新醫(yī)院制度現(xiàn)金流量

1、精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-新的醫(yī)院制度執(zhí)行，很多醫(yī)院財(cái)務(wù)同仁可以參考一下這個(gè)資料哦，希望對大家有幫助。四、現(xiàn)金流量表編制說明（一）本表反映醫(yī)院在某一會(huì)計(jì)年度內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的信息。（二）本表所指的現(xiàn)金，是指醫(yī)院的庫存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款，包括庫存現(xiàn)金、可以隨時(shí)用于支付的銀行存款、零余額賬戶用款額度和其他貨幣資金。（三）現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分別反映。本表所指的現(xiàn)金流量，是指現(xiàn)金的流入和流出。（四）醫(yī)院應(yīng)當(dāng)采用直接法編制業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。（五）本表各

2、項(xiàng)目的填列方法：1.業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（ 1 ）“開展醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)收到的現(xiàn)金 ”項(xiàng)目， 反映醫(yī)院開展醫(yī)療活動(dòng)取得的現(xiàn)金凈額。 本項(xiàng)目可以根據(jù) “庫存現(xiàn)金 ”、“銀行存款 ”、“應(yīng)收在院病人醫(yī)療款 ”、 “應(yīng)收醫(yī)療款 ”、 “預(yù)收醫(yī)療款 ”、 “醫(yī)療收入 ”等科目的記錄分析填列。（ 2 ）“財(cái)政基本支出補(bǔ)助收到的現(xiàn)金 ”項(xiàng)目，反映醫(yī)院接受財(cái)政基本支出補(bǔ)助取得的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“零余額賬戶用款額度”、 “財(cái)政補(bǔ)助收入 ”等科目及其所屬明細(xì)科目的記錄分析填列。（3 ）“財(cái)政非資本性項(xiàng)目補(bǔ)助收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映醫(yī)院接受財(cái)政除用于購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以外的項(xiàng)目補(bǔ)助取得的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)

3、“銀行存款 ”、“零余額賬戶用款額度 ”、 “財(cái)政補(bǔ)助收入 ”等科目及其所屬明細(xì)科目的記錄分析填列。（4 ）“從事科教項(xiàng)目活動(dòng)收到的除財(cái)政補(bǔ)助以外的現(xiàn)金 ”項(xiàng)目，反映醫(yī)院從事科研、教學(xué)項(xiàng)目活動(dòng)取得的除財(cái)政補(bǔ)助以外的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù) “庫存現(xiàn)金 ”、 “銀行存款 ”、“科教項(xiàng)目收入 ”等科目的記錄分析填列。（ 5 ）“收到的其他與業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 ”項(xiàng)目，反映醫(yī)院收到的除以上項(xiàng)目之外的與業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù) “庫存現(xiàn)金 ”、 “銀行存款 ”、“其他應(yīng)收款 ”、“其他收入 ”等科目的記錄分析填列。（ 6 ）“發(fā)生人員經(jīng)費(fèi)支付的現(xiàn)金 ”項(xiàng)目，反映醫(yī)院為開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生人員經(jīng)費(fèi)

4、支付的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù) “庫存現(xiàn)金 ”、“銀行存款 ”、“醫(yī)療業(yè)務(wù)成本 ”、“管理費(fèi)用 ”、“應(yīng)付職工薪酬 ”、 “應(yīng)付福利費(fèi) ”、“應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi) ”等科目的記錄分析填列。（7）“購買藥品支付的現(xiàn)金 ”項(xiàng)目，反映醫(yī)院購買藥品而支付的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金 ”、 “銀行存款”、“應(yīng)付賬款 ”、 “應(yīng)付票據(jù) ”、“預(yù)付賬款 ”、 ”醫(yī)療業(yè)務(wù)成本 ”、“庫存物資 ”等科目的記錄分析填列。（8）“購買衛(wèi)生材料支付的現(xiàn)金 ”項(xiàng)目，反映醫(yī)院購買衛(wèi)生材料支付的現(xiàn)金。 本項(xiàng)目可以根據(jù) “庫存現(xiàn)金 ”、“銀行存款 ”、“應(yīng)付賬款 ”、 “應(yīng)付票據(jù) ”、“預(yù)付賬款 ”、 “醫(yī)療業(yè)務(wù)成本 ”、“庫存物

5、資 ”等科目的記錄分析填列。（9）“使用財(cái)政非資本性項(xiàng)目補(bǔ)助支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映醫(yī)院使用除用于購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)外的財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助資金發(fā)生支出所支付的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“銀行存款 ”、“零余額賬戶用款額度 ”、 “財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出 ”等科目的記錄分析填列。（ 10 ） “使用科教項(xiàng)目收入支付的現(xiàn)金 ”項(xiàng)目，反映醫(yī)院使用非財(cái)政科研、教學(xué)項(xiàng)目收入支付的現(xiàn)金；不包括使用非財(cái)政科教項(xiàng)目收入購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金。使用非財(cái)政科教項(xiàng)目收入購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金，在 “購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可以根據(jù) “庫存現(xiàn)金”、“銀行存款 ”、 “科教項(xiàng)目支出 ”

6、等科目的記錄分析填列。（ 11）“支付的其他與業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 ”項(xiàng)目，反映醫(yī)院除上述項(xiàng)目之外支付的與業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù) “庫存現(xiàn)金 ”、 “銀行存款 ”、“其他應(yīng)付款 ”、“管理費(fèi)用 ”、 “其他支出 ”等科目的記錄分析填列。（ 12 ） “業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 ”項(xiàng)目，按照 “業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 ”項(xiàng)下 “現(xiàn)金流入小計(jì) ”項(xiàng)目金額減去 “現(xiàn)金流出小計(jì) ”項(xiàng)目金額后的金額填列；如為負(fù)數(shù)，以 “-”號填列。2.投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（1 ）“收回投資所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映醫(yī)院出售、轉(zhuǎn)讓或者到期收回長期投資而收到的現(xiàn)金；不包括長期投資收回的利潤、利息，以及收回的非現(xiàn)

7、金資產(chǎn)。本項(xiàng)目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金 ”、 “銀行存款 ”、“長期投資 ”-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-等科目的記錄分析填列。（2 ）“取得投資收益所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映醫(yī)院因?qū)ν馔顿Y而從被投資單位分回利潤收到的現(xiàn)金以及取得的現(xiàn)金利息。本項(xiàng)目可以根據(jù) “庫存現(xiàn)金 ”、 “銀行存款 ”、 “其他應(yīng)收款 ”、 “其他收入 投資收益 ”等科目的記錄分析填列。（ 3 ）“處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 ”項(xiàng)目，反映醫(yī)院處置固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)所取得的現(xiàn)金，減去為處置這些資產(chǎn)而支付的有關(guān)費(fèi)用之后的凈額。由于自然災(zāi)害所造成的固定資產(chǎn)等長期資產(chǎn)損失而收到的保險(xiǎn)賠款收入，也在本項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可以根據(jù) “庫存現(xiàn)金 ”、“銀行存款 ”、 “固定資產(chǎn)清理 ”等科目的記錄分析填列。（4 ）“收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映醫(yī)院除上述項(xiàng)目之外收到的與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。其他現(xiàn)金流入如果金額較大的，應(yīng)當(dāng)單列項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可以根據(jù) “庫存現(xiàn)金 ”、“銀行存款 ”等有關(guān)科目的記錄分析填列。（ 5 ）“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 ”項(xiàng)目，反映醫(yī)院購買和建造固定資產(chǎn)，取得無形資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金；不包括為購建固定資產(chǎn)而發(fā)