審計管理制最新度98

1、集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計制度第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部管理和審計監(jiān)督，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù) xx 集團(tuán)的合法權(quán)益，保障企業(yè)經(jīng)營活動健康發(fā)展，保證資產(chǎn)的增值保值，根據(jù)中 華人民共和國審計法 、中華人民共和國審計法實施條例 、審計署關(guān)于內(nèi)部審 計工作的規(guī)定和集團(tuán)公司的實際情況，制定本制度。第二條 集團(tuán)公司本部、全資子公司、控股子公司、分公司及職能部門依照 本規(guī)定接受審計監(jiān)督。第二章 機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)第一條 集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計工作，在總裁的直接領(lǐng)導(dǎo)下，并接受總裁的 指導(dǎo)監(jiān)督。第二條 集團(tuán)內(nèi)部審計常設(shè)機(jī)構(gòu)為監(jiān)察審計部， 代表集團(tuán)公司實行審計監(jiān)督。 其職責(zé)是：1、按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)的有關(guān)

2、規(guī)定，起草內(nèi)部審計法規(guī)、制度等；2、制訂年度和季度審計實施計劃；3、負(fù)責(zé)對集團(tuán)各經(jīng)營單位的經(jīng)營過程和經(jīng)營結(jié)果進(jìn)行審計，并及時向集團(tuán) 總裁報告審計結(jié)果；4、負(fù)責(zé)審計人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)和內(nèi)部審計理論研究等；5、協(xié)助外部審計機(jī)關(guān)對集團(tuán)的審計工作；6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計事項。第三章 審計范疇和權(quán)限第一條 內(nèi)審工作在集團(tuán)總裁的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策以 及集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)章制度， 對集團(tuán)公司有關(guān)職能機(jī)構(gòu)、 全資子公司、 控股公司、 及其分公司的財務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督 權(quán)，對集團(tuán)公司負(fù)責(zé)報告工作。第二條 內(nèi)審工作對集團(tuán)公司及所屬單位的下列事項進(jìn)行審計

3、：1、財務(wù)計劃、成本計劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算；2、各種財務(wù)報銷事宜的審核、財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動；3、經(jīng)濟(jì)效益；4、內(nèi)部控制制度；5、經(jīng)濟(jì)責(zé)任；6、承包經(jīng)營或委托承包經(jīng)營決算；7、經(jīng)營項目的概（預(yù)）算、決算；8、國家財經(jīng)法規(guī)和單位規(guī)章制度的執(zhí)行；9、其他審計事項。第三條 內(nèi)部審計對集團(tuán)有限公司與境內(nèi)、外經(jīng)濟(jì)組織興辦合資、合作經(jīng)營 企業(yè)以及合作項目等合同執(zhí)行情況，投入資金、 財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益， 依照 有關(guān)規(guī)定進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督第四條 監(jiān)察審計部可以對企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的重要問題開展審計調(diào)查。第五條 內(nèi)部審計的工作成果，未經(jīng)集團(tuán)有限公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，不得向外披 露。第六條 監(jiān)察審計部的主要權(quán)限

4、是：1、根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送計劃、預(yù)算、決算、 報表和有關(guān)文件、資料等；2、審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財產(chǎn)，查閱有關(guān)文件和資料；3、參加有關(guān)會議；4、對審計涉及的有關(guān)事項進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；5、對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)，將會造成損失或浪費的行為，經(jīng)有關(guān) 單位負(fù)責(zé)人同意，做出臨時制止決定；6、對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)有關(guān)單位負(fù)責(zé) 人批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；7、提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章 制度行為的意見；8、對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度并造成

5、嚴(yán)重?fù)p失或浪費的直接責(zé)任 人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上級領(lǐng)導(dǎo)直接反映。第七條 集團(tuán)有限公司授予監(jiān)察審計部如下經(jīng)濟(jì)處理、處罰權(quán)力：1 、集團(tuán)成員法定代表人所承負(fù)的資產(chǎn)增值保值指標(biāo)， 未經(jīng)監(jiān)察審計部審計， 不得兌現(xiàn)年終效益獎；2、沒收賬外資金上繳集團(tuán)；3、對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)的行為給予通報第四章 審計程序第一條 例行審計程序1、內(nèi)部審計根據(jù)上級部署和單位的具體情況，擬訂審計計劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) 后實施；2、實施審計前，應(yīng)當(dāng)先通知被審計單位，特殊情況下也可以下發(fā)審計通知 單，電話通知后直接進(jìn)點；3、審計人員進(jìn)行審計時，檢查被審計單位的會計憑證、賬簿、報表、業(yè)務(wù) 檔案以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料

6、和資產(chǎn)， 被審計單位必須如實提供， 不得拒 絕；4、審計人員進(jìn)行審計時，在正常的工作時間內(nèi)可以根據(jù)需要就審計事項的 問題向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查及取證（如函證、外調(diào)） ，有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng) 支持和協(xié)助，如實向?qū)徲嬋藛T反映情況，提供有關(guān)證明材料；5、審計人員發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)建議。審計終 結(jié)，執(zhí)行人應(yīng)提出審計報告，征求審計對象的意見，并報送總裁審批。經(jīng)批準(zhǔn)的 審計意見和審計決定，送達(dá)被審計單位后，被審計單位必須予以執(zhí)行；6、內(nèi)審部門有權(quán)對主要項目進(jìn)行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計 決定的情況；7、被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可在接到審計報告后十 五日內(nèi)

7、，以書面報告形式向總裁提出申訴。第二條 離任審計程序1、各下屬公司或部門負(fù)責(zé)人任期終結(jié)，按干部管理權(quán)限，由人力資源部提 出離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計通知 ，審計部門據(jù)此列入當(dāng)年工作計劃；2、被審計單位在接到離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計通知書后，按規(guī)定要求準(zhǔn)備好 有關(guān)材料，包括：經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)的資產(chǎn)增值保值責(zé)任書；離任人的任職報告；任期 內(nèi)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況資料； 任期內(nèi)審計機(jī)構(gòu)做出的審計報告和有關(guān)部門做出的調(diào) 查報告；任期內(nèi)重大經(jīng)營管理計劃、決策；各種財產(chǎn)盤點表等；3 、審計結(jié)束后，監(jiān)察審計部應(yīng)提出離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告 ，對被審計人的工作業(yè)績、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和審計通知中規(guī)定的其他內(nèi)容做出客觀公正的評價；4、審計報告應(yīng)請被審計人

8、核對審計事實，并簽署對審計報告的意見；5、離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告應(yīng)報送集團(tuán)總裁，并抄送人力資源部、被審計 人；6、被審計人對離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告如有異議，可在接到審計報告后 十五日內(nèi)，向集團(tuán)總裁提出申訴，由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)決定是否進(jìn)行復(fù)審或駁回申訴；7 、離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告 是考核干部的重要依據(jù)， 由監(jiān)察審計部作為審 計檔案歸檔；8、進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時，需充分占有資料和深入調(diào)查研究，有關(guān)部門 和單位應(yīng)密切配合，監(jiān)察審計部也要在自身工作中注意整理和積累有關(guān)資料。第三條 除以上各項規(guī)定的審計事項以外，監(jiān)察審計部有權(quán)對審計范圍內(nèi)單 位財務(wù)收支的特定事項進(jìn)行專項審計調(diào)查； 有權(quán)對集團(tuán)的基建及維修項目預(yù)、 決 算和施工過程進(jìn)行審計監(jiān)督。第五章 審計人員第一條 監(jiān)察審計部負(fù)責(zé)人及審計員任免或調(diào)動，由集團(tuán)總裁批準(zhǔn)。第二條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識。內(nèi)部人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資 格的考評和聘任，按照國家和集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三條 內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉 公，保守秘密；不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。內(nèi)審人員依法 行使職權(quán)受法