稅務(wù)局解答的這10個常見問題,太有用了!趕緊收藏~~(精編版)

1、稅務(wù)局解答的這10 個常見問題 , 太有用了 ! 趕緊收藏 這 10 個問題是很多納稅人經(jīng)常遇到卻又不知道咋處理的難題。這下不用愁了，稅務(wù)局給你解答了，趕緊收藏備用吧！近日，福建國稅公布了一批納稅咨詢問題，其中，這10 個問題是很多納稅人經(jīng)常遇到卻又不知道咋處理的難題。這下不用愁了，稅務(wù)局給你解答了，趕緊收藏備用吧！1. 納稅人發(fā)票保管滿5 年后該如何處理？答：根據(jù)國務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法> 的決定 ( 中華人民共和國國務(wù)院令第587 號) 第二十九條的規(guī)定：“ 第二十九條開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經(jīng)

2、開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5 年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。2. 電子發(fā)票是否需要加蓋發(fā)票專用章？答：根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于推行通過增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開具的增值稅電子普通發(fā)票有關(guān)問題的公告 （國家稅務(wù)總局公告2015 年第 84 號）的規(guī)定： “ 三、增值稅電子普通發(fā)票的開票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同?！?消費者從企業(yè)購買商品或服務(wù)后，在企業(yè)的erp系統(tǒng)中產(chǎn)生交易信息，交易信息經(jīng)電子發(fā)票前置系統(tǒng)生成相關(guān)稅控信息，發(fā)送到升級版稅務(wù)端及電子底賬系統(tǒng)，并將稅控后的數(shù)據(jù)返回

3、電子發(fā)票服務(wù)平臺。電子發(fā)票服務(wù)平臺對稅控數(shù)據(jù)處理后進行電子簽章，最終生成該筆發(fā)票數(shù)據(jù)的憑證（pdf）文件傳給企業(yè)erp系統(tǒng)。企業(yè)erp系統(tǒng)收到電子發(fā)票信息后，可經(jīng)短信、郵件、app等推送至用戶手機，消費者可以查看、下載電子發(fā)票信息。因此，電子發(fā)票上有稅控簽名和企業(yè)電子簽章，不需要另外再加蓋發(fā)票專用章。3. 企業(yè)發(fā)放的職工食堂餐費補貼能否稅前扣除?答：根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知( 國稅函20093 號) 第三條的規(guī)定： “關(guān)于職工福利費扣除問題實施條例第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費，包括以下內(nèi)容：（二）為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補貼和非貨幣性福利

4、，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費用、未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經(jīng)費補貼、職工交通補貼等。 ” 因此，企業(yè)發(fā)放的職工食堂餐費補貼可以作為職工福利費按照不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。4. 企業(yè)的黨員活動經(jīng)費支出如何稅前扣除?答：根據(jù)中共中央組織部財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于非公有制企業(yè)黨組織工作經(jīng)費問題的通知（組通字 201442 號）第二條的規(guī)定：“ 根據(jù)中華人民共和國公司法“ 公司應(yīng)當(dāng)為黨組織的活動提供必要條件” 規(guī)定和中辦發(fā) 201211 號文件 “ 建立并落實稅前列支制度 ” 等要求，非公

5、有制企業(yè)黨組織工作經(jīng)費納入企業(yè)管理費列支，不超過職工年度工資薪金總額1%的部分，可以據(jù)實在企業(yè)所得稅前扣除?！?因此，企業(yè)的黨員活動經(jīng)費支出不超過職工年度工資薪金總額1%的部分，可以據(jù)實在企業(yè)所得稅前扣除。5. 銀行承兌匯票收取的手續(xù)費開具的專用發(fā)票能否抵扣？答：根據(jù)財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知（財稅201636 號）附件 1營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法第二十七條的規(guī)定：“下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動

6、產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。納稅人的交際應(yīng)酬消費屬于個人消費。（六）購進的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)?！?附銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋的規(guī)定：“一、銷售服務(wù)（五）金融服務(wù)。金融服務(wù)，是指經(jīng)營金融保險的業(yè)務(wù)活動。包括貸款服務(wù)、直接收費金融服務(wù)、保險服務(wù)和金融商品轉(zhuǎn)讓。2. 直接收費金融服務(wù)，以提供直接收費金融服務(wù)收取的手續(xù)費、傭金、酬金、管理費、服務(wù)費、經(jīng)手費、開戶費、過戶費、結(jié)算費、轉(zhuǎn)托管費等各類費用為銷售額。” 因此，銀行承兌匯票手續(xù)費屬于直接收費金融服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票若未用于上述文件規(guī)定的不得抵扣

7、的項目則可以抵扣。6. 企業(yè)在購買圖書贈送客戶，是否可以享受零售批發(fā)環(huán)節(jié)圖書的減免政策答：根據(jù)財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)宣傳文化增值稅和營業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知（財稅 201387 號）規(guī)定： “二、自 2013 年 1 月 1 日起至 2017 年 12 月 31 日，免征圖書批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅。七、本通知的有關(guān)定義( 二) 圖書、報紙、期刊( 即雜志 ) 的范圍，仍然按照國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<增值稅部分貨物征稅范圍注釋> 的通知 ( 國稅發(fā) 1993151 號) 的規(guī)定執(zhí)行” 另根據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則（財政部國家稅務(wù)總局第50 號令） 第四條規(guī)定

8、： “ 單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人?！?因此，貴公司將購進的圖書贈送客戶屬于視同銷售行為，符合上述規(guī)定免稅條件的，到稅務(wù)機關(guān)辦理免稅備案后可以享受增值稅免稅政策。7. 增值稅專用發(fā)票尚未交付購買方或者購買方拒收的，銷售方在增值稅發(fā)票新系統(tǒng)中填開并上傳信息表是否有認證期限的限制？答：根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告（國家稅務(wù)總局公 告 2016 年第 47 號）規(guī)定： “ 一、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票（以下簡稱“專用發(fā)票 ”）后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條

9、件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理：（一）購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開信息表時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián) 退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳信息表。銷售方填開信息表時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。五、本公告自2016 年 8 月 1 日起施行，此前未處理的事項，按照本公告規(guī)定執(zhí)行。” 因此， 2016 年 8 月 1 日起專用發(fā)票尚未交付購買方或者購買方拒收的，銷售方在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中填開并上傳信息表沒有認證期限的限制

10、。8. 一般納稅人增值稅申報表中掛賬的留抵稅額如何抵扣？答：根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關(guān)事 項的公告（國家稅務(wù)總局公告2016 年第 13 號）中附件 2 增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）及其附列資料填寫說明：“ （三十二）第18 欄“實際抵扣稅額 ” 1. 上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫本欄的“ 本月數(shù) ”和“本年累計”。（1） 本欄 “一般項目 ” 列“ 本月數(shù) ”：按表中所列公式計算填寫。（2） 本欄 “一般項目 ” 列“ 本年累計 ”：填寫貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期實際抵減一般貨物和勞務(wù)應(yīng)納稅額的數(shù)額。將“ 貨物和勞務(wù)掛賬留抵

11、稅額本期期初余額” 與“ 一般計稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額” 兩個數(shù)據(jù)相比較，取二者中小的數(shù)據(jù)。其中：貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額第13 欄“ 上期留抵稅額 ”“ 一般項目”列“ 本年累計 ”；一般計稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額（第11 欄“ 銷項稅額 ”“ 一般項目 ”列“ 本月數(shù) ”-第 18 欄“實際抵扣稅額 ”“ 一般項目 ” 列“ 本月數(shù) ”） ×一般貨物及勞務(wù)銷項稅額比例；一般貨物及勞務(wù)銷項稅額比例（附列資料（一）第 10 列第 1、3 行之和 - 第 10 列第 6 行） ÷ 第 11 欄“ 銷項稅額 ”“ 一般項目 ”列“本月數(shù) ”×

12、100?！?因此，一般納稅人增值稅申報表中掛賬的留抵稅額按照上述規(guī)定進行抵扣。9. 我公司屬于文化體育業(yè)納稅人，現(xiàn)在想申請認定一般納稅人，如果按一般計稅方法計稅是不是也受到 “36 個月內(nèi)不得變更 ” 的限制？如果今年按照一般計稅方法計稅，明年能否申請簡易計稅？答：根據(jù)財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知（財稅201636 號）第十八條的規(guī)定：“一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用一般計稅方法計稅。一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，36 個月內(nèi)不得變更?！?一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為應(yīng)適用一般計稅方法計稅，沒有“36 個月內(nèi)不得變更 ” 的限制。明年可以申請簡易計稅方法計稅。10. 購進房產(chǎn)用于進項抵扣，需要填報固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表嗎？答：根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關(guān)事 項的公告