征管法考試題

1、精品資料征管法考試題一、 單選( 20 題，每題 1 分，共 20 分)1 、 (A )規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。A. 法律、行政法規(guī)B. 國家稅務總局C. 省級稅務機關D. 主管稅務機關2 、稅收行政法規(guī)由 ( A ) 制定。A. 國務院B. 全國人民代表大會及常務委員會C. 財政部和國家稅務總局D. 地方人民代表大會及常務委員會3 、關于減稅、免稅，下列說法正確的是.(B ) 。A. 依法律、行政法規(guī)的規(guī)定，可以減稅、免稅的，不必向稅務機關申請辦理減稅免稅手續(xù)B. 需要經(jīng)過法定機關批準減稅、免稅的納稅人，應當持有關文件到主管稅務機關辦理減稅、免稅手續(xù)C.納

2、稅人減稅、免稅條件發(fā)生變化的，應當自發(fā)生變化之日起3 0日內向稅務機關報告D. 符合減稅免稅條件的可不履行納稅義務，不符合減稅免稅條件的，應當履行納稅義務4、扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款(C ) 的滯納金。A. 千分之二B. 千分之五 C. 萬分之五 D. 萬分之二5、稅務機關采取稅收強制執(zhí)行措施，須經(jīng) (B )批準。A. 稅務所長B. 縣以上稅務局 (分局) 局長 C. 市以上稅務局局長 D. 省以上稅務局局長6 、 稅收征管法規(guī)定對違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，在( D) 內未被發(fā)現(xiàn)的，將不再給予行政處罰。A. 1 年 B

3、. 2 年 C. 3 年 D. 5 年7 、某納稅人因計算錯誤，少繳2006 年 8 月份稅款 10 萬元，稅務機關可以在 (C )年內追征稅款和滯納金。A. 1 B. 3 C. 5 D. 108 、 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人向稅務機關申報辦理稅務登記的 , 稅務機關應當自收到申報( A )辦理登記并發(fā)給稅務登記證件。A. 當日 B. 之日起三十日內 C. 之日起十五日內 D. 之日起十日內9 、 納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng) (D )批準，可以延期繳納稅款。A. 稅務所B. 征管分局C. 縣以上稅務局 (分局) D. 省級稅務局10 . 除法律另有規(guī)定的外，稅務機關征收稅款，稅收

4、優(yōu)先于(A ) 。A. 無擔保債權 B. 抵押權 C. 質權 D. 留置權11 、稅務人員濫用職權，故意刁難納稅人、扣繳義務人的，(B )并依法給予行政處分。A.責成公開賠禮道歉B.調離稅收工作崗位C.處以1萬元以下的罰款D. 移送司法機關12 、因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在(B ) 內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，滯納金( )加收。A. 3年，可以 B. 3年，不得 C. 5年，不得 D. 10年，可以13 .從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，

5、逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務局 （分局）局長批準，稅務機關可以采?。ˋ ）措施。A.強制執(zhí)行B.稅收保全C.刑事拘留D.沒收財產(chǎn)14 .納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的（A ）。A.稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得B.罰款優(yōu)先于稅收、沒收違法所得C.沒收違法所得優(yōu)先于稅收、罰款D.罰款、沒收違法所得優(yōu)先于稅收15 、稅務機關在調查稅收違法案件時，可以查詢涉案人員的儲蓄存款但必須經(jīng)（C）批準。A.縣以上稅務局（分局）局長 B.銀行縣、市支行以上負責人C.設區(qū)的市稅務局（分局）局長 D.開戶銀行負責人16.納稅人未按期進行納稅申報，經(jīng)稅務機關通知申報而拒不中報，但未形成未繳

6、或少繳應納稅款，對這種行為應根據(jù)（ A ）進行處罰。A.屬于征管法第62條所稱的未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，情節(jié)嚴重行為，可以處以二千元以上一萬元以下罰款；B.由稅務機關責令改正，并處 5萬元以下罰款；C 按偷稅的相關規(guī)定進行處罰；D 由稅務機關責令改正，逾期不改正的，提請工商部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照。17 、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過( B )。A. 6個月 B. 3個月 C. 1 2個月 D. 1個月18 、稅收征管法第五十五條規(guī)定，稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6 個 月；重大案件需要延

7、長的，應當報( D )批準。A. 省級稅務機關B 市級稅務機關C 縣級稅務機關； D 國家稅務總局19 、稅務機關扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付( B )A. 清單B. 收據(jù)C. 清單和收據(jù)D. 發(fā)票20 、納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，情節(jié)嚴重的，稅務機關可以處( C ) 的罰款。A. 2 0 0 0元以下B. 2 0 0 0元以上5 0 0 0元以下C. 2 0 0 0元以上1 0 0 0 0元以下 D. 1 0 0 0 0元以上二、多選題( 15 題，每題 2 分，共 30 分)1. 納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定(ABC ) 稅款。A. 繳納

8、B. 代扣代繳C. 代收代繳D. 征收2. 稅收征管法中所稱的稅務機關是指 (ABC) 。A. 各級稅務局 B. 稅務分局 C. 稅務所D. 按照國家總局規(guī)定設立的并向社會公告的稅務機構3. 稅務機關負責(ABCD ) 的人員的職責應當明確，并相互分離、相互制約。A. 征收 B. 管理C. 稽查 D. 行政復議4. 經(jīng)核準延期申報的納稅人， 應當在納稅期內預繳稅款， 并在核準的延期內辦理稅款結算。預繳稅款的數(shù)額可以是(CD ) 。A. 上期應當繳納的稅額B. 本期申報的稅額C. 上期實際繳納的稅額D. 稅務機關核定的稅額5. 納稅人延期繳納稅款必須同時符合以下條件(ABC ) 。A. 納稅人因

9、有特殊困難，不能按期繳納稅款B. 經(jīng)省級稅務局批準C. 延期最長不得超過3 個月D. 按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款6 、稅收保全措施適用于(AC ) 。A. 臨時從事經(jīng)營的納稅人B. 扣繳義務人C. 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人D. 納稅擔保人7 、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，不必向稅務機關報送備案的(CD ) 。A. 財務、會計制度B. 財務、會計處理方法C. 財務主管人員資料D. 企業(yè)內部管理制度8 、 對納稅人采取以下措施， 應由縣以上稅務局 (分局) 局長批準的有(CD )A. 加收滯納金B(yǎng). 查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款C. 凍結銀行存款D. 查封財產(chǎn)9 、下列 (ABD

10、 ) 屬納稅人采用的會導致偷稅后果的手段。A. 企業(yè)銷售材料、逾期不作賬務處理B. 將營業(yè)收入掛應付款、結轉下年后轉出C. 因計算錯誤，少繳稅款D.企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營收入1 0 0萬元申報8 0萬元10. 稅收征管法規(guī)定稅務機關有(ABC ) 的稅務檢查權。A. 檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料B. 檢查扣繳義務人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關資料C. 到納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D. 上路檢查納稅人所運輸?shù)呢浳?1. 、對納稅人的 (ABC) 行為，稅務機關可以無限期追征其稅款、滯納金。A.偷稅 B.抗稅 C.騙稅 D.誤算12. 納稅人偷稅

11、的，稅務機關應(ACD ) 。A. 追繳其不繳或者少繳的稅款B. 處不繳或者少繳的稅款5 倍以下的罰款C. 加收滯納金D. 處不繳或者少繳的稅款50% 以上 5 倍以下的罰款13. 對騙取國家出口退稅款的行為，稅務機關(ABD ) 。A. 追繳其騙取的退稅款B. 并處騙取稅款1 倍以上 5 倍以下的罰款C. 處騙取稅款1 倍以上 3 倍以下的罰款D. 可以在規(guī)定期間內停止為其辦理出口退稅14. 從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人有違反稅收征管法的行為，并拒不接受處理(AD ) 。A. 收繳其發(fā)票B. 加重罰款C. 收繳稅務登記證 D. 停止向 其發(fā)售發(fā)票15. 稅務檢查人員未出示（AD ） ，被檢查人有權拒

12、絕檢查。A. 稅務檢查證B. 單位介紹信C. 本人身份證件D. 稅務檢查通知書三、案例題（共2 題，每題 25 分，共 50 分）1. 稅務所 2014 年6月 12 日依法實施檢查中，發(fā)現(xiàn)海河飯店（個體） 2014年5月 20 日領取營業(yè)執(zhí)照后，未申請辦理稅務登記。據(jù)此，該稅務所于 2014 年6月 13 日責令海河飯店必須在 2014 年6月20 日前辦理稅務登記，逾期不辦理的，將按稅收征管法有關規(guī)定處以罰款。根據(jù)上述資料請回答：本處理決定是否有效？為什么？答：本處理決定無效。根據(jù)稅收征管法第十五條規(guī)定：企業(yè)及企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生產(chǎn)、 經(jīng)營的場所， 個體工商戶和從事生產(chǎn)、 經(jīng)營

13、的事業(yè)單位自領取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內， 持有關證件， 向稅務機關申報辦理稅務登記。 稅務機關應當自收到申報當日辦理并發(fā)給稅務登記證件。 本案中， 海河飯店自 2004 年5月 20 日領取營業(yè)執(zhí)照，到 2004 年6月 13 日還不到 30 日,尚未違反上述規(guī)定。因此，稅務所對其做出責令限期改正的處理決定是錯誤的。2. 2012 年7月 17 日某稅務所得知轄區(qū)內個體工商戶劉某將于本月搬離此地，遂派人進行調查。調查中，劉某堅持認為不應繳納本月稅款，該所遂書面責令劉某必須于 7月25 日前繳納。 7月20 日，稅務所發(fā)現(xiàn)劉某已開始轉移貨物，于是責令該納稅人提供納稅擔保， 該納稅人沒有提供納稅擔保。 該所遂書面通知劉某的開戶銀行從其存款中扣繳了7月份的稅款。根據(jù)上述資料請回答：稅務機關的執(zhí)法行為是否合法？答：稅務所的執(zhí)法行為不合法。(1)稅收保全未經(jīng)批準。根據(jù)稅收征管法第三十八條第一款規(guī)定，稅務機關有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、 經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務行為的， 可以在規(guī)定的納稅期之前， 責令限期繳納應納稅款； 在限期內發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉移、 隱匿其應納稅的商品、 貨物以及其他財產(chǎn)或者應納