內(nèi)部控制審計存在的問題與對策

1、    內(nèi)部控制審計存在的問題與對策    謝秋佳摘要隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展和進步，想要更好地促進企業(yè)的發(fā)展，對企業(yè)進行良好的內(nèi)部控制審計是十分重要的。所謂的內(nèi)部控制審計工作指的就是對企業(yè)內(nèi)部控制的再次控制，它主要是為了提高企業(yè)管理水平，促進企業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展。而且企業(yè)還可以通過內(nèi)部控制審計工作的結(jié)果從而發(fā)現(xiàn)自身發(fā)展過程中所存在的問題，找到這些問題的原因并采取一定的措施進行解決，從而提高企業(yè)發(fā)展的水平和質(zhì)量。但是由于我國市場經(jīng)濟本身發(fā)展起步就比較晚，所以在企業(yè)內(nèi)部控制審計工作的很多方面都存在著一定的問題，文章主要討論了我國企業(yè)內(nèi)部控制審計工作中所存在的問題并

2、應該采取怎樣的措施對這些問題進行解決。關(guān)鍵詞企業(yè)；內(nèi)部；控制審計；采購業(yè)務1企業(yè)內(nèi)部控制審計的現(xiàn)狀對于一個企業(yè)的進步和發(fā)展來說，內(nèi)部控制審計工作的質(zhì)量和水平是十分重要的。所謂的內(nèi)部控制，就是對企業(yè)工作人員的工作過程進行監(jiān)督，而內(nèi)部控制的主要目標就是保證工作人員的工作過程能夠符合法律國家以及企業(yè)的標準，從而更好地促進企業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展和進步。而且業(yè)內(nèi)部控制審計的工作主要就是對企業(yè)內(nèi)部控制進行再控制，從而更好地保證企業(yè)的進步與發(fā)展。對于一個企業(yè)來說，它所進行內(nèi)部控制審計的主要對象就是企業(yè)內(nèi)部所進行的控制制度，并保證當工作人員出現(xiàn)危及企業(yè)健康發(fā)展的行為時采取及時的措施進行控制和解決。但是由于我國市場經(jīng)濟

3、發(fā)展起步比較晚，所以一個企業(yè)內(nèi)部控制審計工作的發(fā)展水平也比較低，尤其是企業(yè)工作人員對企業(yè)內(nèi)部所進行的審計控制工作認識程度不高，他們并沒有認識到自行內(nèi)部審計控制工作的重要性，從而使得工作的結(jié)果水平較低。而且，企業(yè)內(nèi)部也沒有完善的制度來保障控制審計工作的進行，很多審計控制工作人員都只是敷衍了事，并沒有將審計控制工作當作重要任務來完成，所以在很大程度上限制了企業(yè)的健康發(fā)展，使得企業(yè)在管理的過程中存在著一定的缺陷。2企業(yè)內(nèi)部控制審計工作存在的主要問題21對企業(yè)資金活動進行的內(nèi)部控制審計工作對于一個企業(yè)的發(fā)展來說，在基金籌集方面企業(yè)是具有很大自主權(quán)的，所以根本不需要上級進行匯報或者得到上級的允可，也沒有

4、具體的制度對基金籌集工作進行限制。所以很多企業(yè)市場會出現(xiàn)使用資金過多，流動之間無法發(fā)揮效益，或者出現(xiàn)資金缺乏等現(xiàn)象，都會嚴重影響企業(yè)的健康發(fā)展，而且一旦需要進行資金籌集的話，會在很大程度上增加企業(yè)所需要花費的成本。而且，如今國家也在很大程度上放寬了財政政策，所以會存在很大一部分企業(yè)為了籌集資金而出現(xiàn)非法借貸，在借貸的過程中，一部分企業(yè)會出現(xiàn)由于無法償還高息導致企業(yè)走向倒閉。所以想要更好地促進企業(yè)的健康發(fā)展，對企業(yè)資金活動進行良好的控制審計工作是十分重要的。22對企業(yè)采購業(yè)務進行的內(nèi)部控制審計工作企業(yè)所謂的采購業(yè)務就是指，企業(yè)對自身所需要的產(chǎn)品進行采購的過程，在這個過程中，如果企業(yè)無法以良好的內(nèi)

5、部控制審計工作作為輔助，那么企業(yè)很容易出現(xiàn)采購材料過多而無法使用，造成企業(yè)財政損失的現(xiàn)象。這主要就是由于企業(yè)內(nèi)部控制采購業(yè)務的部門與審計部門沒有進行良好的溝通，使得會計部門所進行記錄的數(shù)量與實際的使用數(shù)量不相符，影響內(nèi)部控制審計工作結(jié)果的真實性，這就會對企業(yè)的經(jīng)濟造成一定的損失，不利于企業(yè)取得更好的發(fā)展。23對企業(yè)資產(chǎn)管理進行內(nèi)部控制審計工作對于一個企業(yè)的健康發(fā)展來說，進行資產(chǎn)管理是十分重要的，企業(yè)的資產(chǎn)管理主要表現(xiàn)在對企業(yè)資產(chǎn)的流動進行的記錄、調(diào)查以及分析的過程。這個過程主要包括對企業(yè)資產(chǎn)進行盤點、了解企業(yè)資產(chǎn)的具體情況以及企業(yè)個別在庫資產(chǎn)的所屬權(quán)。然而由于如今企業(yè)資產(chǎn)管理所進行的內(nèi)部控制審

6、計工作質(zhì)量和水平都比較低，所以在進行資產(chǎn)管理的過程中，很容易出現(xiàn)資產(chǎn)盤點過于重視形式，很多工作人員只是做到了表面工作，并沒有真正的付諸實踐。而且，一旦部分資產(chǎn)出現(xiàn)虧損現(xiàn)象，并不告知管理人員，從而使得企業(yè)無法對這些現(xiàn)象進行及時的解決，在很大程度上造成了資產(chǎn)的損失。最后，在對個別資產(chǎn)所屬權(quán)進行分析的過程中，特別在庫資產(chǎn)權(quán)屬不清，而且沒有合法的手續(xù)進行保障，嚴重危害了企業(yè)的健康發(fā)展。24對企業(yè)銷售業(yè)務進行的內(nèi)部控制審計工作企業(yè)的銷售業(yè)務主要就是對企業(yè)產(chǎn)品進行銷售計劃、銷售管理以及銷售總結(jié)的過程。由于未對企業(yè)銷售業(yè)務進行良好的內(nèi)部控制審計，所以很容易在產(chǎn)品銷售過程中出現(xiàn)虛假銷售，而且產(chǎn)品銷售的價格也是

7、十分不合理的。不僅如此，企業(yè)內(nèi)部的社障制度也十分不完善，很多應收賬款無法收回，財產(chǎn)損失的責任無人承擔，在很大程度上影響著企業(yè)的發(fā)展。而且，由于對銷售管理沒有進行良好的控制審計工作，所以一旦市場發(fā)生任何變動，企業(yè)都無法及時采取措施進行應對，從而造成企業(yè)的損失。3解決內(nèi)部控制審計存在的問題的具體對策31優(yōu)化內(nèi)部控制審計環(huán)境想要提高內(nèi)部控制審計的工作質(zhì)量，優(yōu)化內(nèi)部控制，審計的環(huán)境是十分重要的。這就需要企業(yè)能夠采取一定的措施解放工作人員的思想，使工作人員真正認識到進行內(nèi)部控制審計的重要性。不僅如此，想要優(yōu)化內(nèi)部控制審計的環(huán)境，還需要建立一定的內(nèi)部控制審計制度，從而對工作人員進行一定的限制，保證企業(yè)能夠

8、更好地進行內(nèi)部控制審計工作，減少企業(yè)發(fā)展的風險。最后，企業(yè)促進各個工作部門之間進行相互監(jiān)督相互管理，從而確保企業(yè)的經(jīng)濟與發(fā)展。32完善各項管理制度和工作流程對于一個企業(yè)的發(fā)展來說，各項管理制度的完善是非常重要的，這就需要企業(yè)能夠借鑒其他企業(yè)發(fā)展的管理制度，對自身企業(yè)存在的管理制度進行完善。其次，隨著市場經(jīng)濟以及國家政策的不斷變動，各個工作流程都會發(fā)生一定的變化，所以企業(yè)一定要認識到這一問題，保證工作流程能夠緊隨社會進步的需求，并且得到不斷的完善和進步。比如，在對資金活動進行內(nèi)部控制審計時，就需要完善資金活動有關(guān)的管理制度，明確資金籌集的額度，從而在一定程度上節(jié)約資金籌集的成本，從而促進企業(yè)經(jīng)濟

9、的發(fā)展。又或者在對企業(yè)進行資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制審計時，企業(yè)就可以加強資產(chǎn)管理制度的完善，并對資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行進行檢查和評價，對不合理的行為和措施進行一定的處罰，保證內(nèi)部控制審計工作的良好進行，促進企業(yè)的更好發(fā)展。33加強企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督制度和健全內(nèi)部控制制度對于一個企業(yè)的發(fā)展來說，健全內(nèi)部控制制度能夠保障企業(yè)各項制度的正常運行，也能夠保障企業(yè)可以更好地找出自身發(fā)展所存在的問題并采取一定的措施進行解決，而且還可以對各個工作部門的工作進行評價鼓勵。還可以明確一定的責任，為企業(yè)所進行的內(nèi)部控制審計工作提供良好的環(huán)境保障，其次，企業(yè)還需要完善內(nèi)部的監(jiān)督制度，從而對企業(yè)內(nèi)部控制審計工作進行良好的監(jiān)督和評價。這就需要企業(yè)能夠建立健全監(jiān)督機構(gòu)，保證能夠根據(jù)自身的特點建立一定的監(jiān)督制度，對企業(yè)的發(fā)展進行監(jiān)督。其次，企業(yè)一定要重視對工作人員的分配，保證每個崗位的工作人員都可以得到更好的發(fā)展，發(fā)揮自身最大的作用。最后，企業(yè)也一定堅持，對工作人員進行培訓，從而提高工作人員的整體素質(zhì)和能力，保證企業(yè)更好地發(fā)展。也只有這樣，才能夠使企業(yè)進行更好的內(nèi)部控制審計工作，使企業(yè)在如今激烈的市場競爭中脫穎而出，并且在未來中取得更好的進步。4結(jié)論總之，對于一個企業(yè)的發(fā)展來說，進行高質(zhì)量高水平的內(nèi)部控制審計工作是十分重要的，這就需要企業(yè)能夠認識到自身所存在的問題，并采取一定