石場(chǎng)財(cái)務(wù)管理制度

1、石場(chǎng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理、作業(yè)細(xì)則制度一、總則：為規(guī)范石場(chǎng)日常財(cái)務(wù) 管 理 和 會(huì) 計(jì) 核 算 ，及時(shí)、準(zhǔn)確反映石場(chǎng)的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果，維護(hù)石場(chǎng)各投資人的合法權(quán)益；做 好 石 場(chǎng) 各 項(xiàng) 財(cái) 務(wù) 收 支 預(yù) 算 工 作 ，對(duì) 石 場(chǎng) 經(jīng) 濟(jì) 業(yè) 務(wù) 事 項(xiàng) 進(jìn) 行 會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，使之合理、科學(xué)、有序進(jìn)行；本 著精打細(xì)算、勤儉節(jié)約、有利于工作的原則，根據(jù) 中 華 人 民 共 和國(guó) 會(huì) 計(jì) 法 以 及 其 他 相 關(guān) 法 律 、 法 規(guī) ，結(jié) 合 本 石 場(chǎng) 的 實(shí) 際 情 況 ，特別制定辦法。二、石場(chǎng)財(cái)會(huì)人員的主要工作職責(zé)：2.1、 負(fù)責(zé)石場(chǎng)的財(cái)務(wù)管理及經(jīng)濟(jì)核算，包括經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的一切 財(cái)

2、務(wù)核算、資產(chǎn)管理，按要求及時(shí)編制報(bào)送內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表；2.2、 嚴(yán)格審核原始單據(jù)及帳表，對(duì)不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不完整、不符合規(guī)定的原始單據(jù)不予受理，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開(kāi)支；2.3、 如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)立即向公司領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，及時(shí)處理；2.4、 對(duì)在工作中知悉的商業(yè)機(jī)密、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)務(wù)必堅(jiān)持保密性原則，不能隨意透漏；2.5、 監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)繳國(guó)家稅收并向有關(guān)機(jī)構(gòu)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表；。2.6、 參與公司經(jīng)營(yíng)決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，組織、指導(dǎo)屬下石場(chǎng)的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算；2.7、 完成領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作任務(wù)。三、會(huì)

3、計(jì)崗位工作細(xì)則：3.1、 根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)和行業(yè)會(huì)計(jì)規(guī)定，結(jié)合石場(chǎng)實(shí)際情況，修訂石場(chǎng)財(cái)務(wù)核算的有關(guān)工作細(xì)則和具體規(guī)定，報(bào)經(jīng)石場(chǎng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后組織實(shí)施，審核、分析、監(jiān)督預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況；3.2、 準(zhǔn)確、及時(shí)地做好帳務(wù)和結(jié)算工作，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制和審核會(huì)計(jì)憑證， 編制有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)款項(xiàng)和有價(jià)證券的收支，財(cái)物的收發(fā)、增減和使用，資產(chǎn)基金增減和經(jīng)費(fèi)收支進(jìn)行核算；3.3、 正確計(jì)算收入、成本、費(fèi)用及利潤(rùn)，及時(shí)反映石場(chǎng)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果，編制月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表、年度財(cái)務(wù)決算及附注說(shuō)明和利潤(rùn)分配核算工作；3.4、 根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律制度及本地稅務(wù)部門(mén)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合石場(chǎng)實(shí)際情況，本著依

4、法納稅、合理避稅的原則，每月按時(shí)準(zhǔn)確計(jì)提各項(xiàng)稅費(fèi) 、 及時(shí)申報(bào)，繳納稅費(fèi)，協(xié)助有關(guān)部門(mén)開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)和年檢；3.5、 根據(jù)規(guī)定的成本、費(fèi)用開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，審核原始憑證的合法性、合理性和真實(shí)性，審核費(fèi)用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合石場(chǎng)規(guī)定；3.6、 及時(shí)做好會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表等財(cái)會(huì)資料的收集、匯編、歸檔等會(huì)計(jì)檔案管理工作，主動(dòng)進(jìn)行財(cái)會(huì)資訊分析和評(píng)價(jià)，向石場(chǎng)負(fù)責(zé)人提供及時(shí)、可靠的財(cái)務(wù)信息和有關(guān)工作建議；3.7、 定期將會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)等有關(guān)資料相互核對(duì)，每月定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)；3.8、 與出納密切協(xié)作，配合出納共同做好石場(chǎng)的各項(xiàng)現(xiàn)金、銀行存款的收支工作，及時(shí)、 準(zhǔn)確登記 現(xiàn)金日記賬及 銀行存

5、款日記賬， 完成石場(chǎng)負(fù)責(zé)人安排的其他各項(xiàng)工作。四 、 出納崗位工作細(xì)則：4.1、 、出納負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金、存折、支票、未出賬借條等各類(lèi)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物；4.2、 嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，做好各項(xiàng)資金的收、付工作，不超支、不挪用、不開(kāi)空頭支票，按照財(cái)務(wù)規(guī)定，嚴(yán)格審核各種原始單據(jù)，對(duì)不符合規(guī)定的收支，不予辦理；4.3、 建立現(xiàn)金日記賬及銀行存款日記賬，每日根據(jù)收付的原始單據(jù)， 逐筆記載現(xiàn)金及銀行存款的收支，做到日清月結(jié)，賬款相符，隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，每月定期在石場(chǎng)負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)協(xié)同參與下盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，并填制庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表；4.4、 一切現(xiàn)金往來(lái)，必須收付有憑證，嚴(yán)禁口說(shuō)為憑，不準(zhǔn)用不符合要求的單據(jù)充抵庫(kù)存現(xiàn)金，

6、不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)保留帳外公款、私設(shè)小金庫(kù)，如有違規(guī)作業(yè)，產(chǎn)生現(xiàn)金、現(xiàn)金短款、賬款不符現(xiàn)象，如無(wú)合理、合法、充分的理由和證據(jù)，出納員須負(fù)全部責(zé)任，償還虧空庫(kù)存現(xiàn)金及銀行存款，情節(jié)嚴(yán)重者追究法律責(zé)任；4.5、 與會(huì)計(jì)密切協(xié)作，配合會(huì)計(jì)共同做好石場(chǎng)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)結(jié)算工作，完成石場(chǎng)負(fù)責(zé)人安排的其他各項(xiàng)工作。五、借款、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)及款項(xiàng)支出審批程序：5.1、 、石場(chǎng)各工作人員因公務(wù)需要，像石場(chǎng)借支備用金，須按要求填制借支單，按以下 第 5.6 條規(guī)定 的權(quán)限審批后，方可在出納處借支備用金；5.2、 備用金借支人須在公務(wù)完畢后的5 個(gè)工作日內(nèi)結(jié)清備用金，實(shí)行定額備用金借支人須每2 個(gè)月結(jié)清一次，借支人必

7、須按規(guī)定時(shí)限結(jié)清備用金，前款不清后款不借，逾期不還的，次月起一次或分次從工資中扣除；5.3、 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序，報(bào)銷(xiāo)人按有關(guān)規(guī)定自行粘貼票據(jù)并填制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單 ，按以下 第 5.6 條規(guī)定 的權(quán)限審批后交出納復(fù)核領(lǐng)取報(bào)銷(xiāo)款或沖銷(xiāo)借支備用金，報(bào)銷(xiāo)款小于借支備用金的，報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)及時(shí)將余款歸還出納，直到結(jié)清備用金后，出納方可給回其借條，將費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單交會(huì)計(jì)出賬；5.4、 用于報(bào)銷(xiāo)的票據(jù)必須是合法的正式發(fā)票，蓋有收款單位（個(gè)人）財(cái)務(wù)章或公章及其他合法印鑒（指紋），字跡書(shū)寫(xiě)清楚、票面完整的收據(jù)或票據(jù)，自制票據(jù)、收條、白條不予報(bào)銷(xiāo)，公務(wù)中因個(gè)人原因違章的罰款單據(jù)不予報(bào)銷(xiāo)；5.5、 出納直接經(jīng)辦支出的定額款項(xiàng)（包含現(xiàn)

8、金及銀行存款支出），出納填制三聯(lián)現(xiàn)金支出單， 按以下 第 5.6 條規(guī)定 的權(quán)限審批后直接支出款項(xiàng)，并視情況向收款方索取發(fā)票或收據(jù)，收款人必須在現(xiàn)金支出單是簽字確認(rèn)或加蓋其他合法印鑒，現(xiàn)金支出單必須交一聯(lián)會(huì)計(jì)出賬；5.6、 備用金借支、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)及其他款項(xiàng)支出的審批權(quán)限按以下方式實(shí)行：金額在1000元以下的支出經(jīng)由石場(chǎng)負(fù)責(zé)人或其他授權(quán)人審批同意支付后，經(jīng)出納復(fù)核即可支付；金額在1000元（含本數(shù)）以上的必須經(jīng)由石場(chǎng)負(fù)責(zé)人及其他授權(quán)人同時(shí)審批同意支付后，經(jīng)出納復(fù)核方可支付；石場(chǎng)負(fù)責(zé)人及其他授權(quán)人（即所有石場(chǎng)投資人）支取款項(xiàng)，無(wú)論金額大小，必須相互交叉審批同意支付后，經(jīng)出納復(fù)核方可支付。六、石場(chǎng)夜間

9、裝車(chē)相關(guān)規(guī)定：6.1、 、夜間裝車(chē)，在裝車(chē)前必須電話(huà)通報(bào)石場(chǎng)負(fù)責(zé)人或其他授權(quán)人得到許可之后方可裝車(chē)；6.2、 夜間裝車(chē)時(shí)，必須兩人同時(shí)作業(yè)，鏟車(chē)司機(jī)輪流夜間值班裝車(chē)，值班人員負(fù)責(zé)過(guò)磅、開(kāi)單、收款、填制夜間裝車(chē)統(tǒng)計(jì)表等工作，夜間裝車(chē)統(tǒng)計(jì)表須經(jīng)當(dāng)班鏟車(chē)司機(jī)簽字確認(rèn)；6.3、 夜間裝車(chē)所有車(chē)輛出場(chǎng)時(shí)必須全部統(tǒng)一過(guò)磅開(kāi)單；6.4、 夜間值班人員應(yīng)于白天及時(shí)、足額將夜間所收款項(xiàng)及其他單據(jù)上交給出納員保管；6.5、 夜間未經(jīng)許可擅自裝車(chē)，不按要求填制夜間裝車(chē)統(tǒng)計(jì)表，放行未按要求過(guò)磅車(chē)輛，或有其他玩忽職守致使石場(chǎng)利益遭受損失行為的，將立即辭退，情節(jié)嚴(yán)重者將追究法律責(zé)任。七、其他有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定：7.1、 、

10、出納在收到石場(chǎng)所有各類(lèi)形式的款項(xiàng)收入時(shí)，必須按有關(guān)規(guī)定填制三聯(lián)現(xiàn)金收入單，并及時(shí)交一聯(lián)會(huì)計(jì)出賬，便于每月及時(shí)匯總收入，編制相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表；7.2、 設(shè)備、石料及其他物資采購(gòu)、銷(xiāo)售經(jīng)手人員在對(duì)外洽談經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如有虛抬采購(gòu)價(jià)、虛壓銷(xiāo)售價(jià)與外部單位（人士）相互勾結(jié)，收取回扣，損害石場(chǎng)利益行為的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將驅(qū)除出石場(chǎng)，追究法律責(zé)任；7.3、 為準(zhǔn)確、清晰反映石場(chǎng)財(cái)務(wù)狀況、核算籌資成本，及時(shí)建立石場(chǎng)投資人共有負(fù)債及共有資產(chǎn)臺(tái)賬；7.4、 每月末終了，根據(jù)會(huì)計(jì)核算出的石場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)達(dá)到20 萬(wàn)元以上 的，根據(jù)石場(chǎng)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，計(jì)提部分流動(dòng)資金，經(jīng)全體投資人討論同意后，按投資人的投資份額分配剩余利潤(rùn)；7.5、 本制度適合投資人所有共同投資的石場(chǎng)，因客觀方面的原因其他下屬石場(chǎng)未能及時(shí)配備相關(guān)財(cái)會(huì)人員的，現(xiàn)有的財(cái)會(huì)人員遵照以上規(guī)定兼做其他石場(chǎng)的財(cái)會(huì)工作；7.6、 每年度終了，聘請(qǐng)外部單位專(zhuān)業(yè)人士對(duì)當(dāng)年石場(chǎng)財(cái)務(wù)賬務(wù)進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)，保證賬務(wù)的真實(shí)性、客觀性、準(zhǔn)確性、合法性，保護(hù)全體投資人的合法權(quán)益；7.7、 財(cái)會(huì)人員違反本制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂，用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)