基金管理公司報表模板依據(jù)

1、.根據(jù)中華人民共和國財政部公布的企業(yè)會計準(zhǔn)則講解2010 版（以下簡稱準(zhǔn)則講解2010）第三十一章“財務(wù)報表列報”中有關(guān)金融企業(yè)財務(wù)報表的列報格式和列報方法的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行了公司財務(wù)報表列報。1、準(zhǔn)則講解2010規(guī)定“資產(chǎn)管理公司、基金公司、期貨公司應(yīng)當(dāng)執(zhí)行證券公司資產(chǎn)負(fù)債表格式和附注規(guī)定，如有特別需要， 可以結(jié)合本企業(yè)的實際情況，進(jìn)行必要調(diào)整和補充”。證券公司資產(chǎn)負(fù)債表的列報格式和列報方法（1）證券公司資產(chǎn)負(fù)債表列報格式證券公司資產(chǎn)負(fù)債表的具體格式參見<企業(yè)會計準(zhǔn)則第30 號財務(wù)報表列報 >應(yīng)用指南。（2）證券公司資產(chǎn)負(fù)債表的列報方法除下列項目以外的其他項目，比照商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表

2、的列報方法處理：“結(jié)算備付金”、“存出保證金”、“代理買賣證券款”、“代理承銷證券款”等項目，應(yīng)根據(jù)相關(guān)科目的期末余額填列。證券公司交納的交易席位費的可收回金額，應(yīng)在“無形資產(chǎn)” 項目下單獨反映；證券經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)取得的客戶資金存款，應(yīng)在“貨幣資金”項目下單獨反映；證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)取得的客戶備付金，應(yīng)在“結(jié)算備付金”項目下單獨反映。2、準(zhǔn)則講解2010規(guī)定“資產(chǎn)管理公司、基金公司、期貨公司應(yīng)當(dāng)執(zhí)行證券公司利潤表格式和附注規(guī)定，如有特別需要，可以結(jié)合本企業(yè)的實際情況，進(jìn)行必要調(diào)整和補充”。;.證券公司利潤表的列報格式和列報方法（1）證券公司利潤表列報格式證券公司利潤表的具體格式參見<企業(yè)會計準(zhǔn)則第3

3、0 號 財務(wù)報表列報 >應(yīng)用指南。并在“每股收益”項下增列“其他綜合收益”項目和“綜合收益總額”項目。（2）證券公司利潤表的列報方法除下列項目以外的其他項目，比照商業(yè)銀行利潤表的列報方法處理：“營業(yè)收入”項目，應(yīng)根據(jù)“手續(xù)費及傭金凈收入”、“利息凈收入”、“投資收益”、”“公允價值變動收益”、“匯兌收益”、“其他業(yè)務(wù)收入”等項目的合計金額填列?！笆掷m(xù)費及傭金凈收入”項目，應(yīng)根據(jù)“手續(xù)費及傭金收入”、“手續(xù)費及傭金支出” 等科目的發(fā)生額分析計算填列。“代理買賣證券業(yè)務(wù)凈收入”、“證券承銷業(yè)務(wù)凈收入”、“委托客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)凈收入”等應(yīng)在本項目下單獨反映。3、準(zhǔn)則講解2010規(guī)定“資產(chǎn)管理公

4、司、基金公司、期貨公司應(yīng)當(dāng)執(zhí)行證券公司所有者權(quán)益變動表格式和附注規(guī)定，如有特別需要， 可以結(jié)合本企業(yè)的實際情況，進(jìn)行必要調(diào)整和補充”。證券公司所有者權(quán)益變動表的列報格式和列報方法（1）證券公司所有者權(quán)益變動表列報格式;.金融企業(yè)所有者權(quán)益變動表的具體格式參見<企業(yè)會計準(zhǔn)則第30 號 財務(wù)報表列報 >應(yīng)用指南，并在所有者權(quán)益變動表中刪除“三、本年增減變動金額（減少以“-”號填列）”項下的“（二）直接計入所有者權(quán)益的利得和損失”項目及所有明細(xì)表項目；增加“（二）其他綜合收益”項目”。（2）金融企業(yè)所有者權(quán)益變動表的列報方法金融企業(yè)所有者權(quán)益變動表各項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“實收資本(或股本 )”、

5、“資本公積”、“盈余公積”、“一般風(fēng)險準(zhǔn)備”、“利潤分配”、“庫存股”等科目的發(fā)生額分析填列， 具體可以比照一般企業(yè)所有者權(quán)益變動表的列報方法處理。為解決執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的證券公司在財務(wù)報告編制工作中遇到的實際問題， 2013年 12 月 27 日，財政部印發(fā)證券公司財務(wù)報表格式和附注（財會【 2013】26 號），對現(xiàn)行證券公司財務(wù)報表格式和附注內(nèi)容進(jìn)行了修改完善。證券公司應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和本通知要求編制2013 年度及以后期間的財務(wù)報告。具體報表格式如下：資產(chǎn)負(fù)債表;.會證01 表編制單位：年月日單位：元資產(chǎn)附注期末年初負(fù)債和所有者權(quán)益 （或股東附注期末年初余額余額權(quán)益）余額余額資產(chǎn)：

6、負(fù)債：貨幣資金短期借款其中：客戶存款應(yīng)付短期融資款結(jié)算備付金拆入資金其中：客戶備付金交易性金融負(fù)債拆出資金衍生金融負(fù)債融出資金賣出回購金融資產(chǎn)款交易性金融資產(chǎn)代理買賣證券款衍生金融資產(chǎn)代理承銷證券款買入返售金融資產(chǎn)應(yīng)付職工薪酬應(yīng)收款項應(yīng)交稅費應(yīng)收利息應(yīng)付款項存出保證金應(yīng)付利息可供出售金融資產(chǎn)預(yù)計負(fù)債持有至到期投資長期借款;.長期股權(quán)投資應(yīng)付債券投資性房地產(chǎn)遞延所得稅負(fù)債固定資產(chǎn)其他負(fù)債在建工程負(fù)債合計無形資產(chǎn)所有者權(quán)益 （或股東權(quán)益） ：商譽實收資本（或股本）遞延所得稅資產(chǎn)資本公積其他資產(chǎn)減：庫存股盈余公積一般風(fēng)險準(zhǔn)備未分配利潤外幣報表折算差額所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計資產(chǎn)總計負(fù)債和所有者權(quán)

7、益（或股東權(quán)益）總計利潤表;.會證02表編制單位：年月單位：元項目附注本期金額上期金額營業(yè)收入手續(xù)費及傭金凈收入其中：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)手續(xù)費凈收入投資銀行業(yè)務(wù)手續(xù)費凈收入資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)手續(xù)費凈收入利息凈收入投資收益（損失以“- ”列示）其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益公允價值變動收益（損失以“ - ”列示）匯兌收益（損失以“ - ”列示）;.其他業(yè)務(wù)收入二、營業(yè)支出營業(yè)稅金及附加業(yè)務(wù)及管理費資產(chǎn)減值損失其他業(yè)務(wù)成本三、營業(yè)利潤加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出四、利潤總額減：所得稅費用五、凈利潤六、其他綜合收益七、綜合收益總額;.所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動表會證04表編制單位：年度單位：元本期金額上期金

8、額實收資資本減盈余一般未分外幣所有者實收資本減盈余一般未分外幣所有者權(quán)本（或公積：公積風(fēng)險配利報表權(quán)益（或資本公積：公積風(fēng)險配利報表益（或股項目股本）庫準(zhǔn)備潤折算股東）權(quán)（或庫準(zhǔn)備潤折算東）權(quán)益存差額益合計股存差額合計股本）股一、上年年末余額加：會計政策變更前期差錯更正其他;.二、本年年初余額三、本年增減變動金額（減少以“ - ”填列）（一）凈利潤（二）其他綜合收益上述（一）和（二）小計（三）所有者（或股東）投入和減少資本1.所有者（或股東）投入資本2.股份支付計入所有者（或股東）權(quán)益的金額;.所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動表會證04表編制單位：年度單位：元本期金額上期金額實收資本減 盈余一般未分外幣所有者實收資本減盈余一般未分外幣所有者權(quán)資本公積： 公積風(fēng)險配利報表權(quán)益（或資本公積：公積風(fēng)險配利報表益（或股項目（或庫準(zhǔn)備潤折算股東）權(quán)（或庫準(zhǔn)備潤折算東）權(quán)益股存差額益合計股存差額合計本）股本）股（四）利潤分配1.提取盈余公積2.提取一般風(fēng)險準(zhǔn)備;.3.對所有者（或股東）的分配4.其他（五）所有者（或股東）權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）3.盈余公積彌補虧損4.其他四、本期期末余額;.2