淺談關(guān)稅和非關(guān)稅政策對國內(nèi)收入分配的作用

1、*國際商學(xué)院本科生課程論文課程名稱：國際貿(mào)易理論論文題目：淺談關(guān)稅和非關(guān)稅政策對國內(nèi)收入分配的作用姓 名：*學(xué) 號：*8專 業(yè)：國際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易年 級：2015班 級：*任課教師：* 2015年10月內(nèi)容摘要關(guān)稅是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)和組織財政收入的重要工具。改革開放前，關(guān)稅的作用沒有得到很好的發(fā)揮，文革期間甚至曾停止征收關(guān)稅。1980年，我國恢復(fù)關(guān)稅職能。自此，隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深化和對外開放的擴(kuò)大，我國關(guān)稅制度逐步健全，關(guān)稅結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，進(jìn)出口稅收持續(xù)增收，同時，關(guān)稅職能不斷完善，關(guān)稅對經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用越來越充分地發(fā)揮出來，在加強(qiáng)和改善宏觀調(diào)控、推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級、促進(jìn)雙邊多邊經(jīng)貿(mào)合作等方面成績斐然，有

2、力地支持了我國改革開放的發(fā)展。關(guān)鍵詞：關(guān)稅政策；非關(guān)稅政策；國內(nèi)收入分配目 錄一、關(guān)稅和非關(guān)稅的定義和分類4(一)、關(guān)稅的定義和分類41、關(guān)稅的定義42、關(guān)稅的分類4(二)、非關(guān)稅的定義和分類101、非關(guān)稅的定義102、非關(guān)稅的分類10二、關(guān)稅政策對國內(nèi)收入分配的作用10(一)、關(guān)稅政策的職能101、關(guān)稅統(tǒng)籌國家財政收入的職能112、關(guān)稅宏觀調(diào)控的職能11（二）、關(guān)稅政策對我國國內(nèi)收入分配的作用111、公平收入分配是宏觀調(diào)控的核心11參考文獻(xiàn)13一、關(guān)稅和非關(guān)稅政策的定義和分類(一)、關(guān)稅政策的定義和分類1、關(guān)稅政策的定義關(guān)稅是以進(jìn)出境的貨物和物品為課稅對象所征收的一種稅。進(jìn)口貨物的收貨人、出

3、口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)境物品的所有人，是關(guān)稅的納稅義務(wù)人。關(guān)稅采用從價定率或從量定額兩種基本方法計稅。進(jìn)出口貨物適用海關(guān)接受該貨物申報進(jìn)口或者出口之日實施的稅率。國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會負(fù)責(zé)稅目、稅則號列和稅率的調(diào)整和解釋，海關(guān)履行關(guān)稅征管職責(zé)。2、關(guān)稅政策的分類關(guān)稅，根據(jù)不同的角度、不同的目的、不同的標(biāo)準(zhǔn)可以有不同的分類方法，從而產(chǎn)生了與其相關(guān)的各種關(guān)稅類別和關(guān)稅名詞、術(shù)語。（1）、按征稅對象分類：進(jìn)口關(guān)稅、出口關(guān)稅關(guān)稅是以國際間流通的貨物為課稅對象而征收的稅，以進(jìn)口和出口兩個流向的貨物為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類，是自然形成的傳統(tǒng)分類，也是基本的分類。進(jìn)口關(guān)稅(Import Duties)進(jìn)口關(guān)稅是指進(jìn)口商品進(jìn)

4、入一國關(guān)境或從自由港、出口加工區(qū)、保稅倉庫進(jìn)入國內(nèi)市場時，由該國海關(guān)根據(jù)海關(guān)稅則對本國進(jìn)口商所征收的一種關(guān)稅。進(jìn)口關(guān)稅是保護(hù)關(guān)稅的主要手段。通常所說的關(guān)稅壁壘，實際上就是對進(jìn)口商品征收高額關(guān)稅，以此提高其成本，從而削弱其競爭力，起到限制進(jìn)口的作用。各國進(jìn)口稅率的制定是基于多方面因素的考慮，從有效保護(hù)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展出發(fā)，對不同商品制定不同的稅率。一般來說，進(jìn)口關(guān)稅稅率隨著進(jìn)口商品加工程度的提高而提高，即工業(yè)制成品稅率最高，半制成品次之，原料等初級產(chǎn)品稅率最低甚至免稅，這稱為關(guān)稅升級(Tariff Escalate)。進(jìn)口國同樣對不同商品實行差別稅率，對于國內(nèi)緊缺而又急需的生活必需品和機(jī)器設(shè)備予以低關(guān)

5、稅或免稅，而對國內(nèi)能大量生產(chǎn)的商品或奢侈品則征收高關(guān)稅。同時，由于各國政治經(jīng)濟(jì)關(guān)系的需要，會對來自不同國家的同一種商品實行不同的稅率。出口關(guān)稅（Export Duties）出口關(guān)稅是出口國家的海關(guān)在本國產(chǎn)品輸往國外時，對出口商所征收的關(guān)稅。目前，大多數(shù)國家對絕大部分出口商品都不征收出口關(guān)稅。因為征收出口關(guān)稅會抬高出口商品的成本和國外售價，削弱其在國外市場的競爭力，不利于擴(kuò)大出口。但目前世界上仍有少數(shù)國家（特別是經(jīng)濟(jì)相對落后的發(fā)展中國家）征收出口關(guān)稅，主要是為了增加本國財政收入，保護(hù)本國資源環(huán)境，保證本國市場供應(yīng)，維護(hù)本國經(jīng)濟(jì)利益。我國目前采取的是進(jìn)口與出口并重的政策，但為了控制一些商品的出口流

6、量，采用了對極少數(shù)商品征出口關(guān)稅的辦法，被征出口稅的商品主要是高耗能、高污染、資源性產(chǎn)品。（2）、按征稅方式分類：從價稅、從量稅、復(fù)合稅、選擇稅、季節(jié)稅、滑準(zhǔn)稅等從價稅（Ad-valorem Duties）從價稅是以貨物價格作為征收標(biāo)準(zhǔn)的關(guān)稅。從價稅的稅率表現(xiàn)為貨物價格的百分值。從價稅的計算公式為：從價稅稅額進(jìn)口貨物總值×從價稅率。征收從價稅有以下特點：a.稅負(fù)合理。同類商品質(zhì)高價高，稅額也高；質(zhì)次價低，稅額也低。加工程度高的商品和奢侈品價高，稅額較高，相應(yīng)的保護(hù)作用較大。b.物價上漲時，稅款相應(yīng)增加，財政收入和保護(hù)作用均不受影響。但在商品價格下跌或者別國蓄意對進(jìn)口國進(jìn)行低價傾銷時，

7、財政收入就會減少，保護(hù)作用也會明顯減弱。c.各種商品均可使用。d.從價稅率按百分?jǐn)?shù)表示，便于與別國進(jìn)行比較。e.完稅價格不易掌握，征稅手續(xù)復(fù)雜，大大增加了海關(guān)的工作負(fù)荷。從量稅（Non Ad-valorem Duties）從量稅是以進(jìn)口貨物的重量、數(shù)量、長度、容量和面積等計量單位為標(biāo)準(zhǔn)計征的關(guān)稅。其中，重量單位是最常用的從量稅計量單位。從量稅的計算公式為：從量稅稅額貨物計量單位數(shù)×從量稅率。采用從量稅計征關(guān)稅有以下特點：a.手續(xù)簡便。不需審定貨物的規(guī)格、品質(zhì)、價格，便于計算。b.稅負(fù)并不合理。同一稅目的貨物，不管質(zhì)量好壞、價格高低，均按同一稅率征稅，稅負(fù)相同。c.不能隨價格變動做出調(diào)

8、整。當(dāng)國內(nèi)物價上漲時，稅額不能隨之變動，使稅收相對減少，保護(hù)作用削弱；物價回落時，稅負(fù)又相對增高。這不僅影響財政收入，而且影響關(guān)稅的調(diào)控作用。d.難以普遍采用。稅收對象一般是谷物、棉花等大宗產(chǎn)品和標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品，對某些商品不便使用，如古玩、字畫、雕刻、寶石等藝術(shù)品及貴重物品。由于從量稅和從價稅都存在一定的缺點，因此，關(guān)稅的征收方法在從量稅和從價稅的基礎(chǔ)上，又產(chǎn)生了混合稅?；旌隙悾∕ixed Duties）混合稅是在稅則的同一稅目中訂有從量稅和從價稅兩種稅率。征稅時混合使用兩種稅率計征?；旌隙愑挚煞譃閺?fù)合稅和選擇稅兩種。復(fù)合稅(Compound Duties)是征稅時同時使用從量、從價兩種稅率計征，以

9、兩種稅額之和作為該種商品的關(guān)稅稅額。選擇稅(Alternative Duties)是指對某種商品同時訂有從量和從價兩種稅率，征稅時由海關(guān)選擇其中一種征稅，作為該種商品的應(yīng)征關(guān)稅額。一般是選擇稅額較高的一種稅率征稅，在物價上漲時使用從價稅，物價下跌時使用從量稅。有時，為了鼓勵某種商品的進(jìn)口，或給某出口國以優(yōu)惠待遇，也有選擇稅額較低的一種稅率征收關(guān)稅的。混合稅結(jié)合使用了從量稅和從價稅，無論進(jìn)口商品價格高低，都可起到一定的保護(hù)作用。目前，世界上大多數(shù)國家都在其稅則中對一些稅目適用混合稅，如美國、歐盟、加拿大、澳大利亞、日本等發(fā)達(dá)國家，以及印度、巴拿馬等發(fā)展中國家。我國也對一些稅目適用混合稅。季節(jié)稅（

10、Season Duties）季節(jié)稅是指根據(jù)季節(jié)不同，按不同的比例或稅額征收的關(guān)稅。季節(jié)稅一般是對生產(chǎn)季節(jié)性較強(qiáng)的農(nóng)產(chǎn)品而設(shè)置的。例如，歐盟國家對一些水果、蔬菜或園藝產(chǎn)品除按從量稅或復(fù)合稅征收關(guān)稅外，還征收季節(jié)稅。目前，我國執(zhí)行季節(jié)性關(guān)稅的主要是尿素等化肥產(chǎn)品的出口暫定關(guān)稅?；瑴?zhǔn)稅（Sliding Duties）滑準(zhǔn)稅，亦稱滑動稅，滑準(zhǔn)稅是一種關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價格由高到低而由低至高設(shè)置計征關(guān)稅的方法，可以使進(jìn)口商品價格越高，其進(jìn)口關(guān)稅稅率越低；進(jìn)口商品的價格越低，其進(jìn)口關(guān)稅稅率越高，從而保持滑準(zhǔn)稅商品的國內(nèi)市場價格的相對穩(wěn)定，盡可能減少國際市場價格波動的影響。1997年10月1日至2002年，

11、我國曾對進(jìn)口新聞紙實施過滑準(zhǔn)稅。2005年5月1日至今，我國對關(guān)稅配額外進(jìn)口的棉花實行滑準(zhǔn)稅，較好地解決了國內(nèi)棉花供應(yīng)不足的問題，又穩(wěn)定了國內(nèi)棉花價格，保障了棉農(nóng)利益。（3）、按征稅性質(zhì)分類：普通關(guān)稅、最惠國關(guān)稅、協(xié)定關(guān)稅、特惠關(guān)稅按照對不同國別或不同情況的進(jìn)口貨物所給予的不同關(guān)稅待遇分，有普通關(guān)稅和優(yōu)惠關(guān)稅。優(yōu)惠關(guān)稅指對特定國家輸入的商品以低于普通關(guān)稅稅率征收的關(guān)稅，以示友好。優(yōu)惠關(guān)稅又可分為最惠國關(guān)稅、特惠關(guān)稅和協(xié)定關(guān)稅三種。普通關(guān)稅（General Duties）如果進(jìn)口國未與該進(jìn)口商品的來源國簽訂任何關(guān)稅互惠貿(mào)易條約，則對該進(jìn)口商品按普通關(guān)稅稅率征稅。普通稅率是最高稅率，一般比優(yōu)惠稅率

12、高1-5倍，少數(shù)商品甚至更高。目前僅有個別國家對極少數(shù)(一般是非建交) 國家的出口商品實行這種稅率，大多數(shù)只是將其作為其他優(yōu)惠稅率減稅的基礎(chǔ)。因此，普通稅率并不是被普遍實施的稅率。最惠國關(guān)稅(Most-Favored-Nation Treatment，MFNT)這是對簽有最惠國待遇條款的貿(mào)易協(xié)定國家實行的關(guān)稅。所謂最惠國待遇是指締約國各方實行互惠，凡締約國一方現(xiàn)在和將來給予任何第三方的一切特權(quán)、優(yōu)惠和豁免，也同樣給予對方。最惠國待遇的主要內(nèi)容是關(guān)稅待遇。最惠國關(guān)稅稅率是互惠的、且比普通關(guān)稅稅率低。例如美國對進(jìn)口玩具征稅的普通稅率為79%，而最惠國稅率僅為6. 8%。目前，世界上大多數(shù)

13、國家都加入了簽訂有多邊最惠國待遇條約的世界貿(mào)易組織，或者通過個別談判簽訂了雙邊最惠國待遇條約。但這種關(guān)稅待遇中往往規(guī)定有例外條款，在締結(jié)關(guān)稅同盟、自由貿(mào)易區(qū)或有特殊關(guān)系的國家之間規(guī)定了更優(yōu)惠的關(guān)稅待遇時，最惠國待遇并不適用。協(xié)定關(guān)稅（Conventional Duties）協(xié)定關(guān)稅是指一國通過與他國簽訂貿(mào)易條約或協(xié)定的方式共同制定的關(guān)稅稅則。協(xié)定關(guān)稅稅率是締約國間通過關(guān)稅減讓談判達(dá)成的，一般比最惠國稅率低；在條約或協(xié)定有效期間，未經(jīng)締約國一致同意，稅率不得自行更改或廢除。協(xié)定關(guān)稅一般是雙邊的或多邊的，具有互惠性，即締約國相互減讓關(guān)稅；但也存在單邊協(xié)定關(guān)稅。特惠關(guān)稅（Preferential D

14、uties）特惠關(guān)稅是指某一國家對另一國家或某些國家對另外一些國家的進(jìn)口商品給予特殊關(guān)稅優(yōu)惠待遇，其他國家不得享受的一種關(guān)稅制度。特惠關(guān)稅的優(yōu)惠對象不受最惠國待遇原則制約，其他國家不得根據(jù)最惠國待遇原則要求享受這種優(yōu)惠待遇。使用特惠關(guān)稅的目的是為了增進(jìn)與受惠國之間的友好貿(mào)易往來。特惠關(guān)稅有的是互惠的，有的是非互惠的。特惠關(guān)稅最早開始于宗主國與其殖民地及附屬國之間的貿(mào)易。目前，國際上最著名的特惠關(guān)稅是洛美協(xié)定國家之間的關(guān)稅，它是歐盟向參加協(xié)定的非洲、加勒比海和太平洋地區(qū)的90多個發(fā)展中國家單方面提供的特惠關(guān)稅。此外，還有發(fā)達(dá)國家向發(fā)展中國家提供的普遍優(yōu)惠制。在該制度下，發(fā)達(dá)國家（給惠國）對原產(chǎn)于

15、發(fā)展中國家的特定范圍產(chǎn)品，提供低于最惠國稅率的低稅率或零稅率；同時給予最不發(fā)達(dá)國家更大范圍產(chǎn)品、更低稅率的優(yōu)惠待遇。普遍性、非歧視性和非互惠性是普惠制的三項基本原則。（4）、按征稅的時限分類：正常關(guān)稅、暫定關(guān)稅暫定關(guān)稅（Provisional Duties）是國家對部分進(jìn)出口貨物實行的一種臨時性進(jìn)出口關(guān)稅稅率。暫定關(guān)稅一般每年修訂一次。國家根據(jù)當(dāng)年國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實際需要和進(jìn)出口關(guān)稅稅率的總體調(diào)整情況，每年都對部分進(jìn)出口貨物，尤其是影響國民經(jīng)濟(jì)運行、影響重點行業(yè)生產(chǎn)的國內(nèi)不能生產(chǎn)的重要原材料和關(guān)鍵零部件實行暫定稅率。企業(yè)可根據(jù)自身業(yè)務(wù)發(fā)展需要提出關(guān)稅暫定稅率調(diào)整的建議。與暫定關(guān)稅相對的是正常關(guān)稅

16、，即長期執(zhí)行的關(guān)稅。(二)、非關(guān)稅壁壘的定義和分類1、非關(guān)稅壁壘的定義非關(guān)稅壁壘，又稱非關(guān)稅貿(mào)易壁壘，指一國政府采取除關(guān)稅以外的各種方法，對本國的對外貿(mào)易活動進(jìn)行調(diào)節(jié)、管理和控制的一切政策和手段的總和，其目的是試圖在一定程度上限制進(jìn)口，以保護(hù)國內(nèi)市場和國內(nèi)產(chǎn)業(yè)。2、非關(guān)稅壁壘的分類 （1）、進(jìn)口配額是一國政府在一定時期之內(nèi)，對某些商品的進(jìn)口數(shù)量或金額加以直接限制的措施（2）、“自動”出口配額制指出口國家或進(jìn)口國的要求或壓力下，“自動”規(guī)定某一時期內(nèi)（一般為3-5年）某些商品對該國的出口限制，在限定的配額內(nèi)自行控制出口，超過配額即禁止出口。（3）、進(jìn)口許可證 指進(jìn)口國家規(guī)定某些商品進(jìn)口必須事先領(lǐng)

17、取許可證，否則一律不準(zhǔn)進(jìn)口的制度。（4）、外匯管制指一國政府通過法令對國際結(jié)算和外匯買賣實行限制，以平衡國際收支和維持本國貨幣的匯價穩(wěn)定的一種制度。（5）、進(jìn)口押金制指進(jìn)口商在進(jìn)口商品時，必須預(yù)先按進(jìn)口金額的一定比率和規(guī)定的時間，在指定的銀行無息存入一筆現(xiàn)金，才能進(jìn)口。（6）、最低限價制和禁止進(jìn)口進(jìn)口最低限價制 就是一國政府規(guī)定某種進(jìn)口商品的最低價格，飯進(jìn)口貨價低于規(guī)定的最低價格則征收進(jìn)口附加稅或禁止進(jìn)口。二、關(guān)稅政策對國內(nèi)收入分配的作用關(guān)稅作為我國財政收入的重要來源和宏觀調(diào)控手段，與宏觀國民經(jīng)濟(jì)有著密切的關(guān)系而宏觀調(diào)控對于國民收入分配的有著舉足輕重的作用。（一）、關(guān)稅政策的職能1、關(guān)稅統(tǒng)籌國

18、家財政收入的職能關(guān)稅是國家財政收入的三大重要來源之一。它的最初產(chǎn)生就在于它能為政府提供有效而可靠的收入來源，灌水的這種財政收入功能對政府的影響更為直接具體，尤其對于經(jīng)濟(jì)發(fā)展較低的發(fā)展中國家而言，關(guān)稅財政收入作用更為明顯。歷史上我國關(guān)稅對政府財政收入所做的貢獻(xiàn)也十分突出。2、關(guān)稅宏觀調(diào)控的職能（1）、什么是宏觀調(diào)控宏觀調(diào)控，是指國家從宏觀經(jīng)濟(jì)角度，運用各種調(diào)控手段，為實現(xiàn)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的預(yù)期目標(biāo)，對市場經(jīng)濟(jì)運行進(jìn)行總量和結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)節(jié)和引導(dǎo)。歷史經(jīng)驗表明，無論是發(fā)達(dá)國家還是發(fā)展中國家，宏觀調(diào)控都是政府重要職能，完善的社會主義市場經(jīng)濟(jì)，必須建立健全的宏觀的宏觀調(diào)控格局。（2）、關(guān)稅的宏觀調(diào)控作用發(fā)揮關(guān)

19、稅的宏觀調(diào)控作用，利用進(jìn)口稅收優(yōu)惠政策鼓勵資源性產(chǎn)品進(jìn)口，利用出口關(guān)稅政策進(jìn)一步限制高污染、高能耗、資源性產(chǎn)品出口，鼓勵國內(nèi)企業(yè)進(jìn)行替代能源的研究與開發(fā)，支持建立資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會。要進(jìn)一步完善支持科學(xué)研究和自主創(chuàng)新的進(jìn)口稅收政策體系，建立并完善鼓勵企業(yè)自主創(chuàng)新的進(jìn)口稅收政策，通過調(diào)整關(guān)稅政策提高吸引外資的質(zhì)量，加快先進(jìn)技術(shù)引進(jìn)步伐，支持國家科技進(jìn)步和企業(yè)自主創(chuàng)新，建立創(chuàng)新型社會。（二）、關(guān)稅政策對我國國內(nèi)收入分配的作用1、宏觀調(diào)控的核心為公平收入分配需要調(diào)整收入分配格局，在這個過程中，體現(xiàn)公平收入的目標(biāo)是長期任務(wù)。措施主要有兩個方面：第一，提高收入，不只是農(nóng)民工，還有一般的就業(yè)者。第二，全面向公共財政轉(zhuǎn)型，增加社會各種福利支出；增加社會消費，改變很多地方打著增加社會消費的名義來增加社會投資的現(xiàn)象。中國宏觀調(diào)控的主要任務(wù)之一，就是調(diào)整收入分配格局，實現(xiàn)社會公平的目標(biāo)。三、提高勞動報酬，增加福利支出公平收入分配，應(yīng)當(dāng)采取的措施很多。集中來說，主要有兩個方面：首先需要做的是逐漸提高勞動報酬。對此，尤為重要的是完善有關(guān)最低工資標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，并嚴(yán)格執(zhí)行。事實上，在一些地區(qū)出現(xiàn)的“