學(xué)校校長(zhǎng)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告

1、關(guān)于 * 學(xué)校 * 同志離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)報(bào)告* 教審 2011 19 號(hào)* 學(xué)校：根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法 、教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)，我們于 2011 年 10 月 17 日至 10 月 25 日對(duì)你校原任校長(zhǎng) * 同志 2006 年 9 月至 2011 年 8 月履行校長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況以就地和送達(dá)兩種相結(jié)合的方式進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)出具如下審計(jì)報(bào)告：一、基本情況* 同志于 * 年* 月至 * 年 * 月任 * 學(xué)校校長(zhǎng)，負(fù)責(zé)學(xué)校全面工作，受托履行財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、經(jīng)營(yíng)、管理、社會(huì)、財(cái)經(jīng)等經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 任期末，學(xué)校共有班級(jí)數(shù) * 個(gè)，在籍學(xué)生 *人，其中住宿生 * 人，教職工 * 人，離退

2、休人員 * 人。二、審計(jì)情況（一）資產(chǎn)負(fù)債情況（）1. 資產(chǎn)：現(xiàn)金 10000.00 元、銀行存款 161653.43 元、 應(yīng)收及暫付款 603134.44 元、固定資產(chǎn) 8859465.45 元，合計(jì)9634253.32 元。2. 負(fù)債：應(yīng)付及暫存款 157837.11 元，合計(jì) 157837.11 元。3. 凈資產(chǎn)：資產(chǎn)減去負(fù)債，凈資產(chǎn)為 9476416.21 元。精品文庫(kù)（二）財(cái)務(wù)收支情況（ 2006.09-2011.08）1收入： 37559216.78時(shí)期項(xiàng) 目合 計(jì)2006.9-1220072008200920102011.1-81.教育經(jīng)費(fèi)撥款1501812.006330652

3、.606882445.506840180.716889364.006222610.0034667064.812.教育附加撥款27500.0020000.0047500.003.上級(jí)補(bǔ)助收入90000.00140.0090140.004.事業(yè)收入250000.00470000.00270000.00793438.08300000.0040000.002123438.085.其他收入28513.17279285.3010000.00263275.4210000.00591073.896.撥入?？?0000.0040000.00合計(jì)1807825.177189937.907202585.507896

4、894.217199364.006262610.0037559216.782支出： 36960277.33時(shí)期項(xiàng) 目合 計(jì)2006.9-1220072008200920102011.1-81.事業(yè)支出1279394.146025130.187362762.217835251.467435065.847022673.5036960277.33工資福利支出1020018.005248397.045353560.656074804.745627663.005231694.0028556137.43商品和服務(wù)支出157451.14638633.141030101.581011218.831106531

5、.24852295.404796231.33對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出101925.0017620.00727547.50210438.00219927.0071130.001348587.50其他資本性支出120480.00251552.48538789.89480944.60867554.102259321.072. ?？钪С龊?計(jì)1279394.146025130.187362762.217835251.467435065.847022673.5036960277.333. 結(jié)余：收入 減去支出，5 年間學(xué)校收支結(jié)余 總額為598939.45 元, 其中：2006 年 9-12 月結(jié)余 528

6、431.03 元 ；2007年結(jié)余 1164807.72 元； 2008 年結(jié)余 -160176.71 元； 2009 年結(jié)余 61642.75 元， 2010 年結(jié)余 -235701.84 ；2011 年 1-8 月結(jié)余-760063.50元。（三）商品和服務(wù)支出分析（2006.09-2011.08 ）在日常公用經(jīng)費(fèi)支出中，其他費(fèi)用、辦公費(fèi)用、維修費(fèi)用所占比例較大，教師培訓(xùn)費(fèi)所占比例為3.88%，不足 5%，偏低 ( 詳細(xì)分析情況見(jiàn)下表) 。歡迎下載精品文庫(kù)時(shí)期各項(xiàng)支出所占項(xiàng)目2006.9-122007.1-122008.1-122009.1-122010.1-122011.1-8合計(jì)比例辦

7、公費(fèi)59574.90127362.50272704.42414372.28292787.25132107.091298908.4427.08%水電費(fèi)27333.4485421.6588628.8879057.1285326.9051429.87417197.868.70%郵電費(fèi)1675.006070.0021997.3515722.0011095.001512.0058071.351.21%差旅費(fèi)4486.009974.0015948.505868.002217.00198.0038691.500.81%租賃費(fèi)10125.0010125.000.21%會(huì)議費(fèi)1300.002540.001425

8、.005265.000.11%培訓(xùn)費(fèi)9625.0012889.0069491.0027478.0060691.005959.00186133.003.88%勞務(wù)費(fèi)3980.005589.0011600.003200.0024369.000.51%招待費(fèi)3181.1711285.118528.3017905.0021743.0015766.0078408.581.63%維修費(fèi)49048.04206183.4850038.14218288.91234664.89323985.541082209.0022.56%其他1227.59175467.40497175.99208262.52393381.2

9、0321337.901596852.6033.30%合計(jì)157451.14638633.141030101.581011218.831106531.24852295.404796231.33100.00%（四）賬外欠款情況：213748.741. 理化生儀器等34943.00元； 2. 電腦配件等1980.00元； 3. 牌匾15201.00元； 4. 多媒體設(shè)備50000.00元； 5.招待費(fèi) 6477.00 元； 6.LED 顯示屏 53511.84 元；7. 塑膠跑道37635.90 元； 8. 監(jiān)理費(fèi) 14000.00 元。（五）伙食收支余情況*學(xué)?；锸呈罩Ыy(tǒng)計(jì)表支出時(shí)間收入結(jié)余合計(jì)伙

10、食支出其他支出2007 春季730510.50730357.95544143.70186214.25152.552007 秋季744620.00744431.36589880.16154551.20188.642008 春季650075.00649900.15495557.89154342.26174.852008 秋季659805.00659309.80556875.70102434.10495.202009 春季596330.50596155.80509401.8086754.00174.70合計(jì)3381341.003380155.062695859.25684295.811185.94(

11、 六) 結(jié)算情況截止 2011 年 8 月 31 日，學(xué)校結(jié)余421857.29 元。三、審計(jì)評(píng)價(jià)歡迎下載精品文庫(kù)審計(jì)認(rèn)為， * 學(xué)校提供的2006 年 9 月-2011 年 8 月間的會(huì)計(jì)憑證、 賬簿、報(bào)表等資料基本真實(shí)地反映了學(xué)校的財(cái)務(wù)收支情況，財(cái)務(wù)收支基本符合財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定。四、存在問(wèn)題1.大額支出化整為零，逃避監(jiān)管。如賬外欠款中*制作牌匾費(fèi)用共計(jì)15201.00 元，分成4 次開(kāi)票列支。2. 大額支出無(wú)局領(lǐng)導(dǎo)審批。如 2011 年 8 月 17#憑證，訂購(gòu)初中生世界支出6480.00 元、 2010 年 12 月購(gòu)理化生儀器支出34943.00 元均未經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批。3. 發(fā)票報(bào)銷手續(xù)不

12、齊全。該校一些較大數(shù)額的支出發(fā)票均無(wú)經(jīng)手人，僅有幾個(gè)副校長(zhǎng)在大額支出審批表上簽字，且很大一部分支出發(fā)票未注明事由。4. 部分合同條款沒(méi)有得到履行， 主要表現(xiàn)在： 2010 年4 月 21 日所訂立的塑膠跑道工程建設(shè)合同約定：工程竣工驗(yàn)收合格后付至合同價(jià)的70%,余款在工程驗(yàn)收合格經(jīng)審計(jì)部門審計(jì)結(jié)束后付至總價(jià)的90%,余款作質(zhì)量保證金，待保修期滿無(wú)質(zhì)量問(wèn)題一次性付清（質(zhì)保兩年）。而實(shí)際情況是該工程未經(jīng)審計(jì)部門審計(jì)，保修期未屆滿保證金未扣除就在2011年 7 月一次性提前結(jié)清余款158351.90 元，同時(shí)至審計(jì)時(shí)止會(huì)計(jì)中心也未就該項(xiàng)支出相應(yīng)增加固定資產(chǎn)；D 級(jí)危房拆遷工程合同約定：簽訂拆遷合同時(shí)

13、付清拆遷款。該合同是2010 年 8 月 25 日簽訂的，理應(yīng)于當(dāng)日繳清拆遷款，而實(shí)際歡迎下載精品文庫(kù)情況是至2010 年 12 月 13 日才由陸偉業(yè)上繳該款項(xiàng)至國(guó)庫(kù)； 2007 年 2 月和2007 年6 月應(yīng)交的商店承包費(fèi)均為68750.00 元，2008 年 3 月的商店承包費(fèi)35600.00 元三筆合計(jì) 173100.00 元直至 2009 年 8 月才上交。5. 會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確。 如 2008 年有撥入專款 40000.00 元，卻無(wú)?？钪С觥?. 學(xué)?；锸撤矫娲嬖诘膯?wèn)題主要是擠占學(xué)生伙食費(fèi)，主要表現(xiàn)為： 2007 年 2 月支付蒸籠、 絞肉機(jī) 5900.00 元，碗、盆等8735

14、.00 元， 2007 年 5 月支付班級(jí)活動(dòng)費(fèi)7740.00 元，2007年 9 月支付 8 人固定式餐桌 30 張，每張350.00 元，合計(jì) 10500.00 元 ; 2008 年 1 月支付 * 購(gòu)菜補(bǔ)助，每人400.00元，合計(jì)2000.00元 , 支付餐棚、餐廳漏雨維修費(fèi)5000.00 元，2008 年 3 月支付食堂改水及材料用4205.00 元，餐廳玻璃門2100.00 元，2008 年 4 月支付軟皮簾3181.00 元，涂墻費(fèi) 800.00 元，敵敵畏2250.00 元，涂料1420.00 元。五、意見(jiàn)及建議1. 嚴(yán)格執(zhí)行大額支出審批制度。 5000.00 元上的大額支出要報(bào)經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批，未經(jīng)審批不得支出。2. 嚴(yán)格發(fā)票管理