上市公司對(duì)外擔(dān)保存在的問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)防范分析

1、    上市公司對(duì)外擔(dān)保存在的問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)防范分析    蘇晴摘要擔(dān)保是指通過(guò)法律手段為出資方實(shí)現(xiàn)債權(quán)，以借款人或第三方的信譽(yù)或等價(jià)的財(cái)產(chǎn)保證借款人履行債務(wù)的行為，該行為是一種多方面的信譽(yù)考核，是對(duì)擔(dān)保方和借款方實(shí)現(xiàn)還款行為的一種制約；擔(dān)保行為自古有之，隨著社會(huì)的發(fā)展與人類的進(jìn)步，擔(dān)保的形式與作用也在不斷改進(jìn)與發(fā)展，在現(xiàn)今階段，上市公司的對(duì)外擔(dān)保行為成為了擔(dān)保的主要手段，上市公司對(duì)外擔(dān)保頻率與日俱增，但受到了公司管理、當(dāng)前制度和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)等多方面的無(wú)法控制的影響，促使了上市公司對(duì)外擔(dān)保的問(wèn)題逐漸浮出水面，擔(dān)保業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)也空前巨大。關(guān)鍵詞上市公司 對(duì)外擔(dān)保

2、問(wèn)題 風(fēng)險(xiǎn)防范0引言隨著中國(guó)特色社會(huì)主義建設(shè)的發(fā)展和完善，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)得到了飛速發(fā)展，上市公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)也隨之興起，擔(dān)保業(yè)務(wù)開展之處就受到了廣大貸款群眾和銀行放貸者的一致認(rèn)可，于此同時(shí)允許多方提供信用保障行為為借貸者提供了巨大的便利，使得擔(dān)保業(yè)務(wù)的工作效率得到極大的提高，而擔(dān)保的工作業(yè)務(wù)也隨之增多，在金融行業(yè)和借貸行業(yè)中所占的比重越來(lái)越大。1上市公司對(duì)外擔(dān)保的現(xiàn)狀及隱患1.1上市公司對(duì)外擔(dān)?，F(xiàn)狀二十一世紀(jì)以來(lái)，上市公司對(duì)外擔(dān)保的數(shù)量呈直線上升趨勢(shì)，可擔(dān)保的資金數(shù)額也日益巨大。上市公司的對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)主要分為以下三類：一是上市公司彼此之間相互擔(dān)保，其出發(fā)點(diǎn)是保證上市公司的日常資金周轉(zhuǎn)，在貸款是需

3、要向銀行出示第三方擔(dān)保和自身產(chǎn)業(yè)抵押，為了能夠向銀行貸取超出自己還款能力的巨額資金時(shí)，上市公司就不得不尋求其他企業(yè)幫助，上市公司之間相互擔(dān)保的想象也隨之產(chǎn)生；二是提款機(jī)形式的擔(dān)保，該行為根本目的是上市公司的不懷好意出資方的利用上市公司對(duì)其他出資人和旗下其它產(chǎn)業(yè)共同為其擔(dān)保以獲得巨額的資金，使得上市公司內(nèi)部瓦解導(dǎo)致入不敷出，這種惡意擔(dān)保行為需要擔(dān)保人提高警惕以免損失巨大；三是上市公司為旗下其它產(chǎn)業(yè)擔(dān)保，此種擔(dān)保形式具有十分明確的好處，在為旗下的子公司籌備更多資金的同時(shí)也減少了其他股東的參與和干涉，用信譽(yù)優(yōu)良的上市公司為擔(dān)保方能為旗下產(chǎn)業(yè)獲取充足的資金鋪平了道路，但旗下公司的產(chǎn)業(yè)發(fā)展?fàn)顩r和經(jīng)營(yíng)管理

4、等不確定情況時(shí)有發(fā)生，子公司的補(bǔ)還貸款的能力得不到保障，可能影響到整體公司的發(fā)展。上訴即為上市公司對(duì)外擔(dān)保的現(xiàn)今發(fā)展?fàn)顩r。1.2上市公司管理機(jī)構(gòu)存在隱患現(xiàn)階段國(guó)內(nèi)市場(chǎng)過(guò)分注重資金融合的工作，而公司的管理結(jié)構(gòu)卻始終沒有得到充分的重視，導(dǎo)致了國(guó)有企業(yè)向上市企業(yè)轉(zhuǎn)型過(guò)程中缺陷和沖突十分明顯，集中體現(xiàn)在市場(chǎng)上的資金股份基本全部屬于國(guó)家，股權(quán)的合理分配得不到保證，召開股東會(huì)議時(shí)無(wú)法提出有效建議來(lái)保護(hù)各個(gè)股東的權(quán)益，會(huì)議內(nèi)容和職權(quán)空白無(wú)力，形同虛設(shè)；管理人員對(duì)履行自己工作責(zé)任與義務(wù)的意識(shí)十分模糊，無(wú)法對(duì)相應(yīng)的事件進(jìn)行評(píng)判，沒有自主工作和思維的主觀能動(dòng)性，使得董事會(huì)變得可有可無(wú)；而上市公司中的監(jiān)事會(huì)也沒有得

5、到相應(yīng)的重視和權(quán)力，組成人員水平參差不齊，對(duì)相關(guān)法律法規(guī)和經(jīng)濟(jì)管理的方面沒有足夠多的知識(shí)儲(chǔ)備，導(dǎo)致監(jiān)事會(huì)的工作水平得不到信任。構(gòu)建合理得公司管理機(jī)構(gòu)才能杜絕擔(dān)保出現(xiàn)的相關(guān)問(wèn)題。1.3內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理制度不完善現(xiàn)有大部分上市公司無(wú)法對(duì)擔(dān)?？赡芤岩l(fā)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的預(yù)知和相應(yīng)的管理，引發(fā)上市公司對(duì)外擔(dān)保出現(xiàn)的嚴(yán)重問(wèn)題的案例比比皆是，但是當(dāng)今市場(chǎng)上依舊存在部分上市公司的管理者沒有形成風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，由于過(guò)去的經(jīng)營(yíng)觀念深入骨髓，無(wú)法對(duì)周圍隱患提前做出應(yīng)對(duì)政策甚至對(duì)存在的隱患視而不見；國(guó)內(nèi)上市公司在對(duì)外部產(chǎn)業(yè)或人員進(jìn)行擔(dān)保的前期審核工作中，無(wú)法對(duì)擔(dān)保該項(xiàng)事件所需承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)做出科學(xué)合理的分析，對(duì)借款人的資產(chǎn)總額

6、、出資和收入比、信譽(yù)進(jìn)行全面評(píng)定，使得公司擔(dān)保信息不明確；上市公司在對(duì)外提供擔(dān)保后，缺乏對(duì)借款方的監(jiān)視與管制，無(wú)法第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的產(chǎn)生與最大化挽回經(jīng)濟(jì)損失的有效措施；因?yàn)闊o(wú)法做到對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的合理評(píng)估和對(duì)借款方有效的監(jiān)控，導(dǎo)致了擔(dān)保分險(xiǎn)最終無(wú)人問(wèn)津，而再加上公司內(nèi)部管理制度不完善，導(dǎo)致了擔(dān)保所需承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)十分巨大。1.4市場(chǎng)監(jiān)管力度不夠現(xiàn)如今的貸款業(yè)務(wù)的資金流通主要存在有被擔(dān)保的借貸方和出資方銀行之間，因此不單單上市公司對(duì)擔(dān)保方需要有足夠的認(rèn)可，銀行的資質(zhì)和信譽(yù)調(diào)查所得到的相應(yīng)信息不全面和審查工作不具體同樣對(duì)上市公司對(duì)外擔(dān)保行為造成了隱患。在我國(guó)的金融業(yè)發(fā)展過(guò)程中，銀行的經(jīng)營(yíng)理念一直都是大尺度放開

7、，為了加大社會(huì)占據(jù)的份額和銀行自身創(chuàng)造更多利益而漫無(wú)依據(jù)的放大了信譽(yù)貸款的尺度和限額，而對(duì)于客戶的信譽(yù)度、實(shí)際收入狀況、企業(yè)管理能力和債務(wù)償還能力沒有得到充分的證實(shí)，由于以上原因產(chǎn)生的信譽(yù)貸款的風(fēng)險(xiǎn)就轉(zhuǎn)嫁到了上市的擔(dān)保公司頭上，對(duì)上市公司擔(dān)保業(yè)務(wù)的合理發(fā)展蒙上了揮之不去的陰影。1.5信譽(yù)體系和擔(dān)保法律不健全隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)起步較晚，還存在諸多問(wèn)題還有待改善，導(dǎo)致了國(guó)內(nèi)的信用擔(dān)保制度相對(duì)落后，在一些細(xì)節(jié)方面還存在許多紕漏，信譽(yù)觀念同樣在社會(huì)和百姓的腦中沒有一個(gè)清晰的概念，導(dǎo)致相關(guān)機(jī)構(gòu)為上市公司提供被擔(dān)保方的征信報(bào)告在源頭上就不完善，為擔(dān)保帶去隱患；就現(xiàn)階段國(guó)內(nèi)制定的相關(guān)法律法規(guī)，在擔(dān)保方面的相關(guān)

8、規(guī)定和管制還不夠完善，其中一項(xiàng)是針對(duì)非法擔(dān)保，有些在職人員肆意利用自己的權(quán)利或者有意編造和改動(dòng)被擔(dān)保方的實(shí)際狀況以達(dá)到自己不可告人的目的，為上市公司的經(jīng)濟(jì)和信譽(yù)等各個(gè)方面造成了不可逆的損失，但最終法律責(zé)任只存在于借款方和擔(dān)保方，當(dāng)權(quán)人和責(zé)任人完全逃避了法律的制裁；綜上所述相關(guān)法律法規(guī)急需完善，以確保上市公司對(duì)外擔(dān)保工作的順利進(jìn)行。2防范上市公司對(duì)外擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)2.1謹(jǐn)慎選擇被擔(dān)保對(duì)象上市公司在對(duì)外做出擔(dān)保工作前，要慎重選擇被擔(dān)保對(duì)象，了解被擔(dān)保方的經(jīng)濟(jì)狀況，從整體角度觀察現(xiàn)階段社會(huì)經(jīng)濟(jì)的宏觀制度、企業(yè)規(guī)劃、金融借貸體系、納稅現(xiàn)狀等，這些方面對(duì)產(chǎn)業(yè)的維持與進(jìn)步起到?jīng)Q定性作用，被擔(dān)保方的產(chǎn)業(yè)發(fā)展順利

9、將大大減小上市公司對(duì)其擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)，如果被擔(dān)保方的財(cái)政收入很少甚至虧本運(yùn)行入不敷出，對(duì)上市公司的擔(dān)保存在巨大的風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)被擔(dān)保方的信譽(yù)進(jìn)行多方面評(píng)定，通過(guò)社會(huì)調(diào)查、信譽(yù)調(diào)查機(jī)構(gòu)、銀行等多個(gè)渠道獲得該用戶的準(zhǔn)確信息，采用定性和定量的分析方法最后進(jìn)行結(jié)合，以確保被擔(dān)保方的償還能力，在具備償還能力的前提下，要充分分析被擔(dān)保方是否有意愿去償還欠下的債務(wù)，把上市公司擔(dān)保分險(xiǎn)降到最低；擔(dān)保后，對(duì)借貸方所獲得的擔(dān)保資金的去向和用途進(jìn)行嚴(yán)格的控制，以確保資金用到合理的、可行的消費(fèi)和建設(shè)中，按最初計(jì)劃對(duì)資金的合理運(yùn)用，以確保該項(xiàng)目的盈利性和快速發(fā)展，以去報(bào)如期償還所拖欠的債務(wù)。2.2合理確定對(duì)外擔(dān)保金額擔(dān)保的全部過(guò)

10、程中，擔(dān)保額度的高低，直接影響到上市公司所需要面對(duì)的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度。額度制定的基本要求是，上市企業(yè)對(duì)外擔(dān)保的理論最大金額與企業(yè)自身總資產(chǎn)、產(chǎn)業(yè)自身對(duì)外債務(wù)有直接關(guān)聯(lián)，所以，合理的制定對(duì)外擔(dān)保額度，即使擔(dān)保工作出現(xiàn)問(wèn)題，也不會(huì)影響到上市公司自身的生存與發(fā)展，把擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的危害程度降到最低。2.3完善公司治理結(jié)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)管理制度改變過(guò)去我國(guó)“一股獨(dú)大”股權(quán)結(jié)構(gòu)，從根本上把上市公司的管理權(quán)交給廣大的公司股東，加大管理人員對(duì)上市公司的管理力度，從源頭上杜絕腐敗和受賄現(xiàn)象，提高股東會(huì)議的質(zhì)量，對(duì)有待決定和考證的相關(guān)事宜做到集思廣益，充分發(fā)揮每個(gè)人的智慧以達(dá)到?jīng)Q定的合理性和權(quán)威性，董事會(huì)成員應(yīng)了解和掌握相

11、關(guān)法律法規(guī)，充分發(fā)揮董事會(huì)的權(quán)益，做好董事會(huì)應(yīng)用的責(zé)任與義務(wù)，監(jiān)事會(huì)加監(jiān)控力度，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)指出和改正，把損失和風(fēng)險(xiǎn)減到最低，各個(gè)部門相互合作相互制約，把上市公司的擔(dān)保分險(xiǎn)降到最低。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前做出合理的預(yù)測(cè)，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)采取及時(shí)有效的措施把危害降到最低，隨時(shí)隨地對(duì)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、排查，保證上市公司對(duì)外擔(dān)保工作安全、愉快的進(jìn)行。3結(jié)語(yǔ)為保證社會(huì)主義現(xiàn)代化建社平穩(wěn)高效的發(fā)展和國(guó)內(nèi)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速提升，國(guó)內(nèi)各個(gè)行業(yè)資金的合理利用顯得尤為關(guān)鍵，幫扶現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)擴(kuò)大規(guī)模增加產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目，確保更多新興的高科技產(chǎn)業(yè)得飛躍性發(fā)展，資金的合理投放與提高稅收收入成為了重中之重，而上市公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)為該任務(wù)提供了前提條件，為廣大借貸者提供了創(chuàng)業(yè)資金的同時(shí)也為銀行放貸方提供了保障，使得擔(dān)保業(yè)務(wù)的工作效率得