XXXX年生產(chǎn)企業(yè)出口退稅

1、1 生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)企業(yè) 出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn)出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn)小飛守角制作小飛守角制作 培訓(xùn)主講內(nèi)容培訓(xùn)主講內(nèi)容第一節(jié)：出口退稅的基礎(chǔ)知識(shí)第一節(jié)：出口退稅的基礎(chǔ)知識(shí)第二節(jié)：生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)系統(tǒng)實(shí)操講解第二節(jié)：生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)系統(tǒng)實(shí)操講解第三節(jié)：虛擬報(bào)關(guān)單相關(guān)知識(shí)講解第三節(jié)：虛擬報(bào)關(guān)單相關(guān)知識(shí)講解第四節(jié)：常見問題分析第四節(jié)：常見問題分析小飛守角制作小飛守角制作 第一節(jié)：出口退稅的基礎(chǔ)知識(shí)第一節(jié)：出口退稅的基礎(chǔ)知識(shí) 講點(diǎn)1：“免、抵、退”稅管理辦法的內(nèi)容 講點(diǎn)2：“免、抵、退”稅管理的實(shí)施范圍 講點(diǎn)3：出口退稅的申報(bào)期限 講點(diǎn)4：退稅單證基本要求 講點(diǎn)5：免抵退稅延期申報(bào) 講點(diǎn)6：新辦企業(yè)退稅認(rèn)識(shí) 講點(diǎn)7：信息數(shù)

2、據(jù)傳輸流程圖小飛守角制作小飛守角制作講點(diǎn)1.1：“免、抵、退”稅管理辦法的內(nèi)容免稅抵稅退稅對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí)，對(duì)未抵頂完的部分予以退稅小飛守角制作小飛守角制作講點(diǎn)1.2：“免、抵、退”稅管理的實(shí)施范圍（一）、生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口（以下簡(jiǎn)稱生產(chǎn)企業(yè)出口）的自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定者外，增值稅一律實(shí)行“免、抵、退”稅管理。 實(shí)行“免、抵、退”稅管理的生產(chǎn)企業(yè)，是指獨(dú)立核算，經(jīng)主管國(guó)稅機(jī)關(guān)認(rèn)

3、定為增值稅一般納稅人，并且具有實(shí)際生產(chǎn)能力的企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)。 自產(chǎn)貨物是指生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)原輔材料，經(jīng)過加工生產(chǎn)的貨物。 下列出口貨物可視同自產(chǎn)貨物辦理“免、抵、退”稅： 1收購(gòu)與本企業(yè)生產(chǎn)貨物的名稱、性能相同，且使用本企業(yè)注冊(cè)商標(biāo)的貨物； 2收購(gòu)與本企業(yè)所生產(chǎn)的貨物配套出口的貨物； 3委托加工生產(chǎn)收回的貨物。 （二）增值稅小規(guī)模納稅人出口自產(chǎn)貨物繼續(xù)實(shí)行免征增值稅辦法。 （三）生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的產(chǎn)品，實(shí)行免征消費(fèi)稅辦法。小飛守角制作小飛守角制作講點(diǎn)1.3：出口退稅的申報(bào)期限90天內(nèi)180天/210天稅局企業(yè)外管局等相應(yīng)部門辦理手續(xù)以出口貨物報(bào)關(guān)單出口退稅專用上注明的出口日期為準(zhǔn)超

4、期核銷視同內(nèi)銷處理小飛守角制作小飛守角制作講點(diǎn)1.4：退稅單證基本要求退稅單證是申報(bào)出口退稅的法定憑證，退稅單證的開具及配單是否正確、規(guī)范，直接關(guān)系到申報(bào)出口退稅的真實(shí)性、有效性和準(zhǔn)確性，也直接關(guān)系到退稅機(jī)關(guān)退稅審核審批的順利進(jìn)行，因此，企業(yè)在辦理退稅申報(bào)中要對(duì)照基本規(guī)定、核單要求認(rèn)真、仔細(xì)、規(guī)范操作。 直接出口報(bào)關(guān)單間接出口報(bào)關(guān)單出口收匯核銷單出口退稅專用聯(lián)出口商品發(fā)票直接進(jìn)口報(bào)關(guān)單間接進(jìn)口報(bào)關(guān)單.1、準(zhǔn)確、完整、清晰2、出口商品專用發(fā)票中的“出口數(shù)量”、計(jì)量單位”、“銷售金額”應(yīng)與申報(bào)數(shù)據(jù)一致，發(fā)票內(nèi)容不得涂改，并且加蓋發(fā)票專用章。 小飛守角制作小飛守角制作講點(diǎn)1.5：免抵退稅延期申報(bào)出口

5、企業(yè)有下列情形之一者，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限（90天）內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)出書面延期申報(bào)申請(qǐng)，經(jīng)地市級(jí)以上（含地市級(jí)）稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)申報(bào)辦理退（免）稅。 1）因不可抗力致使無法在規(guī)定的期限內(nèi)取得有關(guān)出口退（免）稅單證或申報(bào)退（免）稅；（2）因采用集中報(bào)關(guān)等特殊報(bào)關(guān)方式無法在規(guī)定的期限內(nèi)取得有關(guān)出口退（免）稅單證；（3）其他因經(jīng)營(yíng)方式特殊無法在規(guī)定的期限內(nèi)取得有關(guān)出口退（免）稅單證。 出口企業(yè)在辦理延期申請(qǐng)時(shí)應(yīng)注意： 1、質(zhì)紙資料申請(qǐng) 2、延期時(shí)間：90天小飛守角制作小飛守角制作講點(diǎn)1.6：新辦企業(yè)退稅認(rèn)識(shí)退稅審核期為12個(gè)月的新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的企業(yè)，在審核期期間出口的貨物，統(tǒng)一的按月計(jì)算免、抵、

6、退稅的辦法分別計(jì)算免抵稅額和應(yīng)退稅額。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)審核無誤的免抵稅額可按現(xiàn)行規(guī)定辦理調(diào)庫(kù)手續(xù)，對(duì)審核無誤的應(yīng)退稅額暫不辦理退庫(kù)。對(duì)新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的企業(yè)的應(yīng)退稅款，在退稅審核期期滿后的當(dāng)月對(duì)上述各月的審核無誤的應(yīng)退稅額一次性退給企業(yè)。 小飛守角制作小飛守角制作講點(diǎn)1.7：信息數(shù)據(jù)傳輸流程圖海關(guān)數(shù)據(jù)中心(注意:每個(gè)星期一早上傳輸數(shù)據(jù),預(yù)審正審?fù)粋€(gè)星期完成)企業(yè)國(guó)稅分局國(guó)稅總局電子口岸系統(tǒng)小飛守角制作小飛守角制作第二節(jié)：生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)系統(tǒng)實(shí)操講解第二節(jié)：生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)系統(tǒng)實(shí)操講解 講點(diǎn)1：系統(tǒng)下載與安裝 講點(diǎn)2：系統(tǒng)申報(bào)前基礎(chǔ)設(shè)置 講點(diǎn)3：申報(bào)系統(tǒng)日常操作（重點(diǎn)）小飛守角制作小飛守角制作講點(diǎn)2.1:系統(tǒng)

7、的下載與安裝1234小飛守角制作小飛守角制作3 3、系統(tǒng)更新、系統(tǒng)更新/ /刪除（卸載）以及重新安裝刪除（卸載）以及重新安裝第一步：做好數(shù)據(jù)備份，進(jìn)入系統(tǒng)，依次執(zhí)行：系統(tǒng)維護(hù)-系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份；第二步：在“控制面板”中找到“添加/刪除程序”，將“生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)8.0版”卸載。第三步：刪除舊系統(tǒng)的安裝文件夾，如：C:出口退稅電子化管理系統(tǒng)生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)8.0版。第四步：重新安裝出口退稅系統(tǒng)。第五步：將備份數(shù)據(jù)導(dǎo)入，依次在系統(tǒng)中執(zhí)行：系統(tǒng)維護(hù)-數(shù)據(jù)導(dǎo)入-選舊系統(tǒng)路徑-導(dǎo)入小飛守角制作小飛守角制作 講點(diǎn)2.2：系統(tǒng)申報(bào)前基礎(chǔ)設(shè)置 系統(tǒng)的基本配置： 系統(tǒng)維護(hù)系統(tǒng)初始化 系統(tǒng)維護(hù)系統(tǒng)配置

8、系統(tǒng)配置設(shè)置與修改 系統(tǒng)維護(hù)系統(tǒng)配置系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改 系統(tǒng)維護(hù)系統(tǒng)配置系統(tǒng)口令設(shè)置與修改 系統(tǒng)維護(hù)代碼維護(hù)海關(guān)商品碼小飛守角制作小飛守角制作1 1、系統(tǒng)初始化、系統(tǒng)初始化 系統(tǒng)第一次使用之前，先進(jìn)行“系統(tǒng)初始化”。在系統(tǒng)主畫面選擇“系統(tǒng)維護(hù)” -“系統(tǒng)初始化”，在出現(xiàn)的對(duì)話框上錄入“YES”按“確定”即可完成系統(tǒng)初始化操作，并重新進(jìn)入系統(tǒng)。 2 2、系統(tǒng)設(shè)置與修改、系統(tǒng)設(shè)置與修改 系統(tǒng)使用之前,首先需要進(jìn)行系統(tǒng)配置，進(jìn)入系統(tǒng)菜單的“系統(tǒng)維護(hù)”中“系統(tǒng)配置設(shè)置與修改”，點(diǎn)擊系統(tǒng)工具欄中的“修改”按鈕。小飛守角制作小飛守角制作1 1、“企業(yè)代碼企業(yè)代碼”：根據(jù)海關(guān)簽發(fā)的自理報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記證明書

9、上編號(hào)確定，錄入企業(yè)海關(guān)企業(yè)代碼（10位數(shù)）。如果企業(yè)海關(guān)代碼發(fā)生變更，請(qǐng)及時(shí)與當(dāng)?shù)貒?guó)稅分局聯(lián)系，做好相應(yīng)的退稅登記證的變更手續(xù)。 表格各欄內(nèi)容的錄入現(xiàn)規(guī)定如下： 2 2、“納稅人識(shí)別號(hào)納稅人識(shí)別號(hào)”：根據(jù)國(guó)稅局簽發(fā)的稅務(wù)登記證的編號(hào)確定，錄入企業(yè)的納稅人識(shí)別號(hào)（15位數(shù)）。 3 3、“技術(shù)監(jiān)督局碼”：為空，無須錄入。 4 4、“用戶名稱用戶名稱”：根據(jù)企業(yè)稅務(wù)登記證上的“企業(yè)名稱”錄入。如果企業(yè)全稱超過15個(gè)中文時(shí)，企業(yè)只須錄入企業(yè)名稱中前15位。 5 5、“地址”：根據(jù)企業(yè)詳細(xì)廠址填寫。 6 6、“郵編”、“財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人”、“辦稅員”、“電話”、“傳真”和“電子郵件地址”根據(jù)企業(yè)真實(shí)情況填寫

10、即可。 7 7、“退稅登記證號(hào)”：錄入企業(yè)7位數(shù)的磁卡號(hào)。 8 8、“退稅登記日期”：根據(jù)市國(guó)稅局簽發(fā)的退稅登記證上“退稅機(jī)關(guān)”負(fù)責(zé)人簽發(fā)的日期錄入。 小飛守角制作小飛守角制作表格各欄內(nèi)容的錄入現(xiàn)規(guī)定如下： 9 9、“納稅人類別納稅人類別”：如果企業(yè)是一般納稅人就錄入“1”，如果是小規(guī)模納稅人就錄入“2”。 1010、“計(jì)稅計(jì)算方法計(jì)稅計(jì)算方法”：原則上該欄錄入為“1”。但是，新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)自首筆出口業(yè)務(wù)之日起12個(gè)月內(nèi)不得享受退稅待遇，并且進(jìn)項(xiàng)稅額只能是作留抵，即該企業(yè)在2003年1月還屬于新發(fā)生出口業(yè)務(wù)時(shí)期內(nèi)的，該欄應(yīng)錄入為“4”。企業(yè)從何月開始不再屬于新發(fā)生出口業(yè)務(wù)時(shí)期就從那一

11、個(gè)月原始資料錄入該系統(tǒng)之前，進(jìn)入“系統(tǒng)配置設(shè)與修改”模塊將該欄修改為“1”保存退出即可。 1111、“進(jìn)料計(jì)算方法進(jìn)料計(jì)算方法”：所有企業(yè)該欄錄入“2”即可。 1212、“分類管理代碼分類管理代碼”：新辦企業(yè)該欄錄入“C”，一般企業(yè)錄入”B”1313、“稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼”：所有企業(yè)該欄錄入“4419”即可。1414、“稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱”：該欄錄入“東莞市國(guó)稅局進(jìn)出口（涉外）分局”即可。1515、“備注備注”：為空。小飛守角制作小飛守角制作3 3、系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改、系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改 在系統(tǒng)主畫面選擇“系統(tǒng)維護(hù)”-“系統(tǒng)配置”-“系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改” ，如下圖。1 1、“系統(tǒng)備

12、份路徑系統(tǒng)備份路徑”：如果企業(yè)要變更可以選按該欄右方的“更改”鍵，再在彈出的畫面上選擇指定的“驅(qū)動(dòng)器”和“路徑”按“確定”即可。但不得將備份路徑指向系統(tǒng)安裝目錄。2 2、“網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)路徑網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)路徑”和和“遠(yuǎn)程申報(bào)地址遠(yuǎn)程申報(bào)地址”：暫不用修改。3 3、“進(jìn)料加工進(jìn)料加工”：無論企業(yè)實(shí)際情況如何，統(tǒng)一選“有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)”。4 4、“屏幕提示屏幕提示”和和“響鈴設(shè)置響鈴設(shè)置”：企業(yè)可根據(jù)自行任意選擇。5 5、“一致性檢查一致性檢查”：選項(xiàng)必須選上。修改完畢按“確定”退出，系統(tǒng)顯示重新進(jìn)入。 小飛守角制作小飛守角制作4 4、口令設(shè)置與修改、口令設(shè)置與修改 系統(tǒng)中已設(shè)置了三個(gè)初始用戶，分別是（小寫）：

13、sa、user、manager，均無密碼，其中sa是系統(tǒng)管理員，user一般操作人，manager是業(yè)務(wù)主管。 小飛守角制作小飛守角制作5 5、自用海關(guān)商品碼的設(shè)置、自用海關(guān)商品碼的設(shè)置在“系統(tǒng)維護(hù)”下的“代碼維護(hù)”保存有：海關(guān)商品碼、標(biāo)準(zhǔn)海關(guān)商品碼、海關(guān)單位碼、海關(guān)關(guān)別碼、國(guó)別碼、海關(guān)貿(mào)易性質(zhì)碼、外管局貿(mào)易性質(zhì)碼、幣別碼，所有這些碼，企業(yè)不能擅自修改，否則可能造成稅務(wù)機(jī)關(guān)無法審核，只能進(jìn)行“自用商品設(shè)置”及“自用幣別設(shè)置”。 小飛守角制作小飛守角制作講點(diǎn)2.3：申報(bào)系統(tǒng)日常操作講解預(yù)申報(bào)工作1、免抵退明細(xì)數(shù)據(jù)錄入2、免抵退免稅數(shù)據(jù)錄入3、免抵退預(yù)申4、預(yù)核反饋調(diào)整正申報(bào)工作日常工作小飛守角制

14、作小飛守角制作5、生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)6、模擬出具進(jìn)料免稅證明11、正式審核反饋信息處理8、納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)采集9、免抵退匯總數(shù)據(jù)采集10、免抵退稅正式申報(bào)正式申報(bào)工作小飛守角制作小飛守角制作日常操作步驟：由申報(bào)系統(tǒng)向?qū)徊浇M成。如下圖所示：小飛守角制作小飛守角制作（1）、月初，根據(jù)進(jìn)出口報(bào)關(guān)單和進(jìn)料手冊(cè)等資料將上月基礎(chǔ)數(shù)據(jù)錄入本系統(tǒng)，即向?qū)У谝弧⒍?；?）、對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行一致性檢查，無誤后則生成在第一張軟盤上去預(yù)申報(bào)，即向?qū)У谌?；?）、將預(yù)早報(bào)盤送到國(guó)稅分局預(yù)審核并取得反饋信息后，讀入反饋信息，即向?qū)У谒牟降?小步；（4）、查詢預(yù)審疑點(diǎn)反饋信息，即向?qū)У谒牟降?小步。如顯示有錯(cuò)，則先撤銷申報(bào)數(shù)

15、據(jù)，即向?qū)У谒牟降?小步；再到回到第一、二步修改；（5）、查詢出口信息不齊的情況（s337疑點(diǎn)）即向?qū)У谒牟降?，若有且屬于錄入錯(cuò)誤，應(yīng)返回到向?qū)У谝?、二步修改再重新生成軟盤并再次預(yù)申報(bào)和預(yù)審核；若非錄入錯(cuò)誤，則進(jìn)行向?qū)У谒牟降?小步操作，即進(jìn)行反饋信息處理；（6）、再次進(jìn)行一致性檢查，生成明細(xì)數(shù)據(jù)并生成在第二張軟盤(明細(xì)盤）上，即向?qū)У谖宀降牟僮鳎唬?）、以上步驟準(zhǔn)確無誤，或者修改后已經(jīng)無誤了，則進(jìn)行向?qū)У诹街苯幽M出具免稅證明；具休流程說明小飛守角制作小飛守角制作（8）、從本系統(tǒng)中取得有關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)（免抵退銷售額、免抵退不得免征和抵扣稅額），據(jù)以填增值稅申報(bào)表并送到稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。這就是向?qū)?/p>

16、中第七步的內(nèi)容； （9）、將審核后的增值稅申報(bào)表的有關(guān)數(shù)據(jù)錄入本系統(tǒng)，即向?qū)У诎瞬降牟僮鳎唬?0）、輸入所屬期，就可自動(dòng)生成免抵退稅匯總表，即向?qū)У诰挪讲僮?；?1）、進(jìn)行一致性檢查，即第十步第1小步的操作。若有錯(cuò)誤則先撤銷明細(xì)數(shù)據(jù)申報(bào)（向?qū)У谒牟降?小步）再按錯(cuò)誤提示內(nèi)容修改若無則打印整套表格即向?qū)У谑降?步（12）、生成匯總數(shù)據(jù)在第三張軟盤上（正式申報(bào)盤），即向?qū)У谑降?小步；（13）、持上述明細(xì)和匯總申報(bào)盤，連同整套報(bào)表、原始憑證到退稅部門進(jìn)行正式申報(bào)；若國(guó)稅分局未通過審核，則取回紙質(zhì)申報(bào)資料重新作整個(gè)流程；（14）、若審核通過，則讀入反饋信息并進(jìn)行處理，即向?qū)У谑徊降?、2小步。

17、 注意事項(xiàng)注意事項(xiàng)：(a)如果當(dāng)月沒有任何業(yè)務(wù)發(fā)生，也要完成整個(gè)操作流程。(b)電子口岸信息是審核系統(tǒng)的主要依據(jù)，出口后要盡快在網(wǎng)上核對(duì)報(bào)送。(c)必須逐月進(jìn)行申報(bào)，每月須完成第一至第十一步才能進(jìn)行下月的申報(bào)，但是申報(bào)數(shù)據(jù)可以一次性分所屬期錄入系統(tǒng)。小飛守角制作小飛守角制作向?qū)У谝徊剑好獾滞嗣骷?xì)數(shù)據(jù)采集小飛守角制作小飛守角制作1：進(jìn)料加工手冊(cè)登記錄入按“增加”，進(jìn)入錄數(shù)據(jù)錄完數(shù)據(jù)2010090001小飛守角制作小飛守角制作2。進(jìn)口（包括直接進(jìn)口和轉(zhuǎn)廠進(jìn)口）報(bào)關(guān)單的錄入 小飛守角制作小飛守角制作1 1、“所屬期”：輸入當(dāng)前申報(bào)的年月。2 2、“序號(hào)”：由小到大輸入流水號(hào)。也可以錄完當(dāng)月取得的進(jìn)口

18、報(bào)關(guān)單后再進(jìn)行“序號(hào)重排”。3 3、“進(jìn)料登記冊(cè)號(hào)”：根據(jù)進(jìn)口報(bào)關(guān)單上的備案號(hào)錄入。一般是以“C”字母開頭共12位數(shù)。4 4、“進(jìn)口報(bào)關(guān)單號(hào)”：根據(jù)進(jìn)口報(bào)關(guān)單右上角的“海關(guān)編號(hào)后9位”+“0”+“項(xiàng)號(hào)”錄入。5 5、“代理證明號(hào)”：為空無須錄入。6 6、“進(jìn)口商品代碼”：根據(jù)報(bào)關(guān)單對(duì)應(yīng)行的商品編碼錄入，可以點(diǎn)擊該欄的下拉式菜單，選擇該商品代碼。7 7、“進(jìn)口商品名稱”和“計(jì)量單位”：錄入“進(jìn)口商品代碼”后，這兩欄電腦會(huì)自動(dòng)提供。8 8、“進(jìn)口數(shù)量”：根據(jù)進(jìn)口報(bào)關(guān)單實(shí)際情況錄入即可。 小飛守角制作小飛守角制作9 9、“原幣代碼”：根據(jù)報(bào)關(guān)單中“幣制”欄錄入，也可以點(diǎn)擊該欄的下拉式菜單完成原幣代碼

19、錄入工作。10、“原幣幣別”：錄入原幣代碼后該欄自動(dòng)產(chǎn)生，無須錄入。1111、“原幣到岸價(jià)”：根據(jù)進(jìn)口報(bào)關(guān)單對(duì)應(yīng)行的“總價(jià)”錄入。1212、“原幣匯率”和“美元匯率”：根據(jù)當(dāng)月1日的匯率錄入。實(shí)際操作中根據(jù)稅務(wù)局公布的匯率錄入。1313、“人民幣到岸價(jià)”：錄入“原幣到岸價(jià)”和“原幣匯率”后該欄自動(dòng)產(chǎn)生。1414、“美元到岸價(jià)”：錄入“原幣到岸價(jià)”和“美元匯率”后該欄自動(dòng)產(chǎn)生。1515、“海關(guān)實(shí)征稅額”：是指海關(guān)實(shí)征的關(guān)稅和消費(fèi)稅。如果海關(guān)對(duì)該進(jìn)口報(bào)關(guān)單中的進(jìn)口商品征收了關(guān)稅和消費(fèi)稅但卻未征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅時(shí)，則其征收的關(guān)稅和消費(fèi)稅金額可以錄入此欄中。錄入完上述各項(xiàng)內(nèi)容即可按“保存”鍵進(jìn)行存盤。重

20、復(fù)上述操作將當(dāng)月取得的進(jìn)口報(bào)關(guān)單錄入此模塊，即可完成進(jìn)口料件明細(xì)申報(bào)錄入。但在退出該模塊之前，記得按下“序號(hào)重排”鍵，進(jìn)行序號(hào)重排以避免出錯(cuò)。小飛守角制作小飛守角制作小飛守角制作小飛守角制作 3。直接出口報(bào)關(guān)單的錄入 當(dāng)月發(fā)生的直接出口業(yè)務(wù)都必須錄入當(dāng)月的“出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入模塊中，未取得出口退稅聯(lián)出口報(bào)關(guān)單的，可以以“白單”進(jìn)行錄入。 小飛守角制作小飛守角制作 錄入方法錄入方法：1 1、“記銷售日期記銷售日期”：根據(jù)該筆出口記帳日期錄入。2 2、“進(jìn)料登記手冊(cè)號(hào)進(jìn)料登記手冊(cè)號(hào)”：根據(jù)出口報(bào)關(guān)單的備案號(hào)錄入，一般是以“C”開頭共12位數(shù)。當(dāng)該出口報(bào)關(guān)單的“貿(mào)易方式”欄為“一般貿(mào)易”時(shí)，該欄為

21、空無須錄入。3 3、“出口日期出口日期”：根據(jù)黃單上的出口日期錄入。4 4、 、“出口報(bào)關(guān)單號(hào)”：根據(jù)出口報(bào)關(guān)單右上角的“海關(guān)編號(hào)后9位”+“0”+“項(xiàng)號(hào)” 錄入。 “ “外匯核銷單號(hào)外匯核銷單號(hào)”：根據(jù)出口報(bào)關(guān)單上的“批準(zhǔn)文號(hào)”欄的內(nèi)容填寫。5 5、“代理證明號(hào)代理證明號(hào)”：為空。6 6、“單證不齊標(biāo)志單證不齊標(biāo)志”：未取得出口退稅聯(lián)出口報(bào)關(guān)單的在該欄錄入“B”未取得出口退稅聯(lián)外匯核銷單的，在該欄錄入“H”；上述兩單都未取得時(shí)，在該欄錄入“BH”。7 7、“出口商品代碼出口商品代碼”：錄入方法基本上與進(jìn)口的一樣。8 8、“征稅稅率征稅稅率”和和“退稅率退稅率”：電腦自動(dòng)產(chǎn)生，企業(yè)不能隨意修改

22、，否則將無法通過稅務(wù)部門的審核。9 9、“出口發(fā)票號(hào)出口發(fā)票號(hào)”：根據(jù)出口報(bào)關(guān)單對(duì)應(yīng)的出口發(fā)票的編號(hào)錄入。當(dāng)同一張出口報(bào)關(guān)單對(duì)應(yīng)多張出口發(fā)票時(shí)，選擇金額最大的那一張出口發(fā)票的編號(hào)錄入。 錄入完上述各項(xiàng)內(nèi)容即可按“保存”鍵進(jìn)行存盤。在退出該模塊之前，記得按下“序號(hào)重排”鍵，進(jìn)行序號(hào)重排以避免序號(hào)出錯(cuò)。 小飛守角制作小飛守角制作小飛守角制作小飛守角制作 4。收齊出口單證明細(xì)錄入 小飛守角制作小飛守角制作5 5。進(jìn)料加工手冊(cè)核銷錄入。進(jìn)料加工手冊(cè)核銷錄入企業(yè)必須在進(jìn)料加工手冊(cè)最后一筆出口業(yè)務(wù)發(fā)生之后海關(guān)繳銷手冊(cè)之辦理有關(guān)手冊(cè)核銷手續(xù)。小飛守角制作小飛守角制作1、“所屬期”： 輸入當(dāng)前的年月。2、“核

23、銷序號(hào)”： 任意錄入4位數(shù)的數(shù)字。當(dāng)錄完當(dāng)月所有要核銷的手冊(cè)內(nèi)容后再進(jìn)行“序號(hào)重排”即可。3、“進(jìn)料登記冊(cè)號(hào)”： 錄入要核銷的進(jìn)料登記手冊(cè)號(hào)。4、“實(shí)際進(jìn)口總值”： 根據(jù)該手冊(cè)的所有進(jìn)口（包括直接進(jìn)口和轉(zhuǎn)廠進(jìn)口）報(bào)關(guān)單計(jì)算得出。此欄系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算，不得修改。5、“實(shí)際出口總值”： 根據(jù)該手冊(cè)的所有直接出口報(bào)關(guān)單計(jì)算填寫。此欄系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算，不得修改。6、“剩余邊角余料”=海關(guān)增值稅專用繳款書的完稅價(jià)格來填(人民幣) “結(jié)轉(zhuǎn)料件”=所有結(jié)轉(zhuǎn)的出口報(bào)關(guān)單人民幣總金額來填(結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)一進(jìn)一出對(duì)應(yīng),結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)口報(bào)關(guān)單按實(shí)際來錄) “其它調(diào)減料件”和“剩余殘次成品”：根據(jù)企業(yè)實(shí)際核銷時(shí)海關(guān)確定的金額填寫。7、“結(jié)轉(zhuǎn)

24、產(chǎn)品”： 根據(jù)該手冊(cè)的所有轉(zhuǎn)廠出口報(bào)關(guān)單計(jì)算填寫。 8、“其它未出口”： 根據(jù)該手冊(cè)的直接出口報(bào)關(guān)單超過6個(gè)月還未收齊單證或經(jīng)稅務(wù)部門審核缺少電子信息的金額填寫。小飛守角制作小飛守角制作向?qū)У诙剑好舛愗浳锩骷?xì)數(shù)據(jù)采集小飛守角制作小飛守角制作轉(zhuǎn)廠出口報(bào)關(guān)單的錄入 進(jìn)入間接出口貨物明細(xì)錄入模塊后，按下“增加”鍵激活編輯窗口后，各欄的錄入方法基本上與直接出口報(bào)關(guān)單相同，但其中有三欄分別是“對(duì)方企業(yè)代碼”、“對(duì)方納稅識(shí)別”和“對(duì)方登記冊(cè)號(hào)”，可以為空，企業(yè)無須錄入。錄入完各項(xiàng)內(nèi)容即可按“保存”鍵進(jìn)行存盤。重復(fù)上述操作將當(dāng)月取得的轉(zhuǎn)廠出口報(bào)關(guān)單錄入此模塊，即可完成間接出口貨物明細(xì)錄入。小飛守角制作小飛

25、守角制作小飛守角制作小飛守角制作向?qū)У谌剑荷擅骷?xì)數(shù)據(jù)小飛守角制作小飛守角制作向?qū)У谌剑荷擅骷?xì)數(shù)據(jù)12小飛守角制作小飛守角制作向?qū)У谒牟剑侯A(yù)審核反饋疑點(diǎn)調(diào)整123小飛守角制作小飛守角制作向?qū)У谒牟剑侯A(yù)審核反饋疑點(diǎn)調(diào)整小飛守角制作小飛守角制作向?qū)У谖宀剑荷擅骷?xì)申報(bào)數(shù)據(jù)小飛守角制作小飛守角制作向?qū)У诹剑耗M出具進(jìn)料免稅證明小飛守角制作小飛守角制作向?qū)У诹剑耗M出具進(jìn)料免稅證明小飛守角制作小飛守角制作向?qū)У诎瞬剑杭{稅申報(bào)表數(shù)據(jù)采集小飛守角制作小飛守角制作向?qū)У诰挪剑好獾滞藚R總數(shù)據(jù)采集小飛守角制作小飛守角制作向?qū)У诰挪剑好獾滞藚R總數(shù)據(jù)采集小飛守角制作小飛守角制作向?qū)У谑剑好獾滞硕愓缴陥?bào)

26、小飛守角制作小飛守角制作12小飛守角制作小飛守角制作23小飛守角制作小飛守角制作第十一步小飛守角制作小飛守角制作第三節(jié)：虛擬報(bào)關(guān)單相關(guān)知識(shí)講解 講點(diǎn)一：什么情況下做虛擬報(bào)關(guān)單 講點(diǎn)二：虛擬報(bào)關(guān)單情況表 講點(diǎn)三：虛擬報(bào)關(guān)單操作說明小飛守角制作小飛守角制作講點(diǎn)3。1：什么情況下做虛擬報(bào)關(guān)單1：成品退換2：產(chǎn)品復(fù)出口3：報(bào)關(guān)單或核銷單超期應(yīng)作補(bǔ)稅4：錄錯(cuò)手冊(cè)號(hào)5：錄錯(cuò)報(bào)關(guān)單號(hào)6：錄錯(cuò)匯率7：錄錯(cuò)金額8：其它一些情況小飛守角制作小飛守角制作講點(diǎn)4。2：虛擬報(bào)關(guān)單情況表小飛守角制作小飛守角制作講點(diǎn)3。3：虛擬報(bào)關(guān)單操作說明一、虛擬報(bào)關(guān)單有關(guān)內(nèi)容的虛擬規(guī)則說明： （一）虛擬的報(bào)關(guān)單號(hào)虛擬的報(bào)關(guān)單號(hào)：統(tǒng)一設(shè)

27、定為九位數(shù)，前五位根據(jù)企業(yè)海關(guān)代碼的后五位取值，后四位為流水號(hào)。如一企業(yè)海關(guān)代碼為4419912345，則企業(yè)虛擬的第一份報(bào)關(guān)單號(hào)為123450001，當(dāng)企業(yè)錄入申報(bào)系統(tǒng)時(shí)則應(yīng)按“報(bào)關(guān)單號(hào)+0+項(xiàng)號(hào)”的原則相應(yīng)錄為123450001001等即可。 （二）虛擬的核銷單號(hào)虛擬的核銷單號(hào)：統(tǒng)一設(shè)為十位數(shù)，前五位根據(jù)企業(yè)海關(guān)代碼的后五位取值，后五位為流水號(hào)。如一企業(yè)海關(guān)代碼為4419912345，則企業(yè)虛擬的第一份核銷單號(hào)為1234500001。 （三）虛擬的出口發(fā)票號(hào)虛擬的出口發(fā)票號(hào)： 由于直接出口報(bào)關(guān)單的“備注”欄已被用于進(jìn)行核銷單跟蹤，為方便市局和分局能通過審核系統(tǒng)快速了解企業(yè)虛擬報(bào)關(guān)單的情況，

28、現(xiàn)將“出口發(fā)票”欄特定設(shè)為虛擬原因設(shè)定欄，以便于日后的數(shù)據(jù)查詢和統(tǒng)計(jì)。出口發(fā)票號(hào)的虛擬方法規(guī)定如下：統(tǒng)一設(shè)為十一位數(shù)，前兩位為虛擬原因的簡(jiǎn)易代碼，第三位至第七數(shù)應(yīng)根據(jù)企業(yè)海關(guān)代碼的后五位取值，后四位則作為流水號(hào)。以后成品退換或復(fù)出口的出口發(fā)票號(hào)的虛擬方法也可比照此規(guī)則設(shè)置。現(xiàn)將虛擬原因的簡(jiǎn)易代碼列舉如下：小飛守角制作小飛守角制作1、成品退換的進(jìn)口報(bào)關(guān)單，作為負(fù)數(shù)出口報(bào)關(guān)單申報(bào)時(shí)，其出口發(fā)票號(hào)錄入的 簡(jiǎn)易代碼為：簡(jiǎn)易代碼為：CPCP。2、成品退換回來的產(chǎn)品復(fù)出口時(shí)，其出口報(bào)關(guān)單的出口發(fā)票號(hào)欄，應(yīng)錄入的簡(jiǎn)易代碼設(shè)為：易代碼設(shè)為：FCFC。 3、由于企業(yè)報(bào)關(guān)單或核銷單超期應(yīng)作補(bǔ)稅處理時(shí)，按規(guī)定錄入的

29、負(fù)數(shù)出口報(bào)關(guān)單，其簡(jiǎn)易代碼設(shè)為：簡(jiǎn)易代碼設(shè)為：BSBS。 4、由于企業(yè)粗心，其報(bào)關(guān)單有關(guān)內(nèi)容錄錯(cuò)而需要調(diào)整虛擬時(shí)，其出口報(bào)關(guān)單的出口發(fā)票欄應(yīng)錄入的簡(jiǎn)易代碼設(shè)定如下：“手冊(cè)號(hào)”錄錯(cuò)而虛擬調(diào)整的其原因代碼設(shè)為TCTC，報(bào)關(guān)單號(hào)錄錯(cuò)而虛擬調(diào)整的原因代碼設(shè)為TBTB，金額錄錯(cuò)調(diào)整設(shè)為TJTJ，匯率錄錯(cuò)調(diào)整設(shè)為THTH，商品代碼錄錯(cuò)導(dǎo)致退稅率需要調(diào)整的設(shè)為TTTT。 5、由于其它原因虛擬的出口報(bào)關(guān)單，其原因代碼統(tǒng)一設(shè)為QTQT。 （四）進(jìn)口報(bào)關(guān)單和轉(zhuǎn)廠出口報(bào)關(guān)單的“備注”欄：特定為虛擬原因的專用設(shè)定欄，為便于日后的查詢統(tǒng)計(jì)，虛擬原因必須以特定代碼形式錄入。具體原因除上述出口報(bào)關(guān)單的原因代碼外還有如下代碼

30、： 1、各月為及時(shí)沖減轉(zhuǎn)廠耗用的進(jìn)口料件而虛擬的負(fù)數(shù)進(jìn)口報(bào)關(guān)單及合同核銷時(shí)為回調(diào)而虛擬的正數(shù)進(jìn)口報(bào)關(guān)單，其原因代碼設(shè)為：TZ。 2、由于合同核銷的實(shí)際分配率超出合理范圍而虛擬報(bào)單關(guān)調(diào)整的，其原因代碼設(shè)為：TF。 3、由于其它原因虛擬的轉(zhuǎn)廠出口及進(jìn)口報(bào)關(guān)單，其原因代碼統(tǒng)一設(shè)為QT。小飛守角制作小飛守角制作 注意事項(xiàng)：114235小飛守角制作小飛守角制作第四節(jié)：常見問題分析常見問題分析講點(diǎn)1：免抵退升級(jí)操作講解講點(diǎn)2：申報(bào)系統(tǒng)常見問題小飛守角制作小飛守角制作講點(diǎn)4。1：免抵退升級(jí)操作講解1：代碼庫(kù)升級(jí)：第1步：選擇“系統(tǒng)維護(hù)”“代碼維護(hù)”“海關(guān)商品碼”，點(diǎn)擊“代碼讀入”鍵，再選擇“cmcode.dbf”文件，按“確定”后，依提示讀入數(shù)據(jù)。（注意安裝過程全部選擇“確定”“是”等具有肯定意思的鍵，不要怕數(shù)據(jù)丟失選“否定”意思鍵。） 第2步：在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)8.0版主畫面，選擇“系統(tǒng)維護(hù)”“代碼維護(hù)”“標(biāo)準(zhǔn)海關(guān)商品碼”，點(diǎn)擊“代碼讀入”鍵，再選擇“stdcm.dbf”文件，按“確定”后，依提示讀入數(shù)據(jù) 第3步：重新進(jìn)行“自用海關(guān)商品碼”的設(shè)置，選擇“系統(tǒng)維護(hù)”“代碼維護(hù)”“海關(guān)商品碼”，點(diǎn)“自用商品”，然后點(diǎn)“篩選當(dāng)前條件下所有記錄”然后按一下“設(shè)為自用商品