基于用友軟件的應(yīng)收應(yīng)付業(yè)務(wù)電算化管理的方案設(shè)計(jì)-以x商貿(mào)有限公司為例--畢業(yè)論文

1、. 畢業(yè)設(shè)計(jì)成果書課題名稱： 基于用友軟件的應(yīng)收應(yīng)付業(yè)務(wù)電算化管理的方案設(shè)計(jì)-以xx商貿(mào)有限公司為例 適用專業(yè)： 會(huì) 計(jì) 指導(dǎo)老師： x 學(xué)生姓名： x 學(xué)生學(xué)號(hào)： x 學(xué)生班級(jí)： 任務(wù)下達(dá)日期： x 年 12 月 7 日設(shè)計(jì)完成日期： x 年 1 月 8 日 承 諾 書我謹(jǐn)在此承諾： 本人所呈交xx商貿(mào)有限公司應(yīng)收、應(yīng)付業(yè)務(wù)電算化管理的方案設(shè)計(jì)由本人獨(dú)立完成，保證不存在任何抄襲他人成果的現(xiàn)象。凡涉及其他作者的觀點(diǎn)和材料，均作了注釋，如出現(xiàn)抄襲及侵犯他人知識(shí)產(chǎn)權(quán)的行為，由本人承擔(dān)由此產(chǎn)生的一切后果。 承諾人： 年 月 日 *;摘要會(huì)計(jì)電算化是會(huì)計(jì)發(fā)展史上的一個(gè)歷史性飛躍，它不但減輕了會(huì)計(jì)人員的

2、勞動(dòng)強(qiáng)度，提高了會(huì)計(jì)效率，而且大大提高了會(huì)計(jì)信息處理的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，有助于企業(yè)加強(qiáng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益和競(jìng)爭(zhēng)能力。會(huì)計(jì)電算化的實(shí)施給企業(yè)內(nèi)部控制帶來了重大影響，深入探討會(huì)計(jì)電算化對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付業(yè)務(wù)管理的影響，對(duì)建立健全應(yīng)收、應(yīng)付業(yè)務(wù)電算化有重大意義。會(huì)計(jì)電算化是會(huì)計(jì)發(fā)展的需要，而且是經(jīng)濟(jì)和科技發(fā)展對(duì)會(huì)計(jì)工作提出的要求，是時(shí)代發(fā)展的需要。因此，會(huì)計(jì)電算化成為會(huì)計(jì)工作必然選擇。本文主要通過對(duì)xx商貿(mào)有限公司應(yīng)收、應(yīng)付賬款管理存在的問題進(jìn)行分析，有針對(duì)性地提出解決方案。關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款 應(yīng)付賬款 電算化管理目 錄1 xx商貿(mào)有限公司基本信息52 xx商貿(mào)有限公司應(yīng)收應(yīng)付賬款管理現(xiàn)狀52.1 應(yīng)收賬款營(yíng)

3、運(yùn)能力分析52.2 應(yīng)收賬款賬齡分析62.3 應(yīng)付賬款賬務(wù)處理分析72.4 應(yīng)付賬款定期對(duì)賬分析73 xx商貿(mào)有限公司應(yīng)收應(yīng)付賬款管理問題成因分析83.1 對(duì)應(yīng)收應(yīng)付賬款管理不夠重視83.2 公司對(duì)營(yíng)銷工作缺乏有效的管理和監(jiān)督83.3 傳統(tǒng)的手工記賬不能適應(yīng)公司的發(fā)展84 解決xx商貿(mào)有限公司應(yīng)收應(yīng)付賬款管理的方案設(shè)計(jì)84.1 應(yīng)收應(yīng)付管理模塊的方案設(shè)計(jì)84.2 實(shí)施應(yīng)收應(yīng)付賬款的追蹤分析94.3 應(yīng)收應(yīng)付95 應(yīng)收、應(yīng)付賬款電算化方案設(shè)計(jì)的實(shí)現(xiàn)95.1 用友U8應(yīng)收應(yīng)付賬款管理模塊的功能實(shí)況95.2 用友U8應(yīng)收應(yīng)付賬款管理模塊的基本操作105.3 應(yīng)收、應(yīng)付管理模塊日常核算115.3.1

4、建立應(yīng)收應(yīng)付子系統(tǒng)賬套5.3.2 應(yīng)收應(yīng)付基礎(chǔ)設(shè)置5.3.3 應(yīng)收應(yīng)付業(yè)務(wù)處理1 xx商貿(mào)有限公司基本信息及產(chǎn)品介紹1.1 公司簡(jiǎn)介xx商貿(mào)有限公司辦公室地址位于x省省會(huì)、x第一大城市x，x省x市x縣x鎮(zhèn)xx，于x年03月20日在x工商局注冊(cè)成立。公司始終為客戶提供好的產(chǎn)品和技術(shù)支持、健全的售后服務(wù)。1.2 公司主要產(chǎn)品介紹公司主要經(jīng)營(yíng)糧食收購(gòu)、批發(fā)、零售；農(nóng)副產(chǎn)品、食用農(nóng)副產(chǎn)品、預(yù)包裝食品收購(gòu)、批發(fā)、零售，金屬材料、木材、木制品、化工產(chǎn)品、五金交電、日用百貨、電線電纜、塑料制品、橡膠制品、鐵礦石、鐵礦料、鋼材、針織品、電子產(chǎn)品批發(fā)、零售；玻璃制品、保溫材料、裝潢材料、煤炭批發(fā)、零售等。1.3

5、 公司客戶群體及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)目前，公司已形成百家固定的主體顧客群，公司產(chǎn)品遍布全國(guó)，本著“業(yè)務(wù)不出門、收款不出門、產(chǎn)品不積壓、貨款不拖欠”的運(yùn)行模式，從而給公司節(jié)約了大量的銷售費(fèi)用，并避免產(chǎn)生可能的壞死賬，致力于實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益的最大化，并持之以恒，去實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)的良性循環(huán)。2 xx商貿(mào)有限公司應(yīng)收、應(yīng)付賬款管理現(xiàn)狀2.1 應(yīng)收賬款營(yíng)運(yùn)能力分析用應(yīng)收賬款占有其他項(xiàng)目比重進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)其是否存在管理問題。表1 x商貿(mào)有限公司應(yīng)收賬款有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)項(xiàng)目x年2016年2015年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（萬元）25281.546535.544833凈利潤(rùn)67496631.54756.5期末流動(dòng)資產(chǎn)（萬元）73153.517

6、989.519085.5期末總資產(chǎn)（萬元）888313267132432.5應(yīng)收賬款余額（萬元）883157787755應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）71413應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）522730由表1可以看出：x年，公司應(yīng)收賬款余額為8813萬元，占流動(dòng)資產(chǎn)的12%，占資產(chǎn)總額的9.9%，占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的34.93%。該公司大部分銷售采用賒銷的方式，因此，應(yīng)收賬款余額相對(duì)來說是比較大的，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售收入25281.5萬元，與2016年相比，在銷售收入下降45.7%的情況下，應(yīng)收賬款卻同比上升52.83%，與此同時(shí)，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率呈下降趨勢(shì)，該公司的應(yīng)收賬款回收緩慢，公司資產(chǎn)流動(dòng)性降低，提升了壞賬發(fā)生的可

7、能性，會(huì)影響公司的健康發(fā)展。2.2 應(yīng)收賬款賬齡分析表2 公司應(yīng)收賬款賬齡結(jié)構(gòu) 單位：萬元日期賬齡應(yīng)收賬款余額提取的壞賬準(zhǔn)備占總應(yīng)收賬款的比例x年期末合計(jì)4420.55313.85100%3年以上7.357.350.162-3年92.7537.11.961-2年383.757.558.131年以內(nèi)3936.75211.8589.75x年期初合計(jì)2904.4215.6100%3-4年0.90.90.032-3年44.817.91.441-2年338.5565.814.131年以內(nèi)2520.1513184.4從表2中，我們可以看出x商貿(mào)有限公司的應(yīng)收賬款質(zhì)量較前一年比有所下降。該公司x年1年以上的

8、應(yīng)收賬款占應(yīng)收賬款的比重在10%以內(nèi)，x年年末比期初又有所增長(zhǎng)。也就是說，x商貿(mào)有限公司的很大一部分的應(yīng)收賬款已經(jīng)或者即將失去流動(dòng)性了，尤其是x年期末，2年以上的應(yīng)收賬款余額占總應(yīng)收賬款比例與期初相比有所上升，說明該公司目前應(yīng)收賬款有所增加，賬款不能及時(shí)按時(shí)回收。x商貿(mào)有限公司目前賒銷形成的大量長(zhǎng)期未能收回的應(yīng)收賬款，拖欠嚴(yán)重、回收款不力。對(duì)于應(yīng)收賬款，無專人負(fù)責(zé)、責(zé)任不明確，從而造成財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)問題。公司在辦理賒銷業(yè)務(wù)時(shí)沒有遵循規(guī)章制度，賒銷貨款也因職責(zé)不明確造成無人催收。造成公司資金不能及時(shí)收回，應(yīng)收賬款賬齡較長(zhǎng)，公司監(jiān)督不力。2.3 應(yīng)付賬款賬務(wù)處理分析表3 應(yīng)付賬款掛賬分析表供應(yīng)商名稱

9、或采購(gòu)人員供應(yīng)商或采購(gòu)員遞交發(fā)票日期發(fā)票金額（元）財(cái)務(wù)掛賬日期匯源果汁有限公司x-1-5253259.4x-4-7農(nóng)夫山泉有限公司x-1-20892478.3x-5-12喜樂食品有限公司x-2-9724569.9x-7-11華聯(lián)超市有限公司x-3-131003445.5x-8-6富光實(shí)業(yè)有限公司x-5-192589613.7x-10-2采購(gòu)員李松x-7-2560985.2x-11-5  從以上表中可以看出，公司對(duì)供應(yīng)商或采購(gòu)人員遞交的發(fā)票不及時(shí)掛賬，時(shí)間相差幾個(gè)月。導(dǎo)致公司不能真實(shí)的反正應(yīng)付賬款狀況，也不利于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析。這種不及時(shí)掛賬影響到企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)反映，導(dǎo)致企業(yè)

10、領(lǐng)導(dǎo)在財(cái)務(wù)決策時(shí)失誤，直接影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理決策，嚴(yán)重?fù)p害了企業(yè)利益。2.4 應(yīng)付賬款定期對(duì)賬分析表4 應(yīng)付賬款往來對(duì)賬分析年度供應(yīng)商名稱對(duì)方掛賬金額（元）公司掛賬金額（元）2013年匯源果汁有限公司4671200.54201435.22014年農(nóng)夫山泉有限公司756098.54867564.52015年喜樂食品有限公司991230.87691467.342016年華聯(lián)超市有限公司1207685.651439845.33x年富光實(shí)業(yè)有限公司564358.96592340.92從上表可以看出，公司對(duì)應(yīng)付賬款的管理不嚴(yán)謹(jǐn)，出現(xiàn)與供應(yīng)商往來嚴(yán)重不符現(xiàn)象。造成不符原因主要是公司沒有一個(gè)對(duì)賬規(guī)定，不主動(dòng)與

11、供應(yīng)商對(duì)賬，對(duì)財(cái)務(wù)沒有嚴(yán)格規(guī)定需每個(gè)月與供應(yīng)商進(jìn)行對(duì)賬，只是任意由會(huì)計(jì)處于被動(dòng)位置，等供應(yīng)商前來收款時(shí)，才進(jìn)行核對(duì)，沒有一個(gè)系統(tǒng)對(duì)賬管理制度。導(dǎo)致數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性得不到保障，容易多確認(rèn)給供應(yīng)商，導(dǎo)致資金的流出。同時(shí)，一些問題得不到及時(shí)解決，如每月都對(duì)賬，當(dāng)供應(yīng)商賬單上的金額與公司記賬的金額不一致時(shí)，因時(shí)間隔較短，很容易查出原因。3 xx商貿(mào)有限公司應(yīng)收、應(yīng)付賬款管理問題成因分析3.1 對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付賬款管理不夠重視。公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中存在著資金周轉(zhuǎn)不靈甚至是資金極度短缺，沒有采取有效措施提高資金周轉(zhuǎn)率。對(duì)應(yīng)付賬款的管理，則想當(dāng)然的以為，占有應(yīng)付賬款就是無條件地使用他人的資金，所以不用去管，等債權(quán)人催

12、了之后再還即可，最好的情況就是不用付款。也沒有設(shè)置專人負(fù)責(zé)。3.2 公司對(duì)營(yíng)銷工作缺乏有效的管理和監(jiān)督。從公司產(chǎn)生應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的狀況看，對(duì)營(yíng)銷工作缺乏有效的管理和監(jiān)督，的確是一個(gè)抹不去的成因。公司負(fù)責(zé)人，只過問產(chǎn)品銷出去了沒有，而不問貨款是否收回；公司對(duì)貨款回收情況沒作認(rèn)真的分析，既不知道應(yīng)收賬款總額，也不總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，時(shí)間一長(zhǎng)，應(yīng)收賬款數(shù)額持續(xù)增長(zhǎng)，導(dǎo)致公司的資金不能正常周轉(zhuǎn)，嚴(yán)重影響公司的經(jīng)濟(jì)效益。 3.3 傳統(tǒng)的手工記賬不能適應(yīng)公司的發(fā)展。公司使用最傳統(tǒng)的手工記賬方式，沒有先進(jìn)的財(cái)務(wù)軟件作支撐，往來賬款又不定期核對(duì)、不定期清理，導(dǎo)致公司賬務(wù)混亂、信息處理不及時(shí)、不規(guī)范，很難收集

13、。4 完善xx商貿(mào)有限公司應(yīng)收應(yīng)付賬款管理的方案設(shè)計(jì)4.1 應(yīng)收（付）內(nèi)部控制的方案設(shè)計(jì)（1）應(yīng)收（付）實(shí)現(xiàn)公司領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付賬款管理的重視程度直接影響到公司全體員工對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付賬款的重視程度，管理層應(yīng)將應(yīng)收、應(yīng)付賬款管理上升到公司的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略高度。這不僅有利于與客戶、供應(yīng)商之間建立和睦往來關(guān)系，還能給企業(yè)未來發(fā)展帶來豐富的信息。4.2 實(shí)施應(yīng)收、應(yīng)付賬款的追蹤分析應(yīng)收、應(yīng)付賬款一旦形成，公司就必須考慮如何按期足額收回、支付的問題。公司要對(duì)賒銷的客戶進(jìn)行經(jīng)營(yíng)情況、償付能力分析，對(duì)那些掛賬金額大、掛賬時(shí)間長(zhǎng)、經(jīng)營(yíng)狀況差的客戶欠款作為重點(diǎn)管理，以防患于未然。必要時(shí)采取一些措施要求客戶提供擔(dān)保來保

14、證應(yīng)收賬款的收回。對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行機(jī)會(huì)成本分析，供應(yīng)商通過賒銷促進(jìn)銷售，對(duì)公司來說，延期付款期限等同于無條件使用供應(yīng)商的資金，以解決短期資金不足的問題。在附有條件的賒銷中，如果公司在特定的折扣期限內(nèi)支付款項(xiàng)，不需承擔(dān)其他費(fèi)用。但是，一旦公司沒有效利用折扣，則需承擔(dān)因放棄折扣而帶來的隱含成本，也就是機(jī)會(huì)成本。4.3 提升財(cái)務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)應(yīng)收、應(yīng)付賬款管理電算化從現(xiàn)代企業(yè)管理角度出發(fā)，為公司應(yīng)收、應(yīng)付賬款管理做好電算化方案設(shè)計(jì)，并予以實(shí)施。從根本上解決公司應(yīng)收、應(yīng)付賬款管理問題，以提高公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力和贏利能力。5 應(yīng)收、應(yīng)付賬款電算化方案設(shè)計(jì)5.1 用友U8應(yīng)收、應(yīng)付賬款管理模塊的功能簡(jiǎn)介（1）設(shè)

15、置：系統(tǒng)參數(shù)、單據(jù)類型、賬齡區(qū)間和壞賬初始設(shè)置，為各種應(yīng)收、應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)的日常處理及統(tǒng)計(jì)分析做準(zhǔn)備；根據(jù)期初余額的錄入，確保數(shù)據(jù)的完整性與連續(xù)性。（2）日常處理：主要是應(yīng)收、應(yīng)付單據(jù)以及收、付款單據(jù)的錄入、處理、核銷、轉(zhuǎn)賬、匯兌損益、制單等處理。（3）單據(jù)查詢：主要是各類單據(jù)、核算信息、報(bào)警信息、憑證等內(nèi)容的查詢。（4）賬表管理：主要是總賬、余額、明細(xì)賬等多種賬表查詢；應(yīng)收、應(yīng)付賬齡分析以及收、付款賬齡分析、欠款分析等統(tǒng)計(jì)分析功能。（5）其他處理：遠(yuǎn)程數(shù)據(jù)的傳遞以及公司對(duì)核銷、轉(zhuǎn)賬等數(shù)據(jù)恢復(fù)的功能；月末結(jié)賬處理等。5.2 用友U8應(yīng)收、應(yīng)付賬款管理模塊的基本操作 （1）建立應(yīng)收應(yīng)付子系統(tǒng)賬套由

16、于公司之前采用傳統(tǒng)手工記賬方法，首先給公司建立賬套。主要包括公司名稱、稅號(hào)、啟用年份與會(huì)計(jì)期間設(shè)置，如圖1-2所示。圖1圖2（2）期初余額錄入開始使用應(yīng)收管理模塊時(shí)，將系統(tǒng)啟用前沒處理完的所有客戶的應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等輸入到系統(tǒng)中，如圖3所示。圖35.3 應(yīng)收、應(yīng)付管理模塊日常核算5.3.1 應(yīng)收處理（1）應(yīng)收單據(jù)處理。公司的應(yīng)收款來源于銷售發(fā)票和其他應(yīng)收款。對(duì)每一筆應(yīng)收業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)人員可根據(jù)原始應(yīng)收單據(jù)在“應(yīng)收單據(jù)處理”功能中進(jìn)行處理，無需像傳統(tǒng)的手工記賬那樣填寫紙質(zhì)憑證，一筆一筆在賬簿中登賬。只要將應(yīng)收單據(jù)錄入后，通過審核，將自動(dòng)生成應(yīng)收單和記賬憑證，如x年1月對(duì)華聯(lián)銷售產(chǎn)品一批，

17、貨款為167000元，如圖4所示。圖4（2） 收款單據(jù)處理。收款單主要用來記錄公司收到客戶的款項(xiàng)。對(duì)每一筆收款業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)人員可根據(jù)原始收款單在“收款單據(jù)處理”功能中進(jìn)行處理，無需像傳統(tǒng)的手工記賬那樣填寫紙質(zhì)憑證，一筆一筆在賬簿中登賬。只要將收款單據(jù)錄入后，通過審核，將自動(dòng)生成應(yīng)收單和記賬憑證，如圖5所示。圖5（3） 單據(jù)核銷。單據(jù)核銷主要用于建立收款與應(yīng)收款的核銷記錄，加強(qiáng)往來款項(xiàng)的管理，同時(shí)核銷日期也是賬齡分析的重要依據(jù)，如公司于x年1月1日銷售沃爾瑪超市有限公司商品一批，貨款500000萬元，于x年1月31日收到貨款，財(cái)務(wù)人員可根據(jù)系統(tǒng)功能做自動(dòng)核銷處理，自動(dòng)生成核銷報(bào)告，如圖6所示。圖6

18、（4） 轉(zhuǎn)賬處理。主要包括應(yīng)收沖應(yīng)收、預(yù)收沖應(yīng)收、應(yīng)收沖應(yīng)付。5.3.2 票據(jù)管理票據(jù)管理用來管理公司銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)收到的銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票。應(yīng)收票據(jù)的處理主要是對(duì)應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行增加、修改、刪除及收款、退票、背書、貼現(xiàn)等處理，如公司x年1月31收到華聯(lián)銀行承兌匯票一張，面額600000萬元，收到沃爾瑪商業(yè)承兌匯票一張，面額780000萬元，財(cái)務(wù)人員根據(jù)原始單據(jù)可在票據(jù)管理中進(jìn)行新增處理，如圖7所示。圖75.3.3 壞賬處理（1）壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是系統(tǒng)根據(jù)公司初始設(shè)置中選擇壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法，自動(dòng)計(jì)算壞賬準(zhǔn)備金，并按公司設(shè)置的壞賬準(zhǔn)備科目，自動(dòng)生成一張計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的記賬憑證。計(jì)提

19、壞賬準(zhǔn)備主要采用余額百分比法，如圖8所示。圖8（2） 壞賬發(fā)生。公司根據(jù)壞賬業(yè)務(wù)單據(jù)輸入壞賬發(fā)生的原因、金額，系統(tǒng)將按照客戶單位、單據(jù)類型查找業(yè)務(wù)單據(jù)，對(duì)所選的單據(jù)進(jìn)行壞賬處理，并自動(dòng)生成一張壞賬損失的記賬憑證，如x年1月分別根據(jù)銷售專用發(fā)票和其他應(yīng)收單計(jì)提壞賬損失，如圖9所示。圖9（3） 壞賬收回。壞賬收回一般處理方法是：當(dāng)收回一筆壞賬時(shí)，先填制一張收款單，其金額即為收回壞賬的金額，然后根據(jù)客戶代碼查找并選擇相應(yīng)的壞賬記錄，系統(tǒng)自動(dòng)生成相應(yīng)的壞賬收回記賬憑證，如公司收回沃爾瑪一筆780000元的貨款，其操作如圖10所示。圖105.3.4 生成記賬憑證應(yīng)收管理模塊為公司每一種類型的收款業(yè)務(wù)編制

20、相應(yīng)的記賬憑證，且將憑證傳遞到賬務(wù)處理模塊中，如圖11所示。圖115.3.5 期末處理（1）期末結(jié)賬。當(dāng)月各種業(yè)務(wù)全部處理完畢后，財(cái)務(wù)人員在銷售管理模塊月末結(jié)賬的前提下，可進(jìn)行應(yīng)收管理模塊的月末結(jié)賬。（2） 應(yīng)收賬款查詢。應(yīng)收賬款查詢分為單據(jù)和賬表查詢。單據(jù)查詢主要是對(duì)銷售發(fā)票和收款單等單據(jù)的查詢；賬表查詢主要是對(duì)往來總賬、往來明細(xì)賬、往來余額表的查詢，以及總賬、明細(xì)賬、單據(jù)之間的聯(lián)查，如需查詢x年1月應(yīng)收賬款科目明細(xì)賬，如圖12所示。圖12（3） 應(yīng)收賬齡分析。 應(yīng)收賬齡分析主要是用來對(duì)沒核銷的往來余額、賬齡進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，加強(qiáng)對(duì)往來款項(xiàng)動(dòng)態(tài)的管理，如我們需查詢?nèi)靠蛻魬?yīng)收賬齡時(shí)，可

21、按如圖13所示查詢。圖135.3.6 應(yīng)付處理（1）應(yīng)付單據(jù)處理。應(yīng)付單據(jù)處理功能主要是各種原始應(yīng)付單據(jù)的錄入、審核、查詢，如采購(gòu)員葉敏于x年1月5日向供應(yīng)商匯源果汁有限公司采購(gòu)一批貨物，采購(gòu)金額為133000元，采購(gòu)員將發(fā)票交財(cái)務(wù)掛賬，未予付款。則財(cái)務(wù)應(yīng)作如下處理，如圖14所示。圖14（2） 付款單據(jù)處理。付款單據(jù)是記錄公司支付給供應(yīng)商的款項(xiàng)。單據(jù)的處理包括對(duì)付款單和預(yù)付單進(jìn)行增加、修改、刪除等。如x年1月20日需對(duì)供應(yīng)商匯源果汁有限公司支付一筆貨款，金額為133000元，財(cái)務(wù)人員根據(jù)審批流程做如下操作，如圖15所示.圖15（3） 單據(jù)核銷。主要用于管理付款與應(yīng)付款的核銷記錄，加強(qiáng)往來款項(xiàng)的

22、管理，核銷日期是賬齡分析的重要依據(jù)。例如，x年財(cái)務(wù)人員做了一筆應(yīng)付款133000的憑證，同時(shí)于x年1月20日做了一筆133000付款憑證，這樣，財(cái)務(wù)人員可根據(jù)核銷處理來核銷此兩筆的賬務(wù)，系統(tǒng)將自動(dòng)生成核銷報(bào)告，如圖16所示。圖16（4）轉(zhuǎn)賬處理。主要分為應(yīng)付沖應(yīng)付、預(yù)付沖應(yīng)付、應(yīng)付沖應(yīng)收轉(zhuǎn)賬處理。5.3.7 票據(jù)管理票據(jù)管理主要管理公司采購(gòu)商品、接受勞務(wù)等開出的銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票。應(yīng)付票據(jù)的處理主要是對(duì)應(yīng)付票據(jù)進(jìn)行增加、修改、刪除及付款、退票等，如公司x年1月15開出一張銀行承兌匯票，面額200000萬元，用于支付向喜樂食品有限公司欠款，財(cái)務(wù)人員根據(jù)付款單在票據(jù)管理中進(jìn)行新增處理，如圖

23、17所示。圖175.3.8 生成記賬憑證應(yīng)付管理模塊為公司各種類型的付款業(yè)務(wù)編制記賬憑證，且將憑證傳遞到賬務(wù)處理模塊，如圖18所示。圖185.3.9 期末處理（1）期末結(jié)賬。當(dāng)月各種業(yè)務(wù)處理完畢后，財(cái)務(wù)人員在采購(gòu)管理模塊月末結(jié)賬的前提下，可進(jìn)行應(yīng)付管理模塊的月末結(jié)賬，如圖19所示。圖18（2） 應(yīng)付賬款查詢。應(yīng)付賬款查詢分為單據(jù)和賬表查詢。單據(jù)查詢主要有采購(gòu)發(fā)票、付款單的查詢；賬表查詢主要有往來總賬、往來明細(xì)賬、往來余額表的查詢；總賬、明細(xì)賬、單據(jù)之間的聯(lián)查。例如，要查詢?cè)履┫矘肥称酚邢薰镜那房钋闆r，如圖19所示。圖19（3） 應(yīng)付賬齡分析。 用來對(duì)公司未核銷的往來款項(xiàng)、賬齡進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，加強(qiáng)對(duì)往來款項(xiàng)動(dòng)態(tài)的監(jiān)督，如查詢90天未付款的情況，如圖20所示。圖20總結(jié)畢業(yè)設(shè)計(jì)是對(duì)所學(xué)基礎(chǔ)知識(shí)和專業(yè)知識(shí)的一種綜合檢驗(yàn)，也是對(duì)學(xué)生的學(xué)習(xí)能力、獨(dú)立思考及工作能力的培養(yǎng)，是我們步入社會(huì)參與實(shí)際工作的實(shí)踐考核，是對(duì)我們自學(xué)能力和解決問題能力的一次挑戰(zhàn)，是我們學(xué)校生活與社會(huì)生活間的轉(zhuǎn)折。在完成畢業(yè)設(shè)計(jì)的這段時(shí)間里，收獲了許多，特別是所學(xué)專業(yè)知識(shí)得到了鞏固和提高。通過此次的畢業(yè)設(shè)計(jì)，基本實(shí)現(xiàn)了xx商貿(mào)有限公司的應(yīng)收、應(yīng)付賬款管理的電算化，能夠改善公司對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付管理方面存在的不足之處，對(duì)xx商貿(mào)有限公司