財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與單位內(nèi)部管理知識(shí)分析監(jiān)督

1、LOGO 單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督一一二二三三 政府會(huì)計(jì)監(jiān)督政府會(huì)計(jì)監(jiān)督四四第四講第四講 會(huì)計(jì)監(jiān)督會(huì)計(jì)監(jiān)督 社會(huì)會(huì)計(jì)監(jiān)督社會(huì)會(huì)計(jì)監(jiān)督LOGO課堂作業(yè)課堂作業(yè)v淺析會(huì)計(jì)核算的基本內(nèi)容及其淺析會(huì)計(jì)核算的基本內(nèi)容及其法律制度法律制度LOGOv我國三位一體的監(jiān)督體系我國三位一體的監(jiān)督體系一、單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督一、單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督監(jiān)督監(jiān)督體系體系單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督政府會(huì)計(jì)監(jiān)督政府會(huì)計(jì)監(jiān)督社會(huì)會(huì)計(jì)監(jiān)督社會(huì)會(huì)計(jì)監(jiān)督LOGOv問題問題1 1：什么是單位內(nèi)部監(jiān)督？：什么是單位內(nèi)部監(jiān)督？v單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督是指為了保護(hù)單位資產(chǎn)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督是指為了保護(hù)單位資產(chǎn)的安全、完整，單位內(nèi)部采取的一系列

2、相的安全、完整，單位內(nèi)部采取的一系列相互制約、相互監(jiān)督的制度和方法?；ブ萍s、相互監(jiān)督的制度和方法。v第二十七條第二十七條 各單位應(yīng)當(dāng)建立、健全本單位各單位應(yīng)當(dāng)建立、健全本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度。內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度。 LOGOv問題問題2 2：內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督，要消費(fèi)一定的內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督，要消費(fèi)一定的時(shí)間和人力。甚者物力，從效率角度時(shí)間和人力。甚者物力，從效率角度看，內(nèi)部監(jiān)督與效率不相容，為什么看，內(nèi)部監(jiān)督與效率不相容，為什么還要設(shè)立這種制度？還要設(shè)立這種制度？LOGOv問題問題3 3：?jiǎn)挝粌?nèi)部有誰來監(jiān)督？單位內(nèi)部有誰來監(jiān)督？v主體：?jiǎn)挝坏臅?huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員。主體：?jiǎn)挝坏臅?huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員。LOGOv單位

3、的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。v問題問題4 4：?jiǎn)挝粌?nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的對(duì)象什么？單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的對(duì)象什么？LOGOv（1 1）記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)）記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互，并相互分離、相互制約；分離、相互制約；v問題問題5 5：會(huì)計(jì)法會(huì)計(jì)法中對(duì)中對(duì)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度應(yīng)當(dāng)符合下列督制度應(yīng)當(dāng)符合下列要求要求 ？LOGOv（2 2）重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資）重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行的

4、相互監(jiān)督、相互制約程序策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應(yīng)當(dāng)明確應(yīng)當(dāng)明確； LOGOv（3 3）財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程）財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確；序應(yīng)當(dāng)明確； v（4 4）對(duì)會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的）對(duì)會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序應(yīng)當(dāng)明確。辦法和程序應(yīng)當(dāng)明確。 LOGO問題問題6 6：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員在單位：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員在單位內(nèi)部監(jiān)督中有哪些職權(quán)？內(nèi)部監(jiān)督中有哪些職權(quán)？v第二十八條：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)第二十八條：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)違反本法和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定違反本法和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，有權(quán)拒絕辦理或者按照的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，有權(quán)拒絕辦理或者按

5、照職權(quán)予以糾正。職權(quán)予以糾正。LOGOv第二十九條第二十九條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料不相符的，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制料不相符的，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定有權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)度的規(guī)定有權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理；無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向單位處理；無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處負(fù)責(zé)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理。理。LOGOv單位負(fù)責(zé)人單位負(fù)責(zé)人 問題問題6 6：?jiǎn)挝粌?nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的建單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的建立和有效實(shí)施承擔(dān)最終責(zé)任的是立和有效實(shí)施承擔(dān)最終責(zé)任的是？LOGOv財(cái)

6、政部門財(cái)政部門二、會(huì)計(jì)的政府監(jiān)督二、會(huì)計(jì)的政府監(jiān)督v問題問題1 1：政府監(jiān)督的主體是誰？：政府監(jiān)督的主體是誰？v財(cái)政部門是指國務(wù)院財(cái)政部門、國務(wù)財(cái)政部門是指國務(wù)院財(cái)政部門、國務(wù)院財(cái)政部門的派出機(jī)構(gòu)和縣級(jí)以上人院財(cái)政部門的派出機(jī)構(gòu)和縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門。民政府財(cái)政部門。LOGOv另外：審計(jì)、稅務(wù)、人民銀行、另外：審計(jì)、稅務(wù)、人民銀行、證券監(jiān)管等部門依照有關(guān)法律、行證券監(jiān)管等部門依照有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的職責(zé)和權(quán)限，可以對(duì)政法規(guī)規(guī)定的職責(zé)和權(quán)限，可以對(duì)有關(guān)單位的會(huì)計(jì)資料實(shí)施監(jiān)督檢查。有關(guān)單位的會(huì)計(jì)資料實(shí)施監(jiān)督檢查。LOGOv會(huì)計(jì)行為會(huì)計(jì)行為v問題問題2 2：財(cái)政部門實(shí)施監(jiān)督的對(duì)象是什么：財(cái)政

7、部門實(shí)施監(jiān)督的對(duì)象是什么什么？什么？LOGOv問題問題3 3：財(cái)政部門實(shí)施監(jiān)督的內(nèi)容有哪些：財(cái)政部門實(shí)施監(jiān)督的內(nèi)容有哪些？v（1 1）會(huì)計(jì)賬簿的監(jiān)督）會(huì)計(jì)賬簿的監(jiān)督v（2）會(huì)計(jì)資料會(huì)計(jì)資料的監(jiān)督的監(jiān)督LOGOv（3）會(huì)計(jì)核算的監(jiān)督會(huì)計(jì)核算的監(jiān)督v（4）會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督v（5）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的監(jiān)督會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的監(jiān)督LOGOv第三十二條第三十二條 財(cái)政部門對(duì)各單位的下列情況財(cái)政部門對(duì)各單位的下列情況實(shí)施監(jiān)督實(shí)施監(jiān)督: (一一)是否依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿；是否依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿； (二二)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)、完整；告和其他會(huì)計(jì)資

8、料是否真實(shí)、完整； (三三)會(huì)計(jì)核算是否符合本法和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算是否符合本法和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定； (四四)從事會(huì)計(jì)工作的人員是否具備從業(yè)從事會(huì)計(jì)工作的人員是否具備從業(yè)資格。資格。LOGO三、會(huì)計(jì)的社會(huì)監(jiān)督三、會(huì)計(jì)的社會(huì)監(jiān)督v 注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)會(huì)計(jì)師v 會(huì)計(jì)事務(wù)所會(huì)計(jì)事務(wù)所LOGOv 審計(jì)業(yè)務(wù)：審計(jì)業(yè)務(wù)：v（1 1）審查企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告）審查企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告v（2 2）驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)證報(bào)）驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)證報(bào)告告v（3 3）辦理企業(yè)合并、分清算事宜）辦理企業(yè)合并、分清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具有關(guān)報(bào)告中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具有關(guān)報(bào)告v（4 4）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他

9、）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計(jì)業(yè)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)LOGOv只有國務(wù)院財(cái)政部門和省、自只有國務(wù)院財(cái)政部門和省、自治區(qū)、直轄市人民政府財(cái)政部治區(qū)、直轄市人民政府財(cái)政部門才有權(quán)對(duì)會(huì)計(jì)事務(wù)所進(jìn)行監(jiān)門才有權(quán)對(duì)會(huì)計(jì)事務(wù)所進(jìn)行監(jiān)督。縣級(jí)財(cái)政部門沒有此權(quán)利。督。縣級(jí)財(cái)政部門沒有此權(quán)利。v誰來監(jiān)督會(huì)計(jì)事務(wù)所？誰來監(jiān)督會(huì)計(jì)事務(wù)所？LOGO練習(xí)題練習(xí)題1 1、根據(jù)我國、根據(jù)我國, , 會(huì)計(jì)法會(huì)計(jì)法, , 的規(guī)定的規(guī)定, , 單單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的主體是指（位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的主體是指（ ）。）。A,A,單位負(fù)責(zé)人單位負(fù)責(zé)人B,B,注冊(cè)會(huì)計(jì)師及會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師及會(huì)計(jì)師事務(wù)所C,C,本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)

10、和會(huì)計(jì)人員D,D,財(cái)政部門派出的人員財(cái)政部門派出的人員答案：答案：CLOGOv2,會(huì)計(jì)法會(huì)計(jì)法, 所稱的內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的所稱的內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的對(duì)象是指對(duì)象是指 （ ）A,本單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)本單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)B,會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員C,政府財(cái)政部門政府財(cái)政部門D,內(nèi)部的審計(jì)活動(dòng)內(nèi)部的審計(jì)活動(dòng)答案：答案：ALOGOv3、在下列主體中，應(yīng)當(dāng)對(duì)本單位、在下列主體中，應(yīng)當(dāng)對(duì)本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的建立和有效實(shí)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的建立和有效實(shí)施承擔(dān)最終責(zé)任的是（）。施承擔(dān)最終責(zé)任的是（）。A,會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人B,會(huì)計(jì)主管人員會(huì)計(jì)主管人員C,總會(huì)計(jì)師總會(huì)計(jì)師D,單位負(fù)責(zé)人單位負(fù)責(zé)人

11、答案：答案： DLOGOv4、會(huì)計(jì)法會(huì)計(jì)法所稱的內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)所稱的內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督是指（）。督是指（）。A,單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位會(huì)計(jì)工作的單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督監(jiān)督B,會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位經(jīng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督C,政府財(cái)政部門對(duì)會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督政府財(cái)政部門對(duì)會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督D,注冊(cè)會(huì)計(jì)師及所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師及所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督所對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督答案：答案： BLOGOv5,單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督可以通過（單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督可以通過（ ）在處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)過程中進(jìn)行。在處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)過程中進(jìn)行。A,單位內(nèi)部會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)人員單位內(nèi)部會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)

12、人員B,單位內(nèi)部的紀(jì)檢人員單位內(nèi)部的紀(jì)檢人員C,單位負(fù)責(zé)人單位負(fù)責(zé)人D,上級(jí)單位領(lǐng)導(dǎo)上級(jí)單位領(lǐng)導(dǎo)答案：答案： ALOGOv6、單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度要求、單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度要求, 與經(jīng)與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和計(jì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和計(jì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員, 經(jīng)辦人員經(jīng)辦人員, 財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確當(dāng)明確, 并相互分離并相互分離, 相互制約的是相互制約的是 （）。（）。A,會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)人員 B,審計(jì)人員審計(jì)人員C,記賬人員記賬人員 D,審核人員審核人員答案：答案：CLOGO答案：答案：A Dv7、單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督是為了抱回、單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督是為了抱回單位資產(chǎn)的（）

13、，內(nèi)部采取的一系單位資產(chǎn)的（），內(nèi)部采取的一系列相互制約、相互監(jiān)督的制度和方列相互制約、相互監(jiān)督的制度和方法。法。v A,完整完整 B,安全安全 C,使用效率使用效率 D,收益收益LOGO課后復(fù)習(xí)題課后復(fù)習(xí)題v1、內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的基本內(nèi)容、內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的基本內(nèi)容有哪些？有哪些？v2、簡(jiǎn)述政府部門對(duì)各單位會(huì)計(jì)監(jiān)、簡(jiǎn)述政府部門對(duì)各單位會(huì)計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容。督的主要內(nèi)容。v3、論我國的會(huì)計(jì)監(jiān)督制度、論我國的會(huì)計(jì)監(jiān)督制度LOGO第五章第五章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員v第一節(jié)第一節(jié) 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)v第二節(jié)第二節(jié) 會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)人員v第三節(jié)第三節(jié) 代理記賬代理記賬LOGO第一節(jié)第一節(jié) 會(huì)計(jì)

14、機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)v一、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置一、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置LOGOv第三十六條第三十六條 各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會(huì)構(gòu)，或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會(huì)計(jì)人員并指定會(huì)計(jì)主管人員；計(jì)人員并指定會(huì)計(jì)主管人員；不具備設(shè)置條件的，應(yīng)當(dāng)委托不具備設(shè)置條件的，應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會(huì)計(jì)代理記賬經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬。業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬。 LOGOv二、會(huì)計(jì)工作的交接二、會(huì)計(jì)工作的交接v（一）會(huì)計(jì)法對(duì)會(huì)計(jì)交接（一）會(huì)計(jì)法對(duì)會(huì)計(jì)交接的規(guī)定的規(guī)定LOGOv第四十一條第四十一條 會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。手續(xù)。 一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人( (會(huì)計(jì)主管人員會(huì)計(jì)主管人員) )監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人( (會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)主管人員人員) )辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時(shí)主管單位可以派人人監(jiān)交，必要時(shí)主管單位可以派人會(huì)同監(jiān)交。會(huì)同監(jiān)交。LOGOv（二）會(huì)計(jì)交接的程序（二）會(huì)計(jì)交接的程序v（二）會(huì)計(jì)交接應(yīng)特別注意的事項(xiàng)（二）會(huì)計(jì)交接應(yīng)特別注意的事項(xiàng)LOGOv1 1、交接表清楚。