公司財(cái)務(wù)報(bào)賬流程及規(guī)定

1、財(cái)務(wù)報(bào)賬報(bào)銷審批流程及管理規(guī)定1.目的：為嚴(yán)格公司財(cái)務(wù)管理制度，合理控制公司經(jīng)營費(fèi)用，特制定本制度。 2.適用范圍本制度適用于公司報(bào)賬報(bào)銷申請人的報(bào)賬或報(bào)銷行為。3.職責(zé)：3.1申請人在取得合法票據(jù)后，負(fù)責(zé)將票據(jù)進(jìn)行分類粘貼，并在OA辦公系統(tǒng)上填寫費(fèi)用報(bào)賬報(bào)銷申請表，提出報(bào)賬報(bào)銷申請；3.2倉管員：負(fù)責(zé)對采購類報(bào)賬或報(bào)銷的物品提供收貨入庫證明；3.3部門主管：負(fù)責(zé)對費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、費(fèi)用預(yù)算金額與實(shí)際金額的差異合理性進(jìn)行審查；并確認(rèn)符合公司制度；3.4 財(cái)務(wù)部主管：負(fù)責(zé)對費(fèi)用報(bào)銷單所附的原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查，對費(fèi)用金額的計(jì)算進(jìn)行復(fù)核稽查；并確認(rèn)符合公司制度。3.6 總經(jīng)理：根據(jù)審批權(quán)限

2、制度，負(fù)責(zé)對報(bào)賬報(bào)銷結(jié)果進(jìn)行最終審查及審批。3.7 董事長：根據(jù)審批權(quán)限制度，負(fù)責(zé)對報(bào)賬報(bào)銷結(jié)果進(jìn)行最終審查及審批。3.8出納：負(fù)責(zé)復(fù)核費(fèi)用金額計(jì)算是否正確？后附的發(fā)票是否齊全合法？審批手續(xù)是否齊備？審核無誤后方能付款。4. 報(bào)賬與報(bào)銷的定義4.1報(bào)賬4.1.1報(bào)賬是指經(jīng)辦人依據(jù)合同條款已申請辦理預(yù)付款，現(xiàn)取得發(fā)票后，需通過發(fā)票進(jìn)行沖賬的行為。此類報(bào)賬的主要依據(jù)為與業(yè)務(wù)有關(guān)的合同。 4.2報(bào)銷 4.2.1報(bào)銷是指經(jīng)辦人未付款，現(xiàn)取得發(fā)票后，通過報(bào)銷來申請付款的行為。此類報(bào)銷的主要依據(jù)為公司制度中已有規(guī)定可開支的費(fèi)用項(xiàng)目。5.報(bào)賬（銷）的分類根據(jù)審批性質(zhì)，報(bào)賬報(bào)銷分為日常費(fèi)用報(bào)銷、合同采購報(bào)賬、

3、零星采購報(bào)銷三種類型。 5.1日常費(fèi)用報(bào)銷：根據(jù)公司制度，在預(yù)算范圍內(nèi)開支與辦公有關(guān)的行政事務(wù)類費(fèi)用。此類報(bào)銷主要指非采購開支的行政辦公費(fèi)用，包括交通費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、維修費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、公司水電費(fèi)、員工福利等。此類報(bào)銷依據(jù)主要為公司制度或相關(guān)審批。5.2合同采購報(bào)賬：指根據(jù)采購審批，并依據(jù)合同開支的費(fèi)用。此類主要針對已付款，后取票的沖賬報(bào)銷。主要包括生產(chǎn)配件采購、生產(chǎn)原材料采購、固定資產(chǎn)及其它專項(xiàng)采購、零配件加工費(fèi)等。此類報(bào)賬報(bào)銷主要依據(jù)為采購審批與采購合同，同時需提供倉庫收貨入庫證明。5.3零星采購報(bào)銷：指根據(jù)工作需要，零星采購使用的辦公物質(zhì)。主要包括辦公用品、辦公物質(zhì)、書報(bào)資料或少量零

4、星配件采購、加工費(fèi)等；此類報(bào)銷依據(jù)主要為公司制度或相關(guān)采購審批，同時需提供倉庫收貨入庫證明。6.各類報(bào)賬（銷）審批流程及流程節(jié)點(diǎn)說明6.1日常費(fèi)用報(bào)賬報(bào)銷審批流程圖6.2日常費(fèi)用報(bào)銷審批流程節(jié)點(diǎn)說明流程節(jié)點(diǎn)責(zé)任崗位節(jié)點(diǎn)說明應(yīng)用文件報(bào)銷申請申請人申請人在取得合法票據(jù)后，將票據(jù)分類粘貼，并根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷項(xiàng)目，填寫日常費(fèi)用報(bào)賬報(bào)銷申請表，提出報(bào)賬（銷）申請。同時，原始票據(jù)同步遞交部門主管及財(cái)務(wù)部主管審核。日常費(fèi)用報(bào)賬報(bào)銷申請表原始憑證粘貼單制度依據(jù)或相關(guān)OA審批報(bào)銷審核申請人部門主管部門主管對費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、費(fèi)用預(yù)算金額與實(shí)際金額的差異合理性進(jìn)行審查；并確認(rèn)符合公司制度后簽批審核意見日常費(fèi)用報(bào)賬報(bào)銷

5、申請表入庫單原始憑證粘貼單制度依據(jù)或相關(guān)OA審批財(cái)務(wù)部主管財(cái)務(wù)部主管對原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查，對費(fèi)用金額的計(jì)算進(jìn)行復(fù)核稽查；并確認(rèn)符合公司制度。日常費(fèi)用報(bào)賬報(bào)銷申請表入庫單原始憑證粘貼單制度依據(jù)或相關(guān)OA審批總經(jīng)理根據(jù)公司權(quán)限制度，負(fù)責(zé)對報(bào)賬結(jié)果進(jìn)行最終審查及審批日常費(fèi)用報(bào)賬報(bào)銷申請表董事長根據(jù)公司權(quán)限制度，負(fù)責(zé)對報(bào)賬結(jié)果進(jìn)行最終審查及審批日常費(fèi)用報(bào)賬報(bào)銷申請表出納出納復(fù)核報(bào)銷費(fèi)用金額計(jì)算是否正確？后附的發(fā)票是否齊全合法？審批手續(xù)是否齊備？審核無誤后，打印通過審批的費(fèi)用報(bào)銷單，并通知申請人領(lǐng)款日常費(fèi)用報(bào)賬報(bào)銷申請表入庫單原始憑證粘貼單制度依據(jù)或相關(guān)OA審批款項(xiàng)支付申請人申請人接到通知后，

6、到財(cái)務(wù)部出納處領(lǐng)取報(bào)銷款；款項(xiàng)領(lǐng)取后在費(fèi)用報(bào)銷單上簽名確認(rèn)。如有借款或沖賬，則辦理借款沖銷或沖賬。日常費(fèi)用報(bào)賬報(bào)銷申請表原始憑證粘貼單出納支付報(bào)賬款。如有借款或沖賬的，則辦理借款沖銷或沖賬日常費(fèi)用報(bào)賬報(bào)銷申請表原始憑證粘貼單6.3合同采購報(bào)賬報(bào)銷審批流程圖流程節(jié)點(diǎn)責(zé)任崗位節(jié)點(diǎn)說明應(yīng)用文件報(bào)賬申請申請人申請人在取得合法票據(jù)后，將票據(jù)分類粘貼，并根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷項(xiàng)目，填寫合同采購報(bào)賬報(bào)銷申請表提出報(bào)賬申請，同時鏈接采購合同OA審批單注：原始票據(jù)同步遞交部門主管及財(cái)務(wù)部主管審核。合同采購報(bào)賬報(bào)銷申請表原始憑證粘貼單采購合同OA審批報(bào)賬審核倉庫根據(jù)合同內(nèi)容，確認(rèn)收貨數(shù)量，并按要求填寫物品入庫單號合同采購報(bào)

7、賬報(bào)銷申請表入庫單申請人部門主管部門主管對費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、費(fèi)用預(yù)算金額與實(shí)際金額的差異合理性進(jìn)行審查；并確認(rèn)符合公司制度后簽批審核意見合同采購報(bào)賬報(bào)銷申請表入庫單原始憑證粘貼單財(cái)務(wù)部主管財(cái)務(wù)部主管根據(jù)合同，核對已付款記錄，并對原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查，對費(fèi)用金額的計(jì)算進(jìn)行復(fù)核稽查；并確認(rèn)符合公司制度。合同采購報(bào)賬報(bào)銷申請表入庫單原始憑證粘貼單付款記錄表總經(jīng)理根據(jù)公司權(quán)限制度，負(fù)責(zé)對報(bào)賬結(jié)果進(jìn)行最終審查及審批合同采購報(bào)賬報(bào)銷申請表董事長根據(jù)公司權(quán)限制度，負(fù)責(zé)對報(bào)賬結(jié)果進(jìn)行最終審查及審批合同采購報(bào)賬報(bào)銷申請表出納出納復(fù)核報(bào)銷費(fèi)用金額計(jì)算是否正確？后附的發(fā)票是否齊全合法？審批手續(xù)是否齊備？審核

8、無誤后，打印通過審批的費(fèi)用報(bào)銷單，并通知申請人辦理沖賬合同采購報(bào)賬報(bào)銷申請表入庫單原始憑證粘貼單付款記錄表沖銷報(bào)賬申請人申請人接到通知后，到財(cái)務(wù)部出納處辦理沖賬確認(rèn)。合同采購報(bào)賬報(bào)銷申請表原始憑證粘貼單出納辦理沖賬手續(xù)合同采購報(bào)賬報(bào)銷申請表原始憑證粘貼單付款記錄表6.4合同采購報(bào)賬審批流程節(jié)點(diǎn)說明6.5零星采購報(bào)銷審批流程圖流程節(jié)點(diǎn)責(zé)任崗位節(jié)點(diǎn)說明應(yīng)用文件報(bào)銷申請申請人申請人在取得合法票據(jù)后，將票據(jù)分類粘貼，并根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷項(xiàng)目，填寫零星采購報(bào)賬報(bào)銷申請表提出報(bào)銷申請，同時鏈接OA采購審批表單。注：原始票據(jù)同步遞交部門主管及財(cái)務(wù)部主管審核。零星采購報(bào)賬報(bào)銷申請表原始憑證粘貼單零星采購OA申請審批

9、報(bào)銷審核倉庫確認(rèn)物品及收貨數(shù)量，并按要求填寫物品入庫單號零星采購報(bào)賬報(bào)銷申請表原始憑證粘貼單零星采購OA申請審批申請人部門主管部門主管對費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、費(fèi)用預(yù)算金額與實(shí)際金額的差異合理性進(jìn)行審查；并確認(rèn)符合公司制度后簽批審核意見零星采購報(bào)賬報(bào)銷申請表入庫單原始憑證粘貼單零星采購OA申請審批財(cái)務(wù)部主管財(cái)務(wù)部主管根據(jù)采購審批，對原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查，對費(fèi)用金額的計(jì)算進(jìn)行復(fù)核稽查；并確認(rèn)符合公司制度。零星采購報(bào)賬報(bào)銷申請表入庫單原始憑證粘貼單零星采購OA申請審批付款記錄總經(jīng)理根據(jù)公司權(quán)限制度，負(fù)責(zé)對報(bào)銷結(jié)果進(jìn)行最終審查及審批零星采購報(bào)賬報(bào)銷申請表董事長根據(jù)公司權(quán)限制度，負(fù)責(zé)對報(bào)銷結(jié)果進(jìn)行最

10、終審查及審批零星采購報(bào)賬報(bào)銷申請表出納出納復(fù)核報(bào)銷費(fèi)用金額計(jì)算是否正確？后附的發(fā)票是否齊全合法？審核無誤后，打印通過審批的費(fèi)用報(bào)銷單，并通知申請人領(lǐng)取報(bào)銷款零星采購報(bào)賬報(bào)銷申請表入庫單原始憑證粘貼單付款記錄款項(xiàng)支付申請人申請人接到通知后，到財(cái)務(wù)部出納處領(lǐng)款?？铐?xiàng)領(lǐng)取后，在報(bào)賬報(bào)銷申請表上簽名確認(rèn)。零星采購報(bào)賬報(bào)銷申請表原始憑證粘貼單出納付款、記賬零星采購報(bào)賬報(bào)銷申請表7. 費(fèi)用報(bào)賬（銷）項(xiàng)目分類及審批權(quán)限表類型項(xiàng)目內(nèi)容審批權(quán)限日常 費(fèi)用交通費(fèi)市內(nèi)交通、車輛燃油、停車、過路過橋、年審、車險保險費(fèi)預(yù)算范圍內(nèi)且金額不超5萬元（含），由總經(jīng)理審批，超預(yù)算或金額超5萬元，則須由董事長審批租賃費(fèi)辦公場地租

11、金預(yù)算范圍內(nèi)且金額不超5萬元（含），由總經(jīng)理審批，超預(yù)算或金額超5萬元，則須由董事長審批印刷費(fèi)版面費(fèi)、打字復(fù)印費(fèi)、裝訂費(fèi)、證書、條幅、展板制作費(fèi)等預(yù)算范圍內(nèi)且金額不超1萬元（含），由總經(jīng)理審批，超預(yù)算或金額超1萬元，則須由董事長審批郵電 通訊費(fèi)信函、包裹、貨物等郵寄費(fèi)；固定話費(fèi)、移動話費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)租用費(fèi)預(yù)算范圍內(nèi)且金額不超1萬元（含），由總經(jīng)理審批，超預(yù)算或金額超1萬元，則須由董事長審批招待費(fèi)及捐贈款招待用餐費(fèi)、煙酒茶、食品、飲料及禮品等；參加慈善公益事業(yè)活動捐款總經(jīng)理審核，董事長審批差旅費(fèi)因公出差發(fā)生的住宿費(fèi)、交通費(fèi)、伙食費(fèi)預(yù)算范圍內(nèi)且金額不超1萬元（含），由總經(jīng)理審批，超預(yù)算或金額

12、超1萬元，則須由董事長審批培訓(xùn)費(fèi)外培、內(nèi)訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算范圍內(nèi)且金額不超1萬元（含），由總經(jīng)理審批，超預(yù)算或金額超1萬元，則須由董事長審批勞務(wù)費(fèi)支付給外聘人員的勞務(wù)報(bào)酬，主要指臨時工、小時工、雜工費(fèi)等預(yù)算范圍內(nèi)且金額不超1萬元（含），由總經(jīng)理審批，超預(yù)算或金額超1萬元，則須由董事長審批基建維修費(fèi)水溝疏通、設(shè)施建設(shè)、房屋修建、裝潢裝修、垃圾清運(yùn)、物業(yè)費(fèi)預(yù)算范圍內(nèi)且金額不超2萬元（含），由總經(jīng)理審批，超預(yù)算或金額超2萬元，則須由董事長審批日常 費(fèi)用維修 維護(hù)費(fèi)生產(chǎn)設(shè)備、辦公設(shè)備、車輛、消防器材等維修、維護(hù)、檢驗(yàn)費(fèi)預(yù)算范圍內(nèi)且金額不超1萬元（含），由總經(jīng)理審批，超預(yù)算或金額超1萬元，則須由董事長審批水電費(fèi)

13、辦公用水費(fèi)、電費(fèi)10萬元以下（含），總經(jīng)理審批，10萬元以上董事長審批廣告宣傳媒體廣告、宣傳、促銷活動及與廣告宣傳有關(guān)的一切費(fèi)用預(yù)算范圍內(nèi)且金額不超5萬元（含），由總經(jīng)理審批，超預(yù)算或金額超5萬元，則須由董事長審批咨詢及辦證費(fèi)律師顧問費(fèi)；管理體系咨詢、認(rèn)證、審核費(fèi)；證件年檢、辦證費(fèi)預(yù)算范圍內(nèi)且金額不超1萬元（含），由總經(jīng)理審批，超預(yù)算或金額超1萬元，則須由董事長審批員工福利體檢、旅游、員工保險、節(jié)日禮品、活動經(jīng)費(fèi)、工傷醫(yī)療、工作餐費(fèi)預(yù)算范圍內(nèi)且金額不超1萬元（含），由總經(jīng)理審批，超預(yù)算或金額超1萬元，則須由董事長審批行政罰款因違章、違法生產(chǎn)，受到政府相關(guān)部門處罰的費(fèi)用總經(jīng)理審核，董事長審批訴訟

14、費(fèi)通過法律途徑支付給法院或律師的費(fèi)用預(yù)算范圍內(nèi)且金額不超1萬元（含），由總經(jīng)理審批，超預(yù)算或金額超1萬元，則須由董事長審批補(bǔ)償金按勞動法應(yīng)支付給員工的補(bǔ)償金；支付居民環(huán)保補(bǔ)償費(fèi)總經(jīng)理審核，董事長審批其它上述內(nèi)容以外的辦公費(fèi)用開支1萬元以下（含）總經(jīng)理審批，1萬元以上董事長審批合同 采購固定資產(chǎn)采購價值2000元以上，使用年限超過一年以上的物品。含辦公設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備等預(yù)算范圍內(nèi)且金額不超1萬元（含），由總經(jīng)理審批，超預(yù)算或金額超1萬元，則須由董事長審批生產(chǎn)原料采購與生產(chǎn)有關(guān)的砂、石、水泥、外加劑等生產(chǎn)原料10萬元以下(含)，總經(jīng)理審批，10萬元以上董事長審批生產(chǎn)配件采購與生產(chǎn)有關(guān)的配件5萬元以下

15、（含），總經(jīng)理審批，5萬元以上董事長審批加工費(fèi)加工與生產(chǎn)有關(guān)的零配件5萬元以下（含），總經(jīng)理審批；5萬元以上董事長審批零星 采購辦公用品日常辦公用文具及辦公必需品、低值易耗品、辦公桌椅預(yù)算范圍內(nèi)且金額不超1萬元（含），由總經(jīng)理審批，超預(yù)算或金額超1萬元，則須由董事長審批書報(bào)資料購報(bào)紙雜志、資料、書籍、音像制品等預(yù)算范圍內(nèi)且金額不超5000元（含），由總經(jīng)理審批，超預(yù)算或金額超5000元，則須由董事長審批勞保用品勞保服、工作服、勞動保護(hù)用品預(yù)算范圍內(nèi)且金額不超5萬元（含），由總經(jīng)理審批，超預(yù)算或金額超5萬元，則須由董事長審批少量加工費(fèi)金額在500元以內(nèi)的少量零配件加工費(fèi)用總經(jīng)理審批8報(bào)賬（銷）規(guī)

16、定8.1員工辦理與公司有關(guān)的業(yè)務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用方可報(bào)賬報(bào)銷，所有報(bào)賬、報(bào)銷必須經(jīng)過事前審批，并提供各類審批證明（已有制度規(guī)定的項(xiàng)目除外）。例如：差旅費(fèi)報(bào)賬需提供出差審批單；采購報(bào)賬（銷）需提供采購申請單；招待費(fèi)報(bào)賬需提供招待費(fèi)用審批單；設(shè)備維修費(fèi)用報(bào)賬需提供設(shè)備維修申請單；培訓(xùn)費(fèi)用報(bào)賬需提供培訓(xùn)申請單；其它業(yè)務(wù)費(fèi)用需提供合同協(xié)議審批等。8.2在辦理費(fèi)用報(bào)賬報(bào)銷時，申請人必須認(rèn)真區(qū)分所報(bào)銷的項(xiàng)目類別，在OA上準(zhǔn)確選擇報(bào)賬報(bào)銷審批流程。8.3所有采購類報(bào)賬報(bào)銷必須由倉庫倉管員確認(rèn)收貨，并提供物品入庫證明方可辦理。8.4報(bào)賬報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用必須提供真實(shí)、合法的原始憑證。發(fā)票必須具有稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)

17、制章，加蓋開票單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專、用章，并且在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票使用有效期內(nèi)。行政事業(yè)單位收據(jù)必須有國家、市級財(cái)政部門統(tǒng)一印制的收據(jù)監(jiān)制章，并加蓋開票單位財(cái)務(wù)專用章。各單位自制的收據(jù)不能作為報(bào)銷的依據(jù)。8.5經(jīng)辦人取得的票據(jù)必須在30天內(nèi)報(bào)銷入賬，如因客觀原因報(bào)銷有困難的，可以適當(dāng)延期，但最長不得超過90天。正常情況下，當(dāng)年開具的發(fā)票應(yīng)在當(dāng)年報(bào)銷，不能跨年度報(bào)賬，每年12月31日截止本年度費(fèi)用報(bào)銷，如有特殊，須將費(fèi)用項(xiàng)目、金額報(bào)財(cái)務(wù)部備案，否則財(cái)務(wù)有權(quán)不予報(bào)銷。8.6報(bào)銷涉及的所有原始票據(jù)必須按上述報(bào)銷項(xiàng)目類別進(jìn)行分類粘貼并分類填寫報(bào)賬報(bào)銷申請表；按審批權(quán)限逐級上報(bào)審批。且報(bào)賬報(bào)銷申請表的

18、所有內(nèi)容必須詳細(xì)填寫完畢，否則，各相關(guān)審核人有權(quán)回退該項(xiàng)申請。8.7報(bào)銷費(fèi)用時，若是沖銷個人借款的，出納應(yīng)在OA中注銷已掛起的借款單，并在借款單上注明沖銷情況，同時開具收據(jù)給報(bào)銷人。8.8所有對外支付的報(bào)銷款項(xiàng)，結(jié)算金額在3000元以上的報(bào)銷項(xiàng)目原則上必須通過銀行轉(zhuǎn)賬支付；如需現(xiàn)金支付，應(yīng)由供應(yīng)商或提供勞務(wù)方親自簽收，所有對外支付的款項(xiàng)原則上不允許由公司員工代領(lǐng)。8.9 為合理安排財(cái)務(wù)部的工作，每周一、三、五上午定為報(bào)賬日；同時，為了便于財(cái)務(wù)部集中時間月末結(jié)賬，每月28日以后不辦理報(bào)賬手續(xù)，特殊情況除外。9.生效及修訂9.1本制度自頒布之日起實(shí)施，報(bào)賬報(bào)銷審批手續(xù)全部通過OA辦公系統(tǒng)完成，報(bào)賬涉及的原始票據(jù)無須掃描上傳至OA系統(tǒng)，只需分類粘貼好后同步交由部門主管及財(cái)務(wù)部主管審核。9.2本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定和解釋，并不定期核檢。必要時進(jìn)行修改，以確保本制度的切實(shí)可行。9.3既往制度中如有與本制度抵觸之處，按本制度執(zhí)行。10. 相關(guān)文件附件一日常費(fèi)用報(bào)賬報(bào)銷申請表附件二合同采購報(bào)賬報(bào)銷申請表附件三零星采購報(bào)賬報(bào)銷申請表附件四差旅費(fèi)報(bào)銷申請表附件一：日常費(fèi)用報(bào)賬報(bào)銷申請表日常費(fèi)用報(bào)賬報(bào)銷申請表部 門姓 名報(bào) 銷 內(nèi) 容費(fèi)用金額票據(jù) 張數(shù)OA審批號 （添加鏈接相關(guān)審批