1[1]11短期授信業(yè)務(wù)調(diào)查報(bào)告模板格式(1)

1、上海浦東發(fā)展銀行太原分行客戶評(píng)價(jià)及授信調(diào)查報(bào)告上 報(bào) 部 門(mén)： 第 一 調(diào) 查 人： 第 二 調(diào) 查 人： 上報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人： 上 報(bào) 時(shí) 間： =受 信 人 全 稱： 受信人信用等級(jí)：授 信 種 類：授 信 金 額：授 信 有 效 期：擔(dān) 保 人 全 稱:擔(dān)保人信用等級(jí):抵（質(zhì)） 押 物：抵（質(zhì)） 押 率：=調(diào)查報(bào)告填寫(xiě)要求:1調(diào)查報(bào)告中的事實(shí)和數(shù)字必須通過(guò)調(diào)查取得，不能虛構(gòu)。2默認(rèn)的數(shù)字單位為萬(wàn)元,比率為百分比,采用其他單位需要注明.3重要事實(shí)和數(shù)字應(yīng)以數(shù)字上標(biāo)標(biāo)出并在注釋說(shuō)明中說(shuō)明出處。4對(duì)調(diào)查報(bào)告要求的問(wèn)題未能解答的，需要說(shuō)明原因。5調(diào)查報(bào)告樣本的敘述順序不能改變，但內(nèi)容可以增加。6信貸

2、員需要在調(diào)查報(bào)告的每一頁(yè)右上指定位置簽字（手寫(xiě)）。7調(diào)查報(bào)告中增加的內(nèi)容需要在目錄中列出。聲 明 與 保 證我們?cè)诖寺暶髋c保證：此報(bào)告是按照上海浦東發(fā)展銀行有關(guān)政策、制度、辦法，采取如下所列的調(diào)查方式對(duì)受信人進(jìn)行了調(diào)查，并遵循上述原則在我們審慎調(diào)查、核實(shí)、分析和整理的基礎(chǔ)上完成本報(bào)告的撰寫(xiě)，報(bào)告全面反映了客戶最主要、最基本的信息，我們對(duì)調(diào)查報(bào)告所陳述事實(shí)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性及所作判斷的合理性負(fù)責(zé)并承擔(dān)責(zé)任。第一調(diào)查人簽名： 第二調(diào)查人簽名： 上報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字： 調(diào)查方式：實(shí)地調(diào)查序號(hào)時(shí)間地點(diǎn)調(diào)查內(nèi)容接觸人1 新聞媒體序號(hào)媒體名稱刊號(hào)、頁(yè)號(hào)、網(wǎng)址題目1關(guān)系人其他方式授信調(diào)查報(bào)告目錄一、調(diào)查

3、結(jié)論6（一）、受信人分析結(jié)論6（二）、授信內(nèi)容6（三）、授信操作方式6二、受信人基本情況分析6（一）受信人基本情況61、授信人法律地位62、受信人所有權(quán)結(jié)構(gòu)73、資本市場(chǎng)表現(xiàn)74、受信人組織結(jié)構(gòu)75、受信人合法經(jīng)營(yíng)情況86、受信人與銀行關(guān)系及對(duì)外擔(dān)保情況8（二）受信人行業(yè)與主要產(chǎn)品或服務(wù)分析。91、總體發(fā)展情況92、經(jīng)營(yíng)環(huán)境93、產(chǎn)品分析94、產(chǎn)品銷售情況95、供應(yīng)商96、主要裝備107、研究開(kāi)發(fā)能力108、行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)109、經(jīng)營(yíng)管理分析1010、重要事項(xiàng)提示10（三）客戶財(cái)務(wù)狀況分析101、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析102、損益分析153、營(yíng)運(yùn)能力分析154、盈利能力分析175、償債能力分析196、

4、現(xiàn)金流量分析227、其他分析24三、受信人信用等級(jí)評(píng)定24四、受信人的授信需求24（一）、授信需求分析24（二）、資金周轉(zhuǎn)27（三）、項(xiàng)目建設(shè)及固定資產(chǎn)購(gòu)置27（四）、第一還款來(lái)源分析27五、授信限額測(cè)算27（一）、授信測(cè)算27（二）、授信種類分析27六、受信人競(jìng)爭(zhēng)能力分析28（一）、受信人經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略分析28（二）、受信人核心競(jìng)爭(zhēng)力分析28七、授信擔(dān)保分析28（一）、保證分析28（二）、抵（質(zhì)）押29八、綜合效益分析30（一）、貸款收益分析30（二）、存款收益分析30（三）、中間業(yè)務(wù)收益30（四）、其他綜合收益30九、風(fēng)險(xiǎn)分析與防范31（一）風(fēng)險(xiǎn)分析311、定量分析312、定性分析31（二）風(fēng)險(xiǎn)

5、防范與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施31十、客戶評(píng)價(jià)結(jié)論32一 、信貸業(yè)務(wù)描述36二、授信及使用情況36（一）客戶授信情況36（二）客戶授信使用情況36（三）授信業(yè)務(wù)的貸后檢查情況37三、信貸用途及還款來(lái)源37（一）、本次交易分析37（二）、資金周轉(zhuǎn)37（三）、項(xiàng)目建設(shè)及固定資產(chǎn)購(gòu)置37（四）、第一還款來(lái)源分析38四、授信后客戶非財(cái)務(wù)變化因素分析38（一）客戶基本情況變化分析38（二）客戶行業(yè)與主要產(chǎn)品或服務(wù)變化分析38（三）客戶授信后的業(yè)績(jī)分析38（四）經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化39（五）客戶銷售市場(chǎng)變化39（六）影響客戶經(jīng)營(yíng)的重大因素39五、客戶授信后財(cái)務(wù)因素分析39（一）財(cái)務(wù)變化分析391、資產(chǎn)負(fù)債狀況392、損益狀況

6、403、現(xiàn)金流量414、主要指標(biāo)變化情況41（二）財(cái)務(wù)狀況預(yù)測(cè)分析41六、信貸業(yè)務(wù)的擔(dān)保方式分析42（一）原擔(dān)保方式變化分析42（二）擔(dān)保方式分析（適用于增加新的保證方式）421、保證422、抵（質(zhì)）押43七、風(fēng)險(xiǎn)分析43（一）風(fēng)險(xiǎn)分析431、定量分析432、定性分析43（二）風(fēng)險(xiǎn)防范與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施44八、信貸方案設(shè)計(jì)44九、我行綜合效益分析45（一）定量效益分析45（二）定性效益分析45十、上報(bào)部門(mén)意見(jiàn)45一、調(diào)查結(jié)論（一）、受信人分析結(jié)論（說(shuō)明對(duì)客戶分析的結(jié)論，包括對(duì)客戶基本情況、競(jìng)爭(zhēng)力、市場(chǎng)情況、行業(yè)地位、管理水平、財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量、風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)、對(duì)我行貢獻(xiàn)度進(jìn)行總結(jié)性評(píng)價(jià)）（二）、授信內(nèi)

7、容行業(yè)：（依據(jù)總行2000版信用等級(jí)評(píng)定辦法歸類）主導(dǎo)產(chǎn)品或服務(wù)：（以客戶產(chǎn)品或服務(wù)在銷售收入中的占比依次確定）我行帳戶類型：客戶重要性：（客戶分為五類：拓展型客戶、建立授信關(guān)系客戶、部分授信限制客戶、壓縮授信客戶、不予授信客戶）信用等級(jí)：授信限額：授信結(jié)構(gòu)：授信有效期限：利率及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)擔(dān)保（抵押）措施（三）、授信操作方式分析：（授信業(yè)務(wù)擬如何安排，授信執(zhí)行的前提條件以及授信后的要求和最有利的操作方式）二、受信人基本情況分析（一）受信人基本情況1、授信人法律地位客戶名稱隸屬部門(mén)客戶注冊(cè)地址客戶營(yíng)業(yè)地址法人代碼證編碼工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照編號(hào)最后一次年檢時(shí)間營(yíng)業(yè)執(zhí)照有效期貸款證號(hào)碼基本結(jié)算帳戶法人代表年齡

8、性別學(xué)歷法人代表簡(jiǎn)歷：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簡(jiǎn)歷：客戶經(jīng)營(yíng)范圍：客戶主要業(yè)務(wù)：2、受信人所有權(quán)結(jié)構(gòu)注冊(cè)資本實(shí)收資本所有者權(quán)益股東名稱注冊(cè)地注冊(cè)資金承諾投資實(shí)際出資出資形式股權(quán)比例股東對(duì)客戶的支持度：3、資本市場(chǎng)表現(xiàn)股票代碼上市地點(diǎn)流通規(guī)模發(fā)行價(jià)發(fā)行時(shí)間最高價(jià)格時(shí)間最低價(jià)格時(shí)間現(xiàn)價(jià)復(fù)權(quán)價(jià)AB分析： 4、受信人組織結(jié)構(gòu)組織結(jié)構(gòu)：人員結(jié)構(gòu)：管理構(gòu)架：管理水平和激勵(lì)機(jī)制：（包括成本控制能力、財(cái)務(wù)管理能力、質(zhì)量管理等）主要管理人員情況：姓名學(xué)歷職務(wù)評(píng)價(jià)5、受信人合法經(jīng)營(yíng)情況經(jīng)濟(jì)往來(lái)信用：合法納稅：環(huán)境保護(hù)措施：社會(huì)保險(xiǎn)狀況：醫(yī)療保險(xiǎn)狀況：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度：勞資關(guān)系建立：6、受信人與銀行關(guān)系及對(duì)外擔(dān)保情況 受信

9、人與我行的關(guān)系（截止 年 月 日）開(kāi)戶日期帳戶性質(zhì)當(dāng)年日均存款貸款余額存款余額其中：保證金帳戶現(xiàn)有授信額度額度用途歷史授信情況借款日金額到期日還款日付息情況合作前景分析：借款人與他行關(guān)系（截止 年 月 日）開(kāi)戶行帳戶類型存款余額存款種類貸款余額其他信用余額與他行合作信用說(shuō)明：借款人對(duì)外擔(dān)保余額說(shuō)明：（二）受信人行業(yè)與主要產(chǎn)品或服務(wù)分析。1、總體發(fā)展情況（客戶歷史沿革、企業(yè)文化特點(diǎn)；客戶經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)(或主要產(chǎn)品)介紹；在其主營(yíng)行業(yè)中的地位；客戶知名度、產(chǎn)品、信譽(yù)簡(jiǎn)介；客戶經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、優(yōu)勢(shì)）2、經(jīng)營(yíng)環(huán)境（國(guó)家政策、地方政策、法律環(huán)境、環(huán)保政策、地理位置等方面分析）3、產(chǎn)品分析（產(chǎn)品服務(wù)對(duì)象、主

10、要產(chǎn)品品種分析、產(chǎn)品質(zhì)量以及在同行業(yè)中的水平）4、產(chǎn)品銷售情況年度產(chǎn)品目標(biāo)市場(chǎng)生產(chǎn)周期銷售額銷售利潤(rùn)率銷售占比上二年上一年當(dāng)年（截止 月末）分析：（主要分析產(chǎn)品市場(chǎng)占有率及變化、銷售增長(zhǎng)率、客戶的市場(chǎng)拓展能力、銷售網(wǎng)絡(luò)、渠道）5、供應(yīng)商 供應(yīng)商關(guān)系年限供應(yīng)產(chǎn)品供應(yīng)額比例分析：（原材料在企業(yè)成本中的占比，與供應(yīng)商的合作關(guān)系，控制供應(yīng)商的能力）6、主要裝備分析：（主要工藝裝備先進(jìn)性及工藝技術(shù)水平分析。從技術(shù)、設(shè)備、裝備水平等經(jīng)營(yíng)設(shè)施是否帶給企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)分析）7、研究開(kāi)發(fā)能力分析：（主要技術(shù)力量、開(kāi)發(fā)能力及新產(chǎn)品儲(chǔ)備情況）8、行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)分析：（客戶對(duì)其所面臨的市場(chǎng)的了解情況，對(duì)行業(yè)技術(shù)發(fā)展的跟蹤和

11、開(kāi)發(fā)引進(jìn)情況、所在行業(yè)在固定成本及變動(dòng)成本的構(gòu)成情況、成長(zhǎng)階段、經(jīng)濟(jì)周期、對(duì)其他行業(yè)的依賴性、宏觀經(jīng)濟(jì)政策及重大技術(shù)變革的影響等）9、經(jīng)營(yíng)管理分析分析：（客戶組織形式及變化，企業(yè)文化，管理層素質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)、管理層穩(wěn)定性，經(jīng)營(yíng)思想和作風(fēng)，關(guān)聯(lián)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理情況，員工素質(zhì)，內(nèi)部控制與管理，財(cái)務(wù)管理能力及法律糾紛等。特別要調(diào)查借款人的還款意愿。包括借款人對(duì)銀行和其他債務(wù)人的還款記錄，經(jīng)營(yíng)過(guò)程中遵紀(jì)守法、誠(chéng)實(shí)守信程度、有無(wú)隱瞞事實(shí)采取不正當(dāng)手段套取銀行貸款的情況等。）10、重要事項(xiàng)提示提示：（近3年是否出現(xiàn)較大的經(jīng)營(yíng)或投資失誤；目前的經(jīng)營(yíng)情況、存在的主要問(wèn)題和未來(lái)展望（1）過(guò)去限制企業(yè)發(fā)展的因素（2）決定

12、企業(yè)過(guò)去成功的因素，現(xiàn)在的發(fā)展的狀況（3）對(duì)進(jìn)一步發(fā)展有重大影響的因素及發(fā)生的可能性）（三）客戶財(cái)務(wù)狀況分析1、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析項(xiàng)目上三年度上二年度上一年度當(dāng)期貨幣資金短期投資應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收帳款其他應(yīng)收款預(yù)付帳款應(yīng)收補(bǔ)貼款存貨待攤費(fèi)用一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資其他流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)長(zhǎng)期投資合計(jì)固定資產(chǎn)原價(jià) 減: 累計(jì)折舊固定資產(chǎn)凈值在建工程無(wú)形資產(chǎn)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì)其他長(zhǎng)期資產(chǎn) 資 產(chǎn) 總 計(jì)短期借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付帳款預(yù)收帳款應(yīng)付工資應(yīng)付福利費(fèi)應(yīng)付股利未交稅金其他未交款其他應(yīng)付款預(yù)提費(fèi)用一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債其他流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)負(fù)債合計(jì)長(zhǎng)期借款應(yīng)付債券長(zhǎng)期應(yīng)付款其他長(zhǎng)期負(fù)債 長(zhǎng)期負(fù)

13、債合計(jì) 負(fù) 債 合 計(jì)股本資本公積盈余公積 其中: 公益金未分配利潤(rùn) 股東權(quán)益合計(jì) 負(fù)債與股東權(quán)益總計(jì)A資產(chǎn)項(xiàng)目：（1）、貨幣資金分析：（母、子公司的銀行存款情況）（2）、短期投資短期投資對(duì)象短期投資品種預(yù)期收益短期投資日短期投資收回日分析：（短期投資的預(yù)期收益或收回的可能性）（3）、應(yīng)收賬款賬齡一年以內(nèi)一至二年二至三年三年以上金額比例主要欠款人金額比例欠款時(shí)間欠款原因分析：（應(yīng)收賬款的履約情況、是否有關(guān)聯(lián)企業(yè)虛增銷售額情況）（4）、應(yīng)收票據(jù)主要欠款人金額比例到期日用途分析：（能否解付）（5）、其他應(yīng)收款主要欠款人金額比例欠款時(shí)間用途分析：（應(yīng)收款的用途、收回的可能性分析，尤其對(duì)大額其他應(yīng)收帳

14、款應(yīng)詳細(xì)調(diào)查，其中往往包含有未到位資金、企業(yè)間融資、變相的長(zhǎng)期投資、虛增利潤(rùn)等重要信息。）（6）、存貨類別主要內(nèi)容原形成時(shí)間賬面價(jià)值市場(chǎng)估價(jià)原材料在產(chǎn)品產(chǎn)成品分析：（存貨中產(chǎn)品的構(gòu)成與生產(chǎn)時(shí)間）（7）、長(zhǎng)期投資股權(quán)投資被投資企業(yè)名稱地址經(jīng)營(yíng)范圍股權(quán)比例投資額年收益是否抵押債權(quán)投資債券發(fā)行企業(yè)名稱地址經(jīng)營(yíng)范圍到期時(shí)間投資額債券級(jí)別是否抵押分析： （8）、固定資產(chǎn)機(jī)器設(shè)備名稱原值折舊方法凈值市場(chǎng)估價(jià)權(quán)屬關(guān)系是否抵押房地產(chǎn)名稱原值折舊方法凈值市場(chǎng)估價(jià)權(quán)屬關(guān)系是否抵押分析：（固定資產(chǎn)中較大比例資產(chǎn)的購(gòu)置年份、先進(jìn)程度、損耗和折舊情況）（9）、遞延資產(chǎn)遞延資產(chǎn)賬面值攤銷年限分析：（是否列示合理、攤銷是否

15、及時(shí)）（10）、其他資產(chǎn)科目（在建工程）投資項(xiàng)目計(jì)劃投資額實(shí)際投資額分析：（投資項(xiàng)目是否合理）B負(fù)債項(xiàng)目（1）、銀行借款及表外負(fù)債分析：（主要包括長(zhǎng)、短期銀行貸款、有無(wú)逾期、欠息現(xiàn)象，及時(shí)說(shuō)明為其他企業(yè)提供擔(dān)保情況，說(shuō)明客戶與我行的合作關(guān)系及銀行相關(guān)效益情況?？蛻舻馁Y信狀況，如本息償還率，有無(wú)欠債、逃債行為以及客戶還款意愿等。）（2）、應(yīng)付賬款賬齡一年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上金額比例主要欠款人金額比例欠款時(shí)間欠款原因分析：（應(yīng)付帳款的對(duì)象和期限，應(yīng)付稅金的時(shí)間期限，長(zhǎng)期貸款的用途和還款計(jì)劃，大額其他應(yīng)付帳款的對(duì)象和期限）（3）、其他應(yīng)付款主要欠款人金額比例欠款時(shí)間用途分析：（4）、其他重要

16、負(fù)債科目分析：（其他需要關(guān)注的重要負(fù)債科目，如客戶自發(fā)融資能力）2、損益分析項(xiàng)目上三年上二年上一年當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)加: 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加: 投資收益 補(bǔ)貼收入 營(yíng)業(yè)外收入減: 營(yíng)業(yè)外支出利潤(rùn)總額減: 所得稅凈利潤(rùn)分析：（主要包括銷售收入的產(chǎn)品構(gòu)成、相應(yīng)的成本結(jié)構(gòu)、各項(xiàng)費(fèi)用的構(gòu)成是否合理，利潤(rùn)率是否下降，利潤(rùn)分配情況。對(duì)虛增利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整，并相應(yīng)減少當(dāng)期利潤(rùn)。）注：（對(duì)資產(chǎn)及損益項(xiàng)目的調(diào)整。根據(jù)申請(qǐng)人實(shí)際情況，對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行相關(guān)調(diào)整，確定銀行認(rèn)定的資產(chǎn)負(fù)債表及損益表。注：以調(diào)整后的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表為依據(jù)，分析客戶的償債能力、盈利能力、

17、營(yíng)運(yùn)能力）3、營(yíng)運(yùn)能力分析上三年度上二年度上一年度當(dāng)期應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)速度流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)速度稅費(fèi)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析：（企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力是指企業(yè)充分利用現(xiàn)有資源創(chuàng)造社會(huì)財(cái)富的能力，具體指企業(yè)各項(xiàng)營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率。企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力直接影響和關(guān)系著企業(yè)的償債能力和盈利能力，體現(xiàn)著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效）注：A、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售收入/平均資產(chǎn)總額=銷售收入/（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）/2總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=（平均資產(chǎn)總額*360）/銷售收入資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越大、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)越少，表明企業(yè)的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，利用效果越好，銷售能力越強(qiáng)，進(jìn)而反映出企業(yè)的償債能

18、力和盈利能力越好。通常企業(yè)可以使用薄利多銷的辦法，加速資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，帶來(lái)利潤(rùn)絕對(duì)額的增加。 B、營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)速度營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率=銷售收入/營(yíng)運(yùn)資金平均余額=銷售收入/(期初營(yíng)運(yùn)資金余額+期末營(yíng)運(yùn)資金余額)/2營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率=（營(yíng)運(yùn)資金平均余額*360）/銷售收入營(yíng)運(yùn)資金主要是指流動(dòng)資產(chǎn)扣除流動(dòng)負(fù)債后的差額。營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)速度反映了資金使用效率，較高的周轉(zhuǎn)速度說(shuō)明企業(yè)只需要用較少的營(yíng)運(yùn)資金，即可實(shí)現(xiàn)較多的銷售收入，相應(yīng)體現(xiàn)了企業(yè)具有良好的償債能力和盈利能力；但是過(guò)高的周轉(zhuǎn)速度則表明企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金不足，業(yè)務(wù)規(guī)模太大，超過(guò)了實(shí)際能力，可能將處于周轉(zhuǎn)不靈，特別是清償危機(jī)中。 C

19、、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/流動(dòng)資產(chǎn)平均余額=銷售收入/(期初流動(dòng)資產(chǎn)余額+期末流動(dòng)資產(chǎn)余額)/2流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=（流動(dòng)資產(chǎn)平均余額*360）/銷售收入流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越大、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)越小，相應(yīng)對(duì)企業(yè)償債能力與盈利能力就越強(qiáng)。 D、稅費(fèi)率稅費(fèi)率=當(dāng)期各項(xiàng)稅費(fèi)（除所得稅外）/當(dāng)期銷售收入*100稅費(fèi)率是否符合企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)，能夠說(shuō)明企業(yè)的政策優(yōu)惠和管理水平，也能夠從一定層面反映企業(yè)的報(bào)表是否真實(shí)，反映期經(jīng)營(yíng)狀況。E、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/固定資產(chǎn)平均余額=銷售收入/（期初固定資產(chǎn)+期末固定資產(chǎn)）/2固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)

20、天數(shù)=360/固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率企業(yè)的周轉(zhuǎn)速度越快，說(shuō)明其償債能力與盈利能力越強(qiáng)。 F、存貨周轉(zhuǎn)速度存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率=360*平均存貨/銷售成本一般而言，存貨周轉(zhuǎn)速度越快，該企業(yè)變現(xiàn)能力越強(qiáng)，短期償債能力越強(qiáng)。但是因?yàn)榇尕浥亢苄〉那闆r下雖然會(huì)很快周轉(zhuǎn)，但是由于批量小，訂貨成本或生產(chǎn)準(zhǔn)備成本便會(huì)上升，甚至造成缺貨，反使總成本增大、產(chǎn)生負(fù)效應(yīng)。 G、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)速度應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入凈額/平均應(yīng)收帳款余額賒銷收入凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售退回、折扣與折讓平均應(yīng)收帳款余額=（期初應(yīng)收帳款+期末應(yīng)收帳款）/2對(duì)應(yīng)收帳款的分析，應(yīng)該注意在現(xiàn)實(shí)情況中通

21、常較難取得現(xiàn)銷收入真實(shí)值，因此經(jīng)?？梢杂娩N售收入凈額（即損益表中銷售收入或主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）代替賒銷收入凈額計(jì)算應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率。另外目前企業(yè)中大量存在應(yīng)收票據(jù)，并且多數(shù)為應(yīng)收銀行承兌匯票，因此在計(jì)算應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率時(shí)，應(yīng)該包括應(yīng)收票據(jù)周轉(zhuǎn)。對(duì)應(yīng)收帳款的分析，還應(yīng)注意以下幾點(diǎn)影響該指標(biāo)正確性的因素：季節(jié)性經(jīng)營(yíng)；大量使用分期付款方式；大量的銷售使用現(xiàn)金結(jié)算；年末大量銷售或年末銷售大幅度下降。4、盈利能力分析上三年度上二年度上一年度當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率凈資產(chǎn)收益率總資產(chǎn)利潤(rùn)率盈利現(xiàn)金比例銷售增長(zhǎng)率分析：（盈利能力是企業(yè)獲取利潤(rùn)的能力。利潤(rùn)是投資者取得投資收益，債權(quán)人收取本息的資金來(lái)源，是衡量企業(yè)長(zhǎng)足發(fā)展能力

22、的重要指標(biāo)）注：A、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率=凈利潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額 反映主營(yíng)業(yè)務(wù)的收入帶來(lái)凈利潤(rùn)的能力。這個(gè)指標(biāo)通常越高反映企業(yè)盈利能力越強(qiáng)。該指標(biāo)主要反映銷售收入的收益水平。通過(guò)分析該指標(biāo)的升降變動(dòng)，可以促進(jìn)企業(yè)在擴(kuò)大銷售的同時(shí)，注意改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理，提高盈利水平。B、凈資產(chǎn)收益率 凈資產(chǎn)收益率=利潤(rùn)總額/平均股東權(quán)益 凈資產(chǎn)收益率表明所有者每一元錢(qián)的投資能夠獲得多少凈收益。該指標(biāo)通常也是越高越好。C、總資產(chǎn)利潤(rùn)率 總資產(chǎn)利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/平均資產(chǎn)總額 總資產(chǎn)利潤(rùn)率指標(biāo)反映企業(yè)總資產(chǎn)能夠獲得利潤(rùn)的能力，該指標(biāo)越高，表明資產(chǎn)利用效果越好。D、盈利現(xiàn)金比率盈利現(xiàn)金比率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量/凈利潤(rùn)該

23、指標(biāo)反映企業(yè)本期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量與凈利潤(rùn)之間的比率關(guān)系，即凈利潤(rùn)由多少經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量作為保障。如果企業(yè)本期經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量與凈利潤(rùn)都大于0，則該比率越大，企業(yè)盈利質(zhì)量越高；如果企業(yè)本期經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量大于0，而凈利潤(rùn)小于0，即本期企業(yè)發(fā)生了虧損，則該指標(biāo)越小越好；如果本期經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)，而凈利潤(rùn)大于0，表明雖然企業(yè)賬面上反映了盈利，但現(xiàn)金流量缺少了，客戶經(jīng)理應(yīng)根據(jù)具體情況分析企業(yè)的凈利潤(rùn)質(zhì)量。E、主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率 主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率=（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本）/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額 主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率指標(biāo)反映了主營(yíng)業(yè)務(wù)的獲利能力。通常，這個(gè)指標(biāo)越高越好。該指標(biāo)表示每一元銷售收入扣除所銷售

24、產(chǎn)品的成本后，有多少錢(qián)可以用于各項(xiàng)期間費(fèi)用和形成盈利。 F、成本費(fèi)用利潤(rùn)率 成本費(fèi)用利潤(rùn)率=凈利潤(rùn)/（主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用） 這個(gè)指標(biāo)越高，說(shuō)明企業(yè)的成本費(fèi)用控制程度越高、經(jīng)營(yíng)管理水平越高、邊際成本創(chuàng)造的利潤(rùn)越多、企業(yè)盈利能力越強(qiáng)。 G、每股收益 每股收益=利潤(rùn)總額/年末普通股股份總數(shù) 該指標(biāo)表明普通股每股所享有的利潤(rùn)。通常這個(gè)指標(biāo)越大越好。 H、股票獲利率 股票獲利率=普通股每股現(xiàn)金股利/普通股股價(jià) 該指標(biāo)反映現(xiàn)行的股票市價(jià)與所獲得的現(xiàn)金股利的比值。該指標(biāo)通常在上市企業(yè)中，視公司發(fā)展?fàn)顩r而定。資產(chǎn)凈利率資產(chǎn)凈利率=凈利潤(rùn)/平均資產(chǎn)總額該指標(biāo)較總資產(chǎn)利潤(rùn)率更具有說(shuō)明性，應(yīng)

25、該盡可能的采用該指標(biāo)替代總資產(chǎn)利潤(rùn)率。主要因?yàn)?，企業(yè)的資產(chǎn)主要是由投資人投資和舉債形成的，凈利潤(rùn)的多少與企業(yè)資產(chǎn)的多少、資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)管理水平有著密切的關(guān)系。資產(chǎn)凈利率是一個(gè)綜合指標(biāo) ，為了正確評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的高低，可以用該指標(biāo)與本企業(yè)前期、與計(jì)劃、與本行業(yè)平均水平和本行業(yè)內(nèi)先進(jìn)企業(yè)進(jìn)行對(duì)比，分析形成差異的原因。影響資產(chǎn)凈利率高低的主要因素有：產(chǎn)品的價(jià)格、單位成本的高低、產(chǎn)品的產(chǎn)量和銷售的數(shù)量、資金占用量大小等。 J、主營(yíng)業(yè)務(wù)比率 主營(yíng)業(yè)務(wù)比率=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)/利潤(rùn)總額 該指標(biāo)揭示在企業(yè)的利潤(rùn)構(gòu)成中，經(jīng)常性主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)所占的比率。該項(xiàng)比率越高，說(shuō)明企業(yè)的盈利越穩(wěn)定。5、償債能力分析 （1）短

26、期償債能力上三年度上二年度上一年度當(dāng)期流動(dòng)比率速動(dòng)比率現(xiàn)金比率營(yíng)運(yùn)資本流動(dòng)負(fù)債經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流比到期債務(wù)償還比率分析：（對(duì)于短期償債能力的分析也可成為對(duì)企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力的分析，是企業(yè)償付下一年到期的流動(dòng)負(fù)債的能力，是衡量企業(yè)財(cái)務(wù)狀況是否健康的重要標(biāo)志。它著眼于研究企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的關(guān)系及有關(guān)項(xiàng)目的變動(dòng)情況）注：A、流動(dòng)比率流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債 該指標(biāo)反映了企業(yè)的貨幣資金和預(yù)計(jì)可轉(zhuǎn)化為貨幣資金的流動(dòng)資產(chǎn)可以償還債務(wù)的程度。該指標(biāo)值越大，企業(yè)短期償債能力越強(qiáng)。但是由于一般情況下，變現(xiàn)能力越強(qiáng)的資產(chǎn)往往盈利能力越差，流動(dòng)比率過(guò)大將影響企業(yè)的盈利。一般情況下，該指標(biāo)應(yīng)在2左右，

27、但由于行業(yè)不同可以有所調(diào)整。 B、速動(dòng)比率 速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）/流動(dòng)負(fù)債 該指標(biāo)較流動(dòng)比率更能說(shuō)明資產(chǎn)的變現(xiàn)能力。速動(dòng)比率越高，表明企業(yè)未來(lái)的償債能力越有保證。該指標(biāo)值一般以1為宜。由于存在行業(yè)差異，在計(jì)算速動(dòng)比率時(shí)，還可扣除其他一些不能代表當(dāng)時(shí)現(xiàn)金流量的流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目，較保守的速動(dòng)比率計(jì)算方式為：保守的速動(dòng)比率=（現(xiàn)金等價(jià)物+短期有價(jià)證券+應(yīng)收帳款凈額）/流動(dòng)負(fù)債。在評(píng)價(jià)速動(dòng)比率的同時(shí)，應(yīng)該結(jié)合應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率分析，因?yàn)樵撝笜?biāo)反映了應(yīng)收帳款的變現(xiàn)能力。 C、現(xiàn)金比率 現(xiàn)金比率=（貨幣資金+短期投資+現(xiàn)金等價(jià)物）/流動(dòng)負(fù)債 該指標(biāo)是最保守的短期償債能力指標(biāo)。在以下幾種

28、情況下分析該指標(biāo)是非常必要的：企業(yè)處于財(cái)務(wù)困境中；企業(yè)的存貨和應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)速度很慢；處于投機(jī)性較強(qiáng)行業(yè)中的企業(yè)，例如房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)；對(duì)新建企業(yè)進(jìn)行貸款決策而對(duì)其經(jīng)營(yíng)成功的可能性把握較小。 D、營(yíng)運(yùn)資本 營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債 指標(biāo)值小于0，說(shuō)明公司有無(wú)法償還到期的短期負(fù)債的危險(xiǎn)。該指標(biāo)為適度指標(biāo)。 E、流動(dòng)負(fù)債經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流比 流動(dòng)負(fù)債經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流比=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量/流動(dòng)負(fù)債 該指標(biāo)越大說(shuō)明企業(yè)可供償還流動(dòng)負(fù)債的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金越多，短期償債能力越強(qiáng)。如果經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流量為負(fù)值，該指標(biāo)就會(huì)為負(fù)值，但這并不影響結(jié)論，因?yàn)樵撝笜?biāo)是從動(dòng)態(tài)角度來(lái)考察企業(yè)的短期償債能力，與一般從資產(chǎn)負(fù)債表或損益表

29、中靜態(tài)計(jì)算的指標(biāo)數(shù)值不同，負(fù)值是無(wú)實(shí)際意義的。F、到期債務(wù)償還比率到期債務(wù)償還比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/（本期債務(wù)利息+到期債務(wù)本金）該指標(biāo)反映了企業(yè)到期債務(wù)本金及利息可由經(jīng)營(yíng)活動(dòng)創(chuàng)造現(xiàn)金支付的程度。由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入在滿足支付生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之后，才能用于償還債務(wù)，因此必須考慮其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量。（2）、長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)上三年度上二年度上一年度當(dāng)期總資產(chǎn)負(fù)債率有形資產(chǎn)債務(wù)率利息保障倍數(shù)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量與債務(wù)總額比率負(fù)債權(quán)益比債務(wù)與有形資產(chǎn)的比率分析：長(zhǎng)期償債能力是公司按期支付債務(wù)利息和到期償還本金的能力。在企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的情況下，企業(yè)不能依靠變賣(mài)資產(chǎn)償還長(zhǎng)期債務(wù)，而需要將長(zhǎng)期借款投入

30、到回報(bào)率高的項(xiàng)目中得到利潤(rùn)來(lái)償還到期債務(wù)。長(zhǎng)期償債能力主要從保持合理的負(fù)債權(quán)益結(jié)構(gòu)角度出發(fā)，來(lái)分析企業(yè)償付長(zhǎng)期負(fù)債到期本息的能力。注：A、資產(chǎn)負(fù)債比率 資產(chǎn)負(fù)債比率=負(fù)債平均總額/資產(chǎn)平均總額 這一比率越小，表明企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力越強(qiáng)。指標(biāo)值以不高于70%為宜。但是如果由于企業(yè)舉債而產(chǎn)生的資金與企業(yè)自有資金在經(jīng)營(yíng)中同時(shí)可以發(fā)揮效用，因此只要企業(yè)可以保持良好的盈利水平，企業(yè)全部資金利潤(rùn)率超過(guò)借款利率，則較大的資產(chǎn)負(fù)債率可以產(chǎn)生較大的利潤(rùn)。對(duì)于客戶而言，還是希望企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率保持較低水平，有充足的資產(chǎn)來(lái)保證債權(quán)落實(shí)。預(yù)警：如果資產(chǎn)負(fù)債率大于1，說(shuō)明企業(yè)已經(jīng)資不抵債，有瀕臨倒閉的危險(xiǎn)。B、有形資產(chǎn)債

31、務(wù)率 有形資產(chǎn)債務(wù)率=負(fù)債總額/（總資產(chǎn)-無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)-待攤費(fèi)用-待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失-待處理固定資產(chǎn)凈損失-固定資產(chǎn)清理） 這是一個(gè)保守的衡量長(zhǎng)期償債能力的指標(biāo)。C、利息保障倍數(shù) 利息保障倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)/當(dāng)期利息費(fèi)用 利息保障倍數(shù)是衡量企業(yè)償付到期利息能力的指標(biāo)。該指標(biāo)通常越高越好。在目前企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中，損益表中不單列利息費(fèi)用，而是混在財(cái)務(wù)費(fèi)用中，因此一般較難區(qū)分單純的利息支出，所以一般可以近似地計(jì)算：利息保障倍數(shù)=（利潤(rùn)總額+財(cái)務(wù)費(fèi)用）/財(cái)務(wù)費(fèi)用但是在這個(gè)近似公式中，由于財(cái)務(wù)費(fèi)用還包括利息收入、手續(xù)費(fèi)支出、匯兌損益等各項(xiàng)內(nèi)容，在這些項(xiàng)目占比較大時(shí)，此近似公式與實(shí)際值可能會(huì)有較大差距

32、。 預(yù)警：如果利息保障倍數(shù)小于1,說(shuō)明企業(yè)存在嚴(yán)重的債務(wù)危機(jī)，不但沒(méi)有還本的能力，連償還分期利息都有困難。D、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量與債務(wù)總額比率經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量與債務(wù)總額比率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量/債務(wù)總額*100%該指標(biāo)反映了企業(yè)每年的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)敻端袀鶆?wù)的能力。一般而言，該指標(biāo)越高，表明企業(yè)承擔(dān)其債務(wù)總額的能力越強(qiáng)。其實(shí)它也是一種將收益和債務(wù)結(jié)合起來(lái)的指標(biāo)，只是用經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量代替了經(jīng)營(yíng)收益數(shù)額。E、負(fù)債權(quán)益比率 負(fù)債權(quán)益比率=負(fù)債總額/股東權(quán)益 又稱產(chǎn)權(quán)比率，反映所有者權(quán)益對(duì)債權(quán)人權(quán)益的保障程度。從另一個(gè)角度反映企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力。產(chǎn)權(quán)比率高是高風(fēng)險(xiǎn)、高報(bào)酬的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)；產(chǎn)權(quán)比例低是低風(fēng)險(xiǎn)、低報(bào)酬的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)

33、。一般而言，該指標(biāo)越低，代表企業(yè)具有越強(qiáng)的長(zhǎng)期償債能力。 F、股東權(quán)益比率 股東權(quán)益比率=股東權(quán)益/總資產(chǎn) 該指標(biāo)越高，一方面反映了企業(yè)經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)質(zhì)量高，償債風(fēng)險(xiǎn)小，但是另一方面也反映了企業(yè)沒(méi)有充分利用負(fù)債資金，財(cái)務(wù)杠桿作用還有待于進(jìn)一步發(fā)揮。 G、債務(wù)與有形凈值比率 債務(wù)與有形凈值比率=負(fù)債總額/（股東權(quán)益-無(wú)形資產(chǎn)） 這是一個(gè)保守的衡量長(zhǎng)期償債能力的指標(biāo)。從形式上看，類似于產(chǎn)權(quán)比率，但實(shí)際上是更為保守的產(chǎn)權(quán)比率，原因是在該指標(biāo)中扣除了在清算時(shí)很難兌現(xiàn)或沒(méi)有變現(xiàn)價(jià)值的商譽(yù)、商標(biāo)、專利及非專利技術(shù)等項(xiàng)目的價(jià)值。在客戶無(wú)形資產(chǎn)較大時(shí)，有更大的參考價(jià)值。6、現(xiàn)金流量分析上三年度上二年度上一年度當(dāng)期經(jīng)

34、營(yíng)性現(xiàn)金凈流量投資性現(xiàn)金凈流量籌資性現(xiàn)金凈流量現(xiàn)金凈流量短期預(yù)測(cè)現(xiàn)金流入量/短期到期債務(wù) 分析：（還款能力的主要標(biāo)志是客戶的現(xiàn)金流是否充足，尤其是來(lái)自經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流是否充足，對(duì)照同期的對(duì)外負(fù)債并根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展預(yù)期，分析投資或籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流。其中重點(diǎn)分析以下要點(diǎn)：總業(yè)務(wù)現(xiàn)金流分析企業(yè)收入質(zhì)量、規(guī)模和趨勢(shì)，注意利潤(rùn)用于生產(chǎn)的比例，分析現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)、內(nèi)部資金與外部融資的平衡等；現(xiàn)金使用分析注意應(yīng)收帳款和存貨分析，注意企業(yè)大額資金的流向；現(xiàn)金來(lái)源分析注意應(yīng)付帳款的分析；投資活動(dòng)分析重點(diǎn)在于固定資產(chǎn)投資分析，分析企業(yè)資本預(yù)算計(jì)劃、預(yù)期成本和投資收益率；現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)主要預(yù)測(cè)貸款期內(nèi)的現(xiàn)金流量和現(xiàn)金流量波

35、動(dòng)程度，以及貸款到期日之前的現(xiàn)金儲(chǔ)備情況；融資活動(dòng)主要分析企業(yè)現(xiàn)有籌資機(jī)構(gòu)、金額、期限、利率，以及融資計(jì)劃。現(xiàn)金流量指標(biāo)反映現(xiàn)金流量信息。按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計(jì)算的財(cái)務(wù)指標(biāo)難以全面反映上市公司的真實(shí)財(cái)務(wù)與盈利狀況，用現(xiàn)金流量表示的指標(biāo)能夠與之相互補(bǔ)充。）注：A、短期預(yù)測(cè)現(xiàn)金流入量/ 短期到期債務(wù)短期預(yù)測(cè)現(xiàn)金流入量/ 短期到期債務(wù)=短期內(nèi)預(yù)測(cè)現(xiàn)金流入量（經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流入量加非經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流入量）/ 短期內(nèi)到期債務(wù)（商業(yè)負(fù)債+銀行負(fù)債）該指標(biāo)主要反映的是企業(yè)短期內(nèi)全部可能產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量與同期內(nèi)到期債務(wù)（包括銀行負(fù)債、商業(yè)負(fù)債）相比，是否能夠保證到期債務(wù)的全部?jī)斶€。該比率一般應(yīng)該大于1，大

36、于2的情況下才表明企業(yè)具備足夠的到期償債能力。對(duì)此指標(biāo)的表述應(yīng)該明確說(shuō)明企業(yè)的到期債務(wù)金額、構(gòu)成以及預(yù)計(jì)現(xiàn)金流入量的金額、來(lái)源。B、每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量 每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量/年末普通股股數(shù) 該指標(biāo)是“每股收益”指標(biāo)的修正，反映了利用權(quán)益資本獲得經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈流量的能力。該指標(biāo)通常越高越好。 C、現(xiàn)金股利支付率 現(xiàn)金股利支付率=本年度發(fā)放的現(xiàn)金股利之和/凈利潤(rùn) 現(xiàn)金股利支付率指標(biāo)反映公司的股利政策，每一元錢(qián)的凈利潤(rùn)中有多少以現(xiàn)金股利方式發(fā)放給股東。該指標(biāo)應(yīng)根據(jù)具體情況確定。 D、主營(yíng)業(yè)務(wù)現(xiàn)金比率 主營(yíng)業(yè)務(wù)現(xiàn)金比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)現(xiàn)金比率指標(biāo)是“主

37、營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率”的修正，反映了完成的銷售中獲得現(xiàn)金的能力。該指標(biāo)通常越高越好。 E、現(xiàn)金自給率 現(xiàn)金自給率=近三年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量之和/近三年固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、購(gòu)買(mǎi)存貨所支付的現(xiàn)金、現(xiàn)金股利之和?，F(xiàn)金自給率指標(biāo)反映了企業(yè)通過(guò)自己的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流入的現(xiàn)金。指標(biāo)越高，說(shuō)明企業(yè)現(xiàn)金自給能力越強(qiáng)，企業(yè)的資金實(shí)力就越強(qiáng)。該指標(biāo)通常越高越好。 F、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金資本性支出比率 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金資本性支出比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量/固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)增加額 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金資本性支出比率指標(biāo)反映公司長(zhǎng)期資產(chǎn)的增加與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的比率。指標(biāo)值大于1，說(shuō)明增加的長(zhǎng)期資產(chǎn)可以由企業(yè)自身的資金解決。該指標(biāo)通常越大越好。

38、 G、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金折舊費(fèi)用比率 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金折舊費(fèi)用比率=折舊費(fèi)用/經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金折舊費(fèi)用比率指標(biāo)反映公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的穩(wěn)定性。指標(biāo)值越大，經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量越穩(wěn)定。該指標(biāo)通常越大越好。7、其他分析包括：1、銀行對(duì)帳單分析。調(diào)查客戶在各主要開(kāi)戶銀行的對(duì)帳單（至少三個(gè)月），分析客戶實(shí)際經(jīng)營(yíng)、投融資的收支情況，對(duì)大額資金的來(lái)源和運(yùn)用要深入調(diào)查；同時(shí)，要結(jié)合各主要銀行的貸款情況分析客戶資金結(jié)算量的分配情況。2、對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)構(gòu)成重大影響的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化；訂立可能對(duì)公司資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和經(jīng)營(yíng)成果的一項(xiàng)或多項(xiàng)產(chǎn)生顯著影響的重要合同；經(jīng)營(yíng)政策或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目發(fā)生重大變化，發(fā)生重

39、大債務(wù)、發(fā)生重大經(jīng)營(yíng)性或非經(jīng)營(yíng)性虧損，資產(chǎn)遭受重大損失、自然或人為原因造成的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中斷和嚴(yán)重?fù)p失，影響公司財(cái)務(wù)的利率、匯率變動(dòng)；現(xiàn)有或有負(fù)債及對(duì)外已抵押、質(zhì)押資產(chǎn)情況，并分析其轉(zhuǎn)化為實(shí)際自身債務(wù)的可能性，及對(duì)我行債務(wù)的影響程度。說(shuō)明：1、以上打指標(biāo)為必須分析的指標(biāo)，其余指標(biāo)根據(jù)企業(yè)實(shí)際狀況加以使用。 2、在計(jì)算各種周轉(zhuǎn)比率時(shí)，客戶經(jīng)理應(yīng)該將當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)算的比率換算成年比率。三、受信人信用等級(jí)評(píng)定分析：信用等級(jí)評(píng)定按照總行浦銀信管2000第41號(hào)上海浦東發(fā)展銀行企事業(yè)單位信用等級(jí)評(píng)定辦法嚴(yán)格執(zhí)行。注：對(duì)評(píng)為A級(jí)以上的客戶，應(yīng)對(duì)評(píng)價(jià)的指標(biāo)加以說(shuō)明四、受信人的授信需求（一）、授信需求分析A、授信

40、需求內(nèi)容：貸款不得用于下列用途：1、股本權(quán)益性投資；2、投機(jī)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，如期貨、股票、房地產(chǎn)、外匯、有價(jià)證券等；3、轉(zhuǎn)手放貸牟取非法利潤(rùn)；4、償還貸款利息、上繳利稅或管理費(fèi)用等非營(yíng)業(yè)性支出； 5、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或投資國(guó)家明文禁止的產(chǎn)品、項(xiàng)目的； 6、建設(shè)項(xiàng)目按規(guī)定應(yīng)報(bào)批而未報(bào)批的；7、違反國(guó)家環(huán)保法規(guī)的；8、違反國(guó)家外匯管理規(guī)定的；9、有其他違法違規(guī)行為的。 對(duì)幾類特殊貸款的限制1、對(duì)關(guān)系人貸款：禁止對(duì)關(guān)系人發(fā)放信用貸款，對(duì)關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件不能優(yōu)于對(duì)非關(guān)系人的條件。2、多頭貸款：借款人原則上只能在我行所轄一個(gè)分支機(jī)構(gòu)取得借款。對(duì)已和我行的一個(gè)分支機(jī)構(gòu)建立信貸關(guān)系的企業(yè)，在其借款本息未結(jié)清之前

41、，其他分支機(jī)構(gòu)不得對(duì)其發(fā)放貸款（行內(nèi)聯(lián)合貸款除外）。3、封閉貸款：發(fā)放封閉貸款的目的是著眼于化解不良貸款的風(fēng)險(xiǎn)，一般情況下，我行不受理封閉貸款業(yè)務(wù)。4、借新還舊貸款：原則上應(yīng)嚴(yán)格控制。如果一定要做，必須由保證人、抵押人或出質(zhì)人（第三者）提供新貸是用于歸還舊貸的書(shū)面說(shuō)明，并重新辦理有關(guān)的貸款手續(xù)。用于營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)的資金需求時(shí)，應(yīng)分析1、近三年客戶的營(yíng)運(yùn)能力與規(guī)模是否與營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)性的資金規(guī)模相適應(yīng)，資金的投入產(chǎn)出效益比的狀況，資金使用的效率狀況和未來(lái)發(fā)展方向。2、近三年客戶所作營(yíng)運(yùn)和效益計(jì)劃與實(shí)際結(jié)果的比較分析。3、本期發(fā)展計(jì)劃的可行性和所采取的競(jìng)爭(zhēng)、發(fā)展策略的可行性。4、客戶歷年增補(bǔ)自有資金（資本）的

42、執(zhí)行情況。5、涉及進(jìn)出口貿(mào)易的，應(yīng)對(duì)換匯成本與出口退稅執(zhí)行情況、國(guó)家外匯政策的執(zhí)行情況進(jìn)行調(diào)查。6、營(yíng)運(yùn)效益測(cè)算。進(jìn)口開(kāi)證、打包放款、出口押匯，應(yīng)分析1、是否存在周期性、規(guī)律性特點(diǎn)。2、是否直接與生產(chǎn)、銷售相關(guān)。3、用于購(gòu)進(jìn)商品、原材料的，所購(gòu)物資的適銷、適用情況，及其他配套商品或原材料的庫(kù)存情況。4、是否已取得外經(jīng)貿(mào)、海關(guān)等部門(mén)的批準(zhǔn)。5、對(duì)打包貸款和出口押匯業(yè)務(wù)，要了解開(kāi)證行資信、信用證條款、貿(mào)易背景、貿(mào)易權(quán)證真實(shí)性及客戶的履約記錄。6、對(duì)進(jìn)口開(kāi)證應(yīng)調(diào)查國(guó)外出口商資信、貨物價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)和我行對(duì)貨權(quán)的控制情況等。票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)1、銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)審查的重點(diǎn)是票據(jù)本身的完備性、真實(shí)性及貿(mào)易背

43、景的真實(shí)性，不要求對(duì)貼現(xiàn)申請(qǐng)人的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行詳細(xì)審查。2、商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的調(diào)查類似流動(dòng)資金貸款業(yè)務(wù)，同時(shí)還要對(duì)票據(jù)本身的完備性、真實(shí)性及貿(mào)易背景的真實(shí)性進(jìn)行審查。3、客戶經(jīng)理受理貼現(xiàn)申請(qǐng)后，應(yīng)考查：（1）、承兌行（承兌人）的承兌資格；（2）、向承兌行（承兌人）查詢承兌匯票是否真實(shí)有效、承兌匯票是否辦理掛失止付手續(xù)，并取得承兌行的書(shū)面確認(rèn)。必要時(shí)要求承兌行（承兌人）將承兌匯票第一聯(lián)按100%比例傳真我行或到承兌行（承兌人）所在地現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)。（3）、貼現(xiàn)申請(qǐng)人與出票人或其直接前手之間的商品交易的真實(shí)性、合法性； （4）、貼現(xiàn)申請(qǐng)人的資信狀況； （5）、貼現(xiàn)款的用途是否合理；銀行承兌匯

44、票業(yè)務(wù)審查類似流動(dòng)資金貸款審查，同時(shí)還要對(duì)下列內(nèi)容進(jìn)行審查：1、申請(qǐng)人提供的各種資料是否真實(shí)、有效；2、商品交易合同的真實(shí)性、申請(qǐng)人與收款人的商務(wù)關(guān)系；3、申請(qǐng)人的資金實(shí)力、支付能力；4、測(cè)定風(fēng)險(xiǎn)度，核定授信額度余額，落實(shí)保證金和擔(dān)保意向； 5、擔(dān)保人的擔(dān)保資格、擔(dān)保能力。B、需求合法性：C、交易合理性：D、交易結(jié)構(gòu)：（二）、資金周轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)流程描述：資金轉(zhuǎn)換周期：貸款相關(guān)環(huán)節(jié)：（三）、項(xiàng)目建設(shè)及固定資產(chǎn)購(gòu)置項(xiàng)目概況：項(xiàng)目現(xiàn)金流量分析：貸款償還期：敏感性分析：（四）、第一還款來(lái)源分析分析：（是否已作出還款計(jì)劃安排；強(qiáng)調(diào)說(shuō)明該客戶短期內(nèi)的授信需求是由何種原因造成的，還款來(lái)源渠道的落實(shí)與評(píng)價(jià)（1）、稅

45、后利潤(rùn)的規(guī)模及測(cè)算的合理性；（2）、折舊與攤銷的政策和計(jì)算依據(jù)；（3）、是否享受政策優(yōu)惠）五、授信限額測(cè)算（一）、授信測(cè)算授信限額測(cè)算按照總行浦銀信管1999第9號(hào)上海浦東發(fā)展銀行統(tǒng)一授信管理暫行辦法、浦銀信管1999第8號(hào)企事業(yè)法人客戶最高綜合授信限額定量測(cè)算暫行辦法嚴(yán)格執(zhí)行。注：對(duì)測(cè)算過(guò)程要加以說(shuō)明（二）、授信種類分析（逐項(xiàng)針對(duì)客戶授信需求分析，重點(diǎn)闡述我行擬對(duì)該客戶的授信金額和品種，以及每一項(xiàng)品種的利率或費(fèi)率、期限、擬采用的擔(dān)保方式。簡(jiǎn)要闡述授信業(yè)務(wù)的信貸結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)方案，包括信貸業(yè)務(wù)的金額、幣種、業(yè)務(wù)種類、期限組合結(jié)構(gòu)（信貸業(yè)務(wù)期限組合結(jié)構(gòu)）、擔(dān)保方式、信貸條件、信貸價(jià)格、財(cái)務(wù)承諾等信貸要

46、素。如果屬于貸款信貸業(yè)務(wù)，還需要注明貸款方式(人民幣/現(xiàn)匯或外匯轉(zhuǎn)貸，是否為銀團(tuán)貸款)。應(yīng)說(shuō)明申報(bào)信貸業(yè)務(wù)的利率或費(fèi)率浮動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定，如何考慮我行籌資成本、收益、及項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。說(shuō)明：申報(bào)信貸業(yè)務(wù)的信貸結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)方案是我行信貸決策的重要依據(jù)，申報(bào)部門(mén)應(yīng)在全面考慮我行籌資成本、收益及風(fēng)險(xiǎn)對(duì)等的條件下，與客戶進(jìn)行談判確定后，明確上報(bào)。經(jīng)分行貸審會(huì)討論決定后，除分行有權(quán)審批人外，其他人未經(jīng)授權(quán)無(wú)權(quán)修改已明確的信貸結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)方案水平）六、受信人競(jìng)爭(zhēng)能力分析（一）、受信人經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略分析通過(guò)分析授信人的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略是否與企業(yè)的管理水平相吻合，是否在其債務(wù)承受范圍之內(nèi)，是否有跨行業(yè)投資行為，跨行業(yè)行為的準(zhǔn)入政策

47、和條件與企業(yè)的發(fā)展能力是否匹配等，以研究受信人的發(fā)展前景。（二）、受信人核心競(jìng)爭(zhēng)力分析分析企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力體現(xiàn)在哪幾個(gè)方面，那些方面具有明顯的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)七、授信擔(dān)保分析（一）、保證分析保證人全稱隸屬部門(mén)保證人地址執(zhí)照注冊(cè)號(hào)執(zhí)照有效期最后一次年檢時(shí)間法人代表年齡性別學(xué)歷重要財(cái)務(wù)指標(biāo)NN-1重要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)NN-1資產(chǎn)負(fù)債率總資產(chǎn)流動(dòng)比率主營(yíng)業(yè)務(wù)收入速動(dòng)比率凈利潤(rùn)總資產(chǎn)利潤(rùn)率經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率短期借款余額存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)長(zhǎng)期借款余額保證人的資信等級(jí)應(yīng)付銀行承兌余額銀行信貸登記系統(tǒng)查詢結(jié)果查詢?nèi)掌阢y行借款余額對(duì)外擔(dān)保余額銀行承兌匯票及信用證余額其中為我行貸款擔(dān)保余額保證合法性分析：（保證人是否具備保證資格及保證的法律責(zé)任程度）保證能力分析：風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)性分析：（保證人履約的經(jīng)濟(jì)動(dòng)機(jī)，保證人保證意愿）保證人負(fù)債分析：（保證人的或有負(fù)債規(guī)模、責(zé)任程度及其期限分布）保證人償付債務(wù)的信用記錄：（分析保證可執(zhí)行性分析）保證人與信貸業(yè)務(wù)申請(qǐng)人之間的關(guān)系：已對(duì)外抵押財(cái)產(chǎn)分析：（二）、抵（質(zhì)）押抵（質(zhì)）押物介紹：（核實(shí)數(shù)量、質(zhì)量、位置、處置環(huán)境）抵（質(zhì)）押合法性分析：（是否要與其它債權(quán)人分享抵（質(zhì)）押，此前在同一抵（質(zhì)）押物上是否已設(shè)定其他抵(質(zhì))押權(quán)，實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)的可行性，銀行對(duì)抵（質(zhì)）押物的控制）抵（質(zhì)）押物估價(jià)分析：（核實(shí)其評(píng)估所采用的方法和估價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的合理性。如果為抵（質(zhì)）押