信用證培訓(xùn)資料

1、信用證基礎(chǔ)基本的概念和簡(jiǎn)單實(shí)際操作內(nèi)容提要v目前主要采用的付款方式v信用證的相關(guān)概念和分類(lèi)v有關(guān)信用證的常見(jiàn)問(wèn)題分析v信用證與不同支付方式的綜合運(yùn)用v信用證的風(fēng)險(xiǎn)與防范一.目前主要采用的付款方式1.主要付款方式及概念v T/T(Telegraphic Transfer)T/T(Telegraphic Transfer)電匯：電匯：是指匯出行應(yīng)匯款人申請(qǐng),拍發(fā)加押電報(bào)電傳或SWIFT給在另一國(guó)家的分行或代理行(即匯入行)指示解付一定金額給收款人的一種匯款方式. 目前瑞典,波蘭等客戶(hù)基本用此方式vL/C(LETTER OF CREDIT)L/C(LETTER OF CREDIT)信用證：信用證：是

2、一種開(kāi)證銀行根據(jù)申請(qǐng)人（進(jìn)口方）的要求和申請(qǐng)，向受益人（出口方）開(kāi)立的有一定金額、在一定期限內(nèi)憑匯票和出口單據(jù)，在指定地點(diǎn)付款的書(shū)面保證。信用證是開(kāi)證行向受益人作出的付款承諾，使受益人有了收款的保障，因此是對(duì)受益人有利的支付方式。但是受益人只有在按信用證規(guī)定提供了信用證要求的單據(jù)時(shí)才能得到款項(xiàng).因此信用證是銀行的有條件的付款承諾。 目前荷蘭, 丹麥等都采用此種付款方式vD/P D/P 付款交單：付款交單：就是進(jìn)口商付了貨款以后代收行再把相關(guān)的單證給相對(duì)應(yīng)的收貨人vD/A(Documents against Acceptance)D/A(Documents against Acceptance)

3、承兌交單：承兌交單：是在跟單托收方式下，出口方（或代收銀行）向進(jìn)口方以承兌為條件交付單據(jù)的一種辦法vO/AO/A（Open AccountOpen Account）放帳付款：）放帳付款：是目前國(guó)際貿(mào)易中比較常用的一種付款方式，但同信用證相比，托收卻是風(fēng)險(xiǎn)最大，卻較受買(mǎi)家歡迎的一種付款方式O/A 是由出口方直接將單據(jù)寄給進(jìn)口方，風(fēng)險(xiǎn)較大vGEGE：一種類(lèi)似于信用證的相對(duì)比較簡(jiǎn)單的付款方式vT/TT/T的操作程序的操作程序 最簡(jiǎn)單的操作程序，包括100%前T/T或部分前T/T， 都在貨物出運(yùn)后按照合同要求準(zhǔn)備單據(jù)，并在保證出口方貨款利益的情況下， 由出口方直接寄單據(jù)給進(jìn)口方。2.不同付款方式的操作

4、程序和區(qū)別vL/CL/C的操作程序的操作程序 開(kāi)證申請(qǐng)人根據(jù)合同填寫(xiě)開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)并交納押金或提供其他保證，請(qǐng)開(kāi)證行開(kāi)證 開(kāi)證行根據(jù)申請(qǐng)書(shū)內(nèi)容，向受益人開(kāi)出信用證并寄交出口人所在地通知行 通知行核對(duì)印鑒無(wú)誤后，將信用證交受益人 受益人審核信用證內(nèi)容與合同規(guī)定相符后，按信用證規(guī)定裝運(yùn)貨物、備妥單據(jù)并開(kāi)出匯票，在信用證有效期內(nèi)，送議付行議付 議付行按信用證條款審核單據(jù)無(wú)誤后，把貸款墊付給受益人 議付行將匯票和貨運(yùn)單據(jù)寄開(kāi)證行或其特定的付款行索償。 開(kāi)證行核對(duì)單據(jù)無(wú)誤后，付款給議付行 開(kāi)證行通知開(kāi)證人付款贖單 vD/PD/P的操作程序的操作程序 出口人按照合同規(guī)定將貨物出運(yùn)后,開(kāi)出遠(yuǎn)期匯票,和貨運(yùn)單據(jù)以

5、及有關(guān)單據(jù)到銀行填寫(xiě)托收申請(qǐng)書(shū),委托銀行代為收取款項(xiàng). 銀行簽發(fā)托收委托書(shū),將匯票和單據(jù)交給進(jìn)口地代收行委托代收款項(xiàng). 代收行向進(jìn)口人提示匯票和單據(jù). 進(jìn)口人兌現(xiàn)匯票. 代收行收回匯票,將單據(jù)交給進(jìn)口人 進(jìn)口人到期付款 代收行收款并轉(zhuǎn)帳給托收人 托收行將錢(qián)交給出口人 vD/AD/A的操作程序的操作程序 出口人按照合同規(guī)定將貨物出運(yùn)后,開(kāi)出遠(yuǎn)期匯票,和貨運(yùn)單據(jù)以及有關(guān)單據(jù),到銀行填寫(xiě)托收申請(qǐng)書(shū),委托銀行代為收取款項(xiàng). 銀行簽發(fā)托收委托書(shū),將匯票和單據(jù)交給進(jìn)口地代收行委托代收款項(xiàng). 代收行向進(jìn)口人提示匯票和單據(jù). 進(jìn)口人承兌匯票. 代收行收回匯票,將單據(jù)交給進(jìn)口人. 進(jìn)口人到期付款 代收行收款并轉(zhuǎn)

6、帳給托收人 托收行將錢(qián)交給出口人vO/AO/A的操作程序的操作程序 O/A的付款方式的操作類(lèi)似于T/T 但是與T/T的區(qū)別在于是未收到貨款的情況下出貨和將單據(jù)寄給客戶(hù),完全建立在一種彼此信任的基礎(chǔ)上,對(duì)出口方的風(fēng)險(xiǎn)是最大的。vGEGE的操作程序的操作程序 GE的付款方式的操作類(lèi)似與L/C 但是單據(jù)不通過(guò)銀行,在收到款項(xiàng)后直接郵寄給GE公司二.信用證的相關(guān)概念和分類(lèi)1.信用證的概念和特點(diǎn)v信用證的概念信用證的概念 信用證信用證是一種開(kāi)證銀行根據(jù)申請(qǐng)人（進(jìn)口方）的要求和申請(qǐng)，向受益人（出口方）開(kāi)立的有一定金額、在一定期限內(nèi)憑匯票和出口單據(jù)，在指定地點(diǎn)付款的書(shū)面保證。信用證是開(kāi)證行向受益人作出的付款

7、承諾，使受益人有了收款的保障，因此是對(duì)受益人有利的支付方式。但是受益人只有在按信用證規(guī)定提供了信用證要求的單據(jù)時(shí)才能得到款項(xiàng).因此信用證是銀行的有條件的付款承諾，是銀行用以保證買(mǎi)方或進(jìn)口方有支付能力的憑證。 在國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)中，買(mǎi)賣(mài)雙方可能互不信任，買(mǎi)方擔(dān)心預(yù)付款后，賣(mài)方不按合同要求發(fā)貨；賣(mài)方也擔(dān)心在發(fā)貨或提交貨運(yùn)單據(jù)后買(mǎi)方不付款。因此需要兩家銀行做為買(mǎi)賣(mài)雙方的保證人，代為收款交單，以銀行信用代替商業(yè)信用。銀行在這一活動(dòng)中所使用的工具就是信用證 信用證成為國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)中常見(jiàn)的結(jié)算方式。按照這種結(jié)算方式的一般規(guī)定，買(mǎi)方先將貨款交存銀行，由銀行開(kāi)立信用證，通知異地賣(mài)方開(kāi)戶(hù)銀行轉(zhuǎn)告賣(mài)方，賣(mài)方按合同和信

8、用證規(guī)定的條款發(fā)貨，銀行代買(mǎi)方付款。v信用證的特點(diǎn)信用證的特點(diǎn) 一是信用證不依附于買(mǎi)賣(mài)合同，銀行在審單時(shí)強(qiáng)調(diào)的是信用證與基礎(chǔ)貿(mào)易相分離的書(shū)面形式上的認(rèn)證 二是信用證是憑單付款，不以貨物為準(zhǔn),只要單據(jù)相符，開(kāi)證行就應(yīng)無(wú)條件付款 三是信用證是一種銀行信用，它是銀行的一種擔(dān)保文件 v信用證支付方式的特點(diǎn)信用證支付方式的特點(diǎn) 信用證是一種銀行信用 UCP600規(guī)定：信用證是一項(xiàng)約定，按此約定，根據(jù)規(guī)定的單據(jù)在符合信用證條件的情況下，開(kāi)證銀行向受益人或其指定人進(jìn)行付款、承兌或議付。信用證是一種自足文件 UCP600規(guī)定：信用證與其可能依據(jù)的買(mǎi)賣(mài)合同或其他合同，是相互獨(dú)立的交易。即使信用證中提及該合同，銀

9、行也與該合同無(wú)關(guān)且不受其約束。信用證是一種單據(jù)的買(mǎi)賣(mài)UCP600規(guī)定：在信用證業(yè)務(wù)中，各有關(guān)方面處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)及其他行為。只要受益人或其指定人提交的單據(jù)表面上符合信用證規(guī)定，開(kāi)證行就應(yīng)承擔(dān)付款或承兌并支付的責(zé)任v常見(jiàn)信用證種類(lèi)一常見(jiàn)信用證種類(lèi)一 跟單信用證跟單信用證(DOCUMENTARY CREDIT)(DOCUMENTARY CREDIT)：是憑 跟單匯票或僅憑單據(jù)付款的信用證,國(guó)際貿(mào)易結(jié) 算中所使用的信用證絕大部分是跟單信用證。 光票信用證：光票信用證：是憑不附帶單據(jù)的匯票付款的信用證 可撤銷(xiāo)可撤銷(xiāo)(REVOCABLE)(REVOCABLE)信用證：信用證：是

10、指開(kāi)證行對(duì)所開(kāi)信用證不必征得受益人同意有權(quán)隨時(shí)撤銷(xiāo)的信用證 不可撤銷(xiāo)不可撤銷(xiāo)(IRREVOCABLE)(IRREVOCABLE)信用證：信用證：是指信用證一經(jīng)開(kāi)出，在有效期內(nèi)，非經(jīng)信用證各有關(guān)當(dāng)事人的同意，開(kāi)證行不能片面修改或撤銷(xiāo)的信用證。此種信用證在國(guó)際貿(mào)易中使用最多 2.信用證的分類(lèi) 保兌保兌(CONFIRMED)(CONFIRMED)信用證：信用證：是指經(jīng)開(kāi)證行以外的另一家銀行加具保兌的信用證。保兌信用證主要是受益人（出口商）對(duì)開(kāi)證銀行的資信不了解，對(duì)開(kāi)證銀行的國(guó)家政局、外匯管制過(guò)于擔(dān)心，怕收不回貨款而要求加具保兌的要求，從而使貨款的回收得到了雙重保障。 即期信用證：即期信用證：是開(kāi)證行

11、或付款行收到符合信用證條款的匯票和單據(jù)后，立即履行付款義務(wù)的信用證 遠(yuǎn)期信用證：遠(yuǎn)期信用證：是開(kāi)證行或付款行收到符合信用證的單據(jù)時(shí)，不立即付款，而是等到匯票到期履行付款義務(wù)的信用證 付款付款(PAYMENT)(PAYMENT)、承兌、承兌(ACCEPTING)(ACCEPTING)、議付、議付(NEGOTIATING)(NEGOTIATING)信用證：信用證：信用證應(yīng)表明其結(jié)算方法是采用即期或延期付款、承況或議付來(lái)使用信用證金額 v不常見(jiàn)信用證分類(lèi)不常見(jiàn)信用證分類(lèi) 可轉(zhuǎn)讓(TRANSFERABLE)信用證 紅條款信用證(RED CLAUSE) 背對(duì)背(BACK-TO-BACK)信用證 對(duì)開(kāi)信用

12、證 付款(PAYMENT)、承兌(ACCEPTING)、議付(NEGOTIATING)信用證 v信用證的基本要素和內(nèi)容要點(diǎn)信用證的基本要素和內(nèi)容要點(diǎn) 當(dāng)事人當(dāng)事人 開(kāi)證申請(qǐng)人開(kāi)證申請(qǐng)人(Applicant)(Applicant)：向銀行申請(qǐng)開(kāi)立信用證的人,在信用證中又稱(chēng)開(kāi)證人(Opener) 開(kāi)證行開(kāi)證行(Opening(OpeningIssuing Bank)Issuing Bank)：接受開(kāi)證申請(qǐng)人的委托開(kāi)立信用證的銀行，它承擔(dān)保證付款的責(zé)任 通知行通知行(Advising/Notifying Bank)(Advising/Notifying Bank)：指受開(kāi)證行的委托，將信用證轉(zhuǎn)交出口

13、人的銀行，它只證明信用證的真實(shí)性，不承擔(dān)其他義務(wù) 受益人受益人(Beneficiary)(Beneficiary)：指信用證上所指定的有權(quán)使用該證的人，即出口人或?qū)嶋H供貨人 議付銀行議付銀行(Negotiating Bank):(Negotiating Bank):指愿意買(mǎi)入受益人交來(lái)跟單匯票的銀行 付款銀行付款銀行(Paying(PayingDrawee Bank):Drawee Bank):信用證上指定付款的銀行，在多數(shù)情況下,付款行就是開(kāi)證行 v信用證內(nèi)容要點(diǎn)信用證內(nèi)容要點(diǎn) 對(duì)信用證本身的說(shuō)明。如其種類(lèi)、性質(zhì)、有效期及到期地點(diǎn) 對(duì)貨物的要求。根據(jù)合同進(jìn)行描述 對(duì)運(yùn)輸?shù)囊?對(duì)單據(jù)的要求，

14、即貨物單據(jù)、運(yùn)輸單據(jù)、保險(xiǎn)單據(jù)及其它有關(guān)單證 特殊要求 開(kāi)證行對(duì)受益人及匯票持有人保證付款的責(zé)任文句 國(guó)外來(lái)證大多數(shù)均加注：“除另有規(guī)定外，本證根據(jù)國(guó)際商會(huì)跟單信用證統(tǒng)一慣例(1993年修訂)即國(guó)際商會(huì)500號(hào)出版物 （UCP500）辦理?！?第500號(hào)出版物使用十余年后，從2007年7月起，被跟單信用證統(tǒng)一慣例（2007年修訂本）第600號(hào)出版物所代替，簡(jiǎn)稱(chēng)為UCP600 銀行間電匯索償條款(TT Reimbursement Clause) 三. 有關(guān)信用證的常見(jiàn)問(wèn)題分析 1.保兌信用證和不保兌信用證簡(jiǎn)介 這是從信用證是否加以保證兌付貨款的角度劃分的。v（1 1）保兌信用證（）保兌信用證（C

15、onfirmed CreditConfirmed Credit）是指由另一家銀行即保兌行（通常是通知行，也可是其他第三者銀行）對(duì)開(kāi)證行開(kāi)立的不可撤銷(xiāo)信用證加負(fù)保證兌付責(zé)任的信用證。其要點(diǎn)是： 第一，保兌的對(duì)象必須是不可撤銷(xiāo)信用證； 第二，對(duì)不可撤銷(xiāo)信用證加保的銀行，稱(chēng)為保兌行（Confirmed Bank） 第三，對(duì)開(kāi)證行開(kāi)立的信用證進(jìn)行加保，一般是應(yīng)受益人的要求而作的；所以需要加保，是因?yàn)槭芤嫒藢?duì)開(kāi)證行的資信不夠了解，或不夠信任。也有的開(kāi)證行擔(dān)心自己開(kāi)立的信用證不被受益人所接受而主動(dòng)要求加保的。 第四，信用證一經(jīng)保兌，受益人便取得了開(kāi)證行和保兌行的雙重付款保證，收匯更為穩(wěn)妥；經(jīng)過(guò)保兌的信用證

16、，首先由保兌行承擔(dān)付款責(zé)任，故保兌行在此成為“第一性付款人”（First Drawee），即只要受益人提供了符合信用證規(guī)定的單據(jù)，保兌行必須付款，或承兌或議付。 第五，凡使用保兌信用證，應(yīng)在該證上注明“不可撤銷(xiāo)”的字樣和保兌行加保的文句。v（2 2）不保兌信用證（）不保兌信用證（Unconfirmed CreditUnconfirmed Credit）是指未經(jīng)另一家銀行加以保兌的信用證 四.信用證與不同支付方式的綜合運(yùn)用 v在國(guó)際貿(mào)易中每筆交易通常只采用一種支付方式，但根據(jù)不同的國(guó)家和地區(qū)，不同的客商，不同的市場(chǎng)狀態(tài)和不同貨源國(guó)的情況，為了把商品打入國(guó)際市場(chǎng)，可采用靈活的、多樣的支付方式綜合運(yùn)

17、用，加強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)，便于成交，旨在按時(shí)安全收匯，加速資金周轉(zhuǎn)，爭(zhēng)取好的經(jīng)濟(jì)效益v在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中正常情況，一般來(lái)講都采用即期信用證，但為了推銷(xiāo)產(chǎn)品，出口商給進(jìn)口商提供優(yōu)惠條件，可以采用遠(yuǎn)期信用證方式成交，亦可以采用付款交單托收方式成交 v為了處理貨源國(guó)或出口方的積壓商品或庫(kù)存商品，或錯(cuò)過(guò)貨物銷(xiāo)售季節(jié)的滯銷(xiāo)商品，把這類(lèi)的商品變成外匯，可采用托收承兌交單方式成交。除采用上述靈活方式成交外還可采用不同支付方式相結(jié)合的辦法來(lái)支付貨款 1.不同支付方式的靈活運(yùn)用 v信用證與匯付相結(jié)合信用證與匯付相結(jié)合 信用證與匯付相結(jié)合系指部分貨款采用信用證，余額貨款采用匯付結(jié)算。例如，成交的契約貨物是散裝物，如礦砂、煤炭、糧

18、食等，進(jìn)出口商同意采用信用證支付總金額的90。余額10，待貨到后經(jīng)過(guò)驗(yàn)收，確定其貨物計(jì)數(shù)單位后，將余額貨款采用匯付辦法支付 v信用證與托收相結(jié)合信用證與托收相結(jié)合 不可撤銷(xiāo)信用證與跟單托收相結(jié)合的支付方式，是指部分貨款采用信用證支付，部分余額貨款采用跟單托收結(jié)算 對(duì)進(jìn)口商來(lái)講，可減少開(kāi)證保證金，用少數(shù)的資金可作大于投資幾倍的貿(mào)易額，有利于資金的周轉(zhuǎn)，而且可節(jié)約銀行費(fèi)用 對(duì)出口商來(lái)講，采用部分使用信用證部分托收，雖然托收部分須承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)，但以信用證作保證，這是一種保全的辦法 v備用信用證與跟單托收相結(jié)合備用信用證與跟單托收相結(jié)合 采用備用信用證與跟單托收相結(jié)合作為支付方式，這是為了防止跟單托

19、收項(xiàng)下的貨款一旦遭到進(jìn)口商拒付時(shí)，可利用備用信用證的功能追回貨款。為了表示其功能，在備用信用證中須載明如下條款： 憑即期付款交單與備用信用證相結(jié)合為付款方式，在備用信用證中應(yīng)列明以賣(mài)方為受益人，其金額為并明確依號(hào)信用證項(xiàng)下跟單托收，若付款人于到期拒付時(shí)，受益人有權(quán)憑本信用證簽發(fā)匯票和出具證明書(shū)，依號(hào)信用證項(xiàng)下收回貨款。Payment available by D/P at sight with a Stand-by L/C in favour of seller for the amount of as undertaking. The stand-by L/C should bear the cause: In case t