XXXX稅收實務(wù)教學(xué)大綱doc-南京城市職業(yè)學(xué)院財會金融

1、稅收實務(wù)教學(xué)大綱課程名稱： 稅收實務(wù) 總學(xué)時數(shù)：64 （理論課學(xué)時數(shù)：48 實踐課學(xué)時數(shù)：24）學(xué)分數(shù)： 4適用專業(yè)：會計、財務(wù)管理 一、課程性質(zhì)和任務(wù)課程的性質(zhì)：必修專業(yè)課課程的任務(wù)：通過介紹有關(guān)稅法規(guī)定，使學(xué)生能夠理解、掌握并能熟練運用各個稅種的具體計算繳納方法，使學(xué)生緊密聯(lián)系社會稅收活動的實際，把學(xué)科理論的學(xué)習(xí)及基本技能的掌握和對社會稅收活動的分析聯(lián)系起來，切實提高分析問題、解決問題的能力，為其進一步學(xué)習(xí)打下良好的基礎(chǔ)。二、先修課程基礎(chǔ)會計、財務(wù)會計。本課程在第四學(xué)期開設(shè)。三、課程的基本要求知識要求：第1章 導(dǎo)論教學(xué)目的和要求： 本章主要闡述了稅收制度及其構(gòu)成要素；稅法的概念及稅收法律關(guān)

2、系；稅收的分類和稅制體系及其主要特征。 通過本章學(xué)習(xí)，要求重點掌握稅收制度的概念以及七個構(gòu)成要素；了解稅法的概念、稅制與稅法的關(guān)系、稅收法律關(guān)系和我國現(xiàn)行稅制體系。掌握稅收的分類和不同類型的稅收體系及其主要特征。教學(xué)內(nèi)容：（一）稅收制度概述（二）稅收制度和稅法（三）稅收分類（四）稅制體系第2章 增值稅教學(xué)目的和要求本章主要闡述了增值稅的征收制度。具體包括增值稅的概念、特點和作用；增值稅的征收范圍，包括視同銷售、混合銷售和兼營等特殊的征稅行為；增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人；一般納稅人和小規(guī)模納稅人的適用稅率；計稅銷售額的基本規(guī)定及其特殊規(guī)定；進項稅額的抵扣范圍及抵扣時限；出口退稅的有關(guān)規(guī)定；

3、增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間；增值稅的納稅期限、納稅地點和增值稅專用發(fā)票的管理等方面的規(guī)定。通過本章學(xué)習(xí)，要求理解增值稅的相關(guān)法律、法規(guī)。其中，熟練掌握增值稅的特殊征收范圍；增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人；一般納稅人和小規(guī)模納稅人的適用稅率；計稅銷售額的基本規(guī)定及其特殊規(guī)定；進項稅額的抵扣范圍及抵扣時限；出口退稅的有關(guān)規(guī)定和增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間等方面的規(guī)定。掌握增值稅的概念、特點和作用；增值稅納稅期限、納稅地點和增值稅專用發(fā)票的管理等方面的具體規(guī)定。教學(xué)內(nèi)容：（一）增值稅概述（二）增值稅的征收范圍和納稅人（三）增值稅的稅率、稅基及應(yīng)納稅額的計算（四）增值稅的減免稅和出口貨物退稅（五）增值稅的

4、申報繳納及增值稅專用發(fā)票的管理第3章 消費稅教學(xué)目的和要求：本章主要闡述了消費稅的征收制度。具體包括消費稅的概念、基本特征和我國開征消費稅的意義；消費稅的納稅人；消費稅的征收范圍，其中包括自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品、委托加工應(yīng)稅消費品和進口應(yīng)稅消費品的特殊規(guī)定；消費稅的適用稅率；計稅銷售額的基本規(guī)定及其特殊規(guī)定；外購、委托加工已稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的應(yīng)納稅額的扣除；減免稅和出口退稅的有關(guān)規(guī)定；消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間；消費稅的納稅期限、納稅地點和納稅環(huán)節(jié)等方面的規(guī)定。 通過本章學(xué)習(xí)，要求理解消費稅的相關(guān)法律、法規(guī)。其中，熟練掌握消費稅的納稅人；消費稅的一般征收范圍和特殊征收范圍；消費稅的計征

5、方法和稅率；計稅銷售額的基本規(guī)定及其特殊規(guī)定；外購、委托加工已稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的應(yīng)納稅額的扣除；消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間等方面的規(guī)定。掌握消費稅的概念、特征和作用；減免稅和出口退稅的有關(guān)規(guī)定；消費稅納稅期限、納稅地點和納稅環(huán)節(jié)等方面的具體規(guī)定。教學(xué)內(nèi)容：（一）消費稅概述（二）消費稅的納稅人、征收范圍及稅率（三）消費稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算（四）消費稅的減免稅和出口退稅（五）消費稅的申報繳納第4章 營業(yè)稅教學(xué)目的和要求：本章主要闡述了營業(yè)稅的征收制度。具體包括營業(yè)稅的概念、特點和作用；營業(yè)稅的納稅人和扣繳義務(wù)人；營業(yè)稅征收范圍的一般規(guī)定和特殊規(guī)定；營業(yè)稅的適用稅率；計稅營業(yè)額的

6、基本規(guī)定及特殊規(guī)定；營業(yè)稅的減免稅規(guī)定；營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間、營業(yè)稅納稅期限、納稅地點等方面的規(guī)定。 通過本章學(xué)習(xí)，要求理解營業(yè)稅的相關(guān)法律、法規(guī)。其中，熟練掌握營業(yè)稅的納稅人和扣繳義務(wù)人；營業(yè)稅征收范圍的一般規(guī)定和特殊規(guī)定；營業(yè)稅的適用稅率；計稅營業(yè)額的基本規(guī)定及特殊規(guī)定；營業(yè)稅的減免稅規(guī)定。了解營業(yè)稅的概念、特點和作用；營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅期限和納稅地點等方面的具體規(guī)定。教學(xué)內(nèi)容：（一）營業(yè)稅概述（二）營業(yè)稅的納稅人和征收范圍（三）營業(yè)稅的稅率和稅收優(yōu)惠（四）營業(yè)稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算（五）營業(yè)稅的申報繳納第5章 資源稅教學(xué)目的和要求：本章主要闡述了資源稅的征收制度。具

7、體包括資源稅的概念和作用；資源稅的征收范圍；資源稅的納稅人和扣繳義務(wù)人；資源稅的稅目和稅率；資源稅的計稅依據(jù)；資源稅的減免稅以及資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅期限和納稅地點等方面的規(guī)定。 通過本章學(xué)習(xí)，要求理解資源稅的相關(guān)法律、法規(guī)。其中，熟練掌握資源稅的征收范圍；資源稅的納稅人和扣繳義務(wù)人；資源稅的稅目和稅率；資源稅的計稅依據(jù)等方面的規(guī)定。了解資源稅的概念和作用；資源稅的減免稅以及資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅期限和納稅地點等方面的規(guī)定。教學(xué)內(nèi)容：（一）資源稅概述（二）資源稅的征稅對象和征收范圍（三）資源稅的納稅人、稅率和減免稅（四）資源稅的申報繳納第6章 關(guān)稅教學(xué)目的和要求：本章主要闡述了

8、關(guān)稅的征收制度。具體包括關(guān)稅的概念、關(guān)稅的分類和我國關(guān)稅的政策；關(guān)稅的納稅人；關(guān)稅的課稅對象；關(guān)稅的稅率；進口關(guān)稅的完稅價格的確認和出口關(guān)稅完稅價格的確認；關(guān)稅的征收和管理；關(guān)稅的補征和追征；關(guān)稅的退還；關(guān)稅的滯納金等方面的規(guī)定。 通過本章學(xué)習(xí)，要求理解關(guān)稅的相關(guān)法律、法規(guī)。其中，熟練掌握我國關(guān)稅的政策；關(guān)稅的納稅人；關(guān)稅的課稅對象；關(guān)稅的稅率；進口關(guān)稅的完稅價格的確認和出口關(guān)稅完稅價格的確認等方面的具體規(guī)定。了解關(guān)稅的概念和關(guān)稅的分類；關(guān)稅的征收和管理；關(guān)稅的補征和追征；關(guān)稅的退還；關(guān)稅的滯納金等方面的具體規(guī)定。教學(xué)內(nèi)容：（一）關(guān)稅概述（二）我國的關(guān)稅制度（三）關(guān)稅的完稅價格和應(yīng)納稅額的計算

9、（四）關(guān)稅的申報繳納第7章 企業(yè)所得稅教學(xué)目的和要求：本章主要闡述了企業(yè)所得稅的征收制度。具體包括企業(yè)所得稅的納稅人；征稅對象；稅率；應(yīng)納稅所得額；資產(chǎn)的稅務(wù)處理；虧損彌補；關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來的稅務(wù)處理；境外已納稅款扣除；分配利潤、股息、紅利補稅；稅收優(yōu)惠政策；申報納稅等方面的規(guī)定。 通過本章學(xué)習(xí)，要求理解企業(yè)所得稅的相關(guān)法規(guī)。其中，熟練掌握企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定和計算；虧損彌補的稅務(wù)處理；境外已納稅款扣除的計算；分回利潤、股息、紅利補稅的計算等。了解企業(yè)所得稅的納稅人；征稅對象；稅率；資產(chǎn)的稅務(wù)處理；關(guān)聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來的稅務(wù)處理；稅收優(yōu)惠政策；申報納稅等具體規(guī)定。教學(xué)內(nèi)容：（一）企業(yè)

10、所得稅概述（二）企業(yè)所得稅的征稅對象和納稅人（三）企業(yè)所得稅的稅率（四）企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定(五)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算方法（六）企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策（七）企業(yè)所得稅的申報繳納第8章 個人所得稅教學(xué)目的和要求：本章主要闡述了個人所得稅的征收制度。具體包括個人所得稅的納稅人及其應(yīng)履行的納稅義務(wù)；征稅對象和稅率；應(yīng)納稅所得額的確定；應(yīng)納稅額的計算；減免稅優(yōu)惠；申報納稅等方面的具體規(guī)定。 通過本章學(xué)習(xí)，要求理解個人所得稅的相關(guān)法規(guī)。其中，熟練掌握個人所得稅納稅人的判定及居民納稅人和非居民納稅人各自應(yīng)履行的納稅義務(wù)；個人所得稅的征收范圍；各項應(yīng)稅所得分別適用的稅率；各項應(yīng)納稅所得額及其應(yīng)納稅

11、額的計算等。了解個人所得稅的特點；減免稅優(yōu)惠；申報納稅等方面的具體規(guī)定。教學(xué)內(nèi)容：（一）個人所得稅概述（二）個人所得稅的征稅對象（三）個人所得稅的納稅人（四）個人所得稅的稅率（五）個人所得稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算（六）個人所得稅的減免優(yōu)惠（七）個人所得稅的申報繳納第9章 印花稅教學(xué)目的和要求：本章主要闡述了印花稅的征收制度。具體包括印花稅的納稅人、征稅范圍、稅率、計稅依據(jù)、減免稅、征收管理等方面的具體規(guī)定。 通過本章學(xué)習(xí)，要求理解印花稅的相關(guān)法規(guī)。其中，熟練掌握印花稅的征稅范圍、納稅人、計稅依據(jù)、稅率等。了解印花稅應(yīng)納稅額的計算方法、減免稅、征收管理等方面的具體規(guī)定。教學(xué)內(nèi)容：（一）印花稅

12、概述（二）印花稅的征稅范圍和納稅人（三）印花稅的計稅依據(jù)、稅率和減免稅（四）印花稅的計算方法和征收管理第10章 土地增值稅教學(xué)目的和要求：本章主要闡述了土地增值稅的征收制度。具體包括土地增值稅的納稅人、征稅范圍、稅率、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額、減免稅、申報納稅等方面的具體規(guī)定。 通過本章學(xué)習(xí)，要求理解土地增值稅的相關(guān)法規(guī)。其中，掌握納稅人；征稅范圍；稅率；轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的確定；應(yīng)納稅額的計算等。了解土地增值稅的減免稅、申報納稅等方面的具體規(guī)定。教學(xué)內(nèi)容：（一）土地增值稅概述（二）土地增值稅的征稅范圍、納稅人和稅率（三）轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的確定（四）土地增值稅應(yīng)納稅額的計算（五）土地增值稅的減免稅和申報

13、第11章 房產(chǎn)稅、契稅和車船稅教學(xué)目的和要求：本章主要闡述了房產(chǎn)稅、契稅和車船稅的征收制度。具體包括房產(chǎn)稅、契稅和車船稅的納稅人、征稅范圍、計稅依據(jù)、稅率、減免稅、征收管理等方面的具體規(guī)定。 通過本章學(xué)習(xí)，要求理解房產(chǎn)稅、契稅和車船稅的相關(guān)法規(guī)。其中，掌握房產(chǎn)稅、契稅和車船稅的納稅人、征稅范圍、計稅依據(jù)、稅率以及應(yīng)納稅額的計算方法。了解房產(chǎn)稅、契稅和車船稅減免稅、征收管理等方面的具體規(guī)定。教學(xué)內(nèi)容：（一）房產(chǎn)稅（二）契稅（三）車船稅第12章 其他各稅教學(xué)目的和要求：本章主要闡述了城市維護建設(shè)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅、車輛購置稅的征收制度。具體包括城市維護建設(shè)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅

14、和車輛購置稅的納稅人、征稅范圍、稅率、計稅依據(jù)、減免稅、征收管理等方面的具體規(guī)定。 通過本章學(xué)習(xí)，要求理解城市維護建設(shè)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅和車輛購置稅的相關(guān)法規(guī)。其中，掌握城市維護建設(shè)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅和車輛購置稅的納稅人、征稅范圍、計稅依據(jù)、稅率、應(yīng)納稅額的計算。了解城市維護建設(shè)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅和車輛購置稅的減免稅、征收管理等方面的具體規(guī)定。教學(xué)內(nèi)容：（一）城市維護建設(shè)稅（二）城鎮(zhèn)土地使用稅（三）耕地占用稅（四）車輛購置稅技能要求：全面地了解稅收的基礎(chǔ)理論和基本知識，熟悉我國現(xiàn)行的稅收法律制度，掌握各種稅的征稅規(guī)定、計稅方法和申報納稅的方法；明確納稅人應(yīng)當(dāng)

15、承擔(dān)的納稅義務(wù)、應(yīng)當(dāng)享有的法定權(quán)利以及違反稅法所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任。理論聯(lián)系實際，提高學(xué)生理解、運用和遵守執(zhí)行國家稅法的水平以及分析、解決稅收實際問題的能力，為學(xué)生將來從事財經(jīng)工作打下堅實的基礎(chǔ)。 職業(yè)技能證書考核要求：為參加會計從業(yè)資格考試打下良好的基礎(chǔ)。四、教學(xué)條件師資：具有豐富的稅制理論素養(yǎng)和稅制實踐功底，對稅制改革的最新成果有較為透徹的了解。設(shè)備、場地要求：多媒體教室五、教學(xué)內(nèi)容及學(xué)時安排教學(xué)內(nèi)容課 時 分 配作業(yè)面授自學(xué)一、導(dǎo)論42判斷、選擇二、增值稅84判斷、選擇、計算（依據(jù)、公式）三、消費稅42判斷、選擇、計算（依據(jù)、公式）四、營業(yè)稅42判斷、選擇、計算（依據(jù)、公式）五、關(guān)稅42

16、判斷、選擇、計算（依據(jù)、公式）六、資源稅42判斷、選擇、計算（依據(jù)、公式）七、企業(yè)所得稅84判斷、選擇、計算（依據(jù)、公式）八、個人所得稅84判斷、選擇、計算（依據(jù)、公式）九、印花稅42判斷、選擇、計算（依據(jù)、公式）十、土地增值稅42判斷、選擇、計算（依據(jù)、公式）十一、房產(chǎn)稅、契稅和車船稅43判斷、選擇、計算（依據(jù)、公式）十二、其他各稅44判斷、選擇、計算（依據(jù)、公式）期末復(fù)習(xí)課47總計6440六、教學(xué)方法以培養(yǎng)適合江蘇經(jīng)濟的發(fā)展需求的復(fù)合型、應(yīng)用型財稅人才為目標，改革教學(xué)方法。在講授稅收實務(wù)課時必須堅持理論聯(lián)系實際原則，通過聯(lián)系我國、我省改革開放與現(xiàn)代化建設(shè)實際，引導(dǎo)學(xué)生學(xué)習(xí)、思考和研究。采用

17、靈活、多樣化教學(xué)，逐步將灌輸式教學(xué)轉(zhuǎn)變?yōu)閱l(fā)式教學(xué)；變單項傳授教學(xué)為師生互動、交流式教學(xué)；變傳統(tǒng)教學(xué)手段為現(xiàn)代化教學(xué)；對有些章節(jié)可采用討論式、自學(xué)式，區(qū)分不同的對象選擇相適應(yīng)的教學(xué)方法與手段，提高教學(xué)效率與效果。倡導(dǎo)多媒體教學(xué)，充分調(diào)動學(xué)生學(xué)習(xí)主動性與積極性，提高教學(xué)質(zhì)量。七、考核方式、成績構(gòu)成方式本課程考核采用形成性考核和終結(jié)性考試相結(jié)合的方式。形成性考核占課程總成績的30%。終結(jié)性考試即期末考試，期末考試成績占課程總成績的70%。1、形成性考核形成性考核由課后作業(yè)、期中考試（1-6章）及平時課堂討論、提問、課堂表現(xiàn)及出勤率等內(nèi)容構(gòu)成。成績由課程任課教師評定。形成性考核占課程總成績的30%。

18、院教務(wù)處將對學(xué)生完成作業(yè)情況和教師批改作業(yè)的情況進行不定期抽查。學(xué)生形成性考核成績合格者方可參加期末考試。2、終結(jié)性考試終結(jié)性考試即期末考試，形式是閉卷筆試。由南京城市職業(yè)學(xué)院教務(wù)處統(tǒng)一組織命題，統(tǒng)一評分標準，統(tǒng)一考試時間。 考試內(nèi)容以教學(xué)大綱為依據(jù)，難度適中，題量適度。（1）命題原則本課程的考試命題在教學(xué)大綱規(guī)定的教學(xué)目的、教學(xué)要求和教學(xué)內(nèi)容的范圍之內(nèi)。  命題注重對課程基礎(chǔ)知識掌握程度的考核，試題力求覆蓋面廣一些，并應(yīng)突出課程的重點內(nèi)容。試卷要兼顧各個能力層次。在一份試卷中，各層次題目所占分數(shù)比例大致為：了解20%、理解和掌握45%、綜合應(yīng)用35%。試卷要合理安排題目的難易程度。

19、題目的難易程度分為：易、較易、較難、難四個等級。在一份試卷中，各個等級所占的分數(shù)比例大致為：易20%，較易30%，較難30%，難20%。試題的能力層次和難易程度是兩個不同的概念。在各個能力層次中，都可以含有難易程度不同的題目。命題時要兩者兼顧，在一份試卷中保持合理結(jié)構(gòu)。（2）試題類型及結(jié)構(gòu)試題類型大致分為客觀性試題和主觀性試題兩大類?？陀^性試題包括判斷和選擇題：判斷題：通對基本理論、基本概念的記憶和理解對題目作出正確的判斷。占全部試題的10。單項選擇及多項選擇題：前者是在列出的答案中選一個正確答案，后者是在列出的答案中選出兩個或兩個以上正確答案。這部分內(nèi)容包括對基本概念的理解、計算公式的運用等

20、。占全部試題的40。主觀性試題包括計算題：計算題：考核對基本納稅方法的掌握程度及綜合應(yīng)用的能力。占全部試題的50。要求寫出計算公式、相關(guān)稅法規(guī)定及主要計算過程。（3）答題時限本課程期末考試的答題時限為90分鐘。（4）其他說明本課程期末考試可以攜帶計算工具。*試題類型及規(guī)范解答舉例一、判斷題（把“”或“×”填在題后的括號里。每題 1 分，共 10 分）1、消費稅是價內(nèi)稅。（    ）二、單項選擇題（在備選答案中，選擇一個正確答案并將答案題號填入題后的括號內(nèi)。每小題 1 分，共 20  分）1、征管法屬于（ ）。A稅收程序法 B稅收實體法C稅收管理法 D稅收征收法三、多項選擇題（在備選答案中選擇二個及二個以上正確答案，并將答案字母序號填入題后括號內(nèi)。每小題 2 分，共 20 分）1、流轉(zhuǎn)稅包括（ ）。A 資源稅 B增值稅 C營業(yè)稅 D關(guān)稅