報(bào)價(jià)培訓(xùn)資料

1、增值稅、所得稅學(xué)習(xí)資料一、稅是對(duì)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。增值稅已經(jīng)成為中國(guó)最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國(guó)全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收，稅收收入中75%為中央財(cái)政收入，25%為地方收入。一般納稅人適用的稅率有：17%、13%、11%、6%等。a、適用17%稅率銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。b、適用13%稅率中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例1. 糧食、食用植物油；2. 自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品；3. 圖書(shū)、報(bào)紙

2、、雜志；4. 飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知1. 農(nóng)產(chǎn)品。2. 音像制品。3. 電子出版物4. 二甲醚c、適用11%稅率提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)d、適用6%稅率提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外）。常見(jiàn)稅金計(jì)算公式常用計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額 稅額=未稅金額*稅率（正常17%、13%、11%、6%等）含稅金額=未稅金額*（1+稅率）未稅金額=含稅金額/（1+稅率）銷(xiāo)項(xiàng)稅額：是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)按照銷(xiāo)售額和增值稅稅率計(jì)算的增值稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額：是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服

3、務(wù)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。基本示例：A公司購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品未稅金額10000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1700元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。銷(xiāo)售甲產(chǎn)品含稅銷(xiāo)售額為23400元。進(jìn)項(xiàng)稅額=1700元未稅銷(xiāo)售額=23400/（1+17%）=20000元銷(xiāo)項(xiàng)稅額=20000×17%=3400元應(yīng)納稅額=3400-1700=1700元二、企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國(guó)境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類(lèi)： （1）國(guó)有企業(yè)； （2）集體企業(yè)；（3）私營(yíng)企業(yè)； （4）聯(lián)營(yíng)企業(yè)； （5）股份制企業(yè)； （6）有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織。企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所

4、得。包括銷(xiāo)售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。企業(yè)所得稅是指對(duì)中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)（居民企業(yè)及非居民企業(yè)）和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為課稅對(duì)象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)依照中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法繳納企業(yè)所得稅。但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。高新技術(shù)企業(yè)的稅率為15%。內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%。企業(yè)應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額*適用稅率應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額（成本）企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的法定比率。根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例的規(guī)定，2019年新的<中華人民共和國(guó)所得稅法>；規(guī)定一般企業(yè)所得稅的稅率為25%。報(bào)價(jià)： 事例：2019.6.20日潘春龍給富士和報(bào)價(jià)（自動(dòng)化設(shè)備）， 報(bào)價(jià)凈利25%， 潘春龍以供應(yīng)商尋定含稅價(jià)格*1.25報(bào)價(jià)給富士和。問(wèn)題點(diǎn)1：我公司出具給客戶(hù)所有報(bào)價(jià)基本全部是未稅價(jià)格。（報(bào)價(jià)明細(xì)單上