倉(cāng)庫(kù)物資盤點(diǎn)稽核報(bào)告

1、倉(cāng)庫(kù)物資盤點(diǎn)稽核報(bào)告 倉(cāng)庫(kù)物資盤點(diǎn)稽核報(bào)告 一、盤點(diǎn)稽核背景 201*年2月28日，公司財(cái)務(wù)部組織對(duì)生產(chǎn)系統(tǒng)及車間物資進(jìn)行盤點(diǎn)，公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)指示201*年3月1日生產(chǎn)審計(jì)部與財(cái)務(wù)部聯(lián)合對(duì)這次盤點(diǎn)進(jìn)行稽核。 二、盤點(diǎn)稽核結(jié)果 見生產(chǎn)審計(jì)實(shí)物核查記錄 三、盤點(diǎn)問題分析 1、對(duì)三樓倉(cāng)庫(kù)原郭勇軍管理盤點(diǎn)表共核查43項(xiàng)，其中27項(xiàng)物料除銅材外中有1項(xiàng)盤盈，2項(xiàng)盤虧，有16項(xiàng)為銅材，其中有1項(xiàng)重量相符，其他15項(xiàng)重量其本不符，賬物差錯(cuò)率為41.86%。 主要原因有： 1-1出庫(kù)時(shí)倉(cāng)庫(kù)按理論重量出庫(kù)，盤點(diǎn)按理論重量核實(shí)，將會(huì)造成理論與實(shí)際不符。 1-2記賬錯(cuò)誤：三樓倉(cāng)庫(kù)中r10*30*2400銅排，在記賬中

2、誤將243根為1458kg記賬為4026kg，賬上比實(shí)際多出約420根。 2、對(duì)二樓倉(cāng)庫(kù)(李井軍管理)盤點(diǎn)表共核查18項(xiàng)，有2項(xiàng)符合、11項(xiàng)盤盈、5項(xiàng)盤虧。賬物差錯(cuò)率為88.89% 3、對(duì)二樓倉(cāng)庫(kù)張清梅管理盤點(diǎn)表共核查24項(xiàng)，其中3項(xiàng)盤盈。賬物差錯(cuò)率為12.5% 4、本次合計(jì)對(duì)倉(cāng)庫(kù)物資進(jìn)行了85項(xiàng)次賬物核查，結(jié)果有37項(xiàng)次賬物不符，共計(jì)差錯(cuò)率為43.53% 四、建議 倉(cāng)庫(kù)作為生產(chǎn)物流系統(tǒng)的心臟，倉(cāng)庫(kù)物資管理的好壞直接影響生產(chǎn)計(jì)劃的實(shí)施和生產(chǎn)進(jìn)度的控制，對(duì)此次倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)表稽核的結(jié)果很不理想，造成此結(jié)果的原因是多方面的，但人員頻繁的改換、物資擺放、出入庫(kù)的管理流程等對(duì)庫(kù)存的準(zhǔn)確性都有影響。相關(guān)的管理

3、問題在這里也就不用多說，說多了也不起任何作用，目前倉(cāng)庫(kù)管理已經(jīng)到了緊急整治的地步，請(qǐng)相關(guān)部門盡快完善倉(cāng)庫(kù)管理的最基本的文件制度：倉(cāng)庫(kù)平面示意圖、進(jìn)料作業(yè)流程、物料儲(chǔ)存、保管、搬運(yùn)管理辦法、領(lǐng)發(fā)料作業(yè)流程、退料作業(yè)流程、補(bǔ)料作業(yè)流程、成品進(jìn)倉(cāng)作業(yè)流程、成品出倉(cāng)作業(yè)流程、賬務(wù)處理規(guī)定。加快倉(cāng)庫(kù)人員的培訓(xùn)和人員配置，建立崗位績(jī)效考核和上下工序問責(zé)制。請(qǐng)相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)加快生產(chǎn)系統(tǒng)管理體制改革的決心和進(jìn)程。有針對(duì)性的加快中高層管理人員培訓(xùn)。請(qǐng)相關(guān)部門和管理人員予以高度重視。 擴(kuò)大閱讀：工業(yè)存貨盤點(diǎn)專項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 xxxxxx股份有限公司 關(guān)于年終存貨盤點(diǎn)狀況的 審計(jì)報(bào)告 xx審xxxx第xxx號(hào) 審計(jì)

4、部 xxxx年xx月xx日 文件簽收狀況 項(xiàng)目簽名日期簽收部以上文件已簽收,我們將對(duì)報(bào)告中所反映的狀況進(jìn)行認(rèn)真合計(jì),并努力對(duì)可行門申明項(xiàng)目進(jìn)行改善,并將繼續(xù)改善狀況反饋審計(jì)部。 關(guān)于年終存貨盤點(diǎn)工作的 審計(jì)報(bào)告xx審xxxx第xxx號(hào) 依據(jù)按排，審計(jì)部對(duì)公司存貨盤點(diǎn)工作進(jìn)行了審計(jì)。 審計(jì)目標(biāo)及范圍：此次就公司存貨的真實(shí)及完整性進(jìn)行審計(jì)，涉及評(píng)價(jià)盤點(diǎn)工作的執(zhí)行狀況、資產(chǎn)狀況、存儲(chǔ)管理、賬卡物相符性等。 審計(jì)程序：監(jiān)盤、數(shù)據(jù)分析、詢問、觀察等。一、存貨盤存結(jié)果。 截止xxx年底，公司存貨盤點(diǎn)余額為xxx萬元含車間在制品、項(xiàng)目在建物料共xxx萬元，不含委托加工物資，盈虧相抵后整體盤盈金額為xxx萬元

5、。具體明細(xì)如下： 表1單位：萬元類別差異原因編碼問題系統(tǒng)差異bom及換算差異-0.58-0.18前期差異-0.39收發(fā)貨差異采購(gòu)備品未入賬-1.46其他在制品總計(jì)原材料半成品產(chǎn)成品低值易耗品總計(jì)盤虧盤盈盤虧盤盈盤虧盤盈盤虧盤盈盤虧盤盈-4.971.29-0.720.250.34-5.691.88-0.390.11-0.14-0.520.1122.630.174.670.465.44-0.9910.40.302.42-0.010.95-0.030.01-0.58-0.20-0.390.0022.6310.585.920.467.851.1950.62-0.241.19-7.9634.75-1.8

6、513.37-0.011.29-0.03-2.46-0.240.01-10.09審計(jì)發(fā)現(xiàn)： (1)前期差異形成盤盈xx萬元，其原因是上年盤點(diǎn)的電池片角片等通過估算并按一定比例打折的方法計(jì)入盤存量的，而今年是依據(jù)實(shí)際瓦數(shù)進(jìn)行具體盤存，如此形成差異xx萬元。 建議：盤點(diǎn)方法改變時(shí)所確定的差異應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬目調(diào)整，無須年末時(shí)再做賬目調(diào)整。 (2)bom及換算差異形成盤盈近xxx萬元，其主要原因有： a.板材理論厚度與實(shí)際領(lǐng)用的材料存在差異；b.邊角廢料的利用；c.計(jì)量單位的轉(zhuǎn)換差異等；d.bom用量出現(xiàn)錯(cuò)誤等。 建議：a.物控部門做好bom用量的監(jiān)測(cè)工作，對(duì)與實(shí)際不符時(shí)及時(shí)與研 第1頁(yè)共4頁(yè) 發(fā)部門進(jìn)

7、行溝通進(jìn)行修改相關(guān)領(lǐng)料部門應(yīng)配合提供相關(guān)信息； b.研發(fā)、采購(gòu)、物控協(xié)商確定好物料的計(jì)量單位，保證bom、采購(gòu)、存儲(chǔ)及系統(tǒng)中使用的計(jì)量單位是一致的；對(duì)確實(shí)不可統(tǒng)一計(jì)量單位時(shí)要求在收發(fā)料進(jìn)行換算時(shí)堅(jiān)持慎重態(tài)度，并強(qiáng)化檢查，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)改善或進(jìn)行賬目調(diào)整。 (3)收發(fā)貨盤點(diǎn)差異形成盤盈近xx萬元，主要原因有： a.工程領(lǐng)退料錯(cuò)誤； b.已開據(jù)領(lǐng)料單但實(shí)際未領(lǐng)用； c.車間退料未辦退料手續(xù)(如車間退回部份鋁材未辦入庫(kù)手續(xù))；建議：物控倉(cāng)管人員應(yīng)要求相關(guān)人員及時(shí)辦全收發(fā)手續(xù)，并強(qiáng)化對(duì)進(jìn)出倉(cāng)物料的盤點(diǎn)，特別需對(duì)已辦手續(xù)但實(shí)際并未發(fā)生物料出入倉(cāng)的狀況進(jìn)行核實(shí)，同時(shí)在物料卡上依據(jù)實(shí)際狀況進(jìn)行完整記錄。 (4

8、)部份盤虧物料明細(xì)： 表2單位：萬元存貨編碼166070021680101616606008306010053051503630515030160010073060201*存貨名稱tpt膠膜鋁材eva膠膜分體式家用熱泵主機(jī)天王支架及尾座天王支架及尾座天王左桶托分體式空氣熱泵熱水器水箱規(guī)格型號(hào)楓華46*30楓華1*200krs-1.5stzc36-58-t07tzc30-58-t07bom及前期收發(fā)貨系統(tǒng)編碼問題并庫(kù)其他換算差異差異差異差異合計(jì)-0.58-0.58-3.97-0.95-0.38-0.27-0.13-5.69-0.21-0.19-0.40-0.69-0.35-0.21-3.97-0

9、.95-0.69-0.38-0.35-0.27-0.21-0.21-2.88-9.91460krs-200-w/a其他總計(jì)-0.05-0.20-0.05-0.20-0.52-1.20-0.52-2.46重點(diǎn)關(guān)注發(fā)貨差異所引起的盤虧數(shù)據(jù)。此次盤點(diǎn)因收發(fā)原因產(chǎn)生盤虧四千元，數(shù)據(jù)上看并不重大，但仍需強(qiáng)化這方面管理。二、呆滯物料狀況。 表3單位:萬元 物料類別類別呆滯成品xx成品應(yīng)用產(chǎn)品xx片xx材料其它xx產(chǎn)品xx匯總可代用物料可退廠家物料xx材料可報(bào)廢物料可代用ppr管件報(bào)廢ppr1年以下39.4315.1945.594.58104.807.880.491-3年40.2612.071,186.65

10、88.5625.561,353.1043.7229.516.368.073-5年59.3427.6987.0311.8021.958.200.615年以上8.166.661.342.66總計(jì)139.0327.271,186.65161.8430.141,544.9371.5658.6115.908.073.27第2頁(yè)共4頁(yè)物料類別類別可代用修理配件工具xx成品可折價(jià)產(chǎn)品可報(bào)廢產(chǎn)品xx匯總總計(jì)1年以下0.859.22114.021-3年0.0467.217.19162.101,515.203-5年0.759.946.6659.91146.945年以上1.0119.8419.84總計(jì)1.8078.

11、0013.85251.071,796.00依據(jù)物控部門統(tǒng)計(jì)，呆滯物料3個(gè)月以上庫(kù)存金額近一xxx萬元，與三季度末相比上升近xxx萬元，其中電池片增加近xx萬元。重點(diǎn)關(guān)注電池片庫(kù)存的消化過程。 建議：1對(duì)生產(chǎn)中不可使用或不可替代使用的積壓物料進(jìn)行折價(jià)處理，盡快收回資金。 2此次統(tǒng)計(jì)出的呆滯物料明細(xì)應(yīng)提交一份給研發(fā)部門，由其在做產(chǎn)品bom時(shí)優(yōu)先合計(jì)是否可進(jìn)行物料代用；對(duì)修理配件，領(lǐng)用部門也應(yīng)優(yōu)先合計(jì)是否可使用代用的積壓品。 3對(duì)由品管判定的不可使用且無轉(zhuǎn)讓價(jià)值的積壓物料進(jìn)行報(bào)廢處理。 4強(qiáng)化責(zé)任追究，從源頭上控制呆滯物料的產(chǎn)生；同時(shí)也可執(zhí)行激勵(lì)措施，對(duì)積極消化、處理呆滯庫(kù)存的人員或部門可按一定比例

12、進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。 三、其他審計(jì)問題。1、物料存儲(chǔ)方面。 審計(jì)發(fā)現(xiàn)：部份類別的物料未認(rèn)真進(jìn)行歸類整理，也未設(shè)置待處理不良品區(qū)域，部份物料存放互相混淆。如鋁材類物料該狀況較為特別，監(jiān)盤發(fā)現(xiàn)16801007鋁材部份余料散放在存儲(chǔ)地未進(jìn)行包扎、一條鋁材16801018放置在16801027區(qū)域、16801012鋁材中混有已切割退回的物料不良品未單存放等等。 審計(jì)建議：物控部門在盤點(diǎn)前應(yīng)對(duì)物料進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼砗团帕校瑓^(qū)分不良品、合格品及并附上盤點(diǎn)標(biāo)識(shí)。 2、倉(cāng)管人員工作移交方面。 審計(jì)發(fā)現(xiàn)：鋁材倉(cāng)管工作在xx月份進(jìn)行了移交，但據(jù)了解存貨移交時(shí)未進(jìn)行認(rèn)真全面的盤存，也未有人進(jìn)行全程監(jiān)交，未在賬卡上履行移交手續(xù)。審

13、計(jì)建議：編制并公布“倉(cāng)管人員物資交接規(guī)定等類似制度，在實(shí)際工作中嚴(yán)格履行。同時(shí)要求交接時(shí)應(yīng)有成本會(huì)計(jì)、倉(cāng)管負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)交，并形成交接記錄。 3、物料卡記錄方面。 第3頁(yè)共4頁(yè) 審計(jì)發(fā)現(xiàn)：監(jiān)盤過程發(fā)現(xiàn)各別物料卡記錄不完整或記錄不清楚。如鋁材倉(cāng)存在較多此類狀況，主要原因有：人員熟悉不夠，認(rèn)為接近盤點(diǎn)日之前的物料進(jìn)出沒必要再進(jìn)行登記認(rèn)為是多此一舉；車間物料員退料時(shí)未進(jìn)行登記導(dǎo)致物料卡記錄不完整。同時(shí)也存在物料卡記錄不盡規(guī)范，如有些卡片未填收發(fā)日期、使用鉛筆記錄等。 審計(jì)建議：公司執(zhí)行永續(xù)盤存制度，以此保證賬卡物的一致，任何物資的進(jìn)出均需在物料卡上進(jìn)行實(shí)時(shí)記錄。 4、盤點(diǎn)組織工作。審計(jì)發(fā)現(xiàn)： a、部份監(jiān)盤人員未按要求參加監(jiān)盤或未對(duì)盤點(diǎn)進(jìn)行全程跟進(jìn)，如元月一日多個(gè)部門未參加光熱倉(cāng)庫(kù)的監(jiān)盤。 b.部份監(jiān)盤人員反映其不明白監(jiān)盤工作。 審計(jì)建議：a.嚴(yán)格按照盤點(diǎn)計(jì)劃實(shí)施存貨盤點(diǎn)及監(jiān)盤工作，對(duì)因監(jiān)盤不利造成盤點(diǎn)停頓、盤點(diǎn)出現(xiàn)重大差錯(cuò)，應(yīng)視情節(jié)嚴(yán)重狀況對(duì)監(jiān)盤人員進(jìn)行處罰，并在全廠范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)。 b.對(duì)所有參加盤點(diǎn)工作的人員進(jìn)行培訓(xùn)，特別要求監(jiān)盤人員理解監(jiān)盤要點(diǎn)，必要時(shí)可組織盤點(diǎn)知識(shí)考試。 5、其他方面。 1對(duì)非人為責(zé)任所產(chǎn)生的盈虧差異及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理；2財(cái)務(wù)部著手進(jìn)行存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的測(cè)算工作； 3物控部盡快建立存貨分析制度，并每月出具一份分析報(bào)告。報(bào)告應(yīng) 對(duì)對(duì)庫(kù)存波動(dòng)較大或庫(kù)齡呈增