稅收原則習(xí)題

1、稅收原則一、單項選擇題1、馬克思稱之為“現(xiàn)代政治經(jīng)濟學(xué)的創(chuàng)始者”，英國資產(chǎn)階級古典政治經(jīng)濟學(xué)的創(chuàng)始人是（ ）A亞當(dāng)·斯密 B、大衛(wèi)·李嘉圖 C、威廉·配第 D、西斯蒙第2、集中討論財政稅收問題，并首次提出稅收原則的賦稅論，是（ ）的代表作。A、亞當(dāng)·斯密 B、威廉·配第 C、瓦格納 D、 西斯蒙第3、被捧為當(dāng)時論述德國政府財政問題的第一本系統(tǒng)論著的財政學(xué)體系，其作者是（ ）A、亞當(dāng)·斯密 B、威廉·配第 C、瓦格納 D、尤斯迪4、提出著名的稅收四原則的國富論一書，是（ ）的代表作。A、亞當(dāng)·斯密 B、 威廉

2、3;配第 C、 大衛(wèi)·李嘉圖 D、 西斯蒙第5、西斯蒙第在其代表作（ ）一書中，專章論述了稅收問題，在亞當(dāng)·斯密的四原則之外，又補充了四原則，形成了自己的稅收原則理論。A、賦稅論 B、國富論 C、政治經(jīng)濟學(xué)原理 D、政治經(jīng)濟學(xué)新原理6、德國19世紀(jì)新歷史學(xué)派的代表（ ），其所著財政學(xué)的最大特色，就是以社會政策思想為主論，確定社會政策的財政制度。A、瓦格納 B、尤斯迪 C、 西斯蒙第 D、 威廉·配第7、瓦格納的財政稅收基本理論，提出了（ ）A、 三條稅收標(biāo)準(zhǔn) B、征稅的六條原則 C、四端九項原則 D、稅收四原則單項選擇題參考答案1.C 2.B 3.D 4.A 5.

3、D 6.A 7.C 二、多項選擇題1、古代的稅收原則，是19世紀(jì)以前一些經(jīng)濟學(xué)家提出的一些關(guān)于稅收原則的觀點，其中最具代表性的有( )A、英國古典政治經(jīng)濟學(xué)創(chuàng)始人威廉·配第 B、 瑞士經(jīng)濟學(xué)家西斯蒙第C、 德國新歷史學(xué)派的代表瓦格納 D、 德國官房學(xué)派的代表尤斯迪E、英國古典經(jīng)濟學(xué)家的代表亞當(dāng)·斯密2、威廉·配第探討財政稅收問題，并首次提出稅收原則的代表作為（ ）A、國富論 B、賦稅論 C、財政學(xué)體系 D、政治算術(shù)E、政治經(jīng)濟學(xué)原理3、威廉·配第提出的稅收標(biāo)準(zhǔn)包括（ ）A、效率 B、公平 C 、 簡便 D、確實 E、 節(jié)約4、尤斯迪是德國官房學(xué)派的代表人

4、物，他（ ）A、 第一個比較系統(tǒng)的論述了稅收原則B、代表作有政府行政管理、國家經(jīng)濟學(xué)、租稅及歲月出論、財政學(xué)體系C、財政學(xué)體系被捧為當(dāng)時論述德國財政問題的第一本系統(tǒng)論著。D、要求稅收必須自愿繳納5、亞當(dāng)·斯密的代表作國富論是一本劃時代的著作，提出了著名的稅收原則，即（ ）A、平等原則 B、確實原則 C、充分原則 D、便利原則 E、 節(jié)約原則6、西斯蒙第首先贊成亞當(dāng)·斯密提出的原則，然后從經(jīng)濟發(fā)展的觀點出發(fā)，補充了四項原則，即（ ）A、 稅收必須自愿繳納 B、 稅收不可侵及資本 C、不可以總產(chǎn)品為課稅依據(jù) D、稅收不可侵及納稅人的最低生活費用E、稅收不可驅(qū)使財富流向國外7、瓦

5、格納提出的四端九項原則中的稅務(wù)行政原則，又稱課征技術(shù)原則，此原則又具體分為（ ）A、彈性原則 B、 確實原則 C、便利原則 D、 平等原則 E、征稅費用節(jié)約原則8、現(xiàn)代西方稅收原則包括（ ）A、稅收效率原則 B、稅源選擇原則 C、 稅種選擇原則 D、稅收公平原則 E、稅收穩(wěn)定原則9、根據(jù)我國稅收工作的具體情況，新時期的治稅原則大致可概括為（ ）A、財政 B、法治 C、公平 D、確實 E、效率 10、我國新時期的稅收公平只是一種相對的公平，它包括（ ）A、稅負(fù)公平 B、確實公平 C、機會均等 D、普遍均等 E、地位平等多項選擇題參考答案1.ADE 2. BD 3.BCE 4. ABCDE 5.A

6、BDE 6. BCDE 7.BCE 8. ADE 9. ABCE 10.AC 三、簡答題1、配第的稅收原則。答：配第提出了三條稅收原則理論(他自己稱為稅收標(biāo)準(zhǔn))：公平、簡便、節(jié)約。他認(rèn)為，公平標(biāo)準(zhǔn)就是課稅對任何人都沒有偏袒，而且稅負(fù)不能過重；簡便標(biāo)準(zhǔn)就是征稅時手續(xù)不能太復(fù)雜，也不能模糊不清或模棱兩可，在納稅形式的選擇和納稅日期的確定上應(yīng)給納稅人以便利；節(jié)省標(biāo)準(zhǔn)就是征收費用不能太多，應(yīng)注意盡量節(jié)約。另外，他還反對包稅的做法。2、尤斯迪的稅收原則。答：尤斯迪認(rèn)為，稅收是當(dāng)國家的收入不足時，人民分割自己的財產(chǎn)及利益以充實國家的必要經(jīng)費，但國家征稅時，不能使人民負(fù)擔(dān)過重，這是賦稅問題的根本命題，據(jù)此，

7、他提出了征稅的六條原則：(1)稅收應(yīng)該采用使國民自動自發(fā)納稅的方法。(2)稅收不要侵害人民的合理自由，也不要對產(chǎn)業(yè)加以壓迫。換句話說，稅收應(yīng)該無害于國家的繁榮和人民的幸福。(3)稅收應(yīng)該平等課征。(4)課稅應(yīng)有明確的依據(jù)，并且要實行確實的征收，不能發(fā)生不正常的情形。(5)稅收應(yīng)對征收費用較少的物品課征。(6)稅收的征收，必須使納稅容易而便利。3、亞當(dāng)·斯密的稅收原則。答：斯密提出了著名的稅收四原則，即：平等原則，確實原則，便利原則，節(jié)約原則。(1)平等原則，即個人為了支持政府，應(yīng)該按照各自的能力，也就是以個人在國家保護(hù)之下所獲得的收益為比例，繳納稅收。(2)確實原則即個人應(yīng)該繳納的稅

8、收，必、須明確決定，不可含混不清，征稅者不可肆意征收。(3)便利原則，即稅收的課征，應(yīng)站在納稅人的立場上，來考慮其適當(dāng)?shù)睦U納時間、地點以及簡便的繳納方法。(4)節(jié)約原則又稱經(jīng)濟原則，是指向國民征稅要適量，不能超過一定的量度，如果向國民所征收的稅過多，反而不利于國家財政。4、西斯蒙地的稅收原則。答：西斯蒙地的稅收原則是以亞當(dāng)·斯密提出的稅收三原則為基礎(chǔ)的，然后又從經(jīng)濟發(fā)展的觀點出發(fā)，補充了四項原則。它們是：(1)稅收不可侵及資本。(2)稅收不可以總產(chǎn)品為課稅依據(jù)。(3)稅收不可侵及納稅人的最低生活費用。(4)稅收不可驅(qū)使財富流向國外。5、瓦格納的稅收原則。答：(1)財政政策原則。財政政

9、策原則，也稱謂財政收入原則。瓦格納認(rèn)為，稅收的主要目的是為國家及其他公共團體籌集所需要的經(jīng)費。(2)國民經(jīng)濟原則。國民經(jīng)濟原則就是稅收如何保證國民經(jīng)濟正常發(fā)展的原則。(3)社會公平原則或稱社會正義原則，它具體分為普遍原則和平等原則。普遍原則，即對一切有收入的國民，都要普遍征稅，不能因身份或社會地位特殊而例外，要做到不偏不倚。平等原則，即不承認(rèn)收入和財富的自然分配狀態(tài)是合理的，根據(jù)納稅能力的大小課稅。(4)稅務(wù)行政原則。稅務(wù)行政原則又稱課征技術(shù)原則，此原則又具體分為確實原則、便利原則、征稅費用節(jié)約原則。確實原則。即稅收法令必須簡明確實，在解釋上不容有置疑的余地。便利原則。即政府征稅應(yīng)為納稅人的方

10、便考慮，納稅的時間、地點和繳納方式等都應(yīng)從方便納稅人的角度出發(fā)。征稅費用節(jié)約原則。即征收管理所開支的費用，應(yīng)力求節(jié)省，以增加國庫的實際收入。6、現(xiàn)代西方稅收原則。答：(1)效率原則。稅收效率原則是指稅收制度的設(shè)計應(yīng)講求效率，必須在稅務(wù)行政、資源利用、經(jīng)濟運轉(zhuǎn)的效應(yīng)三個方面盡可能講求效率，以促進(jìn)經(jīng)濟的穩(wěn)定與發(fā)展。這包括兩層含義：一是要盡量縮小納稅人的超額負(fù)擔(dān)；二是要盡量降低征收費用。(2)公平原則。稅收公平原則是西方國家設(shè)計稅收制度的最基本的準(zhǔn)則，包括橫向和縱向公平：橫向公平是指凡有相同納稅能力的人應(yīng)繳納相同的稅收；縱向公平是指納稅能力不相同的人應(yīng)繳納數(shù)量不同的稅收。(3)穩(wěn)定原則。稅收穩(wěn)定原則

11、是指在經(jīng)濟發(fā)展的波動過程中，運用稅收的經(jīng)濟杠桿作用，引導(dǎo)經(jīng)濟趨于穩(wěn)定。具體來說，稅收可以通過兩個方面來達(dá)到經(jīng)濟穩(wěn)定：“內(nèi)在穩(wěn)定器”作用；“相機抉擇”作用。四、論述題1、在市場經(jīng)濟條件上，我們應(yīng)當(dāng)如何應(yīng)用稅收四個原則？答：（1）財政原則。集中財政收入是稅收作為滿足公共需要的分配手段的最基本得職能。因此，建立稅收制度的首要原則就是財政原則。首先，要完善我國的稅制結(jié)構(gòu)，增強我國稅收收入增長的彈性。其次，要強化稅收征管力度。最后，要強化預(yù)算外資金的管理，逐步減少稅外收費項目。（2）法治原則法治，即依法治稅，是指稅收的征收管理活動要嚴(yán)格按照稅法規(guī)定辦事。法治是建立市場經(jīng)濟新稅收體制的核心。（3）公平原則

12、。稅收公平只是一種相對的公平，它包括兩個層次：稅負(fù)公平、機會均等。所謂稅負(fù)公平，是指納稅人的稅收負(fù)擔(dān)要與其收入相適應(yīng)。所謂機會均等，是基于競爭的原則，通過稅收杠桿的作用，力求改善不平等的競爭環(huán)境，鼓勵企業(yè)在同一起跑線上展開競爭，以達(dá)到社會經(jīng)濟有秩序發(fā)展的目標(biāo)。（4）效率原則稅收的效率主要通過稅收的經(jīng)濟成本來衡量。首先，要提高稅收征管的現(xiàn)代化程度。其次，要改進(jìn)管理形式，實現(xiàn)征管要素的最佳結(jié)合。最后，要健全征管成本制度，精兵簡政、精打細(xì)算、節(jié)約開支。五、全國高等教育自學(xué)考試真題集(一)單項選擇題1、建立市場經(jīng)濟新稅收體制額核心是（ ）2007年4月A 、公平 法治 C、效率 D、 民主2、提出平等

13、、確實、便利、節(jié)約四項稅收原則的是（ ）2010年4月A、威廉配第 B、尤斯迪 C、西斯蒙第 D、亞當(dāng)斯密單項選擇題參考答案1、B 2、D(二)簡答題1、簡述西方稅收原則？2006年4月答案略（三）論述題1、試述社會主義市場經(jīng)濟條件下稅收的原則。 2006年4月答案略2、試述我國社會主義市場經(jīng)濟條件下的稅收公平原則。2007年4月答：（1）稅收公平只是一種相對公平，它包含兩個層次：稅負(fù)公平、機會均等。（1分） (2) 稅負(fù)公平是指納稅人的稅收負(fù)擔(dān)要與其收入相適應(yīng)。這必須考慮以下幾點：（1分）橫向公平，縱向公平（3）機會均等是基于競爭的原則，通過稅收杠桿的作用，力求改善不平等的競爭環(huán)境，鼓勵企業(yè)

14、在同一起跑線上展開競爭，以達(dá)到社會經(jīng)濟有序發(fā)展的目標(biāo)。（2分）（4）要實現(xiàn)公平稅負(fù)，就要做到普遍征稅，量能負(fù)擔(dān)，使稅收起到有效的調(diào)節(jié)作用。（2分） (5) 要做到稅負(fù)公平，就要做到統(tǒng)一稅政，集中稅權(quán)，保證稅法執(zhí)行上的嚴(yán)肅性和一致性。（2分）（6）要實現(xiàn)機會均等，就必須貫徹國民待遇原則，實現(xiàn)真正的公平競爭。（2分）3、試述我國社會主義市場經(jīng)濟條件下的稅收公平原則和效率原則。2010年4月答：稅收公平只是一種相對公平，它包含兩個層次，稅負(fù)公平和機會均等 所謂稅負(fù)公平：是指納稅人的稅收負(fù)擔(dān)要與其收入相適應(yīng)，包括橫向公平和縱向公平兩個方面。 所謂機會均等，是基于競爭的原則，通過稅收杠桿的作用，力求改善不平等的競爭環(huán)境，鼓勵企業(yè)在同一起跑線上展開競爭，以達(dá)到社會經(jīng)濟有秩序發(fā)展的目標(biāo)。要做到稅負(fù)公平，就要做到統(tǒng)一稅政、集中稅權(quán)，保證稅法執(zhí)行上的嚴(yán)肅性和一致性。第要實現(xiàn)機會均等，就必須貫徹國民待遇原則，實現(xiàn)真正的公平競爭。稅收的效率，主要通過稅收的經(jīng)濟成本來衡量。稅收的經(jīng)濟成本包括兩方面的內(nèi)容：一是直接征稅成本，指稅務(wù)機關(guān)為獲得一定數(shù)量的稅收收入而付出的代價，即稅收征管過程中發(fā)生的一切費用。二是指納稅人所支