煙草公司零星維修工程項(xiàng)目審計(jì)模式剖析

1、煙草公司零星維修工程項(xiàng)目審計(jì)模式剖析摘要零星維修項(xiàng)目工程以其“多、急、散的特征，已成為目前公司管理中急需處理好的問(wèn)題之一，怎么對(duì)零星維修項(xiàng)目工程開(kāi)展精細(xì)化約束，是內(nèi)部審計(jì)的重要研究工程。論文以廣西煙草A公司為例，剖析問(wèn)題，完善審計(jì)模式，用數(shù)據(jù)佐證零星維修項(xiàng)目工程預(yù)、結(jié)算管理獲得的功效。關(guān)鍵詞煙草；零星維修；審計(jì)伴著中國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)進(jìn)步進(jìn)入新時(shí)間層次，作為實(shí)體經(jīng)濟(jì)的煙草公司已到了改變進(jìn)步辦法和路徑的關(guān)口，高質(zhì)量進(jìn)步是不二選定。目前，煙草行業(yè)綜合落實(shí)貫徹高質(zhì)量進(jìn)步要求，作為微觀層面的零星維修項(xiàng)目工程約束逐漸向精細(xì)化方向加強(qiáng)。1煙草公司零星維修項(xiàng)目管理概述目前，煙草公司零星維修項(xiàng)目工程包含生產(chǎn)類(lèi)、管理類(lèi)

2、及后勤類(lèi)等在用且大于質(zhì)保期的各類(lèi)維修，以及假設(shè)干市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)制作項(xiàng)目工程。零星維修項(xiàng)目工程由工程部門(mén)歸口管理，由外部學(xué)科單位實(shí)行。零星維修項(xiàng)目的管理流程，從啟動(dòng)至結(jié)束，關(guān)鍵包含預(yù)算管理、供給商管理、維修要求管理和驗(yàn)收結(jié)算管理。零星維修本錢(qián)實(shí)行按年度開(kāi)展預(yù)算管理；運(yùn)用公開(kāi)招標(biāo)辦法和路徑招入供給商，當(dāng)有零星項(xiàng)目工程實(shí)行要求時(shí)，從供給商庫(kù)中抽取供給商實(shí)行項(xiàng)目工程；維修項(xiàng)目工程經(jīng)立項(xiàng)、方案、審核、審批等程序確定；審計(jì)部門(mén)協(xié)同外協(xié)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目工程預(yù)算、結(jié)算及控制價(jià)資料開(kāi)展審核把關(guān)。2零星維修項(xiàng)目工程審計(jì)主要問(wèn)題第一零星維修項(xiàng)目工程呈現(xiàn)“多、急、散的特征，即種類(lèi)繁多、施工點(diǎn)多、要求急、分布零散、項(xiàng)目工程大小

3、不一、不確定性大等，容易導(dǎo)致零星維修預(yù)、結(jié)算核減率偏高、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督不到位、管理不標(biāo)準(zhǔn)等情況。第二公司零星維修項(xiàng)目工程原運(yùn)用季度送審的辦法和路徑，因?yàn)槎喾N緣由，假設(shè)干項(xiàng)目工程預(yù)算無(wú)法盡快送審，結(jié)算逾期送審，年底越來(lái)越是產(chǎn)生扎堆送審的情形，加之溝通不暢，給項(xiàng)目預(yù)、結(jié)算造價(jià)審核帶來(lái)比擬大困難，進(jìn)而影響審核速度和效果與質(zhì)量。3審計(jì)模式完善對(duì)策：A公司落地實(shí)行面臨困難，A公司由審計(jì)部門(mén)引領(lǐng)，各監(jiān)督部門(mén)聯(lián)合調(diào)研研究，給出完善零星維修項(xiàng)目工程審計(jì)模式對(duì)策并落地實(shí)行。第一改良制度建設(shè)。審計(jì)部門(mén)及工程管理部門(mén)更加改良制度建設(shè)，健全改良零星維修項(xiàng)目的管理標(biāo)準(zhǔn)。改良項(xiàng)目建設(shè)項(xiàng)目工程審計(jì)管理標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)派駐辦審計(jì)管理標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)

4、目預(yù)結(jié)算造價(jià)審核表，標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目建設(shè)項(xiàng)目工程的報(bào)建、立項(xiàng)、審批、管理、驗(yàn)收等程序。第二細(xì)化項(xiàng)目工程預(yù)算。將重要項(xiàng)目項(xiàng)目工程清單控制價(jià)根本思想引入到零星維修項(xiàng)目工程中，細(xì)化項(xiàng)目工程要點(diǎn)，對(duì)清單及控制價(jià)開(kāi)展事前控制，做精做細(xì)項(xiàng)目工程清單，避免缺漏，杜絕片面性。第三強(qiáng)化價(jià)格控制，保證切實(shí)溝通。對(duì)項(xiàng)目預(yù)、結(jié)算以及清單、控制價(jià)擬定方、審核方和工程部門(mén)都初步熟悉了草稿之后，召集各層面對(duì)面研討處理好問(wèn)題，最后統(tǒng)一建立預(yù)、結(jié)算以及清單、控制價(jià)的定稿，避免了草稿建立后擬定方與審核方、擬定審核方與工程部門(mén)之間變換交換意見(jiàn)而建立的日期的消耗和浪費(fèi)，提升了招標(biāo)項(xiàng)目量清單和控制價(jià)擬定、審核工作速度和效果。第四改良項(xiàng)目工程結(jié)

5、算要求，改變送審日期要求。各自結(jié)算項(xiàng)目工程實(shí)行雙方均需簽訂書(shū)面補(bǔ)充確認(rèn)單，以書(shū)面補(bǔ)充確認(rèn)單的形式對(duì)特定零星項(xiàng)目效勞的施工要點(diǎn)、施工計(jì)劃、工期要求等雙方關(guān)鍵權(quán)利責(zé)任開(kāi)展清晰。此外，改變送審日期要求，項(xiàng)目工程由季度送審向即時(shí)送審改變，提高項(xiàng)目工程實(shí)施力與管理水準(zhǔn)。第五強(qiáng)化合同履行協(xié)議管理。簽訂合同清晰向施工單位收取一定比率的質(zhì)保金，以保障施工質(zhì)量。合同中約定扣款條款，以防施工單位超報(bào)項(xiàng)目?jī)r(jià)款，導(dǎo)致審計(jì)審減率不低，保障項(xiàng)目工程審計(jì)質(zhì)量。4功效檢驗(yàn)：A公司的完善成果A公司貫徹零星維修項(xiàng)目工程完善方法，獲得了明顯效果，關(guān)鍵展現(xiàn)在A公司所屬的C廠零星維修項(xiàng)目工程預(yù)、結(jié)算審核層面。4.1預(yù)、結(jié)算送審提升情形

6、以C廠零星維修項(xiàng)目工程安裝類(lèi)數(shù)據(jù)來(lái)證實(shí)審計(jì)完善效果，采集了2008-2008年預(yù)、結(jié)算送審數(shù)據(jù)，探究三年半年占比關(guān)系，繪制曲線分布圖如下：注：數(shù)據(jù)指下半年與上半年的送審量比值，用以探究下半年扎堆送審情形的緩解程度。從分布圖能看到，2008-2008年三年半年占比不間斷下降，即對(duì)零星維修項(xiàng)目工程審計(jì)模式開(kāi)展完善之后，送審頻次分布均衡化，不再產(chǎn)生年底扎堆送審情形。4.2審計(jì)速度和效果提高衡量項(xiàng)目工程審計(jì)速度和效果，我們從項(xiàng)目工程年平均審結(jié)日期入手，計(jì)算平均審結(jié)日期天，公式為：平均審結(jié)日期=審結(jié)日期-送審日期i/ni=1，2，3,n按照C廠2008-2008年零星維修項(xiàng)目工程數(shù)據(jù)，按以上公式開(kāi)展計(jì)算，2008-2008年項(xiàng)目工程預(yù)、結(jié)算平均審結(jié)日期曲線如下：從曲線圖能看到，2008-2008年項(xiàng)目工程預(yù)、結(jié)算平均審結(jié)日期持續(xù)減少，速度和效果提升，為確保項(xiàng)目工程審核質(zhì)量的提升贏得了日期，進(jìn)而到達(dá)零星維修項(xiàng)目工程審核時(shí)效性與效益性的雙豐登。對(duì)零星維修項(xiàng)目工程審計(jì)模式開(kāi)展完善，加強(qiáng)項(xiàng)目工程精細(xì)化約束，對(duì)公司