會計信息系統(tǒng)原理與應(yīng)用課件

1、會計信息系統(tǒng)原理與應(yīng)用第五章第五章 總賬核算子系統(tǒng)總賬核算子系統(tǒng)n 本章學(xué)習(xí)提要與目標(biāo)本章學(xué)習(xí)提要與目標(biāo)1總賬子系統(tǒng)的主要內(nèi)容總賬子系統(tǒng)的主要內(nèi)容2總賬子系統(tǒng)的手工處理流程及計算機(jī)處理流程總賬子系統(tǒng)的手工處理流程及計算機(jī)處理流程3總賬子系統(tǒng)的需求分析的內(nèi)容總賬子系統(tǒng)的需求分析的內(nèi)容4總賬子系統(tǒng)的信息結(jié)構(gòu)模型總賬子系統(tǒng)的信息結(jié)構(gòu)模型5總賬子系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)模型總賬子系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)模型6.6. 總賬子系統(tǒng)的實現(xiàn)方法總賬子系統(tǒng)的實現(xiàn)方法會計信息系統(tǒng)原理與應(yīng)用 主要內(nèi)容主要內(nèi)容會計信息系統(tǒng)原理與應(yīng)用 一、總賬子系統(tǒng)概述一、總賬子系統(tǒng)概述 （一）（一）設(shè)置賬戶（會計科目）設(shè)置賬戶（會計科目）（二）復(fù)式記賬

2、（二）復(fù)式記賬（三）填制和審核憑證（三）填制和審核憑證（四）登記賬簿（四）登記賬簿會計信息系統(tǒng)原理與應(yīng)用 二、二、總賬子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理流程總賬子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理流程 （一）手工作業(yè)分析（一）手工作業(yè)分析會計信息系統(tǒng)原理與應(yīng)用（二）電算化會計賬務(wù)子系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程圖（二）電算化會計賬務(wù)子系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程圖 二、二、總賬子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理流程總賬子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理流程 會計信息系統(tǒng)原理與應(yīng)用（一一）電算化會計信息系統(tǒng)中賬務(wù)處理初始電算化會計信息系統(tǒng)中賬務(wù)處理初始化需求分析化需求分析1.1.賬務(wù)處理子系統(tǒng)任務(wù)賬務(wù)處理子系統(tǒng)任務(wù) 2.2. 賬務(wù)處理子系統(tǒng)初始化需求分析賬務(wù)處理子系統(tǒng)初始化需求分析 (1)(1)使用單

3、位使用單位 (2)(2)系統(tǒng)初始化時間系統(tǒng)初始化時間 (3)(3)系統(tǒng)口令系統(tǒng)口令 (4)(4)會計科目級次和每一級科會計科目級次和每一級科目的長度目的長度 (5)(5)憑證種類設(shè)置憑證種類設(shè)置 (6)(6)系統(tǒng)使系統(tǒng)使用人員管理用人員管理 (7)(7)外匯匯率管理外匯匯率管理 (8)(8)設(shè)置設(shè)置會計科目會計科目 (9)(9)初始數(shù)據(jù)錄入初始數(shù)據(jù)錄入 三、三、總賬子系統(tǒng)的信息需求分析模型總賬子系統(tǒng)的信息需求分析模型 會計信息系統(tǒng)原理與應(yīng)用初始設(shè)置設(shè)置賬套初始設(shè)置設(shè)置賬套n設(shè)置賬套模塊的功能是建立核算單位，即在系統(tǒng)中為本企業(yè)建立一套核算賬套。總賬子系統(tǒng)中的核算賬套實際上是相互關(guān)聯(lián)的賬務(wù)數(shù)據(jù)構(gòu)成

4、的數(shù)據(jù)文件。一般單位只有一套賬。具體設(shè)置賬套時，根據(jù)系統(tǒng)的提示對賬套進(jìn)行參數(shù)的定義。n賬套參數(shù)定義的內(nèi)容 賬套參數(shù)定義的內(nèi)容主要包括：賬套（賬套號、賬套名稱、單位名稱、企業(yè)性質(zhì)等）、會計科目編碼方案（即各級科目的編碼位長、位數(shù)）、啟用日期、記賬本位幣、會計主管姓名等。會計信息系統(tǒng)原理與應(yīng)用案例 單位名稱：北京燕豐酒業(yè)股份有限公司（簡稱：燕豐酒廠） 啟用日期：2001年4月1日 會計期間：1月25日12月25日 記賬本位幣：人民幣（RMB） 企業(yè)類型： 商 業(yè) 行業(yè)性質(zhì)：股份制 會計科目編碼結(jié)構(gòu)：42222 客戶分類編碼級次：223 供應(yīng)商分類編碼級次：223 部門編碼級次：122 結(jié)算方式編碼

5、級次：12會計信息系統(tǒng)原理與應(yīng)用 （二）賬務(wù)處理系統(tǒng)的日常需求分析（二）賬務(wù)處理系統(tǒng)的日常需求分析1.憑證處理 （1）憑證輸入v 憑證輸入方法 v 數(shù)據(jù)輸入方法分析 （2）憑證查詢 （3）憑證修改 （4）憑證審核 （5）憑證登記入賬 （6）憑證打印 三、三、總賬子系統(tǒng)的信息需求分析模型總賬子系統(tǒng)的信息需求分析模型 會計信息系統(tǒng)原理與應(yīng)用憑證錄入與控制機(jī)制憑證錄入與控制機(jī)制n憑證類型和憑證號。憑證號是記賬憑證的標(biāo)識，按會計制度要求，不同類型憑證每月分別從1開始連續(xù)編號，不能有重號、漏號。 因此，當(dāng)用戶輸入憑證類型后，其控制機(jī)制為： 系統(tǒng)檢查出該類最后一張憑證號，自動加一后生成當(dāng)前憑證號。n憑證日

6、期。憑證日期用于標(biāo)識經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間，憑證日期必須為公立日期，憑證日期應(yīng)該隨憑證號遞增而遞增等。 因此，其控制機(jī)制為： 憑證日期為公歷日期，輸入日期不能為結(jié)賬月份的日期n附單據(jù)數(shù)。即本憑證的附件張數(shù)。n摘要。輸入本筆分錄的業(yè)務(wù)說明，摘要要求簡潔明了。會計信息系統(tǒng)原理與應(yīng)用憑證錄入與控制機(jī)制憑證錄入與控制機(jī)制科目科目是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分類的主要依據(jù)，憑證錄入模塊提供對科目編碼設(shè)置一系列的控制機(jī)制： 存在性檢查：即檢查憑證中科目編碼是否存在。財會人員在輸入記賬憑證時，輸入一科目編碼，如果財會人員在進(jìn)行初始設(shè)置科目設(shè)置時設(shè)置了該科目編碼，即“科目文件”有該科目編碼存在，那么檢查結(jié)果為“正確”或“真”，否則

7、，檢查結(jié)果為“錯誤”或“假”。 會計信息系統(tǒng)原理與應(yīng)用是否是明細(xì)記賬科目的檢查：檢查憑證中科目編碼是否為最底級科目編碼或記賬明細(xì)科目。在計算機(jī)條件下，科目是分級的。輸入記賬憑證時，只能輸入記賬明細(xì)科目或最底級科目，不能輸入控制性科目或父科目。如果輸入記賬明細(xì)科目，檢查結(jié)果為“正確”或“真”，否則，檢查結(jié)果為“錯誤”或“假”。 憑證錄入與控制機(jī)制憑證錄入與控制機(jī)制科目會計信息系統(tǒng)原理與應(yīng)用與憑證類型是否相符的檢查： 即檢查輸入的借方科目或貸方科目與憑證類型是否相符的檢查。特定的憑證類型有時要求憑證中必須出現(xiàn)某些科目。如付款憑證中貸方科目必須出現(xiàn)“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目；收款憑證中，借方科目必須

8、出現(xiàn)“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目。若滿足上述條件，檢查結(jié)果為“正確”或“真”，否則，檢查結(jié)果為“錯誤”或“假”。憑證錄入與控制機(jī)制憑證錄入與控制機(jī)制科目會計信息系統(tǒng)原理與應(yīng)用憑證錄入與控制機(jī)制憑證錄入與控制機(jī)制金額n任何一張憑證都滿足“有借必有貸，借貸必相等”的原則。因此，對每一張憑證存入憑證文件之前，其控制機(jī)制為： 自動進(jìn)行借貸平衡檢查。如果平衡，檢查結(jié)果為“正確”或“真”，否則，檢查結(jié)果為“錯誤”或“假”。 只有當(dāng)所有檢查結(jié)果都為“正確”或“真”，該張憑證被計算機(jī)接收，否則計算機(jī)拒絕接收。會計信息系統(tǒng)原理與應(yīng)用審核與記賬審核與記賬記賬流程記賬憑證檢驗（1）記賬指令臨時憑證文件正確嗎？NO保存

9、記賬前狀態(tài)（2）狀態(tài)文件取一張憑證并記賬（3）已審核憑證匯總文件歷史憑證文件科目文件企業(yè)銀行賬文件臨時憑證文件的記錄執(zhí)行完？(4)更新（5）追加（6）已審核憑證做記賬標(biāo)志（7）YES刪去已記賬憑證（8）結(jié)束會計信息系統(tǒng)原理與應(yīng)用臨時憑證文件科目編碼借貸 金額 ，科目文件科目編碼科目性質(zhì) 父科目，歷史憑證文件科目編碼借貸 金額 ，匯總文件科目編碼余額 發(fā)生額，企業(yè)銀行賬文件科目編碼借貸 金額 ，會計信息系統(tǒng)原理與應(yīng)用期末轉(zhuǎn)賬 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用銷售費(fèi)用營業(yè)稅金及附加其他業(yè)務(wù)成本營業(yè)外支出會計信息系統(tǒng)原理與應(yīng)用期末自動轉(zhuǎn)賬的基本原理科目文件自動轉(zhuǎn)賬分錄模板文件臨時憑證文

10、件1定義自動轉(zhuǎn)賬分錄部門編碼文件2生成轉(zhuǎn)賬憑證匯總文件會計信息系統(tǒng)原理與應(yīng)用 三、三、總賬子系統(tǒng)的信息需求分析模型總賬子系統(tǒng)的信息需求分析模型 2.2.賬簿處理賬簿處理（1）賬簿數(shù)據(jù)存放方式分析）賬簿數(shù)據(jù)存放方式分析 （2 2）賬簿數(shù)據(jù)輸出分析）賬簿數(shù)據(jù)輸出分析q日報單日報單q日記賬日記賬q明細(xì)賬明細(xì)賬q多欄式賬簿多欄式賬簿q總賬和科目余額表總賬和科目余額表 會計信息系統(tǒng)原理與應(yīng)用帳表輸出歷史憑證文件匯總文件打印輸出賬簿和會計報告查詢輸出磁盤輸出會計信息系統(tǒng)原理與應(yīng)用綜合查詢綜合查詢?nèi)掌冢?年 月 日 到 年 月 日 科目： 憑證號： 摘要： 金額： 到 客戶： 供應(yīng)商： 部門： 個 人： 項

11、目： 票號： 結(jié)算方式： 制單人： 審 核 人： 會計信息系統(tǒng)原理與應(yīng)用3.3.銀行對賬銀行對賬 （1 1）未達(dá)賬初始數(shù)據(jù)確認(rèn)）未達(dá)賬初始數(shù)據(jù)確認(rèn) （2 2）編輯輸入銀行對賬單）編輯輸入銀行對賬單 （3 3）銀行對賬）銀行對賬 （4 4）銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行存款余額調(diào)節(jié)表 三、三、總賬子系統(tǒng)的信息需求分析模型總賬子系統(tǒng)的信息需求分析模型 會計信息系統(tǒng)原理與應(yīng)用 四、四、總賬子系統(tǒng)的信息結(jié)構(gòu)模型總賬子系統(tǒng)的信息結(jié)構(gòu)模型 （一）總賬子系統(tǒng)的（一）總賬子系統(tǒng)的REALREAL模型模型會計信息系統(tǒng)原理與應(yīng)用（二）總賬子系統(tǒng)和數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)模型（二）總賬子系統(tǒng)和數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)模型 文件名稱的設(shè)計文件名稱的設(shè)計 文

12、件存儲區(qū)域設(shè)計文件存儲區(qū)域設(shè)計 四、四、總賬子系統(tǒng)的信息結(jié)構(gòu)模型總賬子系統(tǒng)的信息結(jié)構(gòu)模型 會計信息系統(tǒng)原理與應(yīng)用 四、四、總賬子系統(tǒng)的信息結(jié)構(gòu)模型總賬子系統(tǒng)的信息結(jié)構(gòu)模型 文件結(jié)構(gòu)設(shè)計文件結(jié)構(gòu)設(shè)計會計科目數(shù)據(jù)庫會計科目數(shù)據(jù)庫(A_KM.dbf) 月憑證庫（月憑證庫（A_PZ.dbf） 年憑證庫年憑證庫(A_NPZ.dbf)(A_NPZ.dbf)賬簿數(shù)據(jù)庫賬簿數(shù)據(jù)庫(A_Z.dbf) (A_Z.dbf) 操作員管理數(shù)據(jù)庫操作員管理數(shù)據(jù)庫(A_CZ.dbf) 憑證類型數(shù)據(jù)庫憑證類型數(shù)據(jù)庫(A_PZLX.dbf 單位代碼數(shù)據(jù)庫（單位代碼數(shù)據(jù)庫（A_KMWC.dbf）會計信息系統(tǒng)原理與應(yīng)用五、總賬子系

13、統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)模型與實現(xiàn)方法五、總賬子系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)模型與實現(xiàn)方法（一）功能模塊設(shè)計（一）功能模塊設(shè)計會計信息系統(tǒng)原理與應(yīng)用（二）代碼設(shè)計（二）代碼設(shè)計會計科目代碼的設(shè)計會計科目代碼的設(shè)計憑證類型代碼的設(shè)計憑證類型代碼的設(shè)計（三）總賬子系統(tǒng)的實現(xiàn)方法（三）總賬子系統(tǒng)的實現(xiàn)方法 五、總賬子系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)模型與實現(xiàn)方法五、總賬子系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)模型與實現(xiàn)方法會計信息系統(tǒng)原理與應(yīng)用為什么需要進(jìn)行會計科目的編碼？為什么需要進(jìn)行會計科目的編碼？n會計科目是對會計業(yè)務(wù)具體核算內(nèi)容進(jìn)行分類的名稱。會計科目編碼設(shè)計是根據(jù)會計制度的規(guī)定及會計科目的設(shè)置，按照一個系統(tǒng)的方案確定出各級科目唯一數(shù)字編碼的方法。會計科目編

14、碼在手工操作下一般不使用，但是采用計算機(jī)處理會計數(shù)據(jù)時，則需要采用會計科目編碼。會計信息系統(tǒng)原理與應(yīng)用1.采用會計科目編碼便于反映會計科目間的邏輯關(guān)系采用會計科目編碼便于反映會計科目間的邏輯關(guān)系2.保證會計科目的唯一性保證會計科目的唯一性3.便于計算機(jī)處理和分類便于計算機(jī)處理和分類4.節(jié)省存儲空間節(jié)省存儲空間5.提高處理速度提高處理速度會計信息系統(tǒng)原理與應(yīng)用 科目編碼方法與編碼原則科目編碼方法與編碼原則方法：方法：.n順序編碼順序編碼n位數(shù)編碼位數(shù)編碼n分組編碼分組編碼原則：原則：n.規(guī)定性原則規(guī)定性原則n層次性原則層次性原則1501固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)150101固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)甲車間甲車間15

15、0101001固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)甲車間甲車間A型機(jī)床型機(jī)床150101002固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)甲車間甲車間B型機(jī)床型機(jī)床n一致性原則一致性原則n簡短性原則簡短性原則n擴(kuò)展性原則擴(kuò)展性原則會計信息系統(tǒng)原理與應(yīng)用 科目體系結(jié)構(gòu)科目體系結(jié)構(gòu)定長定位方法 定位定長不定長方式立體科目科目體系結(jié)構(gòu)：422三級科目最多設(shè)計99個二級科目最多設(shè)計99個一 級 科 目 最多設(shè)計9999個會計信息系統(tǒng)原理與應(yīng)用 科目體系結(jié)構(gòu)n立體科目方法是指將科目中大量重復(fù)的科目從科目體系中分離出來，按照項目進(jìn)行存儲，并將項目和科目建立動態(tài)鏈接，在滿足優(yōu)化會計科目體系的同時，達(dá)到精細(xì)核算的目的。會計信息系統(tǒng)原理與應(yīng)用輔助管理往來和項

16、目核算和輔助管理往來和項目核算和管理管理案例案例 北京光華木材廠是全國最大的木材綜合加工企業(yè)之一，生產(chǎn)產(chǎn)品包括幾十個大類，產(chǎn)品行銷全國各地，全部往來客戶多達(dá)幾千戶。采用傳統(tǒng)的會計科目體系往來賬科目如“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”、“其他應(yīng)收款”、“預(yù)付賬款”、“其他預(yù)付款”、“預(yù)收賬款”等科目，按不同的往來單位或個人設(shè)置明細(xì)科目：1131應(yīng)收賬款113102應(yīng)收銷售款11310101應(yīng)收中密度款1131010101北戴河環(huán)境保護(hù)中心1131010102大連理工學(xué)院1131010103大同設(shè)備廠.11310202應(yīng)收目制品款11310202011131020202問題？會計信息系統(tǒng)原理與應(yīng)用案例光華

17、木材廠改進(jìn)后的往來科目體系為：科目編碼科目名稱輔助核算1131 應(yīng)收賬款113102 應(yīng)收銷售款11310201 應(yīng)收中密度款 往來核算11310202 應(yīng)收木制品款 往來核算11310203。往來核算好處？會計信息系統(tǒng)原理與應(yīng)用 某研究院是石油天然氣總公司最大的綜合性科研單位之一，擁有40多個處、所、公司，研究的課題數(shù)量大。在傳統(tǒng)核算方式下，科目設(shè)置方法： 一級科目為“在研課題費(fèi)用”；二級科目分為“橫向”和“縱向”；三級科目為各處、所名稱；四級科目為課題號；五級科目則是勞務(wù)費(fèi)、原材料費(fèi)、差旅費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、專用業(yè)務(wù)費(fèi)、院所管理費(fèi)、研究室管理費(fèi)等12個欄目，而五級科目的重復(fù)率最高。如果將這種科

18、目設(shè)置方式照搬到計算機(jī)上，則課題越多，科目越龐大，該單位僅“在研課題”科目下屬的明細(xì)科目記錄到達(dá)二千五百多個。這樣在計算機(jī)上填制有關(guān)課題業(yè)務(wù)的憑證時速度就非常慢，同時，也不利于各明細(xì)費(fèi)用的橫向統(tǒng)計。會計信息系統(tǒng)原理與應(yīng)用 為了更好地核算每個項目，該研究院采用了用友軟件公司公司的項目管理模塊，使用項目核算和管理可以核算項目（如課題）的成本費(fèi)用和收入情況，它以項目為中心進(jìn)行核算管理。這樣不但便于操作，而且速度快，帳表有任意選擇格式，并且可以得到各種項目統(tǒng)計分析表，使得課題的收入與支出一目了然。會計信息系統(tǒng)原理與應(yīng)用要求：（1） 列出傳統(tǒng)會計科目體系，然后將項目從科目體系中剝離出來，重新建立新的會計科目體系。（2） 根據(jù)