專項資金調(diào)研報告.doc

1、專項資金調(diào)研報告鎮(zhèn)農(nóng)村文化建設(shè)專項資金自查報告為促進農(nóng)村文化建設(shè), 努力構(gòu)建農(nóng)村公共文化服務(wù)體系，為廣大農(nóng)民提供更多優(yōu)質(zhì)的文化產(chǎn)品，認真開展農(nóng)村文化建設(shè)活動，管好用好專項資金，吳村鎮(zhèn)高度重視精心組織，文化站、財政所共同對年新農(nóng)村專項資金使用情況進行自查?，F(xiàn)將有關(guān)情況報告如下： 一、基本情況：鎮(zhèn)有42個行政村，農(nóng)村文化建設(shè)專項資金于20_年8月22日到賬，總金額為23520_元。 二、使用情況：20_年使用農(nóng)村文化建設(shè)專項資金為：160788元，資金用途分為3部分：1.用于文化信息基層服務(wù)點資金43825元；2.用于農(nóng)村文藝演出活動資金81263元；3.用于農(nóng)村體育活動資金35700元；農(nóng)村文化

2、建設(shè)專項資金都專款專用，沒有發(fā)現(xiàn)擅自改變資金用途和投向、貪污挪用、虛報套取資金等問題；財務(wù)管理規(guī)范，能夠按照有關(guān)政策、法規(guī)和制度辦事；資金使用與申請能夠相符，不存在因配套資金不落實影響文化活動開展問題。三、主要成效：1.夯實了各村文化基礎(chǔ)。各村通過使用文化資金補充了網(wǎng)線、相機，有的還邀請文藝骨干講課，刺激了文藝隊伍力量的壯大。2、豐富了農(nóng)村文化生活。在春節(jié)等重大節(jié)日期間，許多村組織了豐富多彩的文體活動約300場，放映電影588場、送戲下鄉(xiāng)20場，其中有省豫劇團專業(yè)演出，也有本地豫劇團，還有自己本土的懷邦戲、自編歌舞、現(xiàn)代戲等；在電影放映中使農(nóng)民群眾通過觀看影片受到教育和啟發(fā)，在鎮(zhèn)文體活動中，很

3、多村結(jié)合本村特色的進行了娛樂活動比賽，如書法、戲曲比賽、農(nóng)民趣味游戲等。通過活動的開展，極大的豐富了農(nóng)民群眾的文化生活，從一定程度上遏止了麻將風(fēng)、賭博風(fēng)的漫延，營造了健康、和諧、文明的農(nóng)村文化氛圍。 四、存在問題：通過本次對新農(nóng)村建設(shè)財政專項資金自查，我們也發(fā)現(xiàn)存在一些問題。1.部分村使用資金積極性不高，嫌程序麻煩，干脆不用。2.由于農(nóng)村文化人才少，還有很多人不愿去觀看文化活動，更不去參加相關(guān)活動。五、建議： 1.要擴大資金投入力度的范圍。農(nóng)村文化活動建設(shè)涉及方方面面，加大對鄉(xiāng)鎮(zhèn)文化站、村文化活動室及室外健身場所等農(nóng)村文化基礎(chǔ)設(shè)施的投入力度。2.要加強農(nóng)村文化隊伍建設(shè)。要充分發(fā)揮農(nóng)村文化能人、

4、文化中心戶的作用，不斷穩(wěn)定和發(fā)展專、兼職結(jié)合的農(nóng)村文化隊伍，逐步提高農(nóng)村文化隊伍的整體素質(zhì)。農(nóng)業(yè)專項資金績效審計存在的問題與對策一、農(nóng)業(yè)專項資金績效審計存在的問題及原因分析p 我國_年開始在深圳試點實施政府效益審計。年審計工作發(fā)展規(guī)劃把充分發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”功能作為審計工作總體目標的重要內(nèi)容，通過推進政府績效審計增強審計在國民經(jīng)濟建設(shè)和發(fā)展中的“免疫系統(tǒng)”作用，指出“全面推進績效審計，促進轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式，提高財政資金和公共資配置、使用、利用的經(jīng)濟性、效率性和效果性，促進建設(shè)資節(jié)約型和環(huán)境友好型社會，推動建立健全政府績效管理制度，促進提高政府績效管理水平和建立健全政府機關(guān)責(zé)任追究制。到20_

5、年，每年所有的審計項目都開展績效審計”。農(nóng)業(yè)專項資金績效審計是開展政府績效審計的重要組成內(nèi)容，其目的是促進提高資金使用效益，強化資金管理，落實國家的農(nóng)業(yè)政策，然而目前農(nóng)業(yè)專項資金績效審計仍存在一些問題。（一）農(nóng)業(yè)專項資金績效審計法律規(guī)范體系尚未建立目前，農(nóng)業(yè)專項資金績效審計，尚無專門的規(guī)范或準則，雖然“績效審計”在審計機關(guān)的文件中屢被提及，但審計實務(wù)中并未構(gòu)建統(tǒng)一的績效審計工作標準，僅對開展農(nóng)業(yè)專項資金績效審計工作有一些計劃或要求，對績效審計工作的具體要求并不明確，無法將其作為績效審計工作的執(zhí)行依據(jù)，使得審計人員在進行農(nóng)業(yè)專項資金績效審計操作時缺乏必要的方法、規(guī)范和評價依據(jù)，加大了績效審計的難

6、度。在已出臺的國家審計準則和行業(yè)審計規(guī)范中，都缺乏績效審計方面的審計規(guī)范和統(tǒng)一的評價體系，更無分類操作指南。審計人員開展績效審計時，往往是憑已有的經(jīng)驗開展，不利于進行質(zhì)量控制和風(fēng)險管理。制度建設(shè)滯后，影響農(nóng)業(yè)專項資金績效審計。（二）審計人員素質(zhì)不高、能力不足、認知不足開展農(nóng)業(yè)專項資金績效審計需要審計人員具備較高的專業(yè)水平和復(fù)合的知識結(jié)構(gòu)。從審計隊伍的現(xiàn)狀看，審計人員知識結(jié)構(gòu)單一，大部分審計人員是財會類專業(yè)背景，法律、工程、計算機、宏觀經(jīng)濟等專業(yè)人才缺乏，明顯不能夠滿足績效審計的要求。此外，大多數(shù)審計人員目前的觀點是，在會計信息失真還比較普遍的前提下，審計人員對農(nóng)業(yè)專項資金合規(guī)性審計都疲于應(yīng)付，

7、根本無暇顧及績效審計。在績效審計方法和評價體系不明晰、不健全，審計自身能力、素質(zhì)還不足以掌控審計方式的前提下，審計人員依照慣例，還是會選擇駕輕就熟的領(lǐng)域。何況合規(guī)性審計任務(wù)本身已經(jīng)非常繁重，需要審計人員滿負荷應(yīng)對。（三）缺乏完整的績效審計評價標準體系績效審計評價應(yīng)根據(jù)權(quán)威的，可信的和可操作的性能指標和基于標準的。目前，農(nóng)業(yè)專項資金使用效率評估的績效考核主要是通過固定的資金，技術(shù)和其他方法和手段，仍然缺乏科學(xué)，規(guī)范，合理的指標體系，農(nóng)業(yè)專項資金績效審計評價尚未形成一整套建立在科學(xué)數(shù)據(jù)和調(diào)查分析p 基礎(chǔ)上，以滿足不同的項目和一個全面的需求評估和三維指標和標準，從而影響了農(nóng)業(yè)專項資金使用效果。目前農(nóng)

8、業(yè)專項資金績效審計評價指標體系不統(tǒng)一、不健全，存在一些性能評價標準的空白。評價標準問題一直是制約績效審計，特別是在農(nóng)業(yè)專項資金開展績效審計有效開展的技術(shù)因素。農(nóng)業(yè)專項資金績效審計的對象各有不同，衡量審計的經(jīng)濟性，效率性和有效性的標準難以統(tǒng)一。使用不同的標準，得出的結(jié)論是不同的。這使得每個農(nóng)業(yè)專項資金開展績效審計，審計人員都必須在現(xiàn)場審計開始前，就衡量績效的標準問題與被審計單位進行協(xié)商，尋求一種全面的、不存在異議的評價標準。（四）農(nóng)業(yè)專項資金績效審計技術(shù)方法落后從事績效審計是新時期審計人員面臨的一項更為復(fù)雜而系統(tǒng)的審計工作，并不是以往簡單地查賬，績效審計涉及的對象各不一樣，采取什么樣的審計方法和

9、技術(shù)是審計部門碰到的第一個難題。例如某個工程項目單位的效益性審計、例如某個對外投資企業(yè)的效果性審計，從事審計的人員采用實地審計的辦法，并根據(jù)工程項目建設(shè)的實際進度，對審查的效益性的評價出預(yù)期結(jié)果；例如某個醫(yī)療、教育和社區(qū)等相關(guān)部門的審計，從事審計的人員要采用有關(guān)的政治、經(jīng)濟、社會學(xué)觀點和行業(yè)審計方法來衡量項目的經(jīng)濟效益和社會效益?？冃徲嫷拈_展尚處于探索之中，沒有傳承的經(jīng)驗、沒有相關(guān)的審計方法體系指導(dǎo)，致使從事審計工作的人員按以往經(jīng)驗選定的審計方法和技術(shù)與績效審計項目不相適應(yīng)，審計預(yù)期效果難以達到，更有可能出現(xiàn)不公正的審計結(jié)論，加大了績效審計的風(fēng)險。（五）后續(xù)審計不重視、審計結(jié)果利用不夠績效審

10、計主要是向后看、面向未來發(fā)展的建設(shè)性審計，其最終目的是讓相關(guān)單位認可提出的審計結(jié)論并認真落實提出的增效措施，進而幫助被審單位提高其經(jīng)濟效益?？冃徲嬓Ч年P(guān)鍵問題是績效審計的結(jié)論如何落實，能否讓被審計單位采納和落實審計意見、建議尤為重要。在實際的審計工作中，審計往往是以審計報告民生專項資金管理使用調(diào)研報告民生專項資金管理使用調(diào)研報告民生專項資金管理使用中存在的問題及相關(guān)對策多年來，黨中央、國務(wù)院對民生領(lǐng)域的專項資金運行管理非常重視，尤其是近幾年來，隨著黨中央、國務(wù)院惠農(nóng)政策力度的傾斜和加大，民生資金量也越來越突飛增長，這樣也給監(jiān)督檢查部門無形增加了超常的工作壓力，反思過去，我們在審計民生專項資

11、金中發(fā)現(xiàn)的問題，其手段之刁，危害之深，金額之多，影響之大，值得我們監(jiān)督檢查部門和民生資金項目單位領(lǐng)導(dǎo)和對象認真思考 一，民生專項資金使用管理中存在的主要問題 民生專項資金的種類主要有：民政低保專項資金、扶貧建設(shè)專項資金、林改專項資金、新農(nóng)村建設(shè)資金、農(nóng)業(yè)開發(fā)資金、教育專項資金、衛(wèi)生防疫及改造資金，從資金的來分類，有中央財政的，有省市縣財政的，有國債，有省市和地方配套的；從資金的性質(zhì)分類，有無償?shù)?，有有償?shù)?，無償?shù)谋憩F(xiàn)為政府對某一項目的扶持所撥給的資金不用償還，有償?shù)谋憩F(xiàn)為政府對某一項目扶持的專項低息貸款需要償還；從民生專項資金使用管理中存在的問題主要表現(xiàn)為六個方面，（一）賬目管理不規(guī)范；一是一

12、些單位專項資金沒有實行單獨核算，專戶專賬管理，或者雖然設(shè)置了專項資金專戶，但很大程度上起著過渡賬戶的作用，與單位日常性開支混同一起核算反映，致使收支不能一目了然，資金結(jié)余情況也無法正常體現(xiàn)，二是支出票據(jù)不合規(guī)，收支核算不規(guī)范，表現(xiàn)在將“撥入專款”列入“撥入經(jīng)費”或“財政補助收入”，以隱蔽專項資金的收支，從其賬本報表上看，“撥入專款”和“?？钪С觥币唁N聲匿跡。例如：我們在一單位的民生工程專項資金使用賬面上發(fā)現(xiàn)，?？钜褤芡戤?，撥付方向在單位經(jīng)費賬上，工程支出與單位支出混在一起，無法分清。（二）弄虛作假，虛報冒領(lǐng)套取民生專項資金，一是借其他已完工的項目做替身，通過簽訂假合同，做假預(yù)決算，列假支出，暗

13、箱操作，騙取民生專項資金，有的甚至在本系統(tǒng)內(nèi)交替發(fā)生的基礎(chǔ)上，還與系統(tǒng)外相似的項目上替身重復(fù)多次套取財政資金，二是申請項目大，實施項目小，虛增項目工程量，套取專項資金。三是采取撥入?？铐椖抠Y金回流手段，以?？?、贊助、設(shè)計、修理等形式向項目單位要回部分資金，例如我們在單位財務(wù)收支審計中發(fā)現(xiàn)一筆教育專項資金按規(guī)定數(shù)額已全部撥入項目單位（下屬部門），可一邊撥入，又一邊用儀器費形式上交，向下屬（項目）單位收回部分金額。（三）擠占挪用民生專項資金，將民生專項資金直接撥入單位的經(jīng)費賬戶，支出使用和單位的經(jīng)費使用混在一起；其實民生專項資金充當了一部分單位經(jīng)費支出。例如：我們在一審計單位下?lián)艿拿裆鷮ｍ椯Y金過程

14、中，發(fā)現(xiàn)上級專項資金通過財政以全部撥入其經(jīng)費賬戶，從經(jīng)費賬戶中反映用于專項使用的不符下?lián)艿慕痤~，單位領(lǐng)導(dǎo)解釋，因未結(jié)清專項支出，有待以后處理。其實通過了解分析p ，專項資金已被單位的經(jīng)費支出擠占挪用。（四）在專項資金的列支中，直接以爭取項目的接待費、禮品費、請客送禮費還有用招商名義支出來充當一些金額。（五）在專項資金的安排上，有的是項目單位為了彌補單位經(jīng)費不足，以某項名義，通過各種關(guān)系，向上級申報，使得上級安排有一些專項資金，也就是平常所說的戴帽子資金，而這些專項資金其實都全部花費在單位的經(jīng)費上，一絲沒有用在民生項目上，（六）民生專項資金工程操作上，有的根本沒有招投標，因此談不上什么招投標書，

15、合同、預(yù)決算和竣工驗收手續(xù)等合法文書，造成工程質(zhì)量沒有保證，形成“豆腐渣”工程。 二，產(chǎn)生的影響和根 在民生專項資金使用和管理存在的許許多多的問題中，絕大部分是由領(lǐng)導(dǎo)干部主觀原因造成的，但也不排除少數(shù)客觀因素的存在和業(yè)務(wù)人員的操作技能差等原因，這些問題的發(fā)生和存在對民生專項資金的健康運行和作用的有效發(fā)揮會產(chǎn)生一定的影響，造成安全隱患，得不到應(yīng)有效果。同時也為領(lǐng)導(dǎo)干部自身造成違紀、腐敗現(xiàn)象的機會。一從民生專項資金賬目管理不規(guī)范講，由于沒有專賬專戶管理，支出混為一談，分不清科目支出，容易造成項目資金流失，作為他用。專項資金不能用到專項上，使專項資金不能達到相應(yīng)的效果和目的。同時流失的專項資金到哪里

16、，很可能造成有關(guān)人員和干部渾水摸魚，揮霍浪費，為違紀現(xiàn)象的發(fā)生創(chuàng)造條件；二從擠占挪用專項資金的現(xiàn)象看，直接導(dǎo)致專項資金的使用不能到位，民生專項資金用在其它風(fēng)馬牛不相及的支出上，使專項資金安排應(yīng)做的事不能做，或者做了也不能按標準竣工，達到目的和效果。三從虛報冒領(lǐng)套取民生專項資金講，一是沒有使專項資金真正使用在應(yīng)發(fā)揮效益的民生項目上，形成濫用專項資金現(xiàn)象，二是民生專項資金流失浪費，造成民生專項資金失去專項作用，三是民生專項資金不能全部用于該用的民生項目上，通過隱蔽手段和手中職權(quán)分配或指意下級下屬利用各種形式撥回部分專項資金，造成該用的專項資金只能部分使用，從而形成項目資金緊缺，工作不能完成到位，影

17、響質(zhì)量，也埋下了不必要的隱患。四從民生專項資金投入的工程項目未實行招投標、專項資金的列支用部分不該沖抵的請客、送禮、接待費用等問題講，一是給有關(guān)項目掌權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員創(chuàng)造了貪污腐化的條件，他們可通過行賄、受賄手段達到謀取私利的目的，二是給民生項目工程質(zhì)量、項目的效益帶來了重大影響和安全隱患，要么容易出現(xiàn)豆腐渣工程，要么出現(xiàn)不必有的夸大浪費；五從拉關(guān)系、通過各種渠道要取專項資金來彌補經(jīng)費講，一是使民生專項資金沒有體現(xiàn)專項效益作用，失去了專項資金的意義，也浪費了財力，二是使得一些該使用民生專項資金的項目單位因為關(guān)系不暢不能達到該享有的公平政策和保障，三是為拉關(guān)系爭取專項資金的上下領(lǐng)導(dǎo)創(chuàng)造了行賄受

18、賄、腐敗墮落的機會。以上造成民生專項資金使用管理諸多問題的根：一，是民生專項資金項目單位的領(lǐng)導(dǎo)對民生專項資金使用管理的認識不足，認為自己向上爭取的資金不分來高低，不管制度多嚴，不論資金多少，可以為所欲為；二，是部分單位的業(yè)務(wù)人員業(yè)務(wù)技能水平較低，沒有民生專項資金和經(jīng)費概念的區(qū)別，混為一談，對撥入的資金不能區(qū)別性質(zhì)正確核算，更談不上嚴格執(zhí)行會計制度規(guī)定、民生專項資金管理規(guī)定，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供正確的建議，三，項目管理與財務(wù)管理脫節(jié)，部分單位民生專項資金項目的實施與財務(wù)核算脫節(jié)，財務(wù)人員對具體的項目實施情況不清楚，只負責(zé)撥付的資金和設(shè)賬，造成責(zé)任不明確，四，監(jiān)督不嚴，處罰不力，由于專項資金的監(jiān)督體系和

19、程序不十分規(guī)范和健全，沒有做到事前事中監(jiān)督，只有事后檢查，而在事后的檢查中，發(fā)現(xiàn)的相關(guān)問題，甚至是嚴重的問題，都沒有得到有效的處理和處罰，不管涉及到的人還是涉及到的事，都不了了之，因而造成專項資金使用管理中違紀違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生，繼續(xù)蔓延。 三、民生專項資金使用管理的建議 為了防止和杜絕民生專項資金違紀違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生，保障民生專項資金健康有序的運行，使民生專項資金發(fā)揮應(yīng)有的效益，首先，加強民生專項資金管理制度的宣傳，樹立縣鄉(xiāng)部門主要領(lǐng)導(dǎo)的法紀意識，政策意識，廉政意識，提高單位領(lǐng)導(dǎo)對民生專項資金使用管理重大意義的認識，強化他們自覺履行經(jīng)濟政策、經(jīng)濟規(guī)律和經(jīng)濟秩序的法制觀念，尤其是使他們思想上筑牢維護

20、專項資金健康運行、保障民生專項資金發(fā)揮作用的道德防線；其次，由政府牽頭，部門協(xié)調(diào)配合，形成民生專項資金使用管理監(jiān)督體系和專項資金使用管理檢查方案，并成立民生專項資金使用管理審計組，做到專項資金使用管理事前、事中、事后有人問，有人查，有人管。同時在項目專項資金管理使用上，各部門要做到有計劃，有分工，有獎懲，實行部門問責(zé)制；三，加大會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的培訓(xùn)力度，提高單位會計人員的業(yè)務(wù)、政治、法規(guī)素質(zhì)，使他們嚴格執(zhí)行會計制度，正確進行會計核算，發(fā)揮會計職能作用，為單位領(lǐng)導(dǎo)決策提供正確的建議；四，建立健全民生資金項目單位專項資金使用管理制度，包括項目申報計劃、項目報告程序、資金撥付手段。具體講：1、規(guī)范

21、項目申報計劃：凡民生資金項目單位根據(jù)實際工作的需要，向上申請安排專項資金的前期，必須到政府審計組進行報告?zhèn)浒?，同時請求審計組實地考察專項資金項目的合理性，有無弄虛作假，立項是否結(jié)合本地實際，資金分配是否合理，工程建設(shè)項目程序是否合規(guī)，是否有損失浪費和決策失誤現(xiàn)象。2、規(guī)范民生專項資金項目報告程序：項目申報單位在取得民生專項資金的管理分配使用權(quán)后，在規(guī)定時間內(nèi)必須向?qū)徲嫿M書面報告民生專項資金的立項情況，資金規(guī)模來，專項用途和資金管理方案等，審計組對項目及資金審查時有不符合政策、法規(guī)等情況時，應(yīng)及時提出意見或建議。3、規(guī)范民生專項資金使用撥付程序：需要分配撥付的資金，主管部門在擬定分配方案時，必須通知縣審計組派員參與、審核?？h審計組對所審核事項應(yīng)及時出具審核意見，并備案登記，按資金流向跟蹤審計。財政部門、民生專項資金管理和項目執(zhí)行單位應(yīng)根據(jù)審計組審核意見辦理資金撥付手續(xù)。4、規(guī)范建設(shè)工程項目資金的管理