2021年稅務(wù)師《稅法一》預(yù)測試題一

1、2021年稅務(wù)師稅法一預(yù)測試題一2021年稅務(wù)師稅法一預(yù)測試題一 (不定項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 未分類 > 機構(gòu)所在地位于A市的甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）將位于B市的一處辦公用房（系2016年5月1日后購進）對外出租，收取含稅月租金4萬元。（2）將位于C市的一棟庫房對外轉(zhuǎn)讓（該庫房于2016年6月開始建造，12月建成使用），取得含稅的轉(zhuǎn)讓收入560萬元。（3）當月銷售貨物取得不含增值稅銷售額50萬元，采購原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為2萬元。（4）進口一輛小汽車自用，海關(guān)審定的

2、關(guān)稅完稅價格為30萬元，已取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書。購買一輛二手貨車（已取得原車主提供的車輛購置稅完稅證明）自用，取得的普通發(fā)票上注明金額為8萬元。（其他相關(guān)資料：取得合法票據(jù)的進項稅額均在當月申報抵扣；小汽車適用的關(guān)稅稅率為20%、消費稅稅率為12%）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。甲企業(yè)出租辦公用房在B市應(yīng)預(yù)繳增值稅（ ）萬元。A. 0.12B. 0.18C. 0.11D. 0.19正確答案：C, (不定項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 未分類 > 機構(gòu)所在地位于A市的甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如

3、下業(yè)務(wù)：（1）將位于B市的一處辦公用房（系2016年5月1日后購進）對外出租，收取含稅月租金4萬元。（2）將位于C市的一棟庫房對外轉(zhuǎn)讓（該庫房于2016年6月開始建造，12月建成使用），取得含稅的轉(zhuǎn)讓收入560萬元。（3）當月銷售貨物取得不含增值稅銷售額50萬元，采購原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為2萬元。（4）進口一輛小汽車自用，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為30萬元，已取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書。購買一輛二手貨車（已取得原車主提供的車輛購置稅完稅證明）自用，取得的普通發(fā)票上注明金額為8萬元。（其他相關(guān)資料：取得合法票據(jù)的進項稅額均在當月申報抵扣；小汽車適用的關(guān)稅稅率為20%、消費稅稅率為12

4、%）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓庫房在C市應(yīng)預(yù)繳增值稅（ ）萬元。A. 26.67B. 25.69C. 16D. 15.41正確答案：A, (不定項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 未分類 > 機構(gòu)所在地位于A市的甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）將位于B市的一處辦公用房（系2016年5月1日后購進）對外出租，收取含稅月租金4萬元。（2）將位于C市的一棟庫房對外轉(zhuǎn)讓（該庫房于2016年6月開始建造，12月建成使用），取得含稅的轉(zhuǎn)讓收入560萬元。（3）當月銷售貨物取得不含增值稅銷售額5

5、0萬元，采購原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為2萬元。（4）進口一輛小汽車自用，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為30萬元，已取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書。購買一輛二手貨車（已取得原車主提供的車輛購置稅完稅證明）自用，取得的普通發(fā)票上注明金額為8萬元。（其他相關(guān)資料：取得合法票據(jù)的進項稅額均在當月申報抵扣；小汽車適用的關(guān)稅稅率為20%、消費稅稅率為12%）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。甲企業(yè)當月向A市稅務(wù)機關(guān)實際繳納增值稅（ ）萬元。A. 45.75B. 24.29C. 18.97D. 18.05正確答案：C, (不定項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題）

6、> 未分類 > 機構(gòu)所在地位于A市的甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）將位于B市的一處辦公用房（系2016年5月1日后購進）對外出租，收取含稅月租金4萬元。（2）將位于C市的一棟庫房對外轉(zhuǎn)讓（該庫房于2016年6月開始建造，12月建成使用），取得含稅的轉(zhuǎn)讓收入560萬元。（3）當月銷售貨物取得不含增值稅銷售額50萬元，采購原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為2萬元。（4）進口一輛小汽車自用，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為30萬元，已取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書。購買一輛二手貨車（已取得原車主提供的車輛購置稅完稅證明）自用，取得的普通發(fā)票上注明金額為8萬元。（

7、其他相關(guān)資料：取得合法票據(jù)的進項稅額均在當月申報抵扣；小汽車適用的關(guān)稅稅率為20%、消費稅稅率為12%）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。甲企業(yè)應(yīng)繳納車輛購置稅（ ）萬元。A. 4.80B. 4.09C. 3.6D. 3.41正確答案：B, (不定項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 未分類 > 某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。2014年5月1日購入該辦公樓時的購置原價為12000萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓時未取得評估價格，但能夠提供購房發(fā)票和契稅的完稅憑

8、證。（其他相關(guān)資料：契稅稅率為3%；該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓選擇簡易計稅方法計算增值稅；當?shù)卦试S地方教育附加作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金扣除）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起（ ）內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。A. 7日B. 10日C. 30日D. 90日正確答案：A, (不定項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 未分類 > 某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。2014年5月1日購入該辦公樓時的購置原價為120

9、00萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓時未取得評估價格，但能夠提供購房發(fā)票和契稅的完稅憑證。（其他相關(guān)資料：契稅稅率為3%；該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓選擇簡易計稅方法計算增值稅；當?shù)卦试S地方教育附加作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金扣除）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該企業(yè)繳納土地增值稅時的不含增值稅收入為（ ）萬元。A. 23428.57B. 22857.14C. 23650.49D. 11428.57正確答案：A, (不定項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 未分類 > 某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，合同上注明含

10、增值稅銷售收入24000萬元。2014年5月1日購入該辦公樓時的購置原價為12000萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓時未取得評估價格，但能夠提供購房發(fā)票和契稅的完稅憑證。（其他相關(guān)資料：契稅稅率為3%；該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓選擇簡易計稅方法計算增值稅；當?shù)卦试S地方教育附加作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金扣除）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該企業(yè)繳納土地增值稅時的扣除項目金額為（ ）萬元。A. 15440.57B. 16040.57C. 16028.57D. 15680.57正確答案：B, (不定項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 未分類 > 某商業(yè)企業(yè)為增

11、值稅一般納稅人，2019年12月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。2014年5月1日購入該辦公樓時的購置原價為12000萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓時未取得評估價格，但能夠提供購房發(fā)票和契稅的完稅憑證。（其他相關(guān)資料：契稅稅率為3%；該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓選擇簡易計稅方法計算增值稅；當?shù)卦试S地方教育附加作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金扣除）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅（ ）萬元。A. 2396.4B. 2216.4C. 2220D. 2324.4正確答案：B, (不定項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題）

12、 > 未分類 > A市某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開發(fā)建造精裝修商品房的相關(guān)資料如下：（1）2016年10月受讓一宗土地使用權(quán)，依據(jù)受讓合同支付地價款5000萬元（已取得省級財政部門監(jiān)制的財政票據(jù)），當月辦妥相關(guān)手續(xù)并支付手續(xù)費10萬元，已按規(guī)定繳納了契稅。由于逾期開發(fā)，繳納土地閑置費500萬元。（2）2019年年初對受讓土地60%的面積開發(fā)建造精裝修商品房及配套停車場，發(fā)生建筑安裝工程費8000萬元、基礎(chǔ)設(shè)施費2000萬元、公共配套設(shè)施費1000萬元、裝修費2000萬元。（3）開發(fā)銷售期間發(fā)生管理費用700萬元、銷售費用400萬元、利息費用500萬元（利息支出能夠提供金

13、融機構(gòu)的證明并能按房地產(chǎn)項目進行分攤）。（4）2019年12月商品房建成，該公司將90%的建筑面積對外銷售，取得含稅銷售收入27000萬元；將5%的建筑面積用于抵償所欠工程款；剩余5%的建筑面積對外出租，取得一年期含稅租金50萬元。（5）2019年12月，該公司將一處2015年自建的作為辦公場所的房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，取得含稅收入1000萬元，該辦公用房建造成本為800萬元，重置成本價為1000萬元，成新度折扣率為70%。繳納印花稅0.5萬元。（其他相關(guān)資料：該公司所在省政府允許扣除地方教育附加。該公司發(fā)生與轉(zhuǎn)讓商品房相關(guān)并可以抵扣的增值稅進項稅617.89萬元；契稅稅率為3%；其他房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例

14、為5%；轉(zhuǎn)讓舊房該公司選擇簡易計稅方法計稅）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該公司轉(zhuǎn)讓、抵債及出租商品房的銷項稅額為（ ）萬元。A. 1998.17B. 1969.27C. 2122.02D. 2357.34正確答案：C, (不定項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 未分類 > A市某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開發(fā)建造精裝修商品房的相關(guān)資料如下：（1）2016年10月受讓一宗土地使用權(quán)，依據(jù)受讓合同支付地價款5000萬元（已取得省級財政部門監(jiān)制的財政票據(jù)），當月辦妥相關(guān)手續(xù)并支付手續(xù)費10萬元，已按規(guī)定繳納了契稅。由于逾期

15、開發(fā)，繳納土地閑置費500萬元。（2）2019年年初對受讓土地60%的面積開發(fā)建造精裝修商品房及配套停車場，發(fā)生建筑安裝工程費8000萬元、基礎(chǔ)設(shè)施費2000萬元、公共配套設(shè)施費1000萬元、裝修費2000萬元。（3）開發(fā)銷售期間發(fā)生管理費用700萬元、銷售費用400萬元、利息費用500萬元（利息支出能夠提供金融機構(gòu)的證明并能按房地產(chǎn)項目進行分攤）。（4）2019年12月商品房建成，該公司將90%的建筑面積對外銷售，取得含稅銷售收入27000萬元；將5%的建筑面積用于抵償所欠工程款；剩余5%的建筑面積對外出租，取得一年期含稅租金50萬元。（5）2019年12月，該公司將一處2015年自建的作為

16、辦公場所的房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，取得含稅收入1000萬元，該辦公用房建造成本為800萬元，重置成本價為1000萬元，成新度折扣率為70%。繳納印花稅0.5萬元。（其他相關(guān)資料：該公司所在省政府允許扣除地方教育附加。該公司發(fā)生與轉(zhuǎn)讓商品房相關(guān)并可以抵扣的增值稅進項稅617.89萬元；契稅稅率為3%；其他房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%；轉(zhuǎn)讓舊房該公司選擇簡易計稅方法計稅）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該公司轉(zhuǎn)讓商品房計算土地增值稅時允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本為（ ）萬元。A. 11700B. 10450C. 13000D. 12350正確答案：D, (不定項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分

17、類的試題（如真題模預(yù)測題） > 未分類 > A市某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開發(fā)建造精裝修商品房的相關(guān)資料如下：（1）2016年10月受讓一宗土地使用權(quán)，依據(jù)受讓合同支付地價款5000萬元（已取得省級財政部門監(jiān)制的財政票據(jù)），當月辦妥相關(guān)手續(xù)并支付手續(xù)費10萬元，已按規(guī)定繳納了契稅。由于逾期開發(fā)，繳納土地閑置費500萬元。（2）2019年年初對受讓土地60%的面積開發(fā)建造精裝修商品房及配套停車場，發(fā)生建筑安裝工程費8000萬元、基礎(chǔ)設(shè)施費2000萬元、公共配套設(shè)施費1000萬元、裝修費2000萬元。（3）開發(fā)銷售期間發(fā)生管理費用700萬元、銷售費用400萬元、利息費用50

18、0萬元（利息支出能夠提供金融機構(gòu)的證明并能按房地產(chǎn)項目進行分攤）。（4）2019年12月商品房建成，該公司將90%的建筑面積對外銷售，取得含稅銷售收入27000萬元；將5%的建筑面積用于抵償所欠工程款；剩余5%的建筑面積對外出租，取得一年期含稅租金50萬元。（5）2019年12月，該公司將一處2015年自建的作為辦公場所的房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，取得含稅收入1000萬元，該辦公用房建造成本為800萬元，重置成本價為1000萬元，成新度折扣率為70%。繳納印花稅0.5萬元。（其他相關(guān)資料：該公司所在省政府允許扣除地方教育附加。該公司發(fā)生與轉(zhuǎn)讓商品房相關(guān)并可以抵扣的增值稅進項稅617.89萬元；契稅稅率為3%；

19、其他房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%；轉(zhuǎn)讓舊房該公司選擇簡易計稅方法計稅）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該公司轉(zhuǎn)讓商品房計算土地增值稅時允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為（ ）萬元。A. 1207.06B. 1253.81C. 1239.56D. 1264.56正確答案：C, (不定項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 未分類 > A市某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開發(fā)建造精裝修商品房的相關(guān)資料如下：（1）2016年10月受讓一宗土地使用權(quán)，依據(jù)受讓合同支付地價款5000萬元（已取得省級財政部門監(jiān)制的財政票據(jù)），當月辦妥相關(guān)手續(xù)并支付

20、手續(xù)費10萬元，已按規(guī)定繳納了契稅。由于逾期開發(fā)，繳納土地閑置費500萬元。（2）2019年年初對受讓土地60%的面積開發(fā)建造精裝修商品房及配套停車場，發(fā)生建筑安裝工程費8000萬元、基礎(chǔ)設(shè)施費2000萬元、公共配套設(shè)施費1000萬元、裝修費2000萬元。（3）開發(fā)銷售期間發(fā)生管理費用700萬元、銷售費用400萬元、利息費用500萬元（利息支出能夠提供金融機構(gòu)的證明并能按房地產(chǎn)項目進行分攤）。（4）2019年12月商品房建成，該公司將90%的建筑面積對外銷售，取得含稅銷售收入27000萬元；將5%的建筑面積用于抵償所欠工程款；剩余5%的建筑面積對外出租，取得一年期含稅租金50萬元。（5）201

21、9年12月，該公司將一處2015年自建的作為辦公場所的房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，取得含稅收入1000萬元，該辦公用房建造成本為800萬元，重置成本價為1000萬元，成新度折扣率為70%。繳納印花稅0.5萬元。（其他相關(guān)資料：該公司所在省政府允許扣除地方教育附加。該公司發(fā)生與轉(zhuǎn)讓商品房相關(guān)并可以抵扣的增值稅進項稅617.89萬元；契稅稅率為3%；其他房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%；轉(zhuǎn)讓舊房該公司選擇簡易計稅方法計稅）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該公司轉(zhuǎn)讓商品房計算土地增值稅時允許扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)相關(guān)的稅金為（ ）萬元。（不考慮印花稅）A. 165.14B. 180C. 208.24D. 161.17正確答

22、案：B, (不定項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 未分類 > A市某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開發(fā)建造精裝修商品房的相關(guān)資料如下：（1）2016年10月受讓一宗土地使用權(quán)，依據(jù)受讓合同支付地價款5000萬元（已取得省級財政部門監(jiān)制的財政票據(jù)），當月辦妥相關(guān)手續(xù)并支付手續(xù)費10萬元，已按規(guī)定繳納了契稅。由于逾期開發(fā)，繳納土地閑置費500萬元。（2）2019年年初對受讓土地60%的面積開發(fā)建造精裝修商品房及配套停車場，發(fā)生建筑安裝工程費8000萬元、基礎(chǔ)設(shè)施費2000萬元、公共配套設(shè)施費1000萬元、裝修費2000萬元。（3

23、）開發(fā)銷售期間發(fā)生管理費用700萬元、銷售費用400萬元、利息費用500萬元（利息支出能夠提供金融機構(gòu)的證明并能按房地產(chǎn)項目進行分攤）。（4）2019年12月商品房建成，該公司將90%的建筑面積對外銷售，取得含稅銷售收入27000萬元；將5%的建筑面積用于抵償所欠工程款；剩余5%的建筑面積對外出租，取得一年期含稅租金50萬元。（5）2019年12月，該公司將一處2015年自建的作為辦公場所的房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，取得含稅收入1000萬元，該辦公用房建造成本為800萬元，重置成本價為1000萬元，成新度折扣率為70%。繳納印花稅0.5萬元。（其他相關(guān)資料：該公司所在省政府允許扣除地方教育附加。該公司發(fā)生與轉(zhuǎn)

24、讓商品房相關(guān)并可以抵扣的增值稅進項稅617.89萬元；契稅稅率為3%；其他房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%；轉(zhuǎn)讓舊房該公司選擇簡易計稅方法計稅）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該公司轉(zhuǎn)讓商品房應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元。A. 2227.68B. 1976.43C. 1983.93D. 2696.43正確答案：C, (不定項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 未分類 > A市某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開發(fā)建造精裝修商品房的相關(guān)資料如下：（1）2016年10月受讓一宗土地使用權(quán)，依據(jù)受讓合同支付地價款5000萬元（已取得省級財政

25、部門監(jiān)制的財政票據(jù)），當月辦妥相關(guān)手續(xù)并支付手續(xù)費10萬元，已按規(guī)定繳納了契稅。由于逾期開發(fā)，繳納土地閑置費500萬元。（2）2019年年初對受讓土地60%的面積開發(fā)建造精裝修商品房及配套停車場，發(fā)生建筑安裝工程費8000萬元、基礎(chǔ)設(shè)施費2000萬元、公共配套設(shè)施費1000萬元、裝修費2000萬元。（3）開發(fā)銷售期間發(fā)生管理費用700萬元、銷售費用400萬元、利息費用500萬元（利息支出能夠提供金融機構(gòu)的證明并能按房地產(chǎn)項目進行分攤）。（4）2019年12月商品房建成，該公司將90%的建筑面積對外銷售，取得含稅銷售收入27000萬元；將5%的建筑面積用于抵償所欠工程款；剩余5%的建筑面積對外出

26、租，取得一年期含稅租金50萬元。（5）2019年12月，該公司將一處2015年自建的作為辦公場所的房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，取得含稅收入1000萬元，該辦公用房建造成本為800萬元，重置成本價為1000萬元，成新度折扣率為70%。繳納印花稅0.5萬元。（其他相關(guān)資料：該公司所在省政府允許扣除地方教育附加。該公司發(fā)生與轉(zhuǎn)讓商品房相關(guān)并可以抵扣的增值稅進項稅617.89萬元；契稅稅率為3%；其他房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%；轉(zhuǎn)讓舊房該公司選擇簡易計稅方法計稅）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。關(guān)于該公司轉(zhuǎn)讓舊房，下列表述中，正確的有（ ）。A. 應(yīng)繳納增值稅47.62萬元B. 印花稅可以作為扣除項目扣除C. 評估

27、價格為560萬元D. 計算土地增值稅時的扣除項目金額為705.71萬元E. 應(yīng)繳納土地增值稅73.85萬元正確答案：A,B,E, (不定項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 未分類 > 甲涂料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）委托乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）加工A型涂料10噸，甲企業(yè)提供原材料成本為100萬元，乙企業(yè)收取加工費10萬元、輔料費10萬元，并開具增值稅專用發(fā)票，甲企業(yè)當月收回全部A型涂料，乙企業(yè)同類涂料不含稅銷售價格為130萬元。乙企業(yè)已按規(guī)定代收代繳消費稅。（2）甲企業(yè)對外銷售A型涂料6噸

28、，不含稅銷售價格為15萬元/噸；領(lǐng)用1噸用于生產(chǎn)B型涂料，當月全部銷售，取得含稅銷售收入19.21萬元。（3）生產(chǎn)C型涂料50噸，采用直接收款方式向丙公司銷售30噸，不含稅銷售價格18萬元/噸，另收取包裝物押金5萬元，約定3個月后歸還包裝物，沒收丙公司逾期未退包裝物押金8萬元。甲企業(yè)為盡快收回貨款，與丙公司約定月底前還款將會給予2%的折扣，丙公司于12月30日付款。（4）向關(guān)聯(lián)企業(yè)以不含稅價18萬元/噸銷售C型涂料10噸并贈送1噸C型涂料。（5）向丁公司轉(zhuǎn)讓涂料生產(chǎn)技術(shù)，取得收入500萬元。（6）為使涂料桶更美觀，購入設(shè)計服務(wù)，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明設(shè)計費10萬元；因資金周轉(zhuǎn)不

29、開，向銀行借入1000萬元，取得的增值稅專用發(fā)票注明利息10萬元。（7）當月采購原材料取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元；上月購入的原材料因管理不善毀損10萬元（已抵扣進項稅額）。（8）直接向河流排放苯100千克，苯的污染當量值為0.02千克。（其他相關(guān)資料：取得合法票據(jù)的進項稅額均在當月申報抵扣；A型和B型涂料施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機物含量均為500克/升；C型涂料施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機物含量為300克/升；涂料消費稅稅率為4%；當?shù)厮廴疚锩课廴井斄慷愵~4元）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。關(guān)于委托加工業(yè)務(wù)，下列表述中正確的有（ ）。A. 乙企業(yè)代收代繳消費稅的計稅依據(jù)為13

30、0萬元B. 乙企業(yè)代收代繳消費稅的計稅依據(jù)為127.66萬元C. 甲企業(yè)可以抵扣的已納消費稅為3.12萬元D. 甲企業(yè)可以抵扣的已納消費稅為2.08萬元E. 甲企業(yè)可以抵扣的已納消費稅為5.2萬元正確答案：A,C, (不定項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 未分類 > 甲涂料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）委托乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）加工A型涂料10噸，甲企業(yè)提供原材料成本為100萬元，乙企業(yè)收取加工費10萬元、輔料費10萬元，并開具增值稅專用發(fā)票，甲企業(yè)當月收回全部A型涂料，乙企業(yè)同類涂料不含

31、稅銷售價格為130萬元。乙企業(yè)已按規(guī)定代收代繳消費稅。（2）甲企業(yè)對外銷售A型涂料6噸，不含稅銷售價格為15萬元/噸；領(lǐng)用1噸用于生產(chǎn)B型涂料，當月全部銷售，取得含稅銷售收入19.21萬元。（3）生產(chǎn)C型涂料50噸，采用直接收款方式向丙公司銷售30噸，不含稅銷售價格18萬元/噸，另收取包裝物押金5萬元，約定3個月后歸還包裝物，沒收丙公司逾期未退包裝物押金8萬元。甲企業(yè)為盡快收回貨款，與丙公司約定月底前還款將會給予2%的折扣，丙公司于12月30日付款。（4）向關(guān)聯(lián)企業(yè)以不含稅價18萬元/噸銷售C型涂料10噸并贈送1噸C型涂料。（5）向丁公司轉(zhuǎn)讓涂料生產(chǎn)技術(shù)，取得收入500萬元。（6）為使涂料桶更

32、美觀，購入設(shè)計服務(wù)，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明設(shè)計費10萬元；因資金周轉(zhuǎn)不開，向銀行借入1000萬元，取得的增值稅專用發(fā)票注明利息10萬元。（7）當月采購原材料取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元；上月購入的原材料因管理不善毀損10萬元（已抵扣進項稅額）。（8）直接向河流排放苯100千克，苯的污染當量值為0.02千克。（其他相關(guān)資料：取得合法票據(jù)的進項稅額均在當月申報抵扣；A型和B型涂料施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機物含量均為500克/升；C型涂料施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機物含量為300克/升；涂料消費稅稅率為4%；當?shù)厮廴疚锩课廴井斄慷愵~4元）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

33、甲企業(yè)當月應(yīng)繳納消費稅（ ）萬元。（不含被代收代繳的消費稅）A. 1.16B. 30.04C. 30.86D. 30.96正確答案：A, (不定項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 未分類 > 甲涂料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）委托乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）加工A型涂料10噸，甲企業(yè)提供原材料成本為100萬元，乙企業(yè)收取加工費10萬元、輔料費10萬元，并開具增值稅專用發(fā)票，甲企業(yè)當月收回全部A型涂料，乙企業(yè)同類涂料不含稅銷售價格為130萬元。乙企業(yè)已按規(guī)定代收代繳消費稅。（2）甲企業(yè)對外銷售A型

34、涂料6噸，不含稅銷售價格為15萬元/噸；領(lǐng)用1噸用于生產(chǎn)B型涂料，當月全部銷售，取得含稅銷售收入19.21萬元。（3）生產(chǎn)C型涂料50噸，采用直接收款方式向丙公司銷售30噸，不含稅銷售價格18萬元/噸，另收取包裝物押金5萬元，約定3個月后歸還包裝物，沒收丙公司逾期未退包裝物押金8萬元。甲企業(yè)為盡快收回貨款，與丙公司約定月底前還款將會給予2%的折扣，丙公司于12月30日付款。（4）向關(guān)聯(lián)企業(yè)以不含稅價18萬元/噸銷售C型涂料10噸并贈送1噸C型涂料。（5）向丁公司轉(zhuǎn)讓涂料生產(chǎn)技術(shù)，取得收入500萬元。（6）為使涂料桶更美觀，購入設(shè)計服務(wù)，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明設(shè)計費10萬元；因資

35、金周轉(zhuǎn)不開，向銀行借入1000萬元，取得的增值稅專用發(fā)票注明利息10萬元。（7）當月采購原材料取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元；上月購入的原材料因管理不善毀損10萬元（已抵扣進項稅額）。（8）直接向河流排放苯100千克，苯的污染當量值為0.02千克。（其他相關(guān)資料：取得合法票據(jù)的進項稅額均在當月申報抵扣；A型和B型涂料施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機物含量均為500克/升；C型涂料施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機物含量為300克/升；涂料消費稅稅率為4%；當?shù)厮廴疚锩课廴井斄慷愵~4元）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。甲企業(yè)當月可以抵扣的進項稅為（ ）萬元。A. 12.3B. 14.9C. 15

36、.5D. 16.8正確答案：B, (不定項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 未分類 > 甲涂料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）委托乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）加工A型涂料10噸，甲企業(yè)提供原材料成本為100萬元，乙企業(yè)收取加工費10萬元、輔料費10萬元，并開具增值稅專用發(fā)票，甲企業(yè)當月收回全部A型涂料，乙企業(yè)同類涂料不含稅銷售價格為130萬元。乙企業(yè)已按規(guī)定代收代繳消費稅。（2）甲企業(yè)對外銷售A型涂料6噸，不含稅銷售價格為15萬元/噸；領(lǐng)用1噸用于生產(chǎn)B型涂料，當月全部銷售，取得含稅銷售收入19.2

37、1萬元。（3）生產(chǎn)C型涂料50噸，采用直接收款方式向丙公司銷售30噸，不含稅銷售價格18萬元/噸，另收取包裝物押金5萬元，約定3個月后歸還包裝物，沒收丙公司逾期未退包裝物押金8萬元。甲企業(yè)為盡快收回貨款，與丙公司約定月底前還款將會給予2%的折扣，丙公司于12月30日付款。（4）向關(guān)聯(lián)企業(yè)以不含稅價18萬元/噸銷售C型涂料10噸并贈送1噸C型涂料。（5）向丁公司轉(zhuǎn)讓涂料生產(chǎn)技術(shù)，取得收入500萬元。（6）為使涂料桶更美觀，購入設(shè)計服務(wù)，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明設(shè)計費10萬元；因資金周轉(zhuǎn)不開，向銀行借入1000萬元，取得的增值稅專用發(fā)票注明利息10萬元。（7）當月采購原材料取得一般納

38、稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元；上月購入的原材料因管理不善毀損10萬元（已抵扣進項稅額）。（8）直接向河流排放苯100千克，苯的污染當量值為0.02千克。（其他相關(guān)資料：取得合法票據(jù)的進項稅額均在當月申報抵扣；A型和B型涂料施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機物含量均為500克/升；C型涂料施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機物含量為300克/升；涂料消費稅稅率為4%；當?shù)厮廴疚锩课廴井斄慷愵~4元）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。甲企業(yè)當月的增值稅銷項稅為（ ）萬元。A. 140.77B. 110.43C. 110.77D. 134.44正確答案：C, (不定項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章

39、節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 未分類 > 甲涂料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）委托乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）加工A型涂料10噸，甲企業(yè)提供原材料成本為100萬元，乙企業(yè)收取加工費10萬元、輔料費10萬元，并開具增值稅專用發(fā)票，甲企業(yè)當月收回全部A型涂料，乙企業(yè)同類涂料不含稅銷售價格為130萬元。乙企業(yè)已按規(guī)定代收代繳消費稅。（2）甲企業(yè)對外銷售A型涂料6噸，不含稅銷售價格為15萬元/噸；領(lǐng)用1噸用于生產(chǎn)B型涂料，當月全部銷售，取得含稅銷售收入19.21萬元。（3）生產(chǎn)C型涂料50噸，采用直接收款方式向丙公司銷售30噸，不含稅銷售價格18萬

40、元/噸，另收取包裝物押金5萬元，約定3個月后歸還包裝物，沒收丙公司逾期未退包裝物押金8萬元。甲企業(yè)為盡快收回貨款，與丙公司約定月底前還款將會給予2%的折扣，丙公司于12月30日付款。（4）向關(guān)聯(lián)企業(yè)以不含稅價18萬元/噸銷售C型涂料10噸并贈送1噸C型涂料。（5）向丁公司轉(zhuǎn)讓涂料生產(chǎn)技術(shù)，取得收入500萬元。（6）為使涂料桶更美觀，購入設(shè)計服務(wù)，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明設(shè)計費10萬元；因資金周轉(zhuǎn)不開，向銀行借入1000萬元，取得的增值稅專用發(fā)票注明利息10萬元。（7）當月采購原材料取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元；上月購入的原材料因管理不善毀損10萬元（已抵扣

41、進項稅額）。（8）直接向河流排放苯100千克，苯的污染當量值為0.02千克。（其他相關(guān)資料：取得合法票據(jù)的進項稅額均在當月申報抵扣；A型和B型涂料施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機物含量均為500克/升；C型涂料施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機物含量為300克/升；涂料消費稅稅率為4%；當?shù)厮廴疚锩课廴井斄慷愵~4元）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。甲企業(yè)當月實際繳納增值稅和消費稅合計（ ）萬元。（不含被代收代繳的消費稅）A. 126.73B. 96.69C. 97.03D. 120.7正確答案：C, (不定項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 未分類 >

42、甲涂料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）委托乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）加工A型涂料10噸，甲企業(yè)提供原材料成本為100萬元，乙企業(yè)收取加工費10萬元、輔料費10萬元，并開具增值稅專用發(fā)票，甲企業(yè)當月收回全部A型涂料，乙企業(yè)同類涂料不含稅銷售價格為130萬元。乙企業(yè)已按規(guī)定代收代繳消費稅。（2）甲企業(yè)對外銷售A型涂料6噸，不含稅銷售價格為15萬元/噸；領(lǐng)用1噸用于生產(chǎn)B型涂料，當月全部銷售，取得含稅銷售收入19.21萬元。（3）生產(chǎn)C型涂料50噸，采用直接收款方式向丙公司銷售30噸，不含稅銷售價格18萬元/噸，另收取包裝物押金5萬元，約定3個月后歸還包裝物，沒收

43、丙公司逾期未退包裝物押金8萬元。甲企業(yè)為盡快收回貨款，與丙公司約定月底前還款將會給予2%的折扣，丙公司于12月30日付款。（4）向關(guān)聯(lián)企業(yè)以不含稅價18萬元/噸銷售C型涂料10噸并贈送1噸C型涂料。（5）向丁公司轉(zhuǎn)讓涂料生產(chǎn)技術(shù)，取得收入500萬元。（6）為使涂料桶更美觀，購入設(shè)計服務(wù)，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明設(shè)計費10萬元；因資金周轉(zhuǎn)不開，向銀行借入1000萬元，取得的增值稅專用發(fā)票注明利息10萬元。（7）當月采購原材料取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元；上月購入的原材料因管理不善毀損10萬元（已抵扣進項稅額）。（8）直接向河流排放苯100千克，苯的污染當量值

44、為0.02千克。（其他相關(guān)資料：取得合法票據(jù)的進項稅額均在當月申報抵扣；A型和B型涂料施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機物含量均為500克/升；C型涂料施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機物含量為300克/升；涂料消費稅稅率為4%；當?shù)厮廴疚锩课廴井斄慷愵~4元）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。甲企業(yè)應(yīng)繳納環(huán)境保護稅（ ）元。A. 20000B. 400C. 8D. 0正確答案：A, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 未分類 > 下列情形中，屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的是（ ）。A. 英國A公司為我國甲公司出境的函件在英國提供的收派服務(wù)B. 法

45、國B公司為我國乙公司提供的工程地點在法國的工程勘察勘探服務(wù)C. 日本C公司向我國丙公司銷售位于北京的辦公樓D. 韓國D公司向我國丁公司銷售完全在韓國使用的無形資產(chǎn)正確答案：C, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 未分類 > 下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)征收增值稅的是（ ）。A. 取得的與銷售收入或者數(shù)量不直接掛鉤的財政補貼收入B. 電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費C. 被保險人獲得的保險賠付D. 在資產(chǎn)重組過程中，通過合并.分立.出售.置換等方式，將全部或部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán).負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人正確答案：B, (

46、單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 未分類 > 甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月銷售貨物取得含稅收入12萬元、銷售自己使用過的小汽車取得含稅收入8萬元（未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠）、出租閑置商鋪取得含稅收入5萬元。甲公司當月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。A. 0.65B. 0.74C. 0.82D. 0.73正確答案：B, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 未分類 > 甲公司為增值稅一般納稅人，2019年12月采取直接收款方式銷售桌椅1.3萬套，每套含稅價格200元

47、；將同類桌椅直接無償捐贈給目標脫貧地區(qū)的學校2000套、無償送給本市孤兒院1000套。甲公司上述業(yè)務(wù)的銷項稅額為（ ）萬元。A. 41.60B. 36.81C. 32.21D. 29.91正確答案：C, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 未分類 > 下列行為中，屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督中事前監(jiān)督形式的是（ ）。A. 稅務(wù)規(guī)范性文件的合法性審核B. 稅務(wù)行政復議應(yīng)訴C. 稅收執(zhí)法檢查D. 重大稅務(wù)案件審理制度正確答案：A, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 未分類 >

48、下列關(guān)于稅收司法的說法中，不正確的是（ ）。A. 稅收司法機關(guān)依法獨立行使司法權(quán)，不受行政機關(guān).社會團體和個人的干涉B. 稅收行政司法既包括涉稅行政訴訟制度，也包括稅務(wù)機關(guān)或法院所采取的強制執(zhí)行程序制度C. 行使稅收司法權(quán)的主體是人民法院.人民檢察院和公安機關(guān)等國家司法機關(guān)D. 稅收刑事司法以憲法和刑法為法律依據(jù)正確答案：D, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 未分類 > 關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。A. 境外單位在境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)，購買方為增值稅納稅人B. 境內(nèi)單位報關(guān)進口的貨物，銷售方為增值稅納稅人C.

49、 單位以承包方式經(jīng)營的，承包人以發(fā)包人名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔相關(guān)法律責任的，發(fā)包人為增值稅納稅人D. 資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品所有人為增值稅納稅人正確答案：C, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 未分類 > 某企業(yè)的主營業(yè)務(wù)為家具生產(chǎn)、銷售，自2018年12月1日設(shè)立，至2019年11月30日取得的收入情況如下：銷售家具收入300萬元、轉(zhuǎn)讓倉庫收入100萬元、轉(zhuǎn)讓金融商品收入50萬元。上述金額均不含增值稅，金融商品買價為40萬元。則該企業(yè)年應(yīng)稅銷售額為（ ）萬元。A. 450B. 410C. 35

50、0D. 310正確答案：C, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 未分類 > 下列年應(yīng)稅銷售額為600萬元的納稅人中，應(yīng)當?shù)怯洖樵鲋刀愐话慵{稅人的是（ ）。A. 自然人張某B. 不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的甲事業(yè)單位C. 會計核算健全的乙工業(yè)企業(yè)D. 不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的丙個體工商戶正確答案：C, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 未分類 > 下列各項，適用9%較低稅率的是（ ）。A. 飼料添加劑B. 驅(qū)蚊劑C. 經(jīng)加工的咸蛋D. 邊銷茶正確答案：C, (單項選擇題)(

51、每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 未分類 > 某電池生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售太陽能電池取得含稅銷售額113萬元；用自產(chǎn)普通蓄電池換取生產(chǎn)電池的原材料，該批普通蓄電池平均銷售價格為50萬元、最高銷售價格為55萬元（均不含增值稅）。已知電池的消費稅稅率為4%，該企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅（ ）萬元。A. 2B. 2.2C. 6D. 6.2正確答案：B, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 未分類 > 某卷煙生產(chǎn)企業(yè)的A牌卷煙出廠價格為每標準條55元（不含增值

52、稅，下同），稅務(wù)機關(guān)采集A牌卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)價格為每標準條90元，國家稅務(wù)總局核定的同類卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)毛利率為30%。該企業(yè)當期出廠銷售A牌卷煙100標準箱（每標準箱250條），則該企業(yè)當期應(yīng)納的消費稅為（ ）元。A. 582000B. 592000C. 1275000D. 1285000正確答案：A, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 未分類 > 某原油開采企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月以分期收款方式銷售原油，合同注明不含稅銷售額100萬元，當月收取60%，剩余的40%于下月收回；以直接收款方式銷售人造石油，取得不含稅

53、銷售額20萬元。當月因購入采油設(shè)備，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元；運輸原油過程中支付運費，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明金額2萬元。該企業(yè)當月應(yīng)繳納資源稅和增值稅合計（ ）萬元。（原油資源稅稅率為6%）A. 13.72B. 12.52C. 15.10D. 20.12正確答案：B, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 未分類 > 下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（ ）。A. 煤成（層）氣B. 瑪瑙C. 人造瀝青D. 礦泉水正確答案：C, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類

54、的試題（如真題模預(yù)測題） > 未分類 > 某天然氣田企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月銷售自采天然氣600萬立方米，取得含稅收入392.4萬元，用50萬立方米天然氣抵償債務(wù)，資源稅稅率6%。該天然氣田企業(yè)當月應(yīng)繳納資源稅（ ）萬元。A. 25.51B. 23.54C. 23.40D. 21.60正確答案：C, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 未分類 > 某煤炭開采企業(yè)對其衰竭期礦山進行開采，因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣1萬立方米，開采煤炭8000噸，當月銷售6000噸，每噸不含稅銷售額500元。下列表述

55、中正確的是（ ）。原煤資源稅稅率為6%，煤成（層）氣資源稅稅率為2%A. 因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，減征30%資源稅B. 從衰竭期礦山開采的煤炭免征資源稅C. 從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅D. 該企業(yè)當月應(yīng)納資源稅18萬元正確答案：C, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 未分類 > 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算時，不得扣除的費用是（ ）。A. 逾期開發(fā)繳納的土地閑置費B. 精裝房的裝修費C. 向回遷戶支付的補差價款D. 為銷售商品房發(fā)生的銷售費用正確答案：A, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分

56、類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 未分類 > 某房地產(chǎn)開發(fā)公司以出讓方式取得土地使用權(quán)，支付土地出讓金2000萬元，契稅60萬元，有關(guān)登記、過戶手續(xù)費1萬元，因拆遷地上附著物支付拆遷補償費200萬元。則取得土地使用權(quán)所支付的金額為（ ）萬元。A. 2000B. 2060C. 2061D. 2261正確答案：C, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 未分類 > 非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)計算繳納土地增值稅的是（ ）。A. 將新建房以成本價銷售給職工B. 企業(yè)分立，且分立企業(yè)與原企業(yè)投資主體相同的，原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移.變更到分立后的企業(yè)C. 企業(yè)合并，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移.變更到合并后的企業(yè)D. 企業(yè)在改制重組時以新建房作價入股進行投資，房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移.變更到被投資的企業(yè)正確答案：A, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 未分類 > 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的幼兒園，發(fā)生下列情形，其成本、費用在