稅法（其它稅法）習題與答案

1、一、單選題1、下列各項中，符合房產稅納稅義務人規(guī)定的是（）。a. 房屋產權出典的由出典人繳納b. 產權屬于集體的由承典人繳納c. 產權糾紛未解決的由代管人或使用人繳納d. 產權屬于國家所有的不繳納正確答案：c2、下列房屋及建筑物中，屬于房產稅征稅范圍的是（）。a. 個人擁有的市區(qū)經營性用房b. 尚未使用或出租而待售的商品房c. 農村的居住用房d. 建在室外的露天游泳池正確答案：a3、某上市公司2017年以5000萬元購得一處高檔會所，然后加以改建，支出500萬 元在后院新建一露天泳池，支出500萬元新增中央空調系統(tǒng)，拆除200萬元的照明設 施，再支付500萬元安裝智能照明和樓宇聲控系統(tǒng)，會所于

2、2017年底改建完畢并對 外營業(yè)。當地規(guī)定計算房產余值扣除比例為30% , 2018年該會所應繳納房產稅（）。a. 50.4萬元b. 48.72 萬元c. 54.6萬元d. 42萬元正確答案：b解析：房產原值應包括與房屋不可分割的各種附屬設備或一般不單獨計算價值的配套 設施。凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，無論在會計核算中是 否單獨記賬與核算，都應計入房產原值。對于更換房屋附屬設備和配套設施的，在將 其價值計入房產原值時，可扣減原來相應設備和設施的價值。2018 年應繳納房產稅=（5000 + 500 - 200 + 500 ） x （ 1-30% ） x 1.2% = 48

3、.72 （萬 元）4、某城市的一家公司，實際占地23000平方米。由于經營規(guī)模擴大，年初該公司又受 讓了一塊尚未辦理土地使用證的土地3000平方米，公司按其當年開發(fā)使用的2000平 方米土地面積進行申報納稅，以上土地均適用每平方米2元的城鎮(zhèn)土地使用稅稅率。該公司當年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。a. 52000 元b. 50000 元c. 46000 元d. 48000 元正確答案：b解析：尚未核發(fā)土地使用證書的，應由納稅人申報土地面積據以納稅，待核發(fā)土地使 用證以后再作調整。應納稅額=（23000 + 2000 ） x2 = 50000 （元）5、下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。a.

4、營利性醫(yī)療機構自用的土地b 公園內附設照相館使用的土地c. 生產企業(yè)使用海關部門的免稅土地d. 公安部門無償使用鐵路企業(yè)的應稅土地正確答案：d解析：選項a ,對非營利性醫(yī)療機構自用的土地，免征；選項b ,公園自用的土地免 征，但公園內附設照相館使用的土地，屬于經營性用地，應照章征稅；選項c，納稅 單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應照章繳納。6、某國家級森林公園，2018年共占地2000萬平方米，其中行政管理部門辦公用房占地0.1萬平方米，所屬酒店占地1萬平方米、索道經營場所占地0.5萬平方米。公園所 在地城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為2元/平方米，該公園2018年度應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅 為（）ob

5、. 1萬元c. 3.2萬元d. 3萬元正確答案：d解析：國家機關、人民團體、軍隊自用的土地，免征。該公園2018年度應納稅=（1 + 0.5 ） x2 = 3 （萬元）7、某公司2018年發(fā)生兩筆互換房產業(yè)務，并已辦理了相關手續(xù)。第一筆業(yè)務換出的 房產價值500萬元，換進的房產價值800萬元;第二筆業(yè)務換出的房產價值600萬元, 換進的房產價值300萬元。已知當地政府規(guī)定的契稅稅率為3% ,該公司應繳納契稅（）oa. 9萬元b. 0萬元c. 18萬元d. 33萬元正確答案：a解析：應納稅=（800-500 ） x3% = 9 （萬）8、居民甲某共有三套房產，2018年將第一套市價為80萬元的房

6、產與乙某交換，并支 付給乙某15萬元，將第二套市價為60萬元的房產折價給丙某抵償了 50萬元的債務； 將第三套市價為30萬元的房產作股投入本人獨資經營的企業(yè)。若當地確定的契稅稅率 為3%,甲某應繳納契稅（）。a. 1.95萬元b. 2.85萬元c. 2.25萬元d. 0.45萬元正確答案：d 解析:以自有房產作股投入本人獨資經營企業(yè)，免稅。土地使用權交換、房屋交換, 支付補價的一方納稅。應納稅=15x3% = 0.45 （萬元）9、下列耕地占用的情形中，屬于免征耕地占用稅的是（）。a. 商品房建設占用林地b. 高爾夫球場占用耕地c. 醫(yī)院占用耕地d .建廠房占用魚塘正確答案：c解析：軍事設施、

7、學校、幼兒園、社會福利機構、醫(yī)療機構占用耕地，免征耕地占用 稅。10、某農戶有一處花占地1200平方米，2019年10月將其中的1100平方米改造 為果園，其余100平方米（在規(guī)定用地標準以內）建造住宅。已知該地適用的耕地占 用稅的定額稅率為每平方米25元。貝!j該農戶應繳納的耕地占用稅為（）。a. 15000元b. 2500 元c. 1250 元d. 30000 元正確答案：c解析：占用花圃改造果園，不繳納耕地占用稅；農村居民占用耕地新建住宅，按照當 地使用稅額減半征收耕地占用稅。應繳納耕地占用稅=100x25x50% = 1250 （元）11、2018年6月王某從汽車4s店購置了一輛排氣量

8、為1.8升的乘用車，支付購車款（含增值稅）234000元并取得“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票“,支付代收保險費5000元并 取得保險公司開具的票據，支付購買工具件價款（含增值稅）1000元并取得汽車4s 店開具的普通發(fā)票。王某應繳納的車輛購置稅為（）oa. 20085.47 元b. 20000 元c. 20512.82 元d. 24000元正確答案：a 解析：購買者隨購買車輛支付的工具件和零部件價款應作為購車價款的一部分，并入 計稅依據中征收車輛購置稅。對于代收款項，凡使用代收單位票據收取的款項，應視 為代收單位的價外收費，并入計稅價格中一并征稅；凡使用委托方票據收取的，受托 方只履行代收義務和收取代收

9、手續(xù)費的款項，不并入計稅價格中征稅。銷售單位開給 購買者的各種發(fā)票金額中包含增值稅稅款的，應換算為不含增值稅的計稅價格。王某應繳納的車輛購置稅二(234000+1000 )1.17x10% = 20085.47 (元) 12、某船運公司2018年度擁有舊機動船5艘，每艘凈噸位1500噸；擁有拖船4艘,每艘發(fā)動機功率3000千瓦。2018年7月購置新機動船6艘，每艘凈噸位3000噸。該 公司船舶適用的車船稅年稅額為：凈噸位201 2000噸的，每噸4元；凈噸位2001 10000噸的，每噸5元。該公司2018年度應繳納的車船稅為()oa. 87000 元b. 99000 元c. 123000元d

10、. 95100 元正確答案：d解析：拖船按照發(fā)動機功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計算征收車船稅。購置的新車 船，購置當年的應納稅額自納稅義務發(fā)生的當月起按月計算。應納車船稅=(4x1500 x5 ) + ( 4x3000x0.67x5x50% ) + ( 5x3000x6x612 ) =95100 (元)13、某機械制造廠2018年擁有貨車3輛，每輛貨車的整備質量均為1.499噸；掛車1 部，其整備質量為1.2噸；小汽車2輛。已知貨車車船稅稅率為整備質量每噸年基準 稅額16元，小汽車車船稅稅率為每輛年基準稅額360元。該廠2018年度應納車船稅 為()oa. 441.6 元b. 811.2

11、元c. 792 元d. 801.55 元正確答案：d 解析：掛車按照貨車稅額的50%計算納稅。整備質量、凈噸位等計稅單位，有尾數 的一律按照含尾數的計稅單位據實計算車船稅應納稅額。應納車船稅=1.499x3x16 + 1.2xl6x50% + 2x360 = 801.55 （元）14、某企業(yè)2018年1月繳納了 5輛客車車船稅，其中一輛9月被盜，已辦理車船稅 退還手續(xù)；11月由公安機關找回并出具證明，企業(yè)補繳車船稅，假定該類型客車年基 準稅額為480元，該企業(yè)2018年實繳的車船稅總計為（）元。a. 1920b. 2400c. 2320d. 2280正確答案：c解析:已辦理退稅的被盜搶車船，失

12、而復得的，納稅人應當從公安機關出具相關證明 的當月起計算繳納車船稅。實繳的車船稅= 4x480 + 48072x10 = 2320 （元）15、下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的是（）。a. 供用電合同b. 人壽保險合同c. 法律咨詢合同d. 融資租賃合同正確答案：d解析：電網與用戶之間簽訂的供用電合同、人壽保險合同都不屬于列舉征稅的憑證； 法律咨詢合同不屬于技術咨詢，其所立合同不貼印花。16、某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬元（含相關費用 50萬元）。施工期間，該建筑公司又將其中價值800萬元的安裝工程轉包給乙企業(yè)， 并簽訂轉包合同。該建筑公司此項業(yè)務應繳納印花稅（）

13、oa. 1.8萬元b. 1.785 萬元c. 2.025 萬元d.2.04萬元正確答案：d解析：應繳納印花稅=（6000+800 ） x0.3%o = 2.04 （萬元）17、甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂一份技術開發(fā)合同記載金額600萬元，含研究開發(fā)費用60 萬元。甲、乙企業(yè)共計應繳納印花稅（）元。a. 5400 元b. 6000 元c. 3240 元d. 3600 元正確答案：c 解析：研發(fā)經費不作為計稅依據。應納稅=（600-60 ） x0.03%x 10000x2 = 3240 （元）18、某公司2018年8月開業(yè)，領受工商營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、房產證、專利權證 書，商標注冊證書及土地使用權證書各

14、一份；公司實收資本600萬元，資本公積200 萬元，除資金賬簿外，啟用了 10本營業(yè)賬簿：開業(yè)后與一家公司簽訂了一份易貨臺同,合同約定，以價值420萬元的產品換取380萬元的原材料：當年該公司可轉讓的非專 利技術合同上注明金額100萬元。2018年該公司應納印花稅（）元。a. 6780 元b. 6975 元c. 6980 元d. 6775元正確答案：d解析:應納稅二 5x5+ （ 600+200 ） x0.05%x 10000+10x5+ （ 420+380 ） x0.03%x 10000+100x0.03%x 10000 = 6775 （元）19、位于市區(qū)的某公司2018年12月應繳納增值稅

15、170萬元，實際繳納增值稅210萬 元（包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬元）。當月因享受增值稅先征后退政策，獲 得增值稅退稅60萬元。則該公司當月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加合計為（）ob.21萬元c. 53萬元d. 15萬元正確答案：b解析：應繳納的城建稅和教育費附加二210x （ 7% + 3% ） = 21 （萬元）20、位于市區(qū)的甲卷煙廠，2018年5月實際繳納增值稅和消費稅362萬元，其中包括 由位于縣城的乙企業(yè)代收代繳的消費稅30萬元、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅50萬元、 被稅務機關查補的增值稅12萬元。補交增值稅同時繳納的滯納金和罰款共計8萬元。 則甲廠本月應向所在市區(qū)稅務機

16、關繳納的城市維護建設稅為（）oa. 18.9萬元b. 20.3萬元c. 25.34 萬元d. 19.74 萬元正確答案：d解析：應納城市維護建設稅=（ 362 - 30 - 50 ） x7% = 19.74 （萬元）。二、多選題1、下列情形中，應由房產代管人或者使用人繳納房產稅的有（）。a. 房屋租典糾紛未解決的b. 房屋產權所有人不在房屋所在地的c. 房屋承典人不在房屋所在地的d. 房屋產權未確定的正確答案：a、b、c、d2、下列各項中，符合房產稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有（）。a. 委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起繳納房產稅b .購置存量房，自權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月

17、起繳納房產稅c. 購置新建商品房，自權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起繳納房產稅d. 將原有房產用于生產經營，從生產經營之次月起繳納房產稅正確答案：a、b解析：將原有房產用于生產經營，從生產經營之月起繳納房產稅；購置新建商品房， 自房屋交付使用之次月起繳納房產稅。3、下列各項中，按稅法規(guī)定應繳納契稅的有（）。a. 科研事業(yè)單位受贈的科研用地b. 勞動模范獲得政府獎勵的住房c. 銀行承受企業(yè)抵債的房產d. 農民承包荒山造林的土地正確答案：b、c4、根據耕地占用稅法有關規(guī)定，下列屬于征稅范圍的有（）。a. 園地b. 草地c. 林地d. 漁業(yè)水域灘涂正確答案：a、b、c、d5、下列各項中，不可以按

18、照當地適用稅額減半征收耕地占用稅的是（）。a. 市政部門占用耕地新建自來水廠b. 農村居民占用耕地新建住宅c. 供電部門占用耕地新建變電站d. 國家機關占用耕地新建辦公樓正確答案：a、c、d解析：農村居民在規(guī)定用地標準以內占用耕地新建自用住宅，按照當地適用稅額減半 征收耕地占用稅。6、下列不符合耕地占用稅法的規(guī)定的是（）。a. 納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起10日內申報繳納耕地占用稅b. 農村烈士遺屬、因公犧牲軍人遺屬、殘疾軍人，新建自用住宅，免征耕地占用稅c. 納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內申報繳納耕地占用稅d. 符合農村最低生活保障條件的農村居民，新建自用住宅，免征耕地占用稅正確答

19、案：a、b、d解析：農村烈士遺屬、因公犧牲軍人遺屬、殘疾軍人以及符合農村最低生活保障條件 的農村居民，在規(guī)定用地標準以內新建自用住宅，免征耕地占用稅。7、根據車輛購置稅暫行條例規(guī)定，下列行為屬于車輛購置稅應稅行為的有（）oa. 以獲獎方式取得并自用應稅車輛的行為b. 應稅車輛的購買使用行為c. 自產自用應稅車輛的行為d. 應稅車輛的銷售行為正確答案：a、b、c解析:銷售行為不屬于車輛購置稅的納稅行為。8、某旅游公司2018年8月從游艇生產企業(yè)購進一艘游艇，取得的增值稅專用發(fā)票注 明價款120萬元、稅額20.4萬元；從汽車貿易公司購進一輛小汽車，取得增值稅機動 車統(tǒng)一銷售發(fā)票注明價款40萬元、稅

20、額6.8萬元;游艇的消斐稅稅率為10% ,小汽車 消斐稅稅率為5%0下列關于上述業(yè)務相關納稅事項的表述中，正確的有（）。a. 旅游公司應繳納游艇車輛購置稅12萬元b. 游艇生產企業(yè)應繳納消費稅12萬元c. 旅游公司應繳納小汽車的車輛購置稅4萬元d. 汽車貿易公司應繳納消費稅2萬元正確答案：b、c解析:小汽車在生產環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)和進口環(huán)節(jié)繳納消費稅。汽車貿易公司銷售 小汽車不繳納消費稅，故汽車貿易公司應繳納消費稅=0游艇生產企業(yè)應繳納消費稅二120x10% = 12（萬元）游艇不屬于車輛購置稅征稅范圍，旅游公司應繳納游艇車輛購置稅二0 旅游公司應繳納小汽車的車輛購置稅= 40xl0% = 4

21、（萬元）9、下列車船中，應以"輛”作為車船稅計稅單位的有（）。a. 半掛牽引車b. 摩托車c. 微型客車d. 電車正確答案：b、c、d解析:半掛牽引車按整備質量每噸作為計稅單位。10、根據車船稅法的規(guī)定，下列車船中免征繳納車船稅的是（）。a. 領事館大使專用車輛b .擁有小汽車的某省省長c捕撈漁船d. 武裝警察部隊專用的車船正確答案：a、c、d解析：依照我國有關法律和我國締結或者參加的國際條約的規(guī)定應當予以免稅的外國 駐華使館、領事館和國際組織駐華機構及其有關人員免車船稅。擁有小汽車的某省省 長,依法繳納車船稅。11、下列屬于印花稅納稅義務人描述正確的是（）。a. 各類合同的納稅義務

22、人是立合同人包括擔保人，但不包括證人、鑒定人b. 在中國境內書立、使用、領受稅法所列舉憑證應履行納稅義務的單位和個人,都是 印花稅的納稅義務人。c. 電子形式簽訂的各類應稅憑證的當事人d. 在國外書立在國內使用的應稅憑證其納稅人是使用人正確答案：b、c、d 解析：立合同人不包括合同的擔保人、證人、鑒定人。12、下列憑證中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。a. 銀行設置的現金收付登記簿b. 出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書訂購單c. 電網與用戶之間簽訂的供用電合同d. 個人出租門店簽訂的租賃合同正確答案：b、d 解析：銀行根據業(yè)務管理需要設置的各種登記簿，如有價單證登記簿、現金收付登記 簿等，其記載

23、的內容與資金活動無關，僅用于內部備查，屬非營業(yè)賬簿，不征稅；電 網與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于列舉征稅的憑證，不征稅。13、甲是國內運輸企業(yè),乙是國外運輸企業(yè)，丙委托甲和乙運輸，甲是起運方，乙負 責國外運輸，甲乙丙都簽了全程運輸單，按印花稅規(guī)定以下說法正確的有（）。a. 丙按全程運費貼花b .乙按本程運費貼花c. 乙按全程運費貼花d. 甲按本程運費貼花 正確答案：a、d 解析：對國際貨運，凡由我國運輸企業(yè)運輸的，不論在我國境內、境外起運或中轉分 程運輸,我國運輸企業(yè)所持的一份運費結算憑證，均按本程運費計算應納稅額;托運 方所持的一份運費結算憑證，按全程運賽計算應納稅額;由外國運輸企業(yè)運輸進

24、出口 貨物的，外國運輸企業(yè)所持的一份運輸結算憑證免納印花稅，所以乙是免稅的。14、下列各項中屬于印花稅免稅項目的有（）oa. 無息貸款合同b. 農牧業(yè)保險合同c. 工商營業(yè)執(zhí)照副本d. 人壽保險合同正確答案：a、b、c15、下列關于環(huán)境保護稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）。a. 農業(yè)生產（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護稅b. 納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排 放標準50%的，減按75%征收環(huán)境保護稅c. 機動車、鐵路機車等流動污染源排放應稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護稅d. 依法設立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應應稅

25、污染物，暫予 免征環(huán)境保護稅正確答案：a、c解析:依法設立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應應稅污染物， 不超過國家和地方規(guī)定的排放標準的；納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃 度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準50%的，減按50%征收環(huán)境保護稅。16、下列關于環(huán)境保護稅的表述中，正確的有（）。a. 環(huán)境保護稅納稅地點為應稅污染物排放地b. 環(huán)境保護稅按月計算，按季申報繳納。不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報 繳納c. 納稅義務發(fā)生時間為納稅人排放應稅污染物的當日d. 納稅人按季申報繳納的，應當自季度終了之日起15日內，向稅務機關辦理納稅申報 并繳納稅款正確答案：a、b、c、d17、下列各項中，屬于資源稅納稅義