部門申條件者排序納入財政項目庫：財政對部門申報的項目進行審核后，對符合條件的項目，報的項目進行審核后，對符合條件的項目，經(jīng)商部門后，排序納入財政項目庫。經(jīng)商部門后，排序納入財政項目庫。3.

26、3.項目預(yù)算安排的方法項目預(yù)算安排的方法 財政項目預(yù)算的安排：部門項目納入財政財政項目預(yù)算的安排：部門項目納入財政項目庫、安排資金后，形成部門年度項目支項目庫、安排資金后，形成部門年度項目支出預(yù)算。出預(yù)算。 部門對項目預(yù)算的安排：部門通過項目合部門對項目預(yù)算的安排：部門通過項目合理排序的操作程序形成項目預(yù)算。理排序的操作程序形成項目預(yù)算。( (二二) )項目申報文本的組成項目申報文本的組成1.1.項目申報書項目申報書 項目申報書的填報要求為：一是新增項目項目申報書的填報要求為：一是新增項目中預(yù)算數(shù)額較大或者專業(yè)技術(shù)復(fù)雜的項目，應(yīng)中預(yù)算數(shù)額較大或者專業(yè)技術(shù)復(fù)雜的項目，應(yīng)當(dāng)填報項目的可行性報告、項

27、目評審報告；二當(dāng)填報項目的可行性報告、項目評審報告；二是延續(xù)項目中項目計劃及項目預(yù)算沒有變化的是延續(xù)項目中項目計劃及項目預(yù)算沒有變化的，可以不再填寫項目的可行性報告和項目評審，可以不再填寫項目的可行性報告和項目評審報告；延續(xù)項目中項目計劃及項目預(yù)算發(fā)生較報告；延續(xù)項目中項目計劃及項目預(yù)算發(fā)生較大變化的，應(yīng)當(dāng)重新填寫項目可行性報告和項大變化的，應(yīng)當(dāng)重新填寫項目可行性報告和項目評審報告。目評審報告。2.2.項目支出預(yù)算明細表。本表由項目單位根據(jù)項目支出預(yù)算明細表。本表由項目單位根據(jù)項目的支出情況和國家規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)測算填項目的支出情況和國家規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)測算填報，需填寫項目支出總預(yù)算、項目資金來源

28、情報，需填寫項目支出總預(yù)算、項目資金來源情況及項目明細支出預(yù)算等。況及項目明細支出預(yù)算等。3.3.項目可行性報告項目可行性報告項目可行性報告項目可行性報告( (編寫提綱編寫提綱) )包括項目基本情況包括項目基本情況、必要性與可行性研究、項目實施條件、項目、必要性與可行性研究、項目實施條件、項目風(fēng)險和不確定性，項目進度與計劃安排、項目風(fēng)險和不確定性，項目進度與計劃安排、項目可行性研究結(jié)論等主要內(nèi)容?？尚行匝芯拷Y(jié)論等主要內(nèi)容。4.4.項目評審報告項目評審報告主要包括項目基本情況、項目可行性評審、主要包括項目基本情況、項目可行性評審、項目預(yù)算評審、項目風(fēng)險與不確定因素、項項目預(yù)算評審、項目風(fēng)險與不確

29、定因素、項目評審總體結(jié)論等內(nèi)容。項目評審報告由項目評審總體結(jié)論等內(nèi)容。項目評審報告由項目評審專家組和中介機構(gòu)填寫。目評審專家組和中介機構(gòu)填寫。5.5.項目支出預(yù)算匯總表。該表包括行政事業(yè)項目支出預(yù)算匯總表。該表包括行政事業(yè)類項目支出預(yù)算表類項目支出預(yù)算表( (匯總匯總) )；基本建設(shè)類項目；基本建設(shè)類項目支出預(yù)算表支出預(yù)算表( (匯總匯總) )；其他類項目支出預(yù)算表；其他類項目支出預(yù)算表( (匯總匯總) )和項目支出預(yù)算明細表，分別反映不同和項目支出預(yù)算明細表，分別反映不同類項目的總投資和資金來源情況。類項目的總投資和資金來源情況。 四、項目庫的管理四、項目庫的管理( (一一) )項目庫的管理

30、原則：統(tǒng)一規(guī)劃、分級項目庫的管理原則：統(tǒng)一規(guī)劃、分級管理管理1.1.統(tǒng)一規(guī)劃，統(tǒng)一建庫統(tǒng)一規(guī)劃，統(tǒng)一建庫項目庫管理系統(tǒng)由財政機關(guān)統(tǒng)一設(shè)計、統(tǒng)項目庫管理系統(tǒng)由財政機關(guān)統(tǒng)一設(shè)計、統(tǒng)一規(guī)劃，統(tǒng)一制定項目申報文本、項目支一規(guī)劃，統(tǒng)一制定項目申報文本、項目支出預(yù)算報表的格式、統(tǒng)一開發(fā)計算機應(yīng)用出預(yù)算報表的格式、統(tǒng)一開發(fā)計算機應(yīng)用軟件和應(yīng)用程序，各部門按有關(guān)規(guī)定填制軟件和應(yīng)用程序，各部門按有關(guān)規(guī)定填制和上報項目數(shù)據(jù)。和上報項目數(shù)據(jù)。 2. 2.分級管理分級管理 部門和財政機關(guān)按照規(guī)定對各自部門和財政機關(guān)按照規(guī)定對各自設(shè)立的項目庫實行分級管理。項目庫設(shè)立的項目庫實行分級管理。項目庫分為部門項目庫和財政項目庫

31、，其中分為部門項目庫和財政項目庫，其中，財政部項目庫的管理又區(qū)分為部門，財政部項目庫的管理又區(qū)分為部門預(yù)算管理司和總預(yù)算兩個層次，由此預(yù)算管理司和總預(yù)算兩個層次，由此，一共設(shè)立備選庫、初審分庫和預(yù)算，一共設(shè)立備選庫、初審分庫和預(yù)算總庫三個層次，部門和財政機關(guān)按規(guī)總庫三個層次，部門和財政機關(guān)按規(guī)定對各自設(shè)立的項目庫進行管理。定對各自設(shè)立的項目庫進行管理。 (1)(1)部門項目庫部門項目庫 部門項目庫由部門按照申報項目支出部門項目庫由部門按照申報項目支出預(yù)算的要求，結(jié)合本部門特點，對所屬單預(yù)算的要求，結(jié)合本部門特點，對所屬單位申報的項目進行篩選排序后設(shè)立。位申報的項目進行篩選排序后設(shè)立。(2)(2

32、)財政項目庫財政項目庫 財政項目庫是財政根據(jù)項目支出預(yù)算財政項目庫是財政根據(jù)項目支出預(yù)算管理的需要，結(jié)合財力可能，對本級各部管理的需要，結(jié)合財力可能，對本級各部門所報項目進行篩選排序后設(shè)立。門所報項目進行篩選排序后設(shè)立。( (二二) )項目庫的管理方式：合理排序、滾項目庫的管理方式：合理排序、滾動管理動管理項目庫的管理方式：項目庫中的項目應(yīng)項目庫的管理方式：項目庫中的項目應(yīng)當(dāng)按照輕重緩急進行合理排序，并實行當(dāng)按照輕重緩急進行合理排序，并實行滾動管理。滾動管理。1.1.合理排序：項目庫中項目的排序。項合理排序：項目庫中項目的排序。項目庫中的項目應(yīng)當(dāng)按照輕重緩急進行合目庫中的項目應(yīng)當(dāng)按照輕重緩急進

33、行合理排序。項目排序是項目支出預(yù)算管理理排序。項目排序是項目支出預(yù)算管理的重要內(nèi)容。的重要內(nèi)容。排序原則：一是項目類別的劃分中排序原則：一是項目類別的劃分中“前三類前三類支出項目支出項目”的延續(xù)項目予以優(yōu)先排序；二是的延續(xù)項目予以優(yōu)先排序；二是其他項目根據(jù)政府財力狀況，按照項目的輕其他項目根據(jù)政府財力狀況，按照項目的輕重緩急、擇優(yōu)遴選后進行排序。重緩急、擇優(yōu)遴選后進行排序。排序方式：一是部門對申報的項目按照政府排序方式：一是部門對申報的項目按照政府預(yù)算收支科目類預(yù)算收支科目類( (款款) )在項目庫中進行排序；在項目庫中進行排序；二是財政對部門申報的項目按照政府預(yù)算收二是財政對部門申報的項目按

34、照政府預(yù)算收支科目類支科目類( (款款) )在項目庫中分部門進行排序。在項目庫中分部門進行排序。2.2.滾動管理。滾動管理是指將項目滾動管理。滾動管理是指將項目庫中的項目分為延續(xù)項目和當(dāng)年新庫中的項目分為延續(xù)項目和當(dāng)年新增項目在資金上所進行的預(yù)算安排增項目在資金上所進行的預(yù)算安排。( (三三) )項目的可行性分析項目的可行性分析1.1.項目目標(biāo)合理、論證充分。部門向財政申報的項目目標(biāo)合理、論證充分。部門向財政申報的項目應(yīng)當(dāng)同時具備以下條件：一是符合國家有關(guān)項目應(yīng)當(dāng)同時具備以下條件：一是符合國家有關(guān)方針政策和財政資金支持的方向、范圍；二是屬方針政策和財政資金支持的方向、范圍；二是屬于本部門行政工

35、作和事業(yè)發(fā)展需要安排的項目；于本部門行政工作和事業(yè)發(fā)展需要安排的項目；三是有明確的項目目標(biāo)、組織實施計劃和科學(xué)合三是有明確的項目目標(biāo)、組織實施計劃和科學(xué)合理的項目預(yù)算，并經(jīng)過充分的研究和論證。理的項目預(yù)算，并經(jīng)過充分的研究和論證。意從項目單位的基本情況，項目實施的必要性、意從項目單位的基本情況，項目實施的必要性、可行性，實施的條件，項目進度與計劃安排等幾可行性，實施的條件，項目進度與計劃安排等幾個方面進行編寫。個方面進行編寫。2.2.分析技術(shù)和方法科學(xué)。分析技術(shù)和方法科學(xué)。 綜合成本綜合成本效益分析法。效益分析法。 最低費用選擇法。最低費用選擇法。 最低費用與綜合成本最低費用與綜合成本收益結(jié)合

36、法。收益結(jié)合法。3.3.形成項目可行性報告?？尚行苑治鲎钚纬身椖靠尚行詧蟾妗？尚行苑治鲎罱K形成的項目可行性報告要注終形成的項目可行性報告要注部門預(yù)算的編制程序部門預(yù)算的編制程序部門預(yù)算的編制程序是“兩上兩下”，即預(yù)算部門兩次將預(yù)算草案上報給財政部門，財政部門又兩次返回預(yù)算的過程。 （一）“一上”：部門編報預(yù)算建議數(shù) （二）“一下”：財政部門下達預(yù)算控制數(shù) （三）“二上”：部門上報預(yù)算 （四）“二下”：財政部門批復(fù)預(yù)算第四部分 部門預(yù)算改革的成效、問題及完善一、部門預(yù)算改革的成效一、部門預(yù)算改革的成效 （一）編制方式創(chuàng)新（一）編制方式創(chuàng)新先基層單位后上級部門，預(yù)算編制由“上級代編”向“逐級實編”

37、轉(zhuǎn)變。傳統(tǒng)的功能預(yù)算采取自上而下的編制方式，上級部門代基層單位編制預(yù)算，預(yù)算單位可以進行“二次分配”，具有較大的隨意性和盲目性。 改革后，各級財政部門遵循統(tǒng)一的“二上二下”預(yù)算編制規(guī)程，采取自下而上的預(yù)算編制方式。每年財政部門布置預(yù)算編制后，先由各部門從最基層預(yù)算單位開始逐級編制預(yù)算，所有開支都落實到具體單位和具體用途，財政部門匯總審核，經(jīng)政府同意、人大批準(zhǔn)后向部門批復(fù)預(yù)算，大大提高了預(yù)算細化程度。 （二）編制方法創(chuàng)新（二）編制方法創(chuàng)新 先基本支出后項目支出，預(yù)算編制由“基數(shù)法”向“零基預(yù)算”轉(zhuǎn)變。部門預(yù)算編制從基本支出改革入手，逐步打破“基數(shù)加增長”的模式。 首先，在部分單位開展基本支出定員

38、定額試點，建立了人員定額和實物定額相結(jié)合的基本支出標(biāo)準(zhǔn)體系。 其次，對項目支出建立項目庫管理模式并實行滾動管理，逐步將評審環(huán)節(jié)引入項目預(yù)算管理中，探索建立項目支出定額標(biāo)準(zhǔn)體系，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。 隨著政府收支分類改革的推進，中央部門和一些地方陸續(xù)引入了按經(jīng)濟分類編制預(yù)算的做法，有的地方還開展了三年滾動預(yù)算編制的嘗試。 （三）編制范圍創(chuàng)新（三）編制范圍創(chuàng)新 部門預(yù)算編制由“財政撥款預(yù)算”向“綜合預(yù)算”轉(zhuǎn)變。所謂部門預(yù)算，簡言之就是“一個部門一本預(yù)算”。 部門預(yù)算改革改變了傳統(tǒng)預(yù)算編制只反映預(yù)算撥款收支的狀況，在規(guī)范部門財政撥款收支管理的基礎(chǔ)上，將包括事業(yè)收支、事業(yè)單位經(jīng)營收支等在內(nèi)的部門所有

39、收支全部在一本預(yù)算中編制，理順經(jīng)費渠道，逐步將行政事業(yè)性收費納入預(yù)算管理，自2011年起取消了存在近60年、一度被稱為“第二預(yù)算”的預(yù)算外資金，提高了部門預(yù)算的完整性。 （四）改革速度創(chuàng)新（四）改革速度創(chuàng)新 先個別突破后快步提速，預(yù)算改革由“逐步試點”向“全面拓展”轉(zhuǎn)變。改革伊始，財政部首先選擇了4個中央部門作為2000年部門預(yù)算試點單位。在編制2001年部門預(yù)算時，除將部門預(yù)算編報范圍擴大到所有中央部門外，還選擇了10個部門進行了按基本支出和項目支出編報部門預(yù)算試點，并于2002年將這一試點擴展到所有中央部門。 中央部門預(yù)算編制從啟動試點到全面推開，前后只用了不到三年的時間，一改以前相關(guān)改革

40、經(jīng)過多年試點才緩慢推進的做法。部門預(yù)算改革不僅推進速度快，而且基本支出和項目支出預(yù)算編制基本到位、預(yù)算編制基礎(chǔ)較為扎實。在財政部的指導(dǎo)和地方各級財政部門的共同努力下，地方部門預(yù)算改革也從省級部門到市、縣級部門迅速推進，目前已擴展到全國所有省、市和縣級單位。 （五）管理理念創(chuàng)新（五）管理理念創(chuàng)新 先編制管理后執(zhí)行管理，財政管理由“重分輕管”向“管分并重”轉(zhuǎn)變。 部門預(yù)算改革以規(guī)范預(yù)算分配行為、創(chuàng)新管理理念為切入點，在預(yù)算管理上逐步引入績效理念，強化預(yù)算執(zhí)行管理，做到“分配與管理并重”。制定財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理制度，建立預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理相結(jié)合的機制。建立預(yù)算績效管理工作機制

41、，穩(wěn)步推進預(yù)算績效管理，初步實現(xiàn)以事后績效評價為主向全過程預(yù)算績效管理的轉(zhuǎn)變。 （六）監(jiān)督機制創(chuàng)新（六）監(jiān)督機制創(chuàng)新 先內(nèi)部監(jiān)督后社會監(jiān)督，部門預(yù)算由“內(nèi)外有別”向“陽光透明”轉(zhuǎn)變。部門預(yù)算改革是一個預(yù)算不斷公開透明的過程。傳統(tǒng)的預(yù)算管理方式下，財政部門只向人大報送按功能匯總的財政預(yù)算草案，“外行看不懂，內(nèi)行說不清”。 改革后，不僅報送各級人大審議的部門預(yù)算范圍不斷擴展、內(nèi)容不斷細化，部門預(yù)算公開步伐也明顯加快。從2008年開展中央部門預(yù)算內(nèi)部公開試點開始，由內(nèi)到外、由粗到細，各級部門預(yù)算逐步向社會公開。 目前，部門預(yù)算公開已拓展到縣級預(yù)算單位；除涉密內(nèi)容外，中央部門預(yù)算已全部公開到項級科目，

42、省級部門預(yù)算已公開到款級科目，重點支出公開到項級科目。 二、部門預(yù)算管理中存在的問題二、部門預(yù)算管理中存在的問題 （一）前瞻性和規(guī)劃性亟待加強（一）前瞻性和規(guī)劃性亟待加強 目前，我國正處于社會轉(zhuǎn)型和改革攻堅的關(guān)鍵時期，一些重大政策尚未形成穩(wěn)定的運行機制，缺少安排公共資源的中期規(guī)劃和對多年度總量平衡的統(tǒng)籌謀劃，一些行業(yè)的宏觀規(guī)劃難以與預(yù)算有效銜接，導(dǎo)致政策規(guī)劃和預(yù)算“兩張皮”。 部門的許多事情“一事一議”，著眼當(dāng)前多，放眼長遠少，有的地方將實施周期較長的跨年度項目按簡單平均分年安排或一次性安排的方式列入部門預(yù)算，造成預(yù)算編制與執(zhí)行脫節(jié)，一些項目資金常年沉淀。 （二）科學(xué)性和規(guī)范性亟待加強（二）科

43、學(xué)性和規(guī)范性亟待加強 各地部門預(yù)算改革進展不一，部門預(yù)算編制時間、部門預(yù)算收支編報口徑不夠統(tǒng)一規(guī)范。按經(jīng)濟分類編制預(yù)算仍存在一些困難，中央部門只是部分試點，部分地區(qū)雖已按經(jīng)濟分類編制部門預(yù)算，但大多存在執(zhí)行中調(diào)整頻繁、預(yù)算與執(zhí)行不一致等問題。 項目支出預(yù)算管理有待加強，項目庫年度之間可比性較差，預(yù)算部門項目庫與財政部門項目庫未能緊密銜接。項目支出定額標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)總體進展緩慢，一些通用支出標(biāo)準(zhǔn)缺乏全國統(tǒng)一規(guī)定。 （三）完整性和統(tǒng)籌力度亟待加強（三）完整性和統(tǒng)籌力度亟待加強 與財政收支增幅或生產(chǎn)總值掛鉤的重點支出較多，資金分配不盡合理，在部分地方、部分領(lǐng)域甚至存在“錢等項目”、“敞口花錢”的問題。

44、 一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算之間缺乏統(tǒng)籌機制，項目安排上存在交叉重疊。部門預(yù)算編制時統(tǒng)籌上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金、其他收入等的力度還不夠。預(yù)算管理與資產(chǎn)管理結(jié)合的力度有待加強，資產(chǎn)管理與實物定額管理之間的銜接不足。 （四）編制和執(zhí)行主體的能動性（四）編制和執(zhí)行主體的能動性亟待加強亟待加強 部門是預(yù)算編制和執(zhí)行的主體。一些部門預(yù)算觀念不強，主觀能動性不夠，編制預(yù)算時仍然存在“基數(shù)加增長”的慣性思維，習(xí)慣于“只能增、不能減”。 部分部門預(yù)算執(zhí)行責(zé)任意識不強，執(zhí)行中調(diào)整頻繁，統(tǒng)籌使用結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金的積極性不高，對預(yù)算公開持觀望和謹(jǐn)慎態(tài)度，公開主體意識淡薄。（五）執(zhí)行力和約束力亟待加強（五）

45、執(zhí)行力和約束力亟待加強有的地方下達預(yù)算時間偏晚，預(yù)算執(zhí)行進度偏慢。部分單位項目前期準(zhǔn)備工作不充分，影響了預(yù)算執(zhí)行進度和資金支付效率。結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金規(guī)模常年居高不下。預(yù)算績效管理進展不一，預(yù)算績效管理體系不夠健全，績效目標(biāo)編制、績效評價指標(biāo)體系建設(shè)等仍處于探索階段，績效結(jié)果應(yīng)用缺乏硬性約束機制。（六）細化程度和透明度亟待加強（六）細化程度和透明度亟待加強盡管目前部門預(yù)算公開有了較大進展，但離黨中央、國務(wù)院的要求和人民群眾的期盼仍存在一定差距。部門預(yù)算公開的內(nèi)容不夠細化，一些涉及群眾切身利益、社會關(guān)注度高的信息公開不足。大部分單位的預(yù)算只按功能分類公開，沒有按經(jīng)濟分類公開，無法全面反映具體經(jīng)費性質(zhì)和

46、用途。預(yù)算公開進展不均衡，中央層面推進較快，地方則進展不一、差異較大。預(yù)算公開形式不夠統(tǒng)一規(guī)范，不同地區(qū)、不同部門公開的預(yù)算“長短粗細”不一。 三、以打造三、以打造“陽光預(yù)算陽光預(yù)算”為龍頭，進為龍頭，進一步深化部門預(yù)算改革一步深化部門預(yù)算改革 （一）著力打造（一）著力打造“陽光部門預(yù)算陽光部門預(yù)算”公開透明是現(xiàn)代財政制度的基本特征，“陽光是最好的防腐劑”。建立公開透明的預(yù)算制度，保障人民群眾的知情權(quán)、參與權(quán)、監(jiān)督權(quán)是黨的群眾路線的內(nèi)在要求，也是整個財稅改革的關(guān)鍵和龍頭。財政資金“取之于民、用之于民”，也必須“告之于民”。社會監(jiān)督比任何監(jiān)督都有效。要讓人民群眾了解政府、監(jiān)督政府，推進預(yù)算公開、

47、提高透明度是最有效的途徑。一是夯實部門預(yù)算公開的制度基礎(chǔ)。新預(yù)算法已將預(yù)算公開的內(nèi)容寫入相關(guān)條款，要用法治思維和法治方式推進部門預(yù)算公開，清理規(guī)范與預(yù)算公開要求不相適應(yīng)的法律法規(guī)和規(guī)章制度，有利于各級人大對同級政府審查監(jiān)督。深化行政管理體制等相關(guān)改革，切實轉(zhuǎn)變政府職能，為部門預(yù)算公開創(chuàng)造條件。完善部門預(yù)算公開信息反饋和監(jiān)督機制，健全部門預(yù)算公開考核和行政問責(zé)制度，增強部門預(yù)算公開責(zé)任意識。 二是理順部門預(yù)算公開工作機制。認真貫徹新預(yù)算法，由各部門按主體原則負責(zé)本部門預(yù)算公開。明確部門預(yù)算公開時限要求，統(tǒng)一部門預(yù)算公開時間，在規(guī)定時間內(nèi)公開完畢。規(guī)范部門預(yù)算公開形式，以政府或部門門戶網(wǎng)站等為主要

48、公開形式，設(shè)立預(yù)算公開專欄，保持長期公開狀態(tài)，方便查詢監(jiān)督。 三是細化部門預(yù)算公開內(nèi)容。逐步將同級財政部門批復(fù)的部門預(yù)算報表全部公開，逐步將部門預(yù)算公開到基本支出和項目支出，加大“三公”經(jīng)費公開力度。擴大部門預(yù)算公開范圍，將部門預(yù)算公開范圍擴大到除涉密信息外的所有預(yù)算信息。 （二）著力推動中期財政規(guī)劃管理（二）著力推動中期財政規(guī)劃管理 財政是中長期的制度安排。實行中期規(guī)劃管理，有利于統(tǒng)籌當(dāng)前與長遠，從中長期角度優(yōu)化公共資源配置、提高管理績效，發(fā)揮中長期財政政策的調(diào)控作用，防范財政風(fēng)險。 一是實行部門滾動規(guī)劃管理。按照建立跨年度預(yù)算平衡機制的要求，結(jié)合有關(guān)財政政策以及相關(guān)行業(yè)、領(lǐng)域事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，

49、同步編制部門滾動規(guī)劃，對規(guī)劃期內(nèi)的預(yù)算支出實行總量控制和跨年度平衡，并以三年為周期實行滾動管理。強化績效目標(biāo)管理，對規(guī)劃內(nèi)的項目編制三年績效總目標(biāo)和分年度績效目標(biāo)，做到年度績效目標(biāo)與績效總目標(biāo)相互銜接。二是加強項目庫建設(shè)。充分發(fā)揮項目庫在滾動規(guī)劃管理中的基礎(chǔ)性作用，加強年度間項目庫的銜接，提升項目庫管理水平。進一步精簡、整合預(yù)算項目，優(yōu)化項目類別和層次劃分，提高項目設(shè)置的合理性。建立統(tǒng)一、規(guī)范的項目預(yù)算審核機制，推進項目預(yù)算評審工作規(guī)范化、專業(yè)化、常態(tài)化。加強對項目的中期評估，根據(jù)評估結(jié)果確定項目是否繼續(xù)開展，健全項目進入退出機制。 三是推進信息化建設(shè)。以發(fā)展全國統(tǒng)一的應(yīng)用支撐平臺為契機，對現(xiàn)

50、有的基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫、項目庫、預(yù)算編制軟件等進行統(tǒng)一規(guī)范，逐步做到“標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、數(shù)據(jù)共享”，逐步實現(xiàn)部門預(yù)算數(shù)據(jù)在同級財政部門與預(yù)算部門、上下級財政部門之間的共享和互聯(lián)互通，為滾動規(guī)劃管理提供重要支撐和平臺。 （三）著力健全預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)體系（三）著力健全預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)體系 如何使有限的財政資金實現(xiàn)最優(yōu)配置，關(guān)鍵是要有一個公平、合理的預(yù)算分配機制。建立科學(xué)、規(guī)范、透明的預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)，不僅能夠使部門科學(xué)、合理地編制預(yù)算，而且能夠提高資金使用效率，控制政府行政成本。 一是進一步完善基本支出定員定額標(biāo)準(zhǔn)體系。完善事業(yè)單位經(jīng)費保障機制，研究建立符合不同類型事業(yè)單位特點的預(yù)算定額管理機制。加強基礎(chǔ)數(shù)據(jù)動態(tài)管理，

51、優(yōu)化定員定額分類分檔體系，健全基本支出定員定額標(biāo)準(zhǔn)動態(tài)調(diào)整機制。規(guī)范行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理，將部門占有的公共資源與部門行使職能緊密起來，推動實物定額與人員定額有機結(jié)合。 二是加快推進項目支出標(biāo)準(zhǔn)定額體系建設(shè)。以通用定額標(biāo)準(zhǔn)的制定為切入點，分類推進項目支出定額標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)。加強專用定額標(biāo)準(zhǔn)和部門內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，開展經(jīng)常性專項業(yè)務(wù)費項目標(biāo)準(zhǔn)制定工作，實現(xiàn)部門主要業(yè)務(wù)活動的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。創(chuàng)新項目支出定額標(biāo)準(zhǔn)制定方式，對一些專業(yè)性強、內(nèi)容復(fù)雜的定額標(biāo)準(zhǔn)，可采取購買服務(wù)等方式交給專業(yè)機構(gòu)承擔(dān)，由政府部門加強審核監(jiān)督。 三是加強預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)用。嚴(yán)格落實新預(yù)算法關(guān)于按支出標(biāo)準(zhǔn)編制預(yù)算的要求，將預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)全面運用到預(yù)算編制、執(zhí)行、績效管理和公開全過程，做到有標(biāo)準(zhǔn)即應(yīng)用。加大