園林景觀創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書

1、夢之旅園林 景觀設(shè)計(jì)有限公 司=1錄一.概要 二,公司概述 1、公司的宗旨2、 公司的名稱 3、公司的經(jīng)營理念 4公 司的徽標(biāo) 5、公司的地理位置 6、項(xiàng)目 背景7、公司的結(jié)構(gòu)三. 設(shè)計(jì)方 向與服務(wù)四.市場分析1、市場描述 2、目標(biāo)市場 3、銷售 戰(zhàn)略 4、競爭及風(fēng)險(xiǎn)分析五.競 爭分析六.經(jīng)營策略1、現(xiàn)象2、原因探析 3、農(nóng)產(chǎn)品營銷渠道4、公司的營銷渠道七.風(fēng)險(xiǎn)分析八.財(cái)務(wù)分析 1、主要財(cái)務(wù)假設(shè)2、主要財(cái)務(wù)報(bào)表分析 3、預(yù)計(jì)盈虧平衡 分析和圖表4、審計(jì) 九.總結(jié)（一）、 概要夢之旅園林景觀設(shè)計(jì)有限公司主要依客戶要求營造舒適、大氣等的園林環(huán)境，而當(dāng)今西部乃至全國打造森林城市的重大舉措，在園林綠化

2、這一塊，需求 量還是非常大的，初期以城市公路綠化帶等其它小工程為主，這作為一段新公司的緩沖時(shí)期。慢慢公司吸納優(yōu)秀大學(xué)生，給 他們就業(yè)機(jī)會同時(shí)發(fā)揮他們的專長，設(shè)計(jì)出更具代表性的圖出 來。這樣公司才能漸漸的做大，獲得更多的利益。當(dāng)公司名號打響 壯大的時(shí)候就開始轉(zhuǎn)向進(jìn)入主要發(fā)展的方向，主要以公寓、 小區(qū)、公園、別墅甚至高爾夫球場。這樣一步一步慢慢來發(fā)展 公司，其中第一桶金是最大的鼓勵，弁不一定是要賺到錢，所 謂以小見大，以小錢賺大錢。公司理財(cái)理念將每一筆資金運(yùn)用恰當(dāng)，把工程分為幾段，每完成一段工程就結(jié)一次帳，這不止 可以繼續(xù)補(bǔ)充下段工程所需的材料還不怕拖欠工程費(fèi)，這樣一來最后一次結(jié)的賬就是本次工程的

3、總利潤了。以腳踏實(shí)地”的 策略，建成設(shè)計(jì)、施工為一體的集約型多元化經(jīng)濟(jì)體系，讓夢之旅成為一大園林綠化品牌，為人民提供一個良好居住環(huán)境， 通過以上計(jì)劃實(shí)施讓公司和社會實(shí)現(xiàn)雙贏的局面。（二）、 公司概述1、公司的宗旨 以人為本 開拓創(chuàng)新 建 設(shè)綠色人居環(huán)境 營造人與自然和諧 2、公司的名稱 夢之旅園 林景觀設(shè)計(jì)有限公司3、公司經(jīng)營理念本公司的產(chǎn)品根據(jù)不同 環(huán)境而設(shè)計(jì)，以創(chuàng)新經(jīng)營為理念，根據(jù)不同植物的習(xí)性來選擇 植物，依據(jù)市場的需要進(jìn)行設(shè)計(jì)。從而投入使用，同時(shí)也要選 用最適合的物種節(jié)約成本，以最小的投入獲得最大效益，根據(jù) 客戶需求來滿足客戶，從而獲得跟多的機(jī)會發(fā)展，將景觀分為 幾個類別：中西式比較有

4、時(shí)代意義的和復(fù)古式等其他形式供客 戶選擇。以更多的方式供給顧客選擇從而獲得更多的認(rèn)可，從 而提高公司的知名度。以保證 建設(shè)綠色人居環(huán)境 營造人與自 然和諧”為核心。4、公司的商標(biāo)標(biāo)志的含義綠色環(huán)境人與自然和諧5、公司經(jīng)營策略因?yàn)榭蛻魹榇?，主要依客戶要?去做。有時(shí)候可能工程完成客戶覺得原本的設(shè)計(jì)或 材料不合適，我們會和客戶商量，進(jìn)行重修。重修 的費(fèi)用看情況，如果是設(shè)計(jì)問題我們將全部承擔(dān)， 。 若是客戶自己想換那就客戶承擔(dān)。我們想為客戶做 到最好，我們是最合適的選擇 5、相對價(jià)值增值 本公司設(shè)計(jì)可讓客戶有舒適溫馨又不失優(yōu)雅的環(huán)境， 不管人際來往或傍晚的下午茶時(shí)間都是很適合的場 所。6、公司設(shè)施1

5、）我公司主要是計(jì)算機(jī)軟件，設(shè)計(jì)圖。2）初期需要計(jì)算機(jī)10臺 3）租賃一 200平方米辦公室4）園林施工用具（大、小型齊全） 5）宣傳：建設(shè)網(wǎng)站、通過廣告宣傳等6）錄用新的員工支持在新的市場計(jì)劃下可持續(xù)的發(fā)展。7）提高創(chuàng)新能力，創(chuàng)造領(lǐng)導(dǎo)時(shí)代的新型設(shè)計(jì)，提高競爭能 力。8）綠蔭園林景觀設(shè)計(jì)公司注冊資本 45萬。股 本結(jié)構(gòu)和規(guī)模如下：風(fēng)險(xiǎn)投資團(tuán)隊(duì)出資股本來股源本規(guī)模金額30萬15比例66.67% 33.33%9）公司人力組織：框架設(shè)計(jì)是企業(yè)組織設(shè)計(jì)的主要 部分，本公司所運(yùn)動的是縱向部門。即有 高層到底層的人員設(shè)置。以下乃本公司的 人員組織：（三）、設(shè)計(jì)方向與服務(wù) 我公司將對園林設(shè)計(jì)與環(huán)境進(jìn)行結(jié)合，創(chuàng)

6、造 出一種新的環(huán)境，推出園林綠地規(guī)劃設(shè)計(jì)。 利用石材和樹木創(chuàng)造出獨(dú)具一格，優(yōu)雅舒 適的園林環(huán)境。規(guī)劃包括公路綠化帶、小 區(qū)、公園、別墅、高爾夫球場等。公路綠化帶所公路綠化帶遵循交通優(yōu)先的原則， 綠化后不影響行車視線，并注意形成多層 次的城市景觀體系。在綠地面積較大的綠 島上配置開闊的草皮，點(diǎn)綴常綠樹或開花灌木及宿根花卉。立交橋下陰影及干燥區(qū) 域內(nèi)種植喜陰耐旱的植被，或設(shè)置噴淋裝 置增加土壤濕度。小區(qū)綠化小區(qū)綠化分廣義綠化和狹義綠化，廣義的泛指只要增加了植物，改 善居住小區(qū)環(huán)境的種植栽培園林工程等 行為，都可以算是小區(qū)綠化，狹義的是 指在廣義的泛指基礎(chǔ)上增加了人為的評 判標(biāo)準(zhǔn)，如：該植物的存在，

7、對環(huán)境的 利弊分析，特別是有些外來植物，一切 的基礎(chǔ)以對人類社會的投入產(chǎn)品來評判。 進(jìn)而劃分出：小區(qū)綠化、別墅綠化、庭 院綠化、景觀設(shè)計(jì)等。公園綠化 公園是 大眾娛樂休閑場所，在規(guī)劃設(shè)計(jì)是要注 意立意和構(gòu)景，強(qiáng)化可觀賞性的植物配 置和植物造型，融入我市的文化背景， 擴(kuò)大公園綠地?cái)?shù)量，創(chuàng)建清新、宜人的 游覽景觀。公園綠地率大于 75%,綠化覆 蓋率大于80%。 別墅綠化 在當(dāng)今喧鬧 的世界上都起到不可估量的作用：減輕 生活壓力，讓你充滿活力。追求舒適,能創(chuàng)造出理想的地方就餐，款待親朋， 讓孩子們盡興。越來越多的人喜歡在園 中吃飯、娛樂。設(shè)計(jì)一塊硬地，配上家 具，就成了室外就餐地。高爾夫綠化高爾夫

8、就是在遠(yuǎn)離塵囂，在綠意油然的草 地，親近大自然新鮮的空氣，陽光普照， 且充滿人際關(guān)系交流，交會友誼的運(yùn)動， 對于現(xiàn)代人身心靈都很有幫助。而其中 奧妙更是莫測，經(jīng)常從事高爾夫（golf） 運(yùn)動不但能獲得身心的健康，結(jié)交新朋 友，增進(jìn)朋友情誼，對人生的價(jià)值，生 命的領(lǐng)悟。（四）、 市場分析1、市場描述 根據(jù)我國城市發(fā)展規(guī)劃，到2010年我國城市規(guī)劃建成區(qū)公 共綠地率將達(dá)到35%以上，綠化覆蓋率將達(dá)到40%以 上，城市人均公共綠地面積為 10 m2以上。據(jù)此推 算，今后全國城市平均年增加公共綠地面積在2萬hm2以上。綠化面積越 大，我國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，市 政建設(shè)項(xiàng)目和房地產(chǎn)項(xiàng)目如雨后春筍。現(xiàn)代人們對

9、生活水平和公共場所的消費(fèi)也相對提高，使得設(shè)計(jì) 也提升到另一個層次，除了美觀 還要有藝術(shù)性，欣 賞性和創(chuàng)造性，這對于我公司的發(fā)展更是提供了不小的商機(jī)。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人們開始追求精神層面的高品質(zhì)生活，對生活環(huán)境需求檔次隨之提 高，目前的建筑往往給人們封閉、沉悶 =壓抑的感覺, 尤其對于高層白領(lǐng)人士，單調(diào)，古板的室內(nèi)設(shè)計(jì)模 式已經(jīng)不能滿足他們的精神需求。通過我們的市場 調(diào)查，70.8%的人們普遍對園林設(shè)計(jì)表示很大興趣 廣 西南寧市素有中國綠城”的美稱，近年來南寧市為完 善城市功能，提升人居環(huán)境，提出打造 中國水城”計(jì) 劃。當(dāng)前，隨著一批城市濕地公園工程的竣工，中國水城”計(jì)劃進(jìn)入提速發(fā)展階段。5月2

10、1日，記者來 到南寧市最大的相思湖濕地公園，一股清涼氣息撲 面而來。步入園內(nèi)，相比市區(qū) 34c的高溫，這里顯 然要涼爽許多。作為南寧市打造中國水城”的主戰(zhàn)場 之一，占地面積55平方公里的相思湖濕地公園目前 已完成一期工程建設(shè)。所謂濕地即位于陸生生態(tài)系 統(tǒng)和水生生態(tài)系統(tǒng)之間的過渡性地帶，由于其具有 強(qiáng)大的生態(tài)凈化作用，因而有地球之腎”之稱正是有 了完善的規(guī)劃和管理，相思湖濕地公園不僅在改善 周邊生態(tài)環(huán)境方面做出了重要貢獻(xiàn)，還吸引了不少特殊”客人。所以這對于我們公司也是一個相當(dāng)好 的發(fā)展地方，也是一個相當(dāng)好的契機(jī)。2、目標(biāo)市場 園林設(shè)計(jì)市場可分為工程施工、工程設(shè)計(jì)、工程預(yù)算等。我公司最主要目標(biāo)為工

11、程施工。因?yàn)槲矣?很好的材料源，并且還有相當(dāng)?shù)娜穗H交往關(guān)系網(wǎng)， 等一下因素，所以目標(biāo)市場選擇了工程施工。 3、目標(biāo)消費(fèi)群主要消費(fèi)群為25歲以上以家庭或單位為主的，房地產(chǎn)公司，公司白領(lǐng)（私人別墅），政府工程等4、銷售戰(zhàn)略我們的市場營銷部門計(jì)劃能動用不同的渠道銷售我們的產(chǎn)品。我們之所以選擇這些渠道因?yàn)椋?）地理優(yōu)勢：店面位于建材市場，貨源近。而且也是一個工程公司聚集的地方， 便于消費(fèi)者找到。2）資金的有效運(yùn)用：先用一筆資金為工程補(bǔ)充第一批材料，之后沒完成一段工程結(jié)賬一次，在運(yùn)用這 筆資金為下一段工程補(bǔ)充材料，合理有效的運(yùn)用資金。3）利用自己已有銷售隊(duì)伍與各大工商企業(yè)建立合作關(guān)系4）尋找所有可能的便

12、利銷售形式，主針對本地顧客。（五）、 競爭分析潛在競爭分析主要競爭者新進(jìn)入者威脅侃價(jià)能力侃 價(jià)能力綠蔭公司原材料供應(yīng)商消費(fèi)者現(xiàn)有產(chǎn)品威脅 競爭產(chǎn)品競爭對手主要有兩大類： 室外風(fēng)景園林規(guī)劃設(shè)計(jì)公司 室內(nèi)景觀設(shè)計(jì)公司 我國96.5%的園林設(shè)計(jì)機(jī)構(gòu)與公 司主要從事的是室外風(fēng)景規(guī)劃設(shè)計(jì)。有傳統(tǒng)的公園、風(fēng)景區(qū)規(guī) 劃設(shè)計(jì)、也有近年興起的城市景觀風(fēng)貌規(guī)劃、街道景觀設(shè)計(jì)、 城市廣場規(guī)劃設(shè)計(jì)、新型居住小區(qū)的景觀環(huán)境設(shè)計(jì)、旅游度假 區(qū)規(guī)劃設(shè)計(jì)數(shù)眾多。第一類競爭者與我們有直接競爭，但在當(dāng)前市場上園林設(shè)計(jì)人才需求量遠(yuǎn)大于供給，尤其需要大量高水平的抓也設(shè)計(jì)師。第二類競爭對手與我們的目標(biāo)市場不沖突，不形成直 接競爭。但要

13、防止他們轉(zhuǎn)型室外設(shè)計(jì)或兼做室外設(shè) 計(jì)后對我們形成競爭。材料供應(yīng)商：我公司有直接的供應(yīng)，簽訂合同，對于這一方面將又是一大優(yōu)勢有鑒于此，行業(yè)發(fā)展初期我們面臨的競爭壓力不是很 大。但為了公司在行業(yè)的成長過程中保持優(yōu)勢，我 公司制定了一下競爭策略競爭策略 做專做細(xì)： 我公司采取專做園林室外設(shè)計(jì)，在細(xì)分市場中嶄露 頭角的競爭策略。一方面，再求精神的過程中降低 設(shè)計(jì)成本，是客戶感到較高的性價(jià)比。為品牌戰(zhàn)略 明確方向。 差異化，個性化；我們對每個客戶的 設(shè)計(jì)，尤其是對高端的白領(lǐng)人士，做到量體裁衣， 各具特色，符合他們的品味，使客戶有 獨(dú)享一片天” 的感受。故而，我們重視設(shè)計(jì)前對客戶了解，而不 僅僅是設(shè)計(jì)后的

14、滿意度。為品牌戰(zhàn)略凸顯特色。質(zhì)量上：目前市場上的室外設(shè)計(jì)質(zhì)量良莠不齊。我 們公司設(shè)計(jì)的根本原則山谷 質(zhì)量、質(zhì)量、還是質(zhì)量” 在接受業(yè)務(wù)數(shù)量適當(dāng)。保證做到每一次設(shè)計(jì)就是對 公司的一次宣傳。質(zhì)量是我們實(shí)現(xiàn)品牌戰(zhàn)略的決定 因素。（六）、經(jīng)營策略 1、營銷計(jì)劃 隨著市場競爭的日趨激烈和園林規(guī)劃設(shè)計(jì)行業(yè)的理性化發(fā) 展，園林規(guī)劃設(shè)計(jì)市場早已由 賣方市場”轉(zhuǎn)變?yōu)榉绞?場：因此，我公司在營銷戰(zhàn)略選擇上以主題產(chǎn)品”的模式，遵從市場需求，以提供滿足各呼吸要、是 顧客滿意為公司最高目標(biāo)。首先確定品牌和商標(biāo)， 這社會角度的意義上的本質(zhì)，是一種生活和生活態(tài) 度。消費(fèi)者再購買和選擇設(shè)計(jì)圖時(shí)他注重的不只是 功能還有是尋找一

15、種生活方式”的過程。在產(chǎn)品結(jié)構(gòu) 上采用主題營銷的策略。在執(zhí)行品牌時(shí)分為4個階 段：品牌定位（品牌概念、主題品牌概念、產(chǎn)品 設(shè)計(jì)）個性傳遞（VISI系統(tǒng)、產(chǎn)品攝影、設(shè)計(jì)賣 點(diǎn)）品牌聯(lián)想（營銷主題建設(shè)、營銷活動策劃、 用戶互動引導(dǎo)）忠臣度培養(yǎng)（用戶主題活動、用 戶關(guān)系管理、用戶視覺體驗(yàn)、用戶歸屬管理）。執(zhí)行 品牌重要節(jié)點(diǎn)：產(chǎn)品系列：品牌時(shí)對產(chǎn)品的詮釋，產(chǎn)品是對品牌的支持，兩個不能脫節(jié)。產(chǎn)品攝影： 攝影是對產(chǎn)品概念的理解和表達(dá)，必須風(fēng)格統(tǒng)一。文案風(fēng)格：文字圖形化，內(nèi)容和文體調(diào)統(tǒng)一，設(shè)計(jì) 賣點(diǎn)表達(dá)品牌化。 制定弘揚(yáng)理念、品牌危險(xiǎn)、差異 集中、點(diǎn)輻及面”的初期營銷方針。初期以凸顯產(chǎn)品服務(wù)差異、集中資源有

16、由突破 的方式搶占市場。 注重產(chǎn)品質(zhì)量與服務(wù)，以滿足客戶個性化，多樣化需求。推行禁拼花低成本運(yùn)營策略，最大極限讓利于客戶，降低客戶的支付成 本。開展多元化營銷手段，加強(qiáng)起到管理，注重 軟硬終端建設(shè)，為客戶提供便利的服務(wù)。多加強(qiáng)宣傳和引導(dǎo)，再注重質(zhì)量的同時(shí)，加強(qiáng)營銷宣傳，坐到雙管齊下，名副其實(shí)。2、市場溝通 目的是加強(qiáng)、促進(jìn)并支持產(chǎn)品能更好的滿足消費(fèi)者需求 的熱點(diǎn)。唯一的原則就是尋找一切可能的有利的途 徑進(jìn)行溝通。1）、促銷展出2）、廣告3）、網(wǎng)絡(luò)促銷4）、捆綁促銷5）、媒體刊登6）、郵件廣告（七）、風(fēng)險(xiǎn)分析在企業(yè)運(yùn)營過程中將會存在一定的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，我們已經(jīng)充分考慮到他們的存在， 并制定了相應(yīng)的對

17、策。風(fēng)險(xiǎn)主要有資源供給風(fēng)險(xiǎn)， 市場不定性風(fēng)險(xiǎn)，研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)等。資源供給風(fēng)險(xiǎn)公司經(jīng)營所用的原材料以花草樹木和假山 等材料為主，花草行業(yè)的市場具有較明顯的季節(jié)性、 周期性，公司的經(jīng)營活動受季節(jié)影響較大。對策：積極與漳州花卉交易中心等花木交易廠商研發(fā)合作， 不斷引進(jìn)新品種、新技術(shù)，以保證本公司的產(chǎn)品開 花期和繁茂期較長，優(yōu)于其它同類產(chǎn)品。市場不確定性風(fēng)險(xiǎn)由于此行業(yè)屬新興行業(yè)，在國內(nèi)市場上 并沒有規(guī)模化出現(xiàn)過，人們習(xí)慣于傳統(tǒng)設(shè)計(jì)模式，新型產(chǎn)品和新品牌往往在初期不易被市場認(rèn)同，所 以市場認(rèn)可速度和市場接受程度等都存在著一定晨 讀的風(fēng)險(xiǎn) 中國是一個發(fā)展中國家，地區(qū)經(jīng)濟(jì)差異較 大，一部分人消費(fèi)觀念保守

18、。人們是否愿意在改善 生活環(huán)境上付出較高的費(fèi)用，也存在一定風(fēng)險(xiǎn)。對榮：此行業(yè)屬于新興行業(yè)，在國內(nèi)并沒有規(guī) ?；霈F(xiàn)過，雖有一定風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也存 在著巨大商機(jī)。首先，我們在加強(qiáng)設(shè)計(jì) 質(zhì)量的同時(shí)，不斷開辟和完善營銷渠道 和宣傳途徑引導(dǎo)更多的人群接受新興的 綠色設(shè)計(jì)模式。高度重視設(shè)計(jì)效果與質(zhì) 量，以優(yōu)質(zhì)的設(shè)計(jì)產(chǎn)品博得客戶的青睞。 并建立一套完善的市場信息反饋體系， 提供完善的售后服務(wù)。第三，大力引進(jìn) 園林設(shè)計(jì)方面的專業(yè)人才，優(yōu)化景觀設(shè) 計(jì)方案，滿足不同的顧客需求。研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)為了最大限度的滿足高端顧客差異 化需求，突出設(shè)計(jì)方案的個性化，每一 次新的設(shè)計(jì)都是一次全新的藝術(shù)創(chuàng)造， 增加了設(shè)計(jì)難度。隨著業(yè)務(wù)數(shù)量

19、的增加， 對公司技術(shù)人員的科研隊(duì)伍的設(shè)計(jì)研發(fā)水平提出了更高的要求。對策：公司將進(jìn)一步加強(qiáng)橫向聯(lián)合，與相關(guān)知名專家 和科研機(jī)構(gòu)ijinxingjishuhezuo。資金上， 公司將加大向產(chǎn)品設(shè)計(jì)與開發(fā)方面傾斜 力度：認(rèn)識上，公司一方面引進(jìn)園林設(shè) 計(jì)方面的專業(yè)人才，另一方面注重對公 司設(shè)計(jì)人員的激勵與培訓(xùn)。從中長期看， 公司積極向國外優(yōu)秀的園林公司學(xué)習(xí)， 加強(qiáng)技術(shù)交流，促進(jìn)公司的長遠(yuǎn)發(fā)展。管理風(fēng)險(xiǎn)由于公司成語有一部分管理 人員和一部分技術(shù)人員組成，而公司主 要提供的是設(shè)計(jì)施工服務(wù)，所以對技術(shù) 人員的管理和支持也需要一個妥善的解 決方案，以免造成技術(shù)人員的流失。對策：從某個程度上說，以園林設(shè)計(jì)是藝

20、術(shù)含量高與技術(shù)含量的。設(shè)計(jì)人員創(chuàng)造 能力關(guān)系到設(shè)計(jì)服務(wù)的質(zhì)量，是企業(yè)的 核心競爭要素。我的管理目標(biāo)是將公司建立成一個創(chuàng)新性和學(xué)習(xí)性的組織，營 造良好的工作環(huán)境和科研環(huán)境，改善福 利待遇，提拔并任用技術(shù)優(yōu)秀技術(shù)人員 為管理人員，充分發(fā)揮設(shè)計(jì)人員的創(chuàng)造性和積極性。（八）、財(cái)務(wù)分析 管理費(fèi)用按每年收入的 5%計(jì)提；銷售費(fèi)用第 一年按收入的53%計(jì)提，第二年按收入的 37%計(jì)提，以后每年按收入的 20%計(jì)提。 、在第一年和第二年分別向銀行短期 借款150萬，并于借款當(dāng)年支付利息， 按2008年10月金融機(jī)構(gòu)短期借款利率 6.66%計(jì)算利息。于借款第二年年初還本。 、應(yīng)收賬款按銷售收入 8%計(jì)提，應(yīng)付

21、賬款按銷售成本 8%計(jì)提。、應(yīng)付職 工薪酬從第二年起按10%曾加。 、壞 賬準(zhǔn)備按每年凈利潤的1%計(jì)提。、公司自盈利之年起按稅后凈利潤 20%分紅，不能分紅太 多，資金用于轉(zhuǎn)增資本，擴(kuò)大規(guī)模。未分配利潤根據(jù)每 年凈利潤的70%計(jì)提。盈余公積按凈利潤的 10%計(jì)提.1未來五年費(fèi)用列支預(yù)算 隨著公司規(guī)模擴(kuò)大，我公司 將走向規(guī)模經(jīng)濟(jì)的階段，各類費(fèi)用與產(chǎn)量成正相關(guān)，但不成比 例。水電費(fèi)用每年增長 8%,人員年工每年增長 10%,第一年 初期市場調(diào)研和市場開拓 58.3萬，以后每年增加10萬;研發(fā)費(fèi) 用為每年銷售額的 5% o以下是我公司未來五年費(fèi)用列支預(yù)算： 未來五年費(fèi)用列支預(yù)算表單位（萬元） 第一年

22、 第二年 第三年 第四年 第五年 固定資產(chǎn)折舊4.5 9 9 9 9廠房租金50已購 已購 已購 已購 水電費(fèi)28 30.24 32.66 35.27 38.09人員 工資費(fèi)用 60 66 72.6 79.86 87.85 市場開拓 58.3 68.3 78.3 88.3 98.3 研發(fā)費(fèi)用 21.7 37.2 62 99.2 139.5 160140 固定資產(chǎn)折舊 120 廠房租金100水電費(fèi)80人員工資費(fèi)用60市場開拓40研發(fā)費(fèi) 用200第一年第二年第三年第四年第五年2投資收益與風(fēng)險(xiǎn)分析1投資凈現(xiàn)值 凈現(xiàn)值是反映投資項(xiàng)目在建設(shè)和生產(chǎn)服務(wù)年 限內(nèi)獲利能力的動態(tài)指標(biāo)，公式如下：ntNPV CI

23、 CO1 it 1 t 式中：NPV 為財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值；CI為第年末的現(xiàn)金流入量；CO為第年末的現(xiàn)金流出量；i為項(xiàng)目資本成本。當(dāng)NPV0時(shí)，該項(xiàng)目可行；當(dāng) NPV0時(shí)，該項(xiàng)目不可行。銀行短期借款（1年期）利率為6.66% （按2008年10月金融機(jī)構(gòu)利率計(jì)算）。考慮到目前資金成本不太穩(wěn)定，以及資金的 機(jī)會成本和投資的風(fēng)險(xiǎn)性等因素，i取10% （下同），此時(shí)，NPV= 944.318 （萬元）遠(yuǎn)大于零。計(jì)算期內(nèi)盈利能力很好，投資方案可行。2投資回收期投資回收期是通過現(xiàn)金凈流量來回收初始投資所需的時(shí)間。貼現(xiàn)現(xiàn)金流量表年分投資額凈現(xiàn)值累計(jì)凈現(xiàn)值復(fù)利現(xiàn)值貼現(xiàn)現(xiàn)金累計(jì)貼現(xiàn)現(xiàn)系數(shù) 流量 金流量 0 -3501

24、 211.75 -138.25 0.9091 192.50 -157.50 2 64.68 -73.57 0.826453.45 -104.05 3 136.08 62.51 0.7513 102.24 -1.81 4 380.25 442.76 0.6830 259.71 257.90 5 541.79 984.55 0.6209 336.40 594.30注：投資回收期考慮資金時(shí)間價(jià)值；設(shè)貼現(xiàn)率為10%。 按靜態(tài)指標(biāo)計(jì)算，投資350萬元的回U期為 3-1+73.57/136.08=2.54（年）按動態(tài)指標(biāo)計(jì)算回收期 =累計(jì)凈現(xiàn) 值出現(xiàn)正值年數(shù)-1+（上年累計(jì)貼現(xiàn)值的絕對值 /當(dāng)年凈現(xiàn)金流量

25、折現(xiàn)值 ）=4-1 + 1.81/259.71=3.01（年） 此指標(biāo)分析表明，該項(xiàng)目的投資能夠在比較短的時(shí)間內(nèi)收回，投資風(fēng)險(xiǎn)低。3內(nèi)部收益率 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）是項(xiàng)目凈現(xiàn)值為零時(shí)的貼現(xiàn)率，內(nèi)部收益率若大于資本成本率說明該項(xiàng) 目可行；反之，則不可行。 根據(jù)現(xiàn)金流量表計(jì)算內(nèi)部收益率如下：ntIRR CI CO1 IRR 0t 1t得出IRR=51%可知，本項(xiàng)目內(nèi)部收益率為51%,遠(yuǎn)高于預(yù)計(jì)的資金成本率（i = 10%）,表明本公司創(chuàng)利能力強(qiáng)，內(nèi)部收益率高， 具有較強(qiáng)的盈利能力。4財(cái)務(wù)流動1、損益表 編制單位：綠蔭園林工程有限公司單位：萬元 第一年第二年第三年第四年第五年 434 744

26、1240 19842790 一、產(chǎn)品銷售收入 196 336 560 896 1260 減:銷售成本 238 408 680 1088 1530 二、產(chǎn)品 銷售利潤 230.02 275.28 248 396.8 558 減:銷售費(fèi)用 21.7 37.2 62 99.2 139.5管理費(fèi)用9.99 9.99 0 0 0財(cái)務(wù)費(fèi)用-23.71 85.53 370 592 832.5 三、利潤總額 0 0 0 88.8 124.88減:所得稅 -23.71 85.53 370 503.2707.62四、凈利潤注：根據(jù)最新企業(yè)所得稅中有關(guān) 失業(yè)職工創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的規(guī)定，公司滿足企業(yè)所 得稅享受前三個

27、會計(jì)年度免征的條件。 2、資產(chǎn)負(fù) 債表編制單位：綠蔭園林工程有限公司單位：萬元 第一年第二年第三年第四年第五年 資產(chǎn)流動資產(chǎn)：550 586 610 678 823貨幣資金34.72 59.52 99.2 158.72 223.2 應(yīng)收賬款 0 0.86 3.7 5.03 7.08減:壞帳準(zhǔn)備34.72 58.66 95.5 153.69216.12應(yīng)收賬款凈額28 28 28 28 28 存貨612.72 672.66 733.50 859.69 1067.12 流動資產(chǎn)合計(jì) 固定資產(chǎn)：100 200 200 200 200固定資產(chǎn)原價(jià)4.5 13.5 22.5 31.5 40.5減:累計(jì)折

28、舊95.5 186.5177.5 168.5 159.5固定資產(chǎn)凈值 0 0 0 0 0無形資產(chǎn): 0 0 0 0 0減:累計(jì)攤銷0 0 0 0 0無形資產(chǎn)凈值708.22 859.16 911 1028.19 1226.62 資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債及權(quán)益流動負(fù)債:15.68 26.88 44.8 71.68 100.8 應(yīng)付賬款150 150 0 0 0 短期借款60 66 72.6 79.86 87.85 應(yīng)付職工薪酬32.54 97.86 47.6 24.09 21.8瞑他流動負(fù)債258.22 340.74 165 175.43 210.53負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益：450 450 450 450 45

29、0 實(shí)收資本 0 8.55 37 50.3270.76盈余公積0 59.87 259 352.24 495.33未分酉己禾潤 450 518.42 746 852.56 1016.09 所有者權(quán)益合計(jì) 708.22 859.16 911 1028.19 1226.62 負(fù)債及權(quán)益合計(jì) 注：第一 年投入50萬租賃辦公場所，第二年投入另外100萬以擴(kuò)大公司規(guī)模，并購買辦公場所。其租賃費(fèi)用屬 于制造費(fèi)用，已計(jì)入銷售成本中，公司運(yùn)用的組培技 術(shù)是可以學(xué)習(xí)的，不存在無形資產(chǎn)和攤銷等費(fèi)用。3、現(xiàn)金流量表編制單位：綠蔭園林工程有限公司單位：萬元 第一年 第二年第三年第四年第五年 一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量-23.71 85.53 370 503.2 707.62 會計(jì)利潤15.68 11.2 17.92 26.8829.12 力口：應(yīng)付賬款增加額 4.5 9 9 9 9折舊 0 0 0 0 0 攤 銷 9.99 9.99 0 0 0 財(cái)務(wù)費(fèi)用 34.72 23.94 36.84 58.19 62.43 減：應(yīng)收賬款增加額經(jīng)營活動產(chǎn)