上海下半年稅務(wù)師財務(wù)與會計凈現(xiàn)金流量考試試題

1、上海 2016 年下半年稅務(wù)師財務(wù)與會計：凈現(xiàn)金流量考試試題一、單項選擇題（共 25 題，每題 2 分，每題的備選項中，只有 1 個事最符合題 意）1、甲公司 2001 年 10 月 25 日售給外地乙公司產(chǎn)品批，價款總計 200000 元（假 設(shè)沒有現(xiàn)金折扣事項 ）。增值稅稅額為 34000 元，以銀行存款代墊運雜費 6000 元 （假設(shè)不作為計稅基數(shù) ）。甲公司于 2001年 11月 1 日收到乙公司簽發(fā)并承兌， 票 面金額正好為全部應(yīng)收乙公司賬款的帶息商業(yè)承兌匯票一張， 票面年利率為 8%， 期限為 3 個月。 2002年 2 月 1 日票據(jù)到期日，乙公司未能償付票據(jù)本息。則甲 公司應(yīng)編

2、制的會計分錄 （假定 2002 年 1 月份的應(yīng)計利息未確認(rèn) ）為_。A .借：應(yīng)收賬款240000 貸：應(yīng)收票據(jù) 240000B. 借：應(yīng)收賬款 244800 貸：應(yīng)收票據(jù) 240000 財務(wù)費用 4800C. 借：應(yīng)收賬款 244800 貸：應(yīng)收票據(jù) 243200 財務(wù)費用1600D. 借：應(yīng)收賬款 243200貸：應(yīng)收票據(jù) 2432002、下列選項中不可以一并審理的是 _。A .兩個以上行政機關(guān)分別依據(jù)不同的法律、 法規(guī)對同一事實作出具體行政行為， 公民、法人或者其他組織不服向同一人民法院起訴的B. 在訴訟過程中，被告對原告作出新的具體行政行為，原告不服向同一人民法 院起訴的C. 行政機

3、關(guān)就同一事實對若干公民、法人或者其他組織分別作出具體行政行為， 公民、法人或者其他組織不服分別向同一人民法院起訴D. 兩個以上行政機關(guān)分別依據(jù)不同的法律、法規(guī)，對同一相對人的不同的事實 作出行政行為，相對人不服向同一人民法院起訴的3、 企業(yè)處置一項以公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，實際收到的金額為 20077 元，投資性房地產(chǎn)的賬面余額為 160 萬元， 其中成本為 140 萬元， 公允價值變動 為 20 萬元。該項投資性房地產(chǎn)是由自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的，轉(zhuǎn)換日公允價值大于賬 面價值的差額為 20 萬元。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費，處置該項投資性房地產(chǎn)的凈收 益為 _萬元。A. 60B. 40C. 80D.

4、 104、2005 年 1 月 1 日，甲公司為其 50 名中層以上管理人員每人授予 500 份股票 增值權(quán)，相關(guān)職員自 2008 年 12 月 31 日起根據(jù)當(dāng)時股價的增長幅度獲得現(xiàn)金， 該增值權(quán)應(yīng)在 2010年 12 月 31 日之前行使完畢。截至 2006 年累積確認(rèn)負(fù)債 75000 元，在 2007 年有 5 人離職， 2007 年以前無人離職，預(yù)計 2008 年也無人離職， 2007年末股票增值權(quán)公允價值為 6 元，該項股份支付對 2007 年當(dāng)期管理費用的 影響金額和 2007 年末該項負(fù)債的累計金額是 _元。A. 9375， 60000B. 26250， 101250C37500

5、，62500 D11025，1125005、下面關(guān)于開業(yè)稅務(wù)登記的內(nèi)容正確的是 _。A. 納稅人應(yīng)在領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)提出辦理稅務(wù)登 記的書面申請，提交申請稅務(wù)登記報告書B. 稅務(wù)機關(guān)在納稅人提交登記資料完備的情況下，根據(jù)納稅人的經(jīng)營范圍發(fā)放 稅務(wù)登記表C. 稅務(wù)機關(guān)對納稅人填報的稅務(wù)登記表及提供的證件和資料，應(yīng)自收到之 日起30日內(nèi)審核完畢D. 申請稅務(wù)登記報告書概括說明申請稅務(wù)登記的原因和要求6、按司法解釋效力來分類，可以把刑法的解釋分為 _。A .立法解釋、司法解釋和學(xué)理解釋B. 文理解釋和倫理解釋C. 擴張解釋和限制解釋D. 有權(quán)解釋和無權(quán)解釋7、 某服務(wù)企業(yè)本

6、期對外提供運輸勞務(wù)收入 50 萬元，營業(yè)稅率 3%，同期對外轉(zhuǎn) 讓一項無形資產(chǎn)收入 20 萬元，營業(yè)稅率 5%。上述業(yè)務(wù)涉及營業(yè)稅的會計處理 是_。A .主營業(yè)務(wù)稅金及附加2.5萬元B. 其他業(yè)務(wù)支出2.5萬元C. 主營業(yè)務(wù)稅金及附加1.5萬元，其他業(yè)務(wù)支出1萬元D. 主營業(yè)務(wù)稅金及附加1.5萬元。營業(yè)外支出1萬元8、下列各項中，屬于應(yīng)付賬款的是 _。A. 由于本企業(yè)責(zé)任，應(yīng)付給外單位賠償金 2萬元B. 本企業(yè)經(jīng)營租入外單位固定資產(chǎn)應(yīng)付租金5萬元C. 本企業(yè)由于購買外單位產(chǎn)品應(yīng)付的貨款 20萬元D. 本企業(yè)向外出租包裝物而收取的押金 3萬元，該押金在包裝物歸還時要還給 承租方企業(yè)9、王老師 2

7、001 年度共計應(yīng)繳納個人所得稅稅額為 _元。A. 1412B. 1452C. 1392D. 137610、甲國某公司在華常駐代表機構(gòu) 2001 年度向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)申報，當(dāng)年發(fā) 放給職工的工資、 津貼及租房費用等支出額為 48000元，收入額無法確定。 按照 支出額的換算方法計算該機構(gòu) 2001 年度應(yīng)納的所得稅額為 _元。A. 1760.00B. 1863.53C. 1742.40D. 1667.3711、 設(shè)在經(jīng)濟特區(qū)從事服務(wù)性行業(yè)的外商投資企業(yè)，符合下列條件的， 經(jīng)企業(yè)申 請，特區(qū)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，從開始獲利的年度起，第一年免征企業(yè)所得稅，第二年 和第三年減半征收企業(yè)所得稅 _。A .外

8、商投資超過1000萬美元，經(jīng)營期在10年以上B. 外商投資超過500萬美元，經(jīng)營期在15年以上C. 外商投資超過1000萬美元，經(jīng)營期在15年以上D. 外商投資超過500萬美元，經(jīng)營期在10年以上12 、我國的土地增值稅 _ 。A屬于財產(chǎn)性質(zhì)的土地稅B 實行超額累進稅率C 按次征收D.以轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)取得的收入為征稅對象申報納稅13、 依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是_。A 供電公司銷售用電設(shè)備B .郵局銷售信圭寸和集郵商品C. 轉(zhuǎn)讓著作權(quán)而發(fā)生的電影母片的銷售D. 電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時又銷售所安裝的電話機14、被投資單位產(chǎn)生資本溢價時， 投資企業(yè)應(yīng)按實

9、際持股比例計算應(yīng)調(diào)整長期股 權(quán)投資科目的金額，并計入 _。A .投資收益B. 其他業(yè)務(wù)收入C. 資本公積D. 營業(yè)外收入15、下列選項中， 不屬于不動產(chǎn)所有權(quán)取得方式中的依法律行為以外的事實而取 得的是 _。A .繼承B. 房屋的建造C. 法院判決D. 受遺贈16、下列項目中，不屬于資源稅的減免稅范圍的是 _。A .獨立礦山收購的未稅礦產(chǎn)品B. 開采原油過程中用于修井的原油C. 獨立礦山鐵礦石應(yīng)納的資源稅D. 開采原油過程中，用于加熱的原油17、 下列符合企業(yè)所得稅傭金扣除規(guī)定，可以在所得稅前扣除的傭金是_。A .甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)100萬元貨物，收取款項后，甲企業(yè)支付乙企業(yè)負(fù)責(zé)采 購的人員

10、3 萬元B. 甲企業(yè)委托丁中介公司介紹客戶，成功與丁介紹客戶交易200萬元，甲企業(yè) 支付丁企業(yè)以 9 萬元支票支付傭金C. 丙企業(yè)委托丁中介公司介紹客戶，成功與丁介紹客戶交易500萬元，丙企業(yè) 支付丁企業(yè)以 20 萬元現(xiàn)金支付傭金D. 乙企業(yè)支付某中介個人1萬元傭金，以酬勞其介紹成功8萬元的交易18、 出租車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨營 運取得的收入，比照 _征稅。A. 工資薪金所得B. 承包轉(zhuǎn)包所得C. 勞務(wù)報酬所得D. 個體戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得19、某建筑安裝公司以包工不包料的方式完成一項建筑工程， 該公司上報的工程 合同注明工程勞務(wù)款為 389 萬元，建設(shè)單位

11、提供建筑材料 250萬元，部分電器線 路器材 56 萬元；工程結(jié)束后建筑公司獲得提前竣工獎 42 萬元，優(yōu)質(zhì)工程獎 18 萬元。則該建筑安裝企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅的計稅依據(jù)為 _萬元。A389B695C752D75520、我國同外國締結(jié)或我國加入并生效的國際條約是經(jīng)過我國 _批準(zhǔn)的，具有與 我國國內(nèi)法同樣的效力。A .國家主席B. 國家行政機關(guān)C. 國家司法機關(guān)D. 國家權(quán)力機關(guān)21、稅務(wù)機關(guān)的征稅行為屬于 _的行政行為。A .依申請B. 依職權(quán)C. 既可以依申請，也可以依職權(quán)D. 以剝奪相對人權(quán)益為內(nèi)容22、注冊稅務(wù)師受托對某企業(yè) 2001 年度企業(yè)所得稅納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)該 企業(yè)向非金融機構(gòu)的

12、借款利息支出為 20 萬元，按照金融機構(gòu)的同期、同類貸款 利率計算的利息應(yīng)為 14 萬元，則在計算 2001 年度應(yīng)納稅所得額時， 允許扣除的 利息為 _萬元。A. 6B. 14C. 20D. 3423、以下各項所得中適用加成征稅的是 _。A. 勞務(wù)報酬所得B. 稿酬所得C. 特許權(quán)使用費所得D. 財產(chǎn)租賃所得24、下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是 _。A .某商店為服裝廠代銷兒童服裝B. 某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于職工福利C. 某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程D. 某企業(yè)將外購的洗衣粉用于個人消費25、某鞋業(yè)公司 2005 年實現(xiàn)銷售 （營業(yè) ）收入 100 萬元，實際發(fā)生廣告費

13、支出 5 萬元， 2006年實現(xiàn)銷售 （營業(yè)）收入 300萬元，實際發(fā)生廣告費支出 1萬元，則該 企業(yè) 2006年計算應(yīng)納稅所得額時允許稅前扣除的廣告費是 _萬元。A. 1B. 4C. 6D. 2二、多項選擇題（共 25 題，每題 2 分，每題的備選項中，有 2 個或 2個以上符 合題意，至少有 1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）1、下列企業(yè)可減按 15%的稅率征收原外資企業(yè)所得稅的有 _。A 設(shè)在經(jīng)濟特區(qū)的外商投資企業(yè)B. 在經(jīng)濟特區(qū)設(shè)立機構(gòu)、場所從事生產(chǎn)、經(jīng)營的外國企業(yè)C 設(shè)在經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)D. 在經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)設(shè)立機構(gòu)、場所從事生產(chǎn)、經(jīng)營

14、的外國企業(yè)2、有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時間，正確說法是 _。A 納稅人銷售金銀首飾，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷貨款或索取銷貨憑證的 當(dāng)天B. 帶料加工、翻新改制的金銀首飾，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為委托方取貨的次天 （第二天）C. 納稅人應(yīng)向其核算地主管國家稅務(wù)局申報納稅D納稅人總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣 （市）的，納稅人應(yīng)通過網(wǎng)絡(luò)繳納給總機 構(gòu)E. 金銀首飾翻新改制時，當(dāng)事人納稅時間為受托方交貨當(dāng)天3、經(jīng)營單位辦理金銀首飾消費稅納稅人認(rèn)定時，應(yīng)提供的證件、資料有 _。 A .申請辦理金銀首飾消費稅納稅人的書面報告B. 開戶銀行賬號C. 經(jīng)營金銀首飾購銷存臺賬式樣D. 中國人民銀行準(zhǔn)予從事金銀經(jīng)營業(yè)務(wù)的批件

15、或許可證4、按解釋權(quán)限不同，稅法的法定解釋可分為 _。A .立法解釋B. 學(xué)術(shù)解釋C. 字面解釋D. 司法解釋E. 行政解釋5、下列各項屬于財務(wù)管理內(nèi)容的有 _。A. 股利分配B. 投資管理C. 產(chǎn)品質(zhì)量管理D. 籌集資金E. 營運資金管理 4.財務(wù)管理目標(biāo)的類型主要有_06、對于特別納稅調(diào)整，下列屬于向稅務(wù)機關(guān)提供的同期資料的有 _。 A .組織結(jié)構(gòu)B. 生產(chǎn)經(jīng)營情況C. 關(guān)聯(lián)交易情況D. 轉(zhuǎn)讓定價方法的選擇和運用E. 注冊會計師的查賬報告7、下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是 _0A .電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務(wù)B. 裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋C .零售商店銷

16、售家具并實行有償送貨上門D. 飯店提供餐飲服務(wù)并銷售灑水8、下列會計處理中，符合謹(jǐn)慎性原則的是 _。A 壞賬核算采用備抵法B. 對存貨發(fā)出的計價采用先進先出法C 對固定資產(chǎn)折舊采用年數(shù)總和法D.對長期股票投資采用權(quán)益法9、下列有關(guān)固定資產(chǎn)會計處理方法正確的有 _。A 企業(yè)購置的環(huán)保設(shè)備和安全設(shè)備等資產(chǎn)，雖然它們的使用不能直接為企業(yè)帶 來經(jīng)濟利益， 但是有助于企業(yè)從相關(guān)資產(chǎn)獲得經(jīng)濟利益， 或者將減少企業(yè)未來經(jīng) 濟利益的流出，對于這些設(shè)備，企業(yè)應(yīng)將其確認(rèn)為固定資產(chǎn)。同時，所確認(rèn)的這 些資產(chǎn)的價值與相關(guān)資產(chǎn)的賬面價值之和不能超過這兩類資產(chǎn)的可收回金額總 額B. 已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的同定資產(chǎn)，無論是

17、否交付使用，尚未辦理竣工決算 的，應(yīng)當(dāng)按照估計價值確認(rèn)為固定資產(chǎn)， 并計提折舊；待辦理了竣工決算手續(xù)后， 再按實際成本調(diào)整原來的暫估價值，但不需要調(diào)整原已計提的折舊額C. 購買固定資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的， 固定資產(chǎn)的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。 實際支付的價款與購買價款的現(xiàn) 值之間的差額， 除按照企業(yè)會計準(zhǔn)則第 17 號借款費用應(yīng)予資本化的以外， 應(yīng)當(dāng)在信用期間內(nèi)計入當(dāng)期損益D 企業(yè)持有待售的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)對其預(yù)計凈殘值進行調(diào)整E生產(chǎn)車問使用固定資產(chǎn)的大修理費用和日常修理費用，通常不符合固定資產(chǎn) 確認(rèn)條件，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時記入“制造費用”科目，不得采用預(yù)提或待

18、攤方式處理10、下列關(guān)于車輛購置稅的納稅地點的說法中，正確的是 _。A 納稅人購置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛登記注冊地的稅務(wù)機關(guān)石報納稅B 購置不需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地的主管稅 務(wù)機關(guān)申報納稅C 購置不需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，免征車輛購置稅D. 納稅人購置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛使用地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅11、稅務(wù)稽查流程主要經(jīng)過以下程序 _。A 納稅人自查B選案C 實施稽查D 定案處理E 移送案件12、董事會批準(zhǔn)的新投資項目的投資回收期 （不含建設(shè)期 ）為_年。A7.16B6.16C5.16D4.1613、增值稅一般納稅人認(rèn)定登記管理規(guī)程有 _。A 符合增值稅一般

19、納稅人條件的企業(yè)，應(yīng)在向稅務(wù)機關(guān)辦理開業(yè)稅務(wù)登記的同 時，申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)； 已開業(yè)經(jīng)營的小規(guī)模企業(yè)， 若當(dāng)年應(yīng)稅銷售 額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的， 應(yīng)在次年 1月底之前， 申請辦理一般納稅人認(rèn)定手 續(xù)B 企業(yè)申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)，應(yīng)向所在地主管國稅局提出書面申請， 說明企的經(jīng)濟形式、生產(chǎn)經(jīng)營范圍、產(chǎn)品名稱及用途、企業(yè)注冊資本、會計核算 等問題，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后填寫增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表C. 企業(yè)總、分支機構(gòu)不在同一縣市的、應(yīng)分別向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申 請辦理一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)。企業(yè)總機構(gòu)已被認(rèn)定為增值稅一般納稅人的， 其分支機構(gòu)可持總機構(gòu)為增值稅一般納稅人的證明，

20、 向主管稅務(wù)機關(guān)申請認(rèn)定為 一般納稅人D 縣級以上國家稅務(wù)機關(guān)對經(jīng)審核符合增值稅一般納稅人條件的企業(yè)，在增 值稅一般納稅人申請認(rèn)定表上簽署意見，并將企業(yè)的稅務(wù)登記證副本首頁 上方加蓋“增值稅一般納稅人” 戳記。對從事商業(yè)經(jīng)營的新辦企業(yè)和小規(guī)模企業(yè)， 一般是先認(rèn)定為“增值稅臨時一般納稅人”，經(jīng)過三個月或半年時間的考核后， 再轉(zhuǎn)為正式的一般納稅人14、關(guān)于企業(yè)所得稅的虧損彌補，下列表述錯誤的有 _。A .企業(yè)分立前尚未彌補的虧損，不得由分立后的企業(yè)延續(xù)彌補B. 免稅年度的虧損不得用以后應(yīng)納稅年度的所得彌補C. 免稅項目的所得不得用于彌補以前年度虧損D. 投資方不得彌補聯(lián)營企業(yè)的虧損15、上市公司按

21、照剩余股利政策發(fā)放股利的好處有 _。A .有利于公司保持理想資本結(jié)構(gòu)B. 使綜合資金成本達(dá)到最低C. 有利于公司樹立良好的形象D. 有利于投資者安排收入與支出E. 有利于公司穩(wěn)定股票的市場價格16、下列金融業(yè)務(wù)，應(yīng)確定的計稅營業(yè)額有 _。A .金融機構(gòu)將借人的資金貸與他人使用，以貸款利息減去借款利息后的余額為 營業(yè)額B. 金融機構(gòu)從事外匯買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額C. 金融機構(gòu)受人民銀行委托從事貸款業(yè)務(wù)，以貸款利息為營業(yè)額D. 金融機構(gòu)將吸收的存款貸與他人使用，以貸款利息減去存款利息的余額為營 業(yè)額17、在稅收法律關(guān)系中， 納稅人享有的權(quán)利與承擔(dān)的義務(wù)不盡相同， 下列行為中

22、屬于納稅人權(quán)利的是 _。A .按期進行納稅申報，按時足額繳納稅款B. 依法進行賬簿、憑證管理C. 要求稅務(wù)機構(gòu)為其保密的權(quán)利D. 依法注銷稅務(wù)登記18、下列關(guān)于納稅義務(wù)人的說法中，正確的有 _。A .納稅義務(wù)人是稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的人B. 納稅人直接向稅務(wù)機關(guān)繳納稅款的人，即實際負(fù)擔(dān)稅款的人C. 在個人所得稅中，以支付所得的單位或個人為扣繳義務(wù)人D. 納稅人享受免稅的優(yōu)惠，可以不予以申報納稅E. 代收代繳義務(wù)人不直接持有納稅義務(wù)人的收入，只能在與納稅人的經(jīng)濟往來 中收取納稅人的應(yīng)納稅金19、下列項目中，準(zhǔn)予從計算營業(yè)稅的營業(yè)額中減除的是 _。A .物業(yè)公司代收的水、電、氣費B廣告公司支付的燈箱廣告制作費C 外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的利息支出D 娛樂業(yè)收取的煙酒飲料費20、納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)增購專用發(fā)票， 繼續(xù)實行預(yù)繳增值稅的辦法， 以下正確說 法有 _。A 預(yù)繳的增值稅可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減B. 預(yù)繳的增值稅不可在本期增值稅應(yīng)納