關(guān)于盤活財政存量資金的探討

1、    關(guān)于盤活財政存量資金的探討    葛晶【摘要】盤活財政存量資金是提高財政資金使用效率的必要途徑，根據(jù)當(dāng)前各地區(qū)財政存量資金管理方面存在的漏洞，國務(wù)院對盤活財政存量資金工作做出了全面部署。但是從目前各地區(qū)的財務(wù)管理來看，財政存量資金依然大量存在，而這些資金沒有順利投入使用環(huán)節(jié)的原因是多方面的。對此，本文從財政存量資金的內(nèi)容出發(fā)，結(jié)合實際從財政管理制度、預(yù)算編制與執(zhí)行情況、財務(wù)監(jiān)管途徑等角度分析影響財政存量資金盤活的因素，進而探究相應(yīng)的解決對策?！娟P(guān)鍵詞】財政存量資金;盤活;資金監(jiān)管;資金預(yù)算引言財政存量資金是指收入已經(jīng)發(fā)生、尚未安排預(yù)算，或者預(yù)算已

2、經(jīng)安排、尚未形成實際支出的財政資金。盤活財政存量資金對于當(dāng)?shù)亟?jīng)濟社會的發(fā)展具有重要實踐價值。首先，財政存量資金的盤活能夠增加當(dāng)?shù)卣捎秘斦Y金的存量，讓資金流動起來，控制資金沉淀造成的損失，提高資金的使用效率;其次，能夠保證政府在經(jīng)濟發(fā)展、市場改革、產(chǎn)業(yè)調(diào)整、民生工程等方面不斷擴大支出，進而發(fā)揮財政在推動宏觀經(jīng)濟發(fā)展方面的職能;最后，能夠提高當(dāng)?shù)刎斦芾碣|(zhì)量，明確資金存量，加強監(jiān)管的針對性與透明性，打破貪腐行為產(chǎn)生的生態(tài)環(huán)境，規(guī)避資金挪用、擠占等違規(guī)違法操作，優(yōu)化資金配置效率。2叭5年我國財政部為切實提高財政資金使用效率，發(fā)布了關(guān)于推進地方盤活財政存量資金有關(guān)事項的通知，其中對盤活的措施、規(guī)

3、范以及相關(guān)制度做出了明確要求，為各地區(qū)盤活財政存量資金指明了方向。但是從目前各地區(qū)財政存量資金的使用情況來看，其中存在的問題依然很多。一、當(dāng)前盤活財政存量資金中存在的問題（一）制度問題目前地方財政在制度構(gòu)建方面存在一些漏洞，使得財政資金的使用途徑受到限制，造成了大量存量資金的出現(xiàn)。如上級財政部門在下達財政資金指標(biāo)的時間安排不合理，過程遲緩，常常是年底才完成指標(biāo)的規(guī)劃，使得下級財政部門還沒來得及安排資金的使用就不得不在年末的財務(wù)報告中將其納入結(jié)轉(zhuǎn)類存量資金賬戶;在資金使用方面，專項資金的使用范圍較廣，且實用條件眾多，與當(dāng)?shù)鼐唧w的轉(zhuǎn)移支付現(xiàn)實存在出入，影響了財政資金的靈活安排;下級政府為保證當(dāng)?shù)亟?jīng)

4、濟社會發(fā)展中資金充足，不斷向上級提出項目資金申請，但是資金落實后卻由于種種條件限制無法立即投入使用，造成了大量資金滯留;存量資金的清理機制尚未建立，財務(wù)人員缺乏清理、盤活資金的意識，導(dǎo)致許多積年舊賬長期存在。（二）監(jiān)管問題財務(wù)存量資金的監(jiān)管過程僵化、片面，導(dǎo)致其在盤活過程中對于存量資金規(guī)模以及使用情況缺乏系統(tǒng)分析，難以及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)存量資金中出現(xiàn)的異常;在轉(zhuǎn)結(jié)結(jié)余資金的過程中，缺乏統(tǒng)籌規(guī)范;在出現(xiàn)項目撤銷、項目施工中斷等情況時難以做出系統(tǒng)的支付管理，造成了大量資金的沉淀，影響了資金使用效率;專戶清理工作不完善，缺乏動態(tài)監(jiān)管保障，不僅增加了存量資金，也提升了財務(wù)管理風(fēng)險。（三）預(yù)算問題預(yù)算是財政資

5、金使用的基本依據(jù)，但是地方政府在預(yù)算編制、執(zhí)行、評估等方面存在諸多問題，導(dǎo)致財政存量資金大量存在。從預(yù)算編制來看，財務(wù)部門對于需要資金使用項目的編制內(nèi)容缺乏細(xì)化與長遠考量，對財政資金使用中的資金規(guī)模、具體執(zhí)行部門以及項目實施等缺乏系統(tǒng)規(guī)范，使得其在執(zhí)行中缺乏足夠的緩沖并出現(xiàn)了存量。從預(yù)算執(zhí)行來看，各部門之間缺乏有效協(xié)調(diào)，對于預(yù)算項目的批復(fù)和下達不夠及時，資金劃撥遲緩，導(dǎo)致出現(xiàn)大量結(jié)轉(zhuǎn)類資金;一些項目在竣工后，沒有及時辦理結(jié)算，導(dǎo)致資金沉淀。從預(yù)算評估來看，在項目管理中缺乏完善的預(yù)算績效評估指標(biāo)，使得財政資金的使用效率得不到有效反映，對于編制內(nèi)容不完善、執(zhí)行效率低下等問題難以形成全面反饋，降低了

6、財政資金使用效率。二、盤活財政存量資金的相關(guān)策略（一）推動制度完善，優(yōu)化財政資金的撥付第一，完善轉(zhuǎn)移支付指標(biāo)的管理制度，在財政資金劃撥的過程中，上級財政部門應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)匕l(fā)展實際以及政府的項目申請，擬定實施項目，對資金支付規(guī)模、使用項目、使用條件等做出明確規(guī)定，并盡早下達，保證下級政府能夠?qū)㈨椖抠Y金及時劃入下一年度年初預(yù)算，從而減少結(jié)轉(zhuǎn)類存量資金的出現(xiàn)。第二，完善轉(zhuǎn)移支付制度，下級政府根據(jù)上級政府的專項資金安排做出轉(zhuǎn)移支付規(guī)劃，并適當(dāng)提高一股性轉(zhuǎn)移支付在總體項目資金中的比重，同時減少具體項目分配資金，并根據(jù)市場因素的自主調(diào)節(jié)實現(xiàn)對資金的分配，以提高預(yù)算資金的配置效率。第三，完善預(yù)算管理機制，從預(yù)算

7、編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算評估等方面建立全面預(yù)算管理模式，量人為出，細(xì)化預(yù)算資金支出細(xì)節(jié)，同時根據(jù)財務(wù)資金存量靈活調(diào)整預(yù)算管理方案，并利用嚴(yán)格的申報、審批流程，將預(yù)算資金落到實處，控制財政存量資金規(guī)模。第四，完善專項資金的管理制度，建立長效管理機制，根據(jù)項目實施要點制定資金使用規(guī)劃，確保存量資金的逐步盤活，并投入使用。根據(jù)項目資金的設(shè)置、分配、使用與退出確定項目實施，提高專項資金的使用效率。第五，完善存量資金定期清理制度，對財務(wù)人員做好工作職責(zé)劃分，并定期組織對存量資金進行清理，明確存量資金規(guī)模，對于一些陳年舊賬，應(yīng)做好專戶處理，并報請上級部門批準(zhǔn)重新進入下一年的預(yù)算管理，或者重啟項目實施，或者形成

8、新的轉(zhuǎn)移支付，以減少財政存量資金數(shù)量，提高資金使用效率，讓更多的流動資金進入預(yù)算，并投入到經(jīng)濟社會發(fā)展中來。（二）加強財政監(jiān)管，合理控制財政存量資金規(guī)模在盤活財政存量資金的過程中，不僅要鎖定存量，而且要控制增量，加強監(jiān)管，才能有效盤活存量資金，提高資金使用效益。在盤活財政存量資金的過程中，相關(guān)部門首先要將財政“暫存款”科目作為監(jiān)督重點，利用信息管理技術(shù)建立資金增減變化的臺賬或電子數(shù)據(jù)庫，對“暫存款”這一財政“蓄水池”實行全過程跟蹤并及時發(fā)現(xiàn)資金沉淀問題，提高資金使用效益;其次，加強對結(jié)余資金的監(jiān)督，明確各項結(jié)余資金的出現(xiàn)原因，督促各個部門嚴(yán)格控制資金結(jié)余，同時將長期結(jié)余資金重新納入預(yù)算安排使用

9、，推動預(yù)算執(zhí)行進度，減少資金滯留;再次，加強對財政專戶的監(jiān)督，對性質(zhì)相同的專戶采取撤并方式，減少專戶數(shù)量，對專戶實施定期監(jiān)控，避免其他資金進入;此外，要加強對單位賬戶的監(jiān)督，利用互聯(lián)網(wǎng)審計作用，定期采集并分析國庫數(shù)據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)國庫財政轉(zhuǎn)移支付方式對單位賬戶的影響，并針對資金沉淀的情況做出分析;最后，加強對專項轉(zhuǎn)移資金的監(jiān)督，對支付過程中的分配、撥付、使用進行動態(tài)監(jiān)管，理順支付環(huán)節(jié)，避免專項資金的閑置。（三）完善預(yù)算機制，提高財政資金的使用績效預(yù)算是財政資金管理的核心，只有將財政資金納入預(yù)算范圍內(nèi)，才能夠從根本上控制存量資金的出現(xiàn)，從而提高資金的使用效率。地方政府在完善預(yù)算管理制度的過程中，首先

10、要加強對預(yù)算編制的控制，從根本上杜絕存量資金的出現(xiàn)。財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算內(nèi)容、預(yù)算項目的審核，根據(jù)各部門的業(yè)務(wù)情況以及上級部門的專項資金劃撥情況做出預(yù)算分析，明確預(yù)算資金是否到位，進而根據(jù)當(dāng)前的財政資金規(guī)模做出預(yù)算安排，并盡量細(xì)化預(yù)算支出細(xì)節(jié)，以便于預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算評估的開展。其次要加強預(yù)算執(zhí)行管理，避免閑置資金的出現(xiàn)，控制項目資金的沉淀。在執(zhí)行過程中，各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算安排盡快提出審核方案，并根據(jù)項目要求完成支付，將用款額度及時下達，在此期間根據(jù)項目實施進度動態(tài)監(jiān)測資金支付情況，以確保預(yù)算支出的均衡發(fā)展。注重對暫付款項的控制，全面清理已經(jīng)發(fā)生的但沒有及時支付的暫付款，根據(jù)類別做出審批、回收處理，并根據(jù)預(yù)算嚴(yán)格控制對外借款，有效避免存量資金的出現(xiàn)。最后要加強預(yù)算評估，對預(yù)算編制與執(zhí)行結(jié)果做出全面分析，根據(jù)項目實施情況收集動態(tài)管理信息并定期開展執(zhí)行評估，深入研究預(yù)算管理中存在的諸多問題，明確預(yù)算執(zhí)行績效，根據(jù)財政資金存量的規(guī)模判斷執(zhí)行效果并結(jié)合問題進行追責(zé)，進而提出改進措施，以提高預(yù)算對存量資金的管控水平。結(jié)