篇會(huì)計(jì)核算程第三章會(huì)計(jì)核算程序ppt課件

1、第第2 2篇篇 會(huì)計(jì)核算程序與會(huì)計(jì)信息載體會(huì)計(jì)核算程序與會(huì)計(jì)信息載體第三章第三章 會(huì)計(jì)核算程序會(huì)計(jì)核算程序本章內(nèi)容提要 核算下的賬務(wù)處置程序會(huì)計(jì)核算程序 簡單引見會(huì)計(jì)電算化引子：古代會(huì)計(jì)技術(shù)的利用 會(huì)計(jì)信息處置技術(shù)的演化會(huì)計(jì)信息處置技術(shù)演化的影響會(huì)計(jì)信息處置技術(shù)演化的影響會(huì)計(jì)核算方式會(huì)計(jì)核算方式會(huì)計(jì)人員手工會(huì)計(jì)核算下的賬務(wù)處置程序手工會(huì)計(jì)核算下的賬務(wù)處置程序 賬務(wù)處置程序 也稱為會(huì)計(jì)核算方式，是指會(huì)計(jì)核算過程中，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿組織與記賬程序、方法的詳細(xì)結(jié)合方式 常見的賬務(wù)處置程序 記賬憑證賬務(wù)處置程序 科目匯總表賬務(wù)處置程序 匯總記賬憑證賬務(wù)處置程序 多欄式日記賬賬務(wù)處置程序會(huì)計(jì)賬務(wù)處置程

2、序的選擇記賬憑證賬務(wù)處置程序特點(diǎn)記賬憑證賬務(wù)處置程序的步驟記賬憑證賬務(wù)處置程序圖科目匯總表賬務(wù)處置程序 科目匯總表的編制 科目匯總表是將一定時(shí)期每天或每隔數(shù)天所填制的記賬憑證，按照一樣的會(huì)計(jì)科目，分借、貸方歸類匯總填制在一張表上 總賬的登記 根據(jù)科目匯總表登記總賬時(shí)，在總賬的“憑證號數(shù)欄注明數(shù)據(jù)來源于科目匯總表，在總賬的“摘要欄注明所過入的數(shù)據(jù)的期間(如110日發(fā)生額)，總賬的賬頁無須設(shè)置“對應(yīng)科目欄 定期編制科目匯總表，將各賬戶借、貸方發(fā)生額逐一記入總賬，可以簡化總分類賬的記賬任務(wù)科目匯總表賬務(wù)處置程序的步驟根據(jù)載明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證 根據(jù)收款憑證、

3、付款憑證登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬戶 科目匯總表賬務(wù)處置程序的步驟(續(xù) 根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表 根據(jù)上述科目匯總表登記總分類賬 期末，將日記賬、明細(xì)分類賬與相應(yīng)的總分類賬戶的金額進(jìn)展核對 在核對賬證相符的根底上，根據(jù)總分類賬與明細(xì)分類賬及其他資料編制財(cái)務(wù)報(bào)表科目匯總表賬務(wù)處置程序圖匯總記賬憑證賬務(wù)處置程序匯總記賬憑證的分類 總賬登記 將記賬憑證匯總終了后，月終，應(yīng)加計(jì)各匯總記賬憑證三借貸方科目合計(jì)數(shù) 將各匯總憑證上涉及到的科目合計(jì)數(shù)分別過入有關(guān)總分類賬戶 匯總現(xiàn)金或銀行存款收款憑證 匯總現(xiàn)金或銀行存款付款憑證 匯總轉(zhuǎn)賬憑證匯總記賬憑證賬務(wù)處置程序的步驟

4、根據(jù)載明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證 根據(jù)收款憑證、付款憑證登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬戶根據(jù)記賬憑證編制匯總記賬憑證 匯總記賬憑證賬務(wù)處置程序的步驟續(xù) 根據(jù)上述匯總記賬憑證登記總分類賬 期末，將日記賬、明細(xì)分類賬與相應(yīng)的總分類賬戶的金額進(jìn)展核對 在核對賬證相符的根底上，根據(jù)總分類賬與明細(xì)分類賬及其他資料編制財(cái)務(wù)報(bào)表匯總記賬憑證賬務(wù)處置程序圖多欄式日記賬賬務(wù)處置程序特點(diǎn) 多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記賬的設(shè)置多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記賬的設(shè)置 多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記賬應(yīng)按照現(xiàn)金或多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記賬應(yīng)按照現(xiàn)金或銀行存款收支相對

5、應(yīng)的科目設(shè)置專欄，反映銀行存款收支相對應(yīng)的科目設(shè)置專欄，反映現(xiàn)金或銀行存款收入的來源渠道及其支出的現(xiàn)金或銀行存款收入的來源渠道及其支出的去向去向 月終，多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記賬各專欄月終，多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記賬各專欄的合計(jì)數(shù)，起到了匯總現(xiàn)金、銀行存款收付的合計(jì)數(shù)，起到了匯總現(xiàn)金、銀行存款收付憑證的作用，可直接據(jù)以登記總分類賬戶憑證的作用，可直接據(jù)以登記總分類賬戶 根據(jù)多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記賬登記總賬 多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記賬收入欄的本月發(fā)生額合計(jì)：記入現(xiàn)金或銀行存款總分類賬戶的借方，并將收入欄下各專欄對應(yīng)科目的本月發(fā)生額合計(jì)數(shù)，記入相應(yīng)總分類賬戶的貸方 多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記賬支出

6、欄的本月發(fā)生額合計(jì)：記入現(xiàn)金或銀行存款總分類賬戶的貸方，并將支出欄下各專欄對應(yīng)科目的本月發(fā)生額合計(jì)數(shù)，記入相應(yīng)總分類賬戶的借方 對于現(xiàn)金和銀行存款之間相互劃轉(zhuǎn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，只需根據(jù)多欄式日記賬的支出欄分別登記現(xiàn)金和銀行存款總賬，收入欄的數(shù)據(jù)不予過總賬。 多欄式日記賬賬務(wù)處置程序的步驟 根據(jù)載明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證 根據(jù)收款憑證、付款憑證登記多欄式現(xiàn)金、銀行存款日記賬 根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬戶 根據(jù)轉(zhuǎn)賬憑證編制轉(zhuǎn)賬憑證科目匯總表 多欄式日記賬賬務(wù)處置程序的步驟續(xù) 根據(jù)上述多欄式現(xiàn)金、銀行存款日記賬登記總分類賬 期末，將明細(xì)分類賬與相應(yīng)的總分類賬戶的金額進(jìn)展核對 在核對賬證相符的根底上，根據(jù)總分類賬與明細(xì)分類賬及其他資料編制財(cái)務(wù)報(bào)表多欄式日記賬賬務(wù)處置程序圖會(huì)計(jì)電算化 含義 以電子計(jì)算機(jī)為主、將當(dāng)代電子技術(shù)和信息技術(shù)運(yùn)用到會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中的簡稱 特征 提高了會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性 拓展了會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的領(lǐng)域 有利于更為充分地發(fā)揚(yáng)會(huì)計(jì)職能作用手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)與計(jì)算時(shí)機(jī)計(jì)系統(tǒng)的比較 一樣點(diǎn) 數(shù)據(jù)的層次構(gòu)造一樣 根本原理一樣 目的一致 不同點(diǎn)