青島某服裝公司實物資產(chǎn)管理制度

1、實物資產(chǎn)管理制度受控EH-III-1. 總則1.1. 目的為加強公司及各成員企業(yè)實物資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)使用效率，保障資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失，制定本制度。1.2. 釋義實物資產(chǎn)是指使用期限較長， 并且在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。包括各種固定資產(chǎn)和低值易耗品（包括物料用品）。使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營的主要設(shè)備的物品，單位價值在2000 元以上，并且使用年限在2 年以上的，視同為固定資產(chǎn) 。達不到固定資產(chǎn)價值標(biāo)準(zhǔn)，又不屬于企業(yè)主要經(jīng)營手段的其他實物資產(chǎn)，均作為低值易耗品管理。1.3. 適用范圍本制度適

2、用于公司綜合部、財務(wù)部、設(shè)備部及其他各資產(chǎn)使用部門；各種實物資產(chǎn)的技術(shù)管理、狀態(tài)維護，按設(shè)備管理制度 等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；各分、子公司參照執(zhí)行。2. 實物資產(chǎn)管理層級與職責(zé)的劃分2.1. 根據(jù)公司目前的管理體制，公司本部實物資產(chǎn)實行二級管理，分、子公司由公司本部統(tǒng)一購置的實物資產(chǎn)實行三級管理，由分、子公司自行購置的實物資產(chǎn)僅在分、子公司參照公司本部實行二級管理（不在制度中詳細規(guī)定）。公司財務(wù)部為一級管理部門，負責(zé)對公司和分、 子公司的各類實物資產(chǎn)的綜合管理。財務(wù)部存貨管理會計（實物資產(chǎn)管理人員）具體負責(zé)公司實物資產(chǎn)綜合管理和對專業(yè)管理部門、各分、子公司實物資產(chǎn)管理的檢查與考核，組織公司實物資產(chǎn)的全

3、面清查等工作。公司行使資產(chǎn)專業(yè)管理職能的部門為二級管理部門，負責(zé)對公司和分、子公司實物資產(chǎn)實行專業(yè)管理。 各專業(yè)管理部門指定專人負責(zé)本部門歸口管理的各類實物資產(chǎn)， 根據(jù)不同分類和性能進行統(tǒng)一編號、 增減變動情況登記、組織公司專項實物資產(chǎn)的清查等工作。具體分工如下：（1）綜合部：房屋（包括辦公樓、車間、廠房、庫房、職工公寓等）和建筑物的登記；辦公用品類、家俱用具類和食堂設(shè)備用具；各種客運、貨運機動車輛等。（2）設(shè)備部：基建設(shè)施設(shè)備 （包括消防設(shè)備、 電梯、門窗、地坪、綠化、衛(wèi)生設(shè)施、裝修、空調(diào)、采暖等） 、生產(chǎn)設(shè)備、信息技術(shù)設(shè)備（電子計算機、服務(wù)器、打印機等各種專用數(shù)據(jù)處理、傳輸設(shè)備）等。（3）

4、生產(chǎn)中心生產(chǎn)部：生產(chǎn)消耗材料、五金及電器常用配件類耗材等。各分、子公司為三級管理部門， 具體負責(zé)本企業(yè)各項實物資產(chǎn)的實物管理工作。2.2. 實物資產(chǎn)帳務(wù)管理。各級臺帳管理部門應(yīng)按劃定的實物資產(chǎn)類別， 分別固定資產(chǎn)、 低值易耗品設(shè)立臺帳， 根據(jù)手續(xù)完備的有關(guān)憑證， 隨時對各項實物資產(chǎn)的增減變動情況進行登記。公司財務(wù)部建立一級管理臺帳（財務(wù)帳務(wù)） ，對全公司各類實物資產(chǎn)實行控制管理。 負責(zé)組織各級財務(wù)部門對各單位、 各部門的實物資產(chǎn)管理實行財務(wù)控制與會計監(jiān)督。公司實物資產(chǎn)專業(yè)管理部門建立二級管理臺帳，負責(zé)對全公司由本部門歸口管理的各類實物資產(chǎn)實行專業(yè)控制、監(jiān)督管理。各分、子公司資產(chǎn)管理部門建立三級

5、臺帳，負責(zé)本公司的各類實物資產(chǎn)管理臺帳的登記和管理等工作。按照誰使用誰管理的原則， 各使用部門經(jīng)理即為該項實物資產(chǎn)的管理負責(zé)人，部門經(jīng)理要落實實物管理責(zé)任人。3. 實物資產(chǎn)的計價3.1. 固定資產(chǎn)的計價。以下未特別指出的，均指固定資產(chǎn)原價。購入的固定資產(chǎn)，按實際支付的買價、包裝費、運輸費、保險費、安裝成本、交納的有關(guān)稅金等計價。自營建造的固定資產(chǎn)，按建設(shè)過程中實際發(fā)生的全部支出計價。接受投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按評估確認的價值或協(xié)議約定的價格計價。在原有基礎(chǔ)上進行改建、擴建的固定資產(chǎn)，按原固定資產(chǎn)的價值，加上改建、擴建發(fā)生的全部支出， 減改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入計價。盤盈的固定資產(chǎn)，按重置價

6、值計價。接受捐贈的固定資產(chǎn)， 按同類資產(chǎn)的市場價格或根據(jù)捐贈方所提供的有關(guān)憑據(jù)、取得固定資產(chǎn)所發(fā)生的各項費用，確認固定資產(chǎn)價值。3.2. 購買的低值易耗品按取得時支付的價款計價；盤盈的、接受捐贈取得的低值易耗品，按購買同種類、同規(guī)格物品相當(dāng)?shù)膬r格計價；接受投資轉(zhuǎn)入的低值易耗品，按評估確認的價值計價。3.3. 各級財務(wù)部門負責(zé)實物資產(chǎn)的計價。負責(zé)實物資產(chǎn)購建的業(yè)務(wù)部門和人員，應(yīng)及時取得實物資產(chǎn)的各種計價憑證并隨時轉(zhuǎn)交財務(wù)部門，必要時應(yīng)向財務(wù)部門提供有關(guān)資產(chǎn)的估價依據(jù)，作為財務(wù)部門進行資產(chǎn)計價、會計核算的依據(jù)。4. 實物資產(chǎn)增加的管理4.1. 通過興建工程項目增加的固定資產(chǎn)，由工程項目驗收小組進行

7、驗收，出具工程項目竣工交付使用驗收單 ，財務(wù)部門依據(jù)工程項目竣工交付使用驗收單和實際發(fā)生的工程費用，辦理固定資產(chǎn)增加的帳務(wù)手續(xù)，財務(wù)部門和資產(chǎn)實物管理二、三級部門分別據(jù)以登記財務(wù)帳務(wù)和固定資產(chǎn)臺帳。4.2. 接受投資、贈送、盤盈增加的固定資產(chǎn)，由接受資產(chǎn)實物管理部門會同本公司財務(wù)部門填制 固定資產(chǎn)增加驗收單 ，財務(wù)部門和資產(chǎn)實物管理二、三級部門分別據(jù)以登記財務(wù)帳務(wù)和固定資產(chǎn)臺帳。4.3. 對通過采購方式增加的固定資產(chǎn)，公司實物資產(chǎn)二、三級專業(yè)管理部門根據(jù)采購部門所持固定資產(chǎn)購置相關(guān)的設(shè)施配置申請單 、采購申請單、家俱用具采購計劃和發(fā)票、帳單登記固定資產(chǎn)臺帳 ，并簽字確認，財務(wù)部門依據(jù)設(shè)施配置申

8、請單 、采購申請單、家俱用具采購計劃、質(zhì)量驗收單及經(jīng)過實物資產(chǎn)二、三級管理部門簽字確認的構(gòu)成固定資產(chǎn)價值的各種發(fā)票、帳單，隨時辦理固定資產(chǎn)增加的帳務(wù)處理。4.4. 購入的低值易耗品在貨到時，各倉庫保管員根據(jù)購置申請、購置發(fā)票和帳單具實填制低值資產(chǎn)入庫單并簽字。公司實物資產(chǎn)二、三級管理部門根據(jù)驗收入庫的低值資產(chǎn)入庫單和發(fā)票、帳單登記物料用品明細帳（EH-III-01010-07-43 物料用品明細帳），并簽字確認；財務(wù)部門依據(jù)采購申請單、倉庫驗收簽字的低值資產(chǎn)入庫單及經(jīng)過實物資產(chǎn)二、三級管理部門簽字確認的各種發(fā)票、帳單，隨時辦理低值資產(chǎn)增加的帳務(wù)處理。5. 實物資產(chǎn)領(lǐng)用的管理5.1. 固定資產(chǎn)領(lǐng)

9、用：房屋、建筑物等固定資產(chǎn)（不動產(chǎn)） ：根據(jù) 4.1 條規(guī)定進行登記管理，不許辦理其他領(lǐng)用手續(xù)。其他固定資產(chǎn)（動產(chǎn)） ：經(jīng)各種方式取得后，一般需要直接交付給使用部門投入運行，不辦理入庫手續(xù)，由實物資產(chǎn)二、三級管理部門與交付使用部門填制固定資產(chǎn)卡片 ，作為領(lǐng)用登記、責(zé)任承擔(dān)依據(jù)。5.2. 低值資產(chǎn)領(lǐng)用：各部門領(lǐng)用低值資產(chǎn)時，由倉庫保管員填寫低值資產(chǎn)出庫單，經(jīng)領(lǐng)用單位經(jīng)辦人簽認后辦理出庫。公司實物資產(chǎn)二、三級管理部門根據(jù)低值資產(chǎn)出庫單登記物料用品明細帳 ；財務(wù)部門據(jù)此分配部門費用。6. 實物資產(chǎn)其他減少的管理實物資產(chǎn)減少，如無特殊說明，均需公司總經(jīng)理簽批。6.1. 報廢。對已沒有使用價值或使用不經(jīng)

10、濟須淘汰的實物資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門辦理資產(chǎn)狀況鑒定，填寫固定資產(chǎn)清理審批單或低值易耗品報損單，經(jīng)公司總經(jīng)理審批簽字后， 報所屬資產(chǎn)財務(wù)部門依據(jù)上述單證進行相應(yīng)的帳務(wù)處理；同時資產(chǎn)管理部門登記固定資產(chǎn)臺帳或物料用品明細帳。6.2. 出售。對需出售的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門及時填寫固定資產(chǎn)減少審批單，經(jīng)公司總經(jīng)理審批簽字后， 資產(chǎn)所屬單位財務(wù)部門依據(jù)此單做相應(yīng)的帳務(wù)處理；對需出售的低值易耗品，資產(chǎn)所屬部門及時填列出售低值易耗品清單，經(jīng)公司總經(jīng)理審批簽字后辦理資產(chǎn)出售。所屬資產(chǎn)財務(wù)部門依據(jù)上述單證做相應(yīng)的帳務(wù)處理；同時資產(chǎn)管理部門登記固定資產(chǎn)臺帳或物料用品明細帳 。6.3. 贈送。對外贈送實物資產(chǎn)，

11、必須由資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)清理審批單，或填寫贈送低值資產(chǎn)清單， 報經(jīng)公司總經(jīng)理審批簽字后方可贈送。所屬資產(chǎn)財務(wù)部門依據(jù)上述單據(jù)進行帳務(wù)處理；同時資產(chǎn)管理部門登記固定資產(chǎn)臺帳或物料用品明細帳 。6.4. 對外投資。對外投資的固定資產(chǎn)，投資單位應(yīng)填寫固定資產(chǎn)清理審批單或?qū)ν馔顿Y低值資產(chǎn)清單（分類填列） 。經(jīng)公司總經(jīng)理審批簽字后辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。資產(chǎn)所屬財務(wù)部門依據(jù)上述單據(jù)和被投資方的簽收手續(xù)，進行有關(guān)的帳務(wù)處理；同時資產(chǎn)管理部門登記固定資產(chǎn)臺帳或物料用品明細帳。7. 實物資產(chǎn)其他變動的管理7.1. 固定資產(chǎn)的改良實施改良施工前， 由該資產(chǎn)管理部門提交固定資產(chǎn)改良申請，經(jīng)公司總經(jīng)理審批簽字后，交

12、財務(wù)部門一份作為組織改良工程成本核算的依據(jù)。改良工程施工結(jié)束，實物資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)改良驗收單，經(jīng)辦理有關(guān)簽認手續(xù)后， 實物資產(chǎn)管理部門據(jù)此登記 固定資產(chǎn)臺帳，財務(wù)部門進行資產(chǎn)價值變動的帳務(wù)處理。7.2. 內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)、低值易耗品在公司內(nèi)部各部門間的調(diào)撥，只在固定資產(chǎn)卡片和物料用品明細帳上進行登記，反映動態(tài)情況。固定資產(chǎn)、低值易耗品在各分、子公司間的調(diào)撥。在資產(chǎn)實際轉(zhuǎn)移時，由資產(chǎn)調(diào)出單位填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥單 、連同固定資產(chǎn)卡片或低值易耗品調(diào)撥清單一并交與資產(chǎn)調(diào)入單位， 作為調(diào)入調(diào)出單位登記 固定資產(chǎn)臺帳或物料用品明細帳 、進行財務(wù)帳務(wù)處理的依據(jù)。7.3. 實物資產(chǎn)的出租、出借。實物資產(chǎn)

13、出租、出借時，由資產(chǎn)所在單位填寫固定資產(chǎn)出租出借申請單或低值易耗品出租出借清單 ，報經(jīng)公司總經(jīng)理審批簽字后辦理；待資產(chǎn)返還時，再填寫固定資產(chǎn)出租出借返還驗收單或在低值易耗品出租出借清單上逐項注明。由資產(chǎn)管理部門組織驗收，對接收時資產(chǎn)的狀況進行詳細的檢查和記錄。對有問題的應(yīng)出具詳細報告，報公司總經(jīng)理審批。資產(chǎn)所屬財務(wù)部門依據(jù)上述單據(jù)進行有關(guān)的帳務(wù)處理； 同時資產(chǎn)管理部門登記 固定資產(chǎn)臺帳 或物料用品明細帳。7.4. 實物資產(chǎn)的封存。對暫時閑置不用的資產(chǎn)需進行封存的，由資產(chǎn)使用部門提出申請或資產(chǎn)管理部門直接核實后填寫資產(chǎn)停（啟）用通知單 ，辦理封存；重新啟用該資產(chǎn)時，經(jīng)資產(chǎn)管理部門相應(yīng)填寫資產(chǎn)停（

14、啟）用通知單有關(guān)欄目后，實施資產(chǎn)啟用。資產(chǎn)所屬財務(wù)部門依據(jù)上述單據(jù)進行有關(guān)的帳務(wù)處理； 同時資產(chǎn)管理部門登記 固定資產(chǎn)臺帳 或物料用品明細帳。8. 實物資產(chǎn)臺帳管理人員的變更各級實物資產(chǎn)臺帳管理員不得隨意更換，但因工作需要或其他情況確需變動的，必須填寫工作移交清單，注明所管臺帳期間、移交的各項資料、需說明的有關(guān)情況等。工作移交清單須經(jīng)交接雙方簽認、公司資產(chǎn)管理部門經(jīng)理或所屬企業(yè)總經(jīng)理監(jiān)交簽字，以明確責(zé)任。9. 資產(chǎn)清查及盤盈盤虧的處理9.1. 資產(chǎn)清查時點。每年年末定期盤點，但對新置者每月對帳一次，其盤盈或盤虧應(yīng)確實辦理增值或減損。9.2. 資產(chǎn)清查的組織。在清查資產(chǎn)前，由公司財務(wù)部組織，會同

15、資產(chǎn)管理部門，落實資產(chǎn)盤點人員并明確職責(zé)分工；清查時先由盤點人員根據(jù)實際盤點情況填制資產(chǎn)清查表 （EH-III-01010-07-24 資產(chǎn)清查表 0702）和物料用品盤點表（EH-III-01010-07-44 物料用品盤點表），然后與財務(wù)部門的實物資產(chǎn)明細帳逐一核對，保證實物資產(chǎn)的帳實、帳帳相符。9.3. 資產(chǎn)的盤盈、盤虧。資產(chǎn)清查核對后，經(jīng)查證確認屬于資產(chǎn)盤盈盤虧的，應(yīng)分別固定資產(chǎn)或低值物料用品的資產(chǎn)類別編制固定資產(chǎn)盤盈盤虧處理報告單或低值物料用品盤盈盤虧處理報告單，經(jīng)資產(chǎn)使用部門經(jīng)理或分、子公司總經(jīng)理簽字后，上報總公司資產(chǎn)專業(yè)管理部門提出處理意見，經(jīng)總公司財務(wù)部核實后報公司總經(jīng)理審定。

16、各財務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)審定的結(jié)果同時進行帳務(wù)處理和臺帳登記。9.4. 屬于過失人責(zé)任的，過失人應(yīng)承當(dāng)相應(yīng)的賠償責(zé)任。10. 附則10.1.本制度公司財務(wù)部負責(zé)解釋、修訂。10.2.本制度自二 OO 七年月日起施行。附件：附件 1：固定資產(chǎn)增加驗收單固定資產(chǎn)增加驗收單資產(chǎn)所屬部門（分、子公司）：年月日單位：元資產(chǎn)編號數(shù)量資產(chǎn)成本資產(chǎn)名稱建購時間成本項目單位成本總成本規(guī)格型號申請編號貨價支出存放地點使用期限運雜費資產(chǎn)類別預(yù)計殘值安裝費用附屬設(shè)備增加方式成本合計財務(wù)部門審批資產(chǎn)歸口主管部門審批資產(chǎn)所屬部門（分、子公司）總經(jīng)理使用部門主管保管人注：本單一式四份，資產(chǎn)所屬財務(wù)部門、資產(chǎn)所屬管理部

17、門、資產(chǎn)歸口管理部門、財務(wù)部各一份。附件 2：固定資產(chǎn)清理審批單固定資產(chǎn)清理審批單編號：年月日使用單位及安資產(chǎn)編號預(yù)計使用年限放地點資產(chǎn)名稱制造國、廠已使用年限型號、規(guī)格購入日期資產(chǎn)原值數(shù)量到期日期資產(chǎn)凈值附屬設(shè)備減損價值1.報廢2.出售3.贈送處理方式擬處理價格4.投資5.其他處理意見及原因說明：經(jīng)辦人：年月日資產(chǎn)使用部門：部門經(jīng)理（分、子公司總經(jīng)理）：年月日年月日財務(wù)部（分、子公司財務(wù)部）：資產(chǎn)歸口管理部門：年月日年月日總經(jīng)理：年月日注：本單一式四份，分、子公司財務(wù)部、資產(chǎn)管理部門、總公司資產(chǎn)歸口管理部門、財務(wù)部各一份。附件 3：固定資產(chǎn)改良驗收單固定資產(chǎn)改良驗收單年月日資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱資

18、產(chǎn)類別規(guī)格型號制造商建購時間已使用年限改良方式變動時間資產(chǎn)改良、移裝前情況資產(chǎn)改良、移裝后情況存放地點資產(chǎn)原值資產(chǎn)凈值存放地點資產(chǎn)原值資產(chǎn)凈值簡要說明技改原因及結(jié)果：經(jīng)辦部門：年月日資產(chǎn)使用部門：資產(chǎn)管理部門年月日年月日財務(wù)部（分、子公司財務(wù)部）：資產(chǎn)歸口管理部門：年月日年月日注：本單一式五份，分、子公司資產(chǎn)使用部門、資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門和總公司資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部各一份。附件 4：固定資產(chǎn)調(diào)撥單固定資產(chǎn)調(diào)撥單編號年月日資產(chǎn)原編號資產(chǎn)現(xiàn)編號資產(chǎn)名稱原值規(guī)格型號已提折舊購入日期凈值原安裝地點移裝地點移裝調(diào)動原因部門經(jīng)理（分、子資產(chǎn)管理調(diào)出部門（分、子公司）名稱財務(wù)部經(jīng)辦人公司總經(jīng)理）部門部門經(jīng)

19、理（分、子資產(chǎn)管理調(diào)入部門（分、子公司）稱財務(wù)部經(jīng)辦人公司總經(jīng)理）部門資產(chǎn)歸口管理部門：年月日注：本表一式六份，雙方公司資產(chǎn)管理部、財務(wù)部各一份，總公司財務(wù)部、資產(chǎn)歸口管理部門各一份。附件 5：固定資產(chǎn)出租出借申請單（暫不使用，略）附件 6：固定資產(chǎn)出租出借返還驗收單（暫不使用，略）附件 7：低值資產(chǎn)入庫單低值資產(chǎn)入庫單使用單位：編號：使用部門：年月日單位：元資產(chǎn)編碼資產(chǎn)名稱規(guī)格型號單位數(shù)量單價金額備注本公司資產(chǎn)管理部門：領(lǐng)用經(jīng)辦人：保管員：此單一式三聯(lián)，倉庫保管員、分、子公司財務(wù)部門、分、子公司資產(chǎn)管理部門各一份。附件 8：低值資產(chǎn)出庫單低值資產(chǎn)出庫單使用單位：編號：使用部門：年月日單位：元

20、資產(chǎn)編碼資產(chǎn)名稱規(guī)格型號單位數(shù)量單價金額備注本公司資產(chǎn)管理部門領(lǐng)用經(jīng)辦人：保管員：此單一式三聯(lián)，倉庫保管員、分、子公司財務(wù)部門、分、子公司資產(chǎn)管理部門各一份。附件 9：低值易耗品報損單低值易耗品報損單申請部門：資資產(chǎn)編號年月日資產(chǎn)名稱數(shù)量單價單位：元金額使用部門產(chǎn)報損清申請單報損原因：業(yè)務(wù)管理業(yè)務(wù)審批主管經(jīng)理審批總經(jīng)理審批部門一式三聯(lián)，第一聯(lián)：資產(chǎn)所屬財務(wù)部門，第二聯(lián)：資產(chǎn)主管（二級臺帳）部門，第三聯(lián)：資產(chǎn)所屬管理（三級臺帳）部門。附件 10：固定資產(chǎn)臺帳固定資產(chǎn)臺帳編制部門（分、子公司）資產(chǎn)類別：資產(chǎn)管理部門：資產(chǎn)管理人：增加減少存量計使使使日序資產(chǎn)量取得責(zé)名稱取得制造數(shù)使用存放責(zé)任用數(shù)價值使用存放用數(shù)價值用期號編號單摘要價值摘要任時間廠家量部門地點人狀量（元）部門地點狀量（元）狀位（元）人態(tài)態(tài)態(tài)注： 1、在增加欄“摘要”內(nèi)填寫“新建、”“購置、”