內(nèi)部控制在集團(tuán)企業(yè)的重要性

1、內(nèi)部控制在集團(tuán)企業(yè)的重要性摘要：內(nèi)部控制是集團(tuán)企業(yè)實(shí)施內(nèi)部管理的重要手段，有助于集團(tuán)企業(yè)在競爭激烈的市場環(huán)境下提升自身競爭力，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理力度，為集團(tuán)企業(yè)謀求更廣闊的發(fā)展道路，對于集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展來說極為重要。由集團(tuán)企業(yè)當(dāng)前的內(nèi)部控制工作實(shí)施情況來看，部分集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制工作實(shí)施還存在一些問題。本文將進(jìn)行簡要探討分析，論述集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制工作存在的問題，并提出相應(yīng)的解決意見以供解決參考。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；集團(tuán)企業(yè)；重要性；方法一、內(nèi)部控制對集團(tuán)企業(yè)的重要性1.有助于保證企業(yè)資金安全使用內(nèi)部控制工作在集團(tuán)企業(yè)中的實(shí)施，有助于保證集團(tuán)企業(yè)資金使用安全性，避免不合理資金使用情況或者成本投入的發(fā)生

2、，有效約束集團(tuán)企業(yè)工作人員財(cái)務(wù)行為。資金是集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展活動開展的重要前提，集團(tuán)企業(yè)發(fā)展項(xiàng)目繁多，許多地方都需要發(fā)展資金的投入，如果未做好內(nèi)部控制管理工作，無法對資金使用行為進(jìn)行有效管控，財(cái)務(wù)工作出現(xiàn)漏洞，導(dǎo)致集團(tuán)企業(yè)資產(chǎn)出現(xiàn)損失，嚴(yán)重的還會影響到集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展項(xiàng)目實(shí)施。借助內(nèi)部控制工作，集團(tuán)企業(yè)資金使用情況和資產(chǎn)配備能夠得到全面管控、清點(diǎn)，資金流向明確，確保每一筆資金使用合理，一旦出現(xiàn)資金使用問題也可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)，保證企業(yè)資產(chǎn)安全性。2.有助于企業(yè)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)達(dá)成內(nèi)部控制工作的實(shí)施有助于集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。集團(tuán)企業(yè)開展最終目的是為了獲取更大的經(jīng)濟(jì)效益，為了獲得經(jīng)濟(jì)效益就需要不斷開展

3、工作項(xiàng)目，并通過管理監(jiān)督工作項(xiàng)目實(shí)施情況，確保工作項(xiàng)目順利完成得到相應(yīng)收入。由于集團(tuán)企業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容繁多，在業(yè)務(wù)開展過程中如果不進(jìn)行嚴(yán)格管理，就會給不法分子有機(jī)可乘的機(jī)會而內(nèi)部控制工作的實(shí)施能夠讓集團(tuán)企業(yè)業(yè)務(wù)活動開展情況得到全面反應(yīng)，監(jiān)督業(yè)務(wù)活動推進(jìn)過程，并有效核查業(yè)務(wù)活動推擠是否按照既定規(guī)劃和成本投入進(jìn)行，有效管控集團(tuán)企業(yè)業(yè)務(wù)活動開展，加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管力度，讓集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部工作人員工作職責(zé)意識隨之提高，遵守工作要求認(rèn)真完成工作內(nèi)容，保證集團(tuán)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的完成。3.有助于會計(jì)信息準(zhǔn)確性的保證此外，內(nèi)部控制工作的實(shí)施還有助于保證集團(tuán)企業(yè)會計(jì)信息準(zhǔn)確性，能夠?yàn)榧瘓F(tuán)企業(yè)后續(xù)經(jīng)營發(fā)展決策制定提供有效參考

4、依據(jù)。會計(jì)信息是集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展情況的數(shù)據(jù)反饋，如果未實(shí)施內(nèi)部控制管理工作，財(cái)務(wù)工作人員行為無法得到管控，財(cái)務(wù)工作人員和其他部門工作人員工作態(tài)度就會松懈，在進(jìn)行會計(jì)信息匯總時(shí)，會出現(xiàn)部門人員敷衍了事、提供虛假會計(jì)信息的情況，讓企業(yè)高層管理人員無法真實(shí)認(rèn)清企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀。如果推行內(nèi)部控制工作，企業(yè)內(nèi)部工作人員的工作行為都能得到有效管理和規(guī)范，由專門的內(nèi)控人員進(jìn)行監(jiān)督檢查，促使各部門工作人員完成自身工作職責(zé)，為財(cái)務(wù)部門提供會計(jì)報(bào)表制作所需真實(shí)數(shù)據(jù)，避免出現(xiàn)應(yīng)付了事而提供虛假數(shù)據(jù)的情況，進(jìn)而為企業(yè)決策制定提供準(zhǔn)確信息參考。二、集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制工作開展問題1.集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控建設(shè)過于薄弱問題從集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控

5、制工作實(shí)施情況研究來看發(fā)現(xiàn)，影響集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控工作實(shí)施的主要影響因素是因?yàn)榧瘓F(tuán)企業(yè)內(nèi)控建設(shè)過于薄弱，企業(yè)不具備內(nèi)控工作實(shí)施條件，內(nèi)控工作開展缺乏支持，只能流于表面而無法發(fā)揮真正的效用。企業(yè)應(yīng)對內(nèi)部控制工作引起重視，才能讓內(nèi)部控制工作有效實(shí)施，充分發(fā)揮內(nèi)控工作價(jià)值，形成良好的內(nèi)控工作氛圍。然而從當(dāng)前集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控工作重視情況來分析發(fā)現(xiàn)，集團(tuán)企業(yè)管理層人員工作重心放在企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益上，所開展的企業(yè)內(nèi)部管理活動也只是簡單地對各個部門工作進(jìn)行管理，內(nèi)部控制工作制度體系均未構(gòu)建，企業(yè)還未形成內(nèi)控工作意識，內(nèi)控工作實(shí)施缺乏條件和工作熱情，無法充分發(fā)揮應(yīng)有的效用，就算開展內(nèi)部控制工作，工作實(shí)效性也不強(qiáng)。2.集團(tuán)企

6、業(yè)內(nèi)部工作流程存在漏洞完善的內(nèi)部控制工作制度體系能夠?yàn)榧瘓F(tuán)企業(yè)內(nèi)控工作實(shí)施提供有效依據(jù)和參考，但是從集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控工作制度配備情況來看，部分企業(yè)內(nèi)控工作制度配備不全，內(nèi)控工作流程依舊存在漏洞，內(nèi)部工作牽制力過低，甚至?xí)霈F(xiàn)一人身兼數(shù)職的情況，影響內(nèi)控工作真實(shí)性、權(quán)威性、公正性。集團(tuán)企業(yè)所制定的內(nèi)控工作制度未對企業(yè)內(nèi)部不相容職位之間的職權(quán)牽制進(jìn)行明確劃分，內(nèi)控工作人員無法按照規(guī)定流程進(jìn)行規(guī)范操作，內(nèi)控工作效率低下。各部門工作人員在內(nèi)控工作中的職責(zé)未被明確，一旦出現(xiàn)工作問題只會互相推諉扯皮，難以做到全面有效的內(nèi)部監(jiān)管。還有部分集團(tuán)企業(yè)照搬其他企業(yè)內(nèi)部控制工作流程，未同自身實(shí)際發(fā)展情況和需求進(jìn)行結(jié)合，

7、導(dǎo)致照搬的工作流程同內(nèi)部實(shí)際情況存在偏差，內(nèi)控工作開展效果不理想，內(nèi)控工作作用難以發(fā)揮。3.集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制人員能力不足無論內(nèi)部控制制度制定如何完善，如果內(nèi)控工作人員不具備專業(yè)工作能力，也會導(dǎo)致內(nèi)控工作實(shí)施效果同理想效果存在偏差，不利于企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部管控。內(nèi)控工作涉及集團(tuán)企業(yè)多數(shù)業(yè)務(wù)內(nèi)容，對內(nèi)控工作人員的專業(yè)能力、管理能力、職責(zé)意識、業(yè)務(wù)認(rèn)識等都有著極高的要求。但是當(dāng)前多數(shù)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控工作人員能力配備根本達(dá)不到內(nèi)控工作要求，部分企業(yè)內(nèi)控工作人員還是由財(cái)務(wù)人員兼職開展的，其既不了解內(nèi)控工作實(shí)施內(nèi)容，又缺乏專業(yè)的內(nèi)部控制管理工作認(rèn)識，無法有效推動內(nèi)控工作實(shí)施。人員的缺乏從根本上阻礙了集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控工作

8、推進(jìn)，集團(tuán)企業(yè)要想發(fā)揮內(nèi)控工作作用，必須解決人員配備問題，為內(nèi)控工作推進(jìn)創(chuàng)造有利條件。三、集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制工作開展策略1.加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)力度為了集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制工作可以有效開展，確保集團(tuán)企業(yè)各工作部門參與內(nèi)控工作，必須加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)力度，營造內(nèi)控工作氛圍，形成統(tǒng)一的內(nèi)控工作理念和企業(yè)文化，促使企業(yè)上下認(rèn)識到內(nèi)控工作的重要性和開展必要性。集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制工作建設(shè)應(yīng)當(dāng)由企業(yè)管理層人員牽頭開展，企業(yè)管理層人員要隨著時(shí)代發(fā)展更新自身工作理念，認(rèn)識內(nèi)控工作重要性，了解內(nèi)控工作實(shí)施對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益獲取和未來經(jīng)營發(fā)展的影響，將內(nèi)控工作納入企業(yè)工作內(nèi)容。只有管理層人員引起重視，要求各部門參與

9、內(nèi)控工作，配合內(nèi)控工作實(shí)施才能引起集團(tuán)企業(yè)各部門工作人員的重視。2.完善集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制工作流程為了使根據(jù)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制工作規(guī)范性、針對性更強(qiáng)，避免內(nèi)控工作流于形式，集團(tuán)企業(yè)還要制定完善的內(nèi)部控制工作流程，結(jié)合企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況和需求對內(nèi)控工作內(nèi)容、各部門內(nèi)控工作職責(zé)、內(nèi)控工作人員職責(zé)進(jìn)行規(guī)定。對不相容的工作崗位權(quán)利義務(wù)進(jìn)行明確，以專人專職的方式聘請專業(yè)內(nèi)控管理工作人員進(jìn)行內(nèi)控工作，保證內(nèi)控管理工作的獨(dú)立性，避免內(nèi)控管理工作因?yàn)槭艿狡渌ぷ鞑块T影響而降低工作公正性。落實(shí)各部門工作人員在內(nèi)控工作中的職責(zé)，一旦在內(nèi)控管理過程中發(fā)現(xiàn)問題，可以馬上進(jìn)行職責(zé)追究，激發(fā)集團(tuán)企業(yè)工作人員工作職責(zé)意識，保證其

10、認(rèn)真負(fù)責(zé)完成工作任務(wù)，配備集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制工作開展，避免內(nèi)部控制工作存在疏漏，通過全面的內(nèi)控管理規(guī)范企業(yè)工作行為，為企業(yè)安全穩(wěn)定發(fā)展保駕護(hù)航。3.針對內(nèi)控工作人員能力進(jìn)行培訓(xùn)此外，集團(tuán)企業(yè)還要加強(qiáng)內(nèi)控工作隊(duì)伍建設(shè)，提升內(nèi)控工作人員整體工作水平，確保內(nèi)控工作有效實(shí)施。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)當(dāng)聘任具有專業(yè)內(nèi)控管理工作理念、管理經(jīng)驗(yàn)和業(yè)務(wù)認(rèn)識的人員擔(dān)任內(nèi)控管理職位，保證其在工作過程中能夠同集團(tuán)企業(yè)各部門進(jìn)行有效溝通，了解集團(tuán)企業(yè)業(yè)務(wù)活動內(nèi)容和市場情況，知道內(nèi)控管理工作要點(diǎn)，抓住內(nèi)控管理工作重心，進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動的全面監(jiān)管。同時(shí)，對于企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)控管理工作人員，集團(tuán)企業(yè)還要加強(qiáng)其專業(yè)能力培訓(xùn)，針對內(nèi)控工作

11、人員的職責(zé)意識、工作能力、工作認(rèn)識等進(jìn)行著重培養(yǎng)，確保原有的內(nèi)控管理工作人員可以深入認(rèn)識內(nèi)控管理工作，知道內(nèi)控管理內(nèi)容和企業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容。為了確保培訓(xùn)效果，當(dāng)一期培訓(xùn)活動完成時(shí)，可以由人力資源部門組織進(jìn)行培訓(xùn)結(jié)果考核，并將考核結(jié)果同下一期的薪資待遇進(jìn)行掛鉤，促使內(nèi)控工作人員不斷提升自身工作能力，強(qiáng)化內(nèi)控工作效果。四、結(jié)語綜上所述，內(nèi)部控制工作實(shí)施有助于企業(yè)資金安全使用，幫助企業(yè)管理目標(biāo)和發(fā)展目標(biāo)達(dá)成，保證企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)信息的準(zhǔn)確性，為企業(yè)后續(xù)決策制定提供有效參考。從集團(tuán)企業(yè)目前的內(nèi)部控制工作開展情況來看，主要問題為集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)薄弱、內(nèi)控工作流程存在漏洞、內(nèi)控工作人員工作能力不足。對此，只有加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)力度，完善集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控工作流程，針對內(nèi)控工作人員進(jìn)行能力培養(yǎng)，解決集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控工作實(shí)施阻礙力度，才能充分發(fā)揮內(nèi)控工作作用，推動企業(yè)發(fā)展。參考文獻(xiàn)1.張洪.淺談內(nèi)部控制對集團(tuán)企業(yè)的重要性.財(cái)會學(xué)習(xí)，2022（12）.2.龐月萍.淺談內(nèi)部控制對企業(yè)的重要性.經(jīng)濟(jì)師，2022（04）.3.何伶俐.淺談企業(yè)內(nèi)部控制對企業(yè)管理的重要性.中外企業(yè)家，2022（03）.4.康馨元，葛壯.淺談企業(yè)內(nèi)部控制的重要性.經(jīng)營管理者，2022（03）.5.管彥瓊.淺談企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要性.全國商