建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)審計(jì)

1、.建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)審計(jì)建設(shè)工程審計(jì)是對基本建設(shè)管理監(jiān)督的有效手段，其目的是合理確定工程造價(jià)、提高投資效益， 促進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)管理單位提高管理水平。 招標(biāo)投標(biāo)審計(jì)在建設(shè)工程審計(jì)工作中占有重要的地位， 因此，在建設(shè)工程審計(jì)工作中做好招標(biāo)投標(biāo)審計(jì)顯得尤為重要。定義招標(biāo)投標(biāo)審計(jì)是指對建設(shè)項(xiàng)目的勘察設(shè)計(jì)、施工、設(shè)備采購等各方面的招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)的質(zhì)量及績效進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià)。審計(jì)的目的通過評(píng)價(jià)審核，揭示項(xiàng)目建設(shè)管理單位招標(biāo)投標(biāo)管理體系存在的缺陷，從控制風(fēng)險(xiǎn)的角度， 研究和梳理關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程和管理流程， 分析找出關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)和控制重點(diǎn)，適當(dāng)優(yōu)化，提出制定具體、有效的控制措施、控制標(biāo)準(zhǔn)的建設(shè)性建議，促進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)管理單位

2、基本建設(shè)管理水平的提高。審計(jì)的主要法律法規(guī)依據(jù)1、中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法2、中華人民共和國合同法3、工程建設(shè)項(xiàng)目貨物招標(biāo)投標(biāo)辦法4、工程建設(shè)項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)招標(biāo)投標(biāo)辦法5、工程建設(shè)項(xiàng)目施工招標(biāo)投標(biāo)辦法6、工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)資格認(rèn)定辦法7、工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)范圍和規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定8、國家計(jì)委、財(cái)政部關(guān)于招投標(biāo)收費(fèi)通知9、建設(shè)部房屋建筑和市政設(shè)施施工招投標(biāo)管理辦法10、國家計(jì)委等六部委評(píng)標(biāo)委員會(huì)和評(píng)標(biāo)方法暫行規(guī)定11、評(píng)標(biāo)專家和評(píng)標(biāo)專家?guī)旃芾頃盒修k法12、招標(biāo)代理服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn).13、政府采購貨物和服務(wù)招標(biāo)投標(biāo)管理辦法14、政府采購信息公告管理辦法15、建設(shè)部相關(guān)施工企業(yè)資質(zhì)管理規(guī)定審計(jì)內(nèi)容一、管理體

3、系審查審核、評(píng)價(jià)項(xiàng)目建設(shè)管理單位招標(biāo)投標(biāo)管理體系的有效性、合法性、適當(dāng)性和時(shí)效性，包括工作流程的建立、機(jī)構(gòu)設(shè)置、制度的建立健全情況。二、招標(biāo)投標(biāo)管理制度的執(zhí)行情況審查（一）招標(biāo)比率、招標(biāo)方式審查檢查招標(biāo)范圍是否符合國家或企業(yè)內(nèi)部相關(guān)規(guī)定， 招標(biāo)項(xiàng)目占整個(gè)應(yīng)招標(biāo)項(xiàng)目的比例，招標(biāo)方式是否符合法律法規(guī)和企業(yè)制度規(guī)定。（二）招標(biāo)前期工作審查1、檢查招標(biāo)項(xiàng)目是否具備相關(guān)法規(guī)和制度中規(guī)定的必要條件，如，項(xiàng)目建設(shè)是否經(jīng)過核準(zhǔn)， 項(xiàng)目建設(shè)資金或資金來源是否落實(shí)， 施工招標(biāo)的是否有施工圖設(shè)計(jì)等。2、檢查標(biāo)段的劃分是否適當(dāng)，是否符合專業(yè)要求和施工界面銜接需要，是否存在標(biāo)段劃分過細(xì)，增加工程成本和管理成本的問題。3

4、、檢查招投標(biāo)的程序和方式是否符合有關(guān)法規(guī)和制度的規(guī)定，采用邀請招投標(biāo)方式時(shí)，是否有三個(gè)以上投標(biāo)人參加投標(biāo)。4、自行招標(biāo)的，檢查是否具備自行招標(biāo)的資格。5、委托招標(biāo)的，檢查被委托單位是否具備招標(biāo)代理資格，檢查委托招標(biāo)收費(fèi)是否合理，是否簽訂委托合同。6、檢查是否依據(jù)相關(guān)規(guī)定，向政府建設(shè)行政管理部門或上級(jí)主管部門申報(bào)招標(biāo)、備案事宜；應(yīng)履行審批手續(xù)的，是否取得批準(zhǔn)。7、招標(biāo)人采用公開招標(biāo)方式的，是否發(fā)布招標(biāo)公告。依法必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目的招標(biāo)公告，是否通過國家指定的報(bào)刊、信息網(wǎng)絡(luò)或者其他媒介發(fā)布。8、招標(biāo)公告是否載明招標(biāo)人的名稱和地址、招標(biāo)項(xiàng)目的性質(zhì)、數(shù)量、招標(biāo)項(xiàng)目的內(nèi)容、規(guī)模、資金來源、實(shí)施地點(diǎn)和時(shí)間

5、以及獲取招標(biāo)文件的辦法、對招標(biāo)人的資質(zhì)等級(jí)的要求等事項(xiàng)。.9、是否存在以不合理的條件限制或者排斥潛在投標(biāo)人，或?qū)撛谕稑?biāo)人實(shí)行歧視待遇的情況。10、招標(biāo)人或招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)是否存在向他人透露已獲取招標(biāo)文件的潛在投標(biāo)人的名稱、數(shù)量以及可能影響公平競爭的有關(guān)招標(biāo)投標(biāo)的其他情況。11、資格預(yù)審記錄審查，審查資格預(yù)審是否公正、是否按照資格預(yù)審公告規(guī)定進(jìn)行操作。（三）招標(biāo)及招標(biāo)文件的審查1、檢查招標(biāo)文件主要內(nèi)容是否齊全，是否包括了招標(biāo)項(xiàng)目的技術(shù)要求、對投標(biāo)人資格審查的標(biāo)準(zhǔn)、 投標(biāo)報(bào)價(jià)要求和評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)等所有實(shí)質(zhì)性要求和條件以及擬簽訂合同的主要條款。2、檢查招標(biāo)文件是否全面、準(zhǔn)確的表述招標(biāo)人的實(shí)質(zhì)性要求。3、檢查

6、采取工程量清單報(bào)價(jià)方式招標(biāo)時(shí)，工程量清單是否按建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范編制。4、國家對招標(biāo)項(xiàng)目的技術(shù)、標(biāo)準(zhǔn)有規(guī)定的，招標(biāo)人是否按照其規(guī)定在招標(biāo)文件中提出相應(yīng)要求。5、招標(biāo)項(xiàng)目需要確定工期的，招標(biāo)人是否合理確定工期，并在招標(biāo)文件中載明。6、招標(biāo)文件是否含有要求或者標(biāo)明特定的生產(chǎn)供應(yīng)者以及含有傾向或者排斥潛在投標(biāo)人的其他內(nèi)容。7、招標(biāo)人對已發(fā)出的招標(biāo)文件的澄清或者修改的時(shí)間是否符合相關(guān)法律規(guī)定。8、 招標(biāo)人給予投標(biāo)人編制投標(biāo)文件所需要的時(shí)間是否合理且符合相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定。9、檢查是否存在單獨(dú)或者分別組織任何一個(gè)投標(biāo)人進(jìn)行現(xiàn)場踏勘的情況。10、檢查是否將答疑以書面方式通知所有購買招標(biāo)文件的潛在投標(biāo)

7、人。11、檢查是否存在標(biāo)的泄漏的情況。（四）開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)審查1、開標(biāo)記錄審查（ 1）檢查投標(biāo)文件的送達(dá)時(shí)間是否符合招標(biāo)文件的規(guī)定。.（ 2）檢查投標(biāo)文件密封是否符合招標(biāo)文件規(guī)定。（ 3）檢查公正人員是否就開標(biāo)過程出具公正記錄。（ 4）提交投標(biāo)文件的投標(biāo)人少于三個(gè)的，招標(biāo)人是否依法重新招標(biāo)。2、評(píng)標(biāo)委員會(huì)組成審查檢查評(píng)標(biāo)委員會(huì)組成方式，組成人員結(jié)構(gòu)、人數(shù)以及資格是否符合相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定。3、合格投標(biāo)確認(rèn)的審查（ 1）采用資格后審的，檢查資格后審記錄，審查資格后審是否按照招標(biāo)文件規(guī)定進(jìn)行審查。（ 2）是否存在投標(biāo)文件中廢標(biāo)未按廢標(biāo)處理的情況。（ 3）是否存在投標(biāo)文件不響應(yīng)招標(biāo)文件的實(shí)質(zhì)性要求和

8、條件而招標(biāo)人未拒絕的情況。4、評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行（ 1）評(píng)表委員會(huì)的評(píng)標(biāo)是否執(zhí)行了招標(biāo)文件規(guī)定的評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。（ 2）評(píng)表委員會(huì)對投標(biāo)報(bào)價(jià)的修正原則是否合理。5、定標(biāo)（ 1）依法必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目，是否確定排名第一的中標(biāo)候選人為中標(biāo)人。（ 2）是否存在“招標(biāo)人向中標(biāo)人提出壓低報(bào)價(jià)、增加工作量、縮短工期或其他違背中標(biāo)人意愿的要求，以此作為發(fā)出中標(biāo)通知書和簽訂合同的條件”的情況。（ 3）招標(biāo)人是否在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向中標(biāo)人發(fā)出中標(biāo)通知書。（ 4）檢查與中標(biāo)人簽訂的合同是否有悖于招標(biāo)文件的實(shí)質(zhì)性內(nèi)容。6、其他（ 1）招標(biāo)人是否在與中標(biāo)人簽訂合同后五個(gè)工作日內(nèi)，向未中標(biāo)的投標(biāo)人退還投標(biāo)保證金。（ 2）依法必須進(jìn)行

9、施工招標(biāo)的項(xiàng)目，招標(biāo)人是否在自發(fā)出中標(biāo)通知書之日起十五日內(nèi)，向有關(guān)行政監(jiān)督部門提交招標(biāo)投標(biāo)情況的書面報(bào)告。.審計(jì)工作流程如下：被審計(jì)單位應(yīng)提供的主要資料：1、被審計(jì)單位組織機(jī)構(gòu)圖、招標(biāo)工作流程圖2、招標(biāo)管理制度3、招標(biāo)備案文件或招標(biāo)批準(zhǔn)文件( 如，項(xiàng)目核準(zhǔn)文件對招標(biāo)方式、 范圍的批復(fù)等 )4、招標(biāo)公告或招標(biāo)邀請書( 如網(wǎng)上招標(biāo)，要打印刊載招標(biāo)公告的網(wǎng)頁)5、招標(biāo)文件及其答疑文件.6、標(biāo)底文件7、潛在投標(biāo)人購買招標(biāo)文件記錄8、投標(biāo)保函9、投標(biāo)人資質(zhì)證明文件10、投標(biāo)文件（所有投標(biāo)人的）11、投標(biāo)澄清文件及潛在投標(biāo)人收到回執(zhí)12、開標(biāo)記錄13、開標(biāo)鑒證文件14、評(píng)標(biāo)記錄15、評(píng)標(biāo)報(bào)告16、中標(biāo)通知書17、投標(biāo)保證金退還證明文件18、招標(biāo)委托合同19、自行招標(biāo)的，要提供評(píng)標(biāo)委員會(huì)組成記錄。招投標(biāo)審計(jì)主要采用的方法一、統(tǒng)計(jì)對比法對建設(shè)項(xiàng)目整體招標(biāo)比率的評(píng)價(jià)，采用分類統(tǒng)計(jì)對比的方法，計(jì)算建設(shè)項(xiàng)目施工、設(shè)計(jì)、建立、設(shè)備采購、材料采購等招標(biāo)事項(xiàng)占合同事項(xiàng)的比率，定量分析招標(biāo)比率，定性評(píng)價(jià)依法應(yīng)招標(biāo)的項(xiàng)目是否執(zhí)行了相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。二、抽樣調(diào)查法為準(zhǔn)確反映建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)情況， 招標(biāo)投標(biāo)相關(guān)內(nèi)容的合法性審查采用類型抽樣（ STR抽樣）的方法進(jìn)行抽樣調(diào)查，分類匯總各類問題。以招標(biāo)實(shí)行總數(shù)為母本進(jìn)行隨機(jī)抽樣