土地增值稅清算申報表及附表

1、土地增 值稅清算 申報表（從事房地產開發(fā)的納稅人適用）稅款所屬時間：年月日 ? 填表日期：年月日納稅人編碼：金額單位：人民幣元?面積單位：平方米納稅人名稱項目名稱項目地址業(yè)別經濟性質納稅人地址郵政編碼開戶銀行銀行賬號主管部門電話項目行次金額一、轉讓房地產收入總額1=5 61貨幣收入2實物收入3銷售收入4其他收入小計 5=2+3+45視同銷售6二、扣除項目金額合計7=8 91619+2471.取得土地使用權所支付的金額82. 房地產開發(fā)成本9=10 1112+13+14+159土地征用及拆遷補償費10前期工程費11其中建筑安裝工程費12基礎設施費13公共配套設施費14開發(fā)間接費用153. 房地產

2、開發(fā)費用16=171816其中利息支出17其他房地產開發(fā)費用184. 與轉讓房地產有關的稅金等19=20+21+22+2319營業(yè)稅20其中城市維護建設稅21教育費附加22地方教育費附加235. 財政部規(guī)定的加計20%扣除數24三、增值額25=1 725四、增值額與扣除項目金額之比（） 26=25÷726五、適用稅率（）27六、速算扣除系數（）28七、應繳土地增值稅稅額29= 25×277×2829八、已繳土地增值稅稅額30九、應補（退）土地增值稅稅額31=293031授（如果你已委托代理申報人，請?zhí)顚懴铝匈Y料）權為代理一切稅務事宜，現授權_（地址）_為本納代稅人

3、的代理申報人，任何與本報表有關的來往文件都可寄與理此人。人授權人簽字： _納稅人 ?法人代表簽章簽章（以下部分由主管稅務機關負責填寫）主管稅務接收機關收到審核日期人日期審核記錄我聲明：此納稅申報表是根據中華人民共和國土地增值稅暫行條例及其實施細則的規(guī)定填報的。我確信它是真實的、可靠的、完整的。聲聲明人簽字：明聲明人簽字：_經辦人員（代理申報備注人）簽章稅務審核人員簽章主管稅務機關蓋章附表 1-1 ：清算項目銷售收入匯總表（一）納稅人名稱（章）：清算項目名稱：項目銷售收入 (1)貨幣收入(2)實物收入(3)其他收入小計視同銷(1)分配股東作價金額售：(2)分配投資人作價金額(3)用于職工福利作價

4、金額(4)用于職工獎勵作價金額(5)用于贊助作價金額(6)對外投資金額(7)抵償債務金額(8)取得其他收益金額小計合計制表人：項目銷售時間：面積單位：平方米普通住宅類非普通住宅銷售收已售建筑面銷售收已售建筑面入積入積銷售收入年月日至年月日金額單人民幣元位：商用房已售建筑面積收入合計制表日期：年月日附表 1-2 ：清算項目銷售收入匯總表（二）納稅人名稱（章）：項目銷售時間：年月日至年月日清算項目名稱：面積單位：平方米金額單位：人民幣元車庫其他清算項目銷售收入匯總項目收入合計已售建筑面已售建筑面銷售收入表一、表二總計積銷售收入積銷售收入(1) 貨幣收入(2) 實物收入(3) 其他收入小計視同銷分配

5、股東作價金額(1)售：(2) 分配投資人作價金額(3) 用于職工福利作價金額(4) 用于職工獎勵作價金額(5) 用于贊助作價金額(6) 對外投資金額(7) 抵償債務金額(8) 取得其他收益金額小計合計制表人：制表日期：年月日附表 2扣除項目匯總申報表納稅人名稱 ( 章) ：清算項目：金額單項目已銷售房屋成本費用普通住宅非普通住宅商用房車庫其他合計1、取得土地使用權所支付的金2、房地產開發(fā)成本土地征用及拆遷補償前期工程費其中建筑安裝工程費基礎設施費公共配套設施費開發(fā)間接費用3、房地產開發(fā)費用其中利息支出其他房地產開發(fā)費用4、與轉讓房地產有關的稅金營業(yè)稅其中城市維護建設稅教育費附加地方教育費附加5

6、、財政部規(guī)定的加計20%扣除合計（ 1+2+3+4+5）制表制表日期：年月日附表2-1清算項目成本費用明細申報表納稅人名稱（章）：清算項目：金額單位：人民幣面積單位：平元方米總可售面單位造價已銷售房屋成本費賬面已結成總成本費用（元/ 平方已售面積差異數積用本費用項目米）123=1/245=3*467=5-6一、取得土地使用權所支付的金額二、房地產開發(fā)成本1 、土地征用及拆遷補償費2 、前期工程費3 、建筑安裝工程費4 、基礎設施費5 、公共配套設施費6 、開發(fā)間接費用三、房地產開發(fā)費用1 、利息支出2 、其他房地產開發(fā)費用合計制表人：制表日期：年月日附表 2-2取得土地使用權所支付的金額明細申

7、報表納稅人名稱（章）：清算項目：金額單位：人民幣元項目名稱帳列金額不允許扣除金可扣除金額備注支付的土地出額讓金支付地價款金額支交納的有關稅費付其中：土地價款支付情況合計土地征用費用耕地占用稅勞動力安置費支安置動遷用房付土支出地拆遷補償款征其他用費用情況合計制表人：制表日期：年月日填表說明： 1、帳列金額指本次清算項目所涉及金額，如帳列金額涉及多個項目，應按稅法規(guī)定的方法進行分攤。2、不允許扣除金額包括未按規(guī)定取得有效票據金額；雖取得有效票據、但業(yè)務未真實發(fā)生的金額；錯計入本科目的金額等。附表 2-3前期工程費明細申報表納稅人名稱（章）：項目名稱帳列金額清算項目：不允許扣除金額可扣除金額金額單位

8、：人民幣元備注規(guī)劃費用設計費用項目可行性研究費用水文費用地質費用勘探費用測繪費用七通一平支出其他合計制表人：制表日期：年月日填表說明： 1、帳列金額指本次清算項目所涉及金額，如帳列金額涉及多個項目，應按稅法規(guī)定的方法進行分攤。2 、不允許扣除金額包括未按規(guī)定取得有效票據金額；雖取得有效票據、但業(yè)務未真實發(fā)生的金額；錯計入本科目的金額等。附表 2-4建筑安裝工程費明細申報表納稅人名稱（章）：清算項金額單位：人民幣元目：項目名稱帳列金額不允許扣除金額可扣除金額備注建筑工程費用安裝工程費用其他建筑安裝工程費用合計制表人：制表日期：年月日填表說明： 1、帳列金額指本次清算項目所涉及金額，如帳列金額涉及

9、多個項目，應按稅法規(guī)定的方法進行分攤。2 、不允許扣除金額包括未按規(guī)定取得有效票據金額；雖取得有效票據、但業(yè)務未真實發(fā)生的金額；錯計入本科目的金額等。附表 2-5基礎設施費明細申報表金額單位：人民納稅人名稱（章）：清算項目：幣元項目名稱帳列金額不允許扣除金額可扣除金額備注開發(fā)小區(qū)內道路供水工程支出供電工程支出供氣工程支出排污工程支出排洪工程支出通訊工程支出照明工程支出環(huán)衛(wèi)工程支出綠化費用其他設施工程發(fā)生的支出計合制表人：制表日期：年月日填表說明： 1、帳列金額指本次清算項目所涉及金額，如帳列金額涉及多個項目，應按稅法規(guī)定的方法進行分攤。2 、不允許扣除金額包括未按規(guī)定取得有效票據金額；雖取得有

10、效票據、但業(yè)務未真實發(fā)生的金額；錯計入本科目的金額等。附表 2-6公共配套設施費明細申報表納稅人名稱 ( 章) ：清算項目：金額單位：人民幣項目名稱帳列金額不允許扣除金額可扣除金額備注元物業(yè)管理用房費用變電站費用熱力站費用水廠費用居委會用房費用派出所用房費用幼兒園用房費用學校用房費用托兒所用房費用公共廁所費用自行車棚用房費用郵電通訊用房費用其他非營業(yè)性公共設施費用 合計制表人：制表日期：年月日填表說明： 1、帳列金額指本次清算項目所涉及金額，如帳列金額涉及多個項目，應按稅法規(guī)定的方法進行分攤。2 、不允許扣除金額包括未按規(guī)定取得有效票據金額；雖取得有效票據、但業(yè)務未真實發(fā)生的金額；錯計入本科目

11、的金額等。附表 2-7開發(fā)間接費用明細申報表納稅人名稱 ( 章) ：清算項目：金額單位：人民幣元項目名稱帳列金額不允許扣除金額可扣除金額備注管理人員工資職工福利費折舊費修理費辦公費水電費勞動保護費周轉房攤銷費其他發(fā)生的間接費用合計制表人：制表日期：年月日填表說明： 1、帳列金額指本次清算項目所涉及金額，如帳列金額涉及多個項目，應按稅法規(guī)定的方法進行分攤。2 、不允許扣除金額包括未按規(guī)定取得有效票據金額；雖取得有效票據、但業(yè)務未真實發(fā)生的金額；錯計入本科目的金額等。附表 2-8利息支出明細申報表納稅人名稱 ( 章) ：清算項目：金額單位：人民幣元行金融機構名稱借款金額借款期限（年）年利率（ %）

12、允許列支利息金額次12345678910合計填表說明：采用據實計算利息支出的，需填列此表。附表 2-9其他費用明細申報表納稅人名稱 ( 章) ：項目名稱帳列金額清算項目：不允許扣除金額可扣除金額金額單位：人民幣元備注合計制表人：制表日期：年月日填表說明： 1、其他費用填列具體至會計核算二級明細科目。2 、帳列金額指本次清算項目所涉及金額，如帳列金額涉及多個項目，應按稅法規(guī)定的方法進行分攤。3 、不允許扣除金額包括未按規(guī)定取得有效票據金額；雖取得有效票據、但業(yè)務未真實發(fā)生的金額；錯計入本科目的金額等。附表 2-10與轉讓房地產有關的稅金明細申報表納稅人名稱 ( 章) ：清算項目：金額單位：人民幣

13、元行項目應繳納稅款金額實際繳納稅款金備注次額1 營業(yè)稅2 城市維護建設稅3 教育費附加4 地方教育附加5678合計制表人：制表日期：年月日附表 2-11開發(fā)成本不允許扣除項目金額明細表納稅人名稱 ( 章) ：清算項金額單位：人民幣元目：年度借方科目金額憑證號工程名稱施工單位不允許扣除原因票據不合法業(yè)務不真實錯用科目其他金額合計制表人：制表日期：填列說明： 1、工程名稱根據施工許可證或合同填列。2、借方科目依照房地產開發(fā)成本明細科目進行填列，并按時間順序填列。3、不允許扣除原因，只需在相應欄次打“”。附表 2-11-1清算項目建筑安裝工程基本情況表（一）納稅人名稱 ( 章) ：清算項目：金額單位

14、：人民幣元序號工程名稱施工單位建筑面積竣工時間備案日期施工許可證竣工驗收合同約定實際竣工12345678910111213141516填表說明：清算項目建筑安裝工程基本情況表（一）、（二）前三列的內容和順序須一致。附表 2-11-2清算項目建筑安裝工程基本情況表（二）納稅人名稱序號(章)：工程名稱施工單位清算項目：合同價格結算價格已開票金額金額單位：人民幣元已付款金額已計入成本金額12345678910111213141516填表說明：清算項目建筑安裝工程基本情況表（一）、（二）前三列的內容和順序須一致。附表 2-12設計費、咨詢費明細表納稅人名稱 ( 章) ：清算項金額單位：人民幣元目：序設計（咨詢）內容合同金額已開票金額已付款金