新常態(tài)基于風(fēng)險管理的企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制策略

1、    新常態(tài)基于風(fēng)險管理的企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制策略    馬維新【摘要】在日益激烈的化工行業(yè)中，石化企業(yè)要想在如此激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟，占領(lǐng)更多的市場份額，提高自身競爭優(yōu)勢，就必須要建立健全的風(fēng)險管理機(jī)制，完善內(nèi)控體系，以此來規(guī)范企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營行為，為實現(xiàn)石化企業(yè)良性發(fā)展奠定基礎(chǔ)。而石化企業(yè)生產(chǎn)工藝、環(huán)境復(fù)雜，產(chǎn)品易燃易爆性較高。為了確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動順利開展，保障員工人身安全，就必須要加強(qiáng)風(fēng)險分析和評估，將風(fēng)險隱患遏制在萌芽狀態(tài)。而內(nèi)部控制作為企業(yè)一種有效地管理手段，與風(fēng)險管理機(jī)制相輔相成，共同推進(jìn)企業(yè)各項業(yè)務(wù)有序開展。【關(guān)鍵詞】風(fēng)險管理機(jī)制

2、60;分析和評估  隱患遏制  石化企業(yè)隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化格局進(jìn)程加快，我國市場經(jīng)濟(jì)改革持續(xù)推進(jìn)，石化企業(yè)所面臨的市場環(huán)境日益復(fù)雜，要想實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，做大做強(qiáng)，在國際市場中有效提高自身競爭力，就必須要從自身管理水平出發(fā)，強(qiáng)化風(fēng)險意識，完善風(fēng)險體系，建立健全的企業(yè)內(nèi)控機(jī)制?；诖?，本文立足石化企業(yè)實際，以風(fēng)險管理為視角，分析了當(dāng)前石化企業(yè)風(fēng)險管理存在的問題，并提出了完善石化企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的措施，以期能夠助力石化企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。一、石化企業(yè)風(fēng)險管理現(xiàn)狀（一）企業(yè)風(fēng)險意識有待提升由于化工企業(yè)的特殊性，使得很多企業(yè)在經(jīng)營管理上風(fēng)險意識不足，對風(fēng)險評估能力的提升和發(fā)展有所忽視

3、，開展風(fēng)險管理也僅僅是為了應(yīng)付上級檢查，將工作重點(diǎn)放在項目開發(fā)等方面，在實際工作中放松了風(fēng)險管理。即便是一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者具有財務(wù)風(fēng)險管理意識，但是在落實相關(guān)工作中，很多普通職工卻存在著事不關(guān)己的思想，認(rèn)為財務(wù)風(fēng)險管理是領(lǐng)導(dǎo)者和財務(wù)部門的工作，財務(wù)風(fēng)險管理的目的就是為了降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，確保企業(yè)財務(wù)管理的安全性，自己只需要做好本職工作即可，無須花費(fèi)大量的時間和精力去落實和執(zhí)行，從而導(dǎo)致石化企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作得不到有效落實，內(nèi)控體系更是流于形式，無法起到防范和監(jiān)管的作用，這也就導(dǎo)致石化企業(yè)項目開展面臨諸多弊端。（二）企業(yè)風(fēng)險管理制度不完善對于石化企業(yè)現(xiàn)狀而言，開展風(fēng)險管理是關(guān)鍵亦是重點(diǎn)。風(fēng)險

4、管理制度是風(fēng)險管理工作有序進(jìn)行的前提，因此石化企業(yè)必須要具備完善的管理機(jī)制來抵御風(fēng)險。但是，石化企業(yè)現(xiàn)行的風(fēng)險管理制度內(nèi)容主要是以財務(wù)風(fēng)險管理為主，對于產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)制造、項目成本、市場營銷等環(huán)節(jié)的風(fēng)險防控極度欠缺。同時，在制度實施過程中過于死板，缺乏靈活性，對風(fēng)險產(chǎn)生的原因了解不透徹，認(rèn)為企業(yè)發(fā)生風(fēng)險主要是由于外部環(huán)境所致，并沒有從自身內(nèi)部控制方面進(jìn)行分析反思。此外，在項目投資前缺少前期詳細(xì)、周全的市場調(diào)研，盲目進(jìn)行業(yè)務(wù)拓展，使得企業(yè)風(fēng)險進(jìn)一步加劇，對企業(yè)原本的風(fēng)險防范實效性造成強(qiáng)烈地沖擊和制約。（三）石化企業(yè)缺少必要的問責(zé)制石化企業(yè)內(nèi)部責(zé)任追究制不完善，無法通過責(zé)任約束來限制企業(yè)員工的行為

5、，使得各崗位權(quán)責(zé)弱化。企業(yè)開展考核的一個重要目的在于提高員工風(fēng)險意識，但考核機(jī)制的缺乏，使得石化企業(yè)員工風(fēng)險應(yīng)對能力不足，與石化企業(yè)風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)有一定差距。再加上各部門之間未明確權(quán)責(zé)，在實際的操作過程中易出現(xiàn)推諉扯皮現(xiàn)象，也無法發(fā)揮出相互監(jiān)管的作用，從而使企業(yè)問責(zé)機(jī)制失效。二、基于風(fēng)險管理的化工企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建策略（一）樹立良好的財務(wù)風(fēng)險管理意識為了確保石化企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作的有序開展，提高內(nèi)控意識，增強(qiáng)專業(yè)素養(yǎng)是首要的。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，要明確財務(wù)內(nèi)控管理的重要性，定期開展專業(yè)技能、專項知識的培訓(xùn)拓展活動，確保財務(wù)人員在具備夯實的專業(yè)知識基礎(chǔ)上，不斷提高自身的職業(yè)素養(yǎng)。此外，作為企業(yè)的管理

6、層也應(yīng)當(dāng)積極參與到培訓(xùn)工作中來，強(qiáng)化管理人員的財務(wù)內(nèi)控管理意識，讓他們意識到該項工作開展的重要性，能夠在今后的工作中重視財務(wù)內(nèi)控管理工作，加大對內(nèi)控體系構(gòu)建的支持力度，切實高效發(fā)揮出自身的領(lǐng)導(dǎo)作用，引領(lǐng)全員參與到財務(wù)內(nèi)控管理中來。此外，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)加大內(nèi)部宣傳工作，讓員工能夠了解和掌握內(nèi)控管理的作用和價值，并能夠自覺積極地參與其中，全方位減少企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，提高企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理水平。（二）提高預(yù)算管理的精準(zhǔn)度企業(yè)在制定預(yù)算編制時，必須要加強(qiáng)營業(yè)收入、營業(yè)成本、采購、期間費(fèi)用等各項指標(biāo)的預(yù)算。針對營業(yè)成本預(yù)算，可以根據(jù)利息支出變動成本、業(yè)務(wù)管理費(fèi)用固定成本來開展預(yù)算;在制定資本預(yù)算時，必須要重

7、視對固定資產(chǎn)投資、權(quán)益性資本投資等指標(biāo)的預(yù)算;在籌資預(yù)算的制定過程中，需要對資金需要量進(jìn)行精準(zhǔn)預(yù)測，明確資金來源和結(jié)構(gòu)，明確權(quán)益資本。（三）加強(qiáng)財務(wù)信息化建設(shè)隨著時代的發(fā)展，越來越多企業(yè)意識到信息化建設(shè)的重要性，并加大了財務(wù)信息化管理建設(shè)，這也導(dǎo)致石化企業(yè)所面臨的財務(wù)網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險加劇。對此，企業(yè)必須要加強(qiáng)財務(wù)信息化建設(shè)內(nèi)控同坐，降低網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險。首先，加強(qiáng)崗位監(jiān)控，由于信息化系統(tǒng)主要依靠互聯(lián)網(wǎng)和計算機(jī)作為運(yùn)作載體，為了避免企業(yè)重要財務(wù)數(shù)據(jù)外泄，就必須要對系統(tǒng)權(quán)限進(jìn)行嚴(yán)格設(shè)置，以免出現(xiàn)越權(quán)訪問現(xiàn)象的發(fā)生，對各級崗位人員的訪問權(quán)限進(jìn)行分類管理，確保企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)信息的安全性。（四）加強(qiáng)投資過程中項目管理石化

8、企業(yè)在開展項目投資時，必須要加強(qiáng)項目財務(wù)管理，確保投資項目正常運(yùn)行，以此來推動企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益地增長，從而將投資風(fēng)險控制在可防范圍之內(nèi)。因此，落實責(zé)任制是關(guān)鍵。在實際工作中，將具體的權(quán)責(zé)進(jìn)行細(xì)化并下發(fā)，落實到部門、崗位以及個人，為石化項目的有序開展奠定良好的基礎(chǔ)。同時，還必須要從事前、事中以及事后三個環(huán)節(jié)入手，加強(qiáng)項目財務(wù)管理，由包含專業(yè)財務(wù)知識與財務(wù)技能的人員和管理人員進(jìn)行日常管理，發(fā)現(xiàn)問題及時采取相應(yīng)的整改措施。對投資收益不佳或因經(jīng)營管理不善造成嚴(yán)重虧損的項目，應(yīng)采取相應(yīng)的整改措施，根據(jù)項目自身情況或企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況及時對項目作出處理，將項目投資帶來的損失降到最低，保證資產(chǎn)及時回收與入賬。三、結(jié)束語總而言之，在日益激烈的化工行業(yè)中，企業(yè)要想獲取發(fā)展，謀求生存，就必須要提高風(fēng)險防控意識，加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)，通過提高內(nèi)控