生產(chǎn)與倉儲循環(huán)

1、（三）生產(chǎn)與倉儲循環(huán)生產(chǎn)與倉儲循環(huán)：控制測試被審計單位： 索引號： SCC 項目： 財務(wù)報表截止日/期間： 編制： 復(fù)核： 日期： 日期： 測試本循環(huán)控制運行有效性的工作包括： 1針對了解的被審計單位生產(chǎn)與倉儲循環(huán)的控制活動，確定擬進行測試的控制活動。 2測試控制運行的有效性，記錄測試過程和結(jié)論。 3根據(jù)測試結(jié)論，確定對實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時問和范圍的影響。測試本循環(huán)控制運行有效性包括以下工作底稿： 1SCC一1：控制測試匯總表 2SCC一2：控制測試程序 3SCC一3：控制測試過程編制說明：本審計工作底稿用以記錄下列內(nèi)容： (1)SCC一1：匯總對本循環(huán)內(nèi)部控制運行有效性進行測試的主要內(nèi)容和結(jié)

2、論； (2)SCC一2：記錄控制測試程序； (3)SCC一3：記錄控制測試過程。 生產(chǎn)與倉儲循環(huán)： 控制測試匯總表被審計單位： 索引號： SCC -1 項目： 財務(wù)報表截止日/期間： 編制： 復(fù)核： 日期： 日期： 1了解內(nèi)部控制的初步結(jié)論 注：根據(jù)了解本循環(huán)控制的設(shè)計并評估其執(zhí)行情況所獲取的審計證據(jù)，注冊會計師對控制的評價結(jié)論可能是：(1)控制設(shè)計合理，并得到執(zhí)行；(2)控制設(shè)計合理，未得到執(zhí)行；(3)控制設(shè)計無效或缺乏必要的控制。 2控制測試結(jié)論編制說明： 1本審計工作底稿記錄注冊會計師測試的控制活動及結(jié)論。其中，“控制活動是否有效運行”一欄，應(yīng)根據(jù)SCC一3表中的測試結(jié)果填寫；“控制測試

3、結(jié)果是否支持風(fēng)險評估結(jié)論”一欄，應(yīng)根據(jù)了解和測試內(nèi)部控制中獲取的審計證據(jù)分析填寫；“控制活動是否得到執(zhí)行”一欄，應(yīng)根據(jù)SCL一4表中的結(jié)論填寫；其余欄目的信息取自生產(chǎn)與倉儲循環(huán)審計工作底稿SCL一3中所記錄的內(nèi)容。 2如果注冊會計師不擬對與某些控制目標(biāo)相關(guān)的控制活動實施控制測試。則應(yīng)直接執(zhí)行實質(zhì)性程序，對相關(guān)交易和賬戶余額的認(rèn)定進行測試，以獲取足夠的保證程度?？刂颇繕?biāo)（SCL-3）被審計單位的控制活動（SCL-3）控制活動對實現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效（是/否）（SCL-3）控制活動是否得到執(zhí)行（是/否）（SCL-4）控制活動是否有效運行（是/否）（SCC-3）控制測試結(jié)果是否支持風(fēng)險評估結(jié)論（支持/

4、不支持）已驗收材料均附有有效采購訂單質(zhì)量檢驗員XXX比較所收材料與采購訂單的要求是否相符，并檢查其質(zhì)量等級。驗收無誤后，質(zhì)量檢驗員XXX簽發(fā)預(yù)先編號的驗收單，作為檢驗商品的依據(jù)。對于單價在人民幣XXX元以上的材料，還需檢驗經(jīng)理XXX驗收簽字。是是是支持已驗收材料均已準(zhǔn)確記錄倉庫管理員XXX負(fù)責(zé)將購入材料的采購訂單編號、驗收單編號，材料數(shù)量、規(guī)格等信息輸入Y系統(tǒng)，經(jīng)倉儲經(jīng)理XXX復(fù)核并以電子簽名方式確認(rèn)后，系統(tǒng)自動更新材料明細(xì)臺賬。是是是支持已驗收材料均已記錄驗收無誤后，質(zhì)量檢驗員XXX簽發(fā)預(yù)先編號的驗收單。根據(jù)驗收單，倉庫管理員XXX負(fù)責(zé)將購入的材料的采購訂單編號、驗收單編號材料數(shù)量、規(guī)格等信

5、息輸入Y系統(tǒng)，經(jīng)倉儲經(jīng)理XXX復(fù)核并以電子簽名方式確認(rèn)后，系統(tǒng)自動更新材料明細(xì)臺賬。是是是支持已驗收材料均已記錄于適當(dāng)期間倉庫分別于每月、每季和年度終了，對存貨進行盤點，財務(wù)部門對盤點結(jié)果進行復(fù)盤。倉庫管理員XXX編寫存貨盤點明細(xì)表，發(fā)現(xiàn)差異及時處理，經(jīng)倉儲經(jīng)理XXX、生產(chǎn)經(jīng)理XXX復(fù)核后調(diào)整入賬。是是是支持控制目標(biāo)（SCL-3）被審計單位的控制活動（SCL-3）控制活動對實現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效（是/否）（SCL-3）控制活動是否得到執(zhí)行（是/否）（SCL-4）控制活動是否有效運行（是/否）（SCC-3）控制測試結(jié)果是否支持風(fēng)險評估結(jié)論（支持/不支持）管理層授權(quán)進行生產(chǎn)根據(jù)經(jīng)過審批的月度生產(chǎn)計劃

6、書，生產(chǎn)計劃經(jīng)理XXX簽發(fā)預(yù)先編號的生產(chǎn)通知單。是是是支持發(fā)出材料均已準(zhǔn)確記錄倉庫管理員XXX將原材料領(lǐng)用申請單編號、領(lǐng)用數(shù)量、規(guī)格信息等輸入Y系統(tǒng)，經(jīng)倉庫經(jīng)理XXX復(fù)核并以電子簽名方式確認(rèn)以后，Y系統(tǒng)自動更新材料明細(xì)臺賬。是是是支持發(fā)出材料均已記錄于適當(dāng)期間倉庫分別于每月、每季和年度終了，對存貨進行盤點，會計部門對盤點結(jié)果進行復(fù)盤。倉庫管理員XXX編寫存貨盤點明細(xì)表，發(fā)現(xiàn)差異及時處理，經(jīng)倉儲經(jīng)理XXX、生產(chǎn)經(jīng)理XXX復(fù)核后調(diào)整入賬。是是是支持已記錄的生產(chǎn)成本均真實發(fā)生且與實際成本一致生產(chǎn)成本記賬員XXX根據(jù)原材料出庫單，編制材料領(lǐng)用憑證，與Y系統(tǒng)自動生成的生產(chǎn)記錄日報表核對材料耗用和流轉(zhuǎn)信息

7、；由會計主管XXX審核無誤后，生成記賬憑證并過賬之生產(chǎn)成本及原材料明細(xì)賬和總分類賬。每月末，第一車間、第二車間與倉庫核對原材料及半成品/產(chǎn)成品轉(zhuǎn)出/轉(zhuǎn)入記錄，如有差異，倉庫管理員XXX編制差異分析報告，經(jīng)倉儲經(jīng)理XXX，生產(chǎn)經(jīng)理XXX簽字確認(rèn)后交會計部門進行調(diào)整。是是是支持控制目標(biāo)（SCL-3）被審計單位的控制活動（SCL-3）控制活動對實現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效（是/否）（SCL-3）控制活動是否得到執(zhí)行（是/否）（SCL-4）控制活動是否有效運行（是/否）（SCC-3）控制測試結(jié)果是否支持風(fēng)險評估結(jié)論（支持/不支持）已發(fā)生的生產(chǎn)成本均已記錄生產(chǎn)成本記賬員XXX根據(jù)原材料出庫單，編制材料領(lǐng)用憑證，

8、與Y系統(tǒng)自動生成的生產(chǎn)記錄日報表核對材料耗用和流轉(zhuǎn)信息；由會計主管XXX審核無誤后，生成記賬憑證并過賬之生產(chǎn)成本及原材料明細(xì)賬和總分類賬。每月末，第一車間、第二車間與倉庫核對原材料及半成品/產(chǎn)成品轉(zhuǎn)出/轉(zhuǎn)入記錄，如有差異，倉庫管理員XXX編制差異分析報告，經(jīng)倉儲經(jīng)理XXX，生產(chǎn)經(jīng)理XXX簽字確認(rèn)后交會計部門進行調(diào)整。是是是支持已發(fā)生的生產(chǎn)成本均已記錄于適當(dāng)期間生產(chǎn)成本記賬員XXX根據(jù)原材料出庫單，編制材料領(lǐng)用憑證，與Y系統(tǒng)自動生成的生產(chǎn)記錄日報表核對材料耗用和流轉(zhuǎn)信息；由會計主管XXX審核無誤后，生成記賬憑證并過賬之生產(chǎn)成本及原材料明細(xì)賬和總分類賬。每月末，第一車間、第二車間與倉庫核對原材料及

9、半成品/產(chǎn)成品轉(zhuǎn)出/轉(zhuǎn)入記錄，如有差異，倉庫管理員XXX編制差異分析報告，經(jīng)倉儲經(jīng)理XXX，生產(chǎn)經(jīng)理XXX簽字確認(rèn)后交會計部門進行調(diào)整。是是是支持控制目標(biāo)（SCL-3）被審計單位的控制活動（SCL-3）控制活動對實現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效（是/否）（SCL-3）控制活動是否得到執(zhí)行（是/否）（SCL-4）控制活動是否有效運行（是/否）（SCC-3）控制測試結(jié)果是否支持風(fēng)險評估結(jié)論（支持/不支持）存貨流轉(zhuǎn)已完整準(zhǔn)確的記錄于適當(dāng)期間Y系統(tǒng)對生產(chǎn)成本中各項組成部分進行歸集，按照預(yù)設(shè)的分?jǐn)偣胶头椒?，自動將?dāng)月發(fā)生的生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品中按比例分配；同時，將完工產(chǎn)品成本在各不同產(chǎn)品類別中分配，由此生成

10、產(chǎn)品成本計算表和生產(chǎn)成本分配表。生產(chǎn)成本記賬員XXX編制生產(chǎn)成本記賬憑證，經(jīng)會計主管XXX審核批準(zhǔn)后進行賬務(wù)處理。每月末，聲場成本記賬員XXX根據(jù)系統(tǒng)內(nèi)狀態(tài)為“已處理”的訂單數(shù)量，編制銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證，結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的銷售成本，經(jīng)會計主管XXX審核批準(zhǔn)后進行賬務(wù)處理。是是是支持完工產(chǎn)成品均準(zhǔn)確記錄于適當(dāng)期間質(zhì)量檢驗員XXX檢查并簽發(fā)預(yù)先編號的產(chǎn)成品驗收單，生產(chǎn)小組將產(chǎn)成品交送倉庫。倉庫管理員XXX檢查產(chǎn)成品驗收單，并清點產(chǎn)成品數(shù)量，填寫預(yù)先編號的產(chǎn)成品入庫單，經(jīng)質(zhì)檢經(jīng)理XXX、生產(chǎn)經(jīng)理XXX和倉儲經(jīng)理XXX簽字確認(rèn)后，倉庫管理員XXX將產(chǎn)成品入庫單信息輸入Y系統(tǒng)，Y系統(tǒng)自動更新產(chǎn)成品明細(xì)臺賬并與采購

11、訂單編號核對。是是是支持控制目標(biāo)（SCL3）被審計單位的控制活動（SCL3）控制活動對實現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效（是/否（SCL3）控制活動是否得到執(zhí)行（是/否）（SCL-4）控制活動是否有效運行（是/否）（SCL-3）控制測試結(jié)果是否支持風(fēng)險評估結(jié)論（支持/不支持）產(chǎn)成品發(fā)運均已記錄倉庫管理員XXX填寫預(yù)先連續(xù)編號的出庫單。倉庫管理員XXX將產(chǎn)成品出庫單信息輸入Y系統(tǒng)，Y系統(tǒng)自動更新產(chǎn)成品明細(xì)臺帳并與儲運通知單編號核對。是是是支持產(chǎn)成品發(fā)運均已準(zhǔn)確記錄倉庫管理員XXX將產(chǎn)成品出庫單信息輸入Y系統(tǒng)，經(jīng)倉儲經(jīng)理XXX復(fù)核并以電子簽名方式確認(rèn)后，Y系統(tǒng)自動更新產(chǎn)成品明細(xì)臺帳并與出運通知單編號核對。是是是

12、支持已發(fā)運產(chǎn)成品均附有有效銷售訂單運輸經(jīng)理XXX在裝運之前，須獨立檢查出庫單、銷售訂單和出運通知單，確定從倉庫提取的商品附有經(jīng)批準(zhǔn)的銷售訂單，并且，所提取產(chǎn)品的內(nèi)容與銷售訂單一致。是是是支持產(chǎn)成品發(fā)運均已記錄于適當(dāng)期間倉庫分別于每月、每季和年度終了，對存貨進行盤點，會計部門對盤點結(jié)果進行復(fù)盤。倉庫管理員XXX編寫存貨盤點明細(xì)表，發(fā)現(xiàn)差異及時處理，經(jīng)倉庫經(jīng)理XXX、財務(wù)經(jīng)理XXX、生產(chǎn)經(jīng)理XXX復(fù)核后調(diào)整入賬。是是是支持適當(dāng)保管存貨根據(jù)驗收單，倉儲部門清點商品數(shù)量，對已驗收的商品進行保管。倉儲區(qū)應(yīng)相對獨立，限制無關(guān)人員接近。是是不適用不適用控制目標(biāo)（SCL3）被審計單位的控制活動（SCL3）控制

13、活動對實現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效（是/否）（SCL3）控制活動是否得到執(zhí)行（是/否）（SCL-4）控制后動是否有效運行（是/否）（SCL-3）控制測試結(jié)果是否支持風(fēng)險評估結(jié)論（支持/不支持）（SCL-3）準(zhǔn)確記錄存貨價值Y系統(tǒng)物流子系統(tǒng)設(shè)有存貨帳齡分析功能，對帳齡長的存貨，會進行提示。在盤點時，盤點人員也須關(guān)注是否需要計提存貨跌價準(zhǔn)備。是是不適用不適用存貨價值調(diào)整已記錄于適當(dāng)期間如果出現(xiàn)毀損、陳舊、過時及殘次存貨，倉庫管理員XXX編制不良存貨明細(xì)表，經(jīng)倉儲經(jīng)理復(fù)核后，交采購經(jīng)理XXX/銷售經(jīng)理XXX，他們將分析該等存貨的可變現(xiàn)凈值，如需計提存貨跌價準(zhǔn)備，由會計主管XXX 編制存貨價值調(diào)整建議。存貨價

14、值調(diào)整建議經(jīng)財務(wù)經(jīng)理XXX復(fù)核后，報董事會審批。只有經(jīng)董事會批準(zhǔn)后方可進行帳務(wù)處理。是是不適用不適用存貨價值調(diào)整是真實發(fā)生的如果出現(xiàn)毀損、陳舊、過時及殘次存貨，倉庫管理員XXX編制不良存貨明細(xì)表，經(jīng)倉儲經(jīng)理復(fù)核后，交采購經(jīng)理XXX/銷售經(jīng)理XXX，他們將分析該等存貨的可變現(xiàn)凈值，如需計提存貨跌價準(zhǔn)備，由會計主管XXX 編制存貨價值調(diào)整建議。存貨價值調(diào)整建議經(jīng)財務(wù)經(jīng)理XXX復(fù)核后，報董事會審批。只有經(jīng)董事會批準(zhǔn)后方可進行帳務(wù)處理。是是不適用不適用控制目標(biāo)（SCL3）被審計單位的控制活動（SCL3）控制活動對實現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效（是/否）（SCL-3）控制活動是否得到執(zhí)行（是/否）（SCL-4）控

15、制活動是否有效運行（是/否）（SCC-3）控制測試結(jié)果是否支持風(fēng)險評估結(jié)論（支持/不支持）存貨價值調(diào)整已記錄于適當(dāng)期間如果出現(xiàn)毀損、陳舊、過時及殘次存貨，倉庫管理員X X X編制不良存貨明細(xì)表，經(jīng)倉儲經(jīng)理復(fù)核后，交采購經(jīng)理X X X/銷售經(jīng)理X X X，他們將分析該等存貨的可變現(xiàn)凈值，如需計提存貨跌價準(zhǔn)備，由會計主管X X X 編制存貨價值調(diào)整建議。存貨價值調(diào)整建議經(jīng)財務(wù)經(jīng)理X X X復(fù)核后，報董事會審批。只有經(jīng)董事會批準(zhǔn)后方可進行帳務(wù)處理。是是不適用不適用3相關(guān)交易和帳戶余額的總體審計方案（1）對未進行測試的控制目標(biāo)的匯總 根據(jù)計劃實施的控制測試，我們未對下列控制目標(biāo)、相關(guān)的交易和帳戶余額及

16、其認(rèn)定進行測試。業(yè)務(wù)循環(huán)主要業(yè)務(wù) 活動控制目標(biāo)相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定原 因生產(chǎn)與倉儲存貨管理適當(dāng)保管存貨存貨：存在、權(quán)利和義務(wù)在實質(zhì)性程序中測試生產(chǎn)與倉儲存貨管理準(zhǔn)確記錄存貨價值存貨：計價和分?jǐn)傇趯嵸|(zhì)性程序中測試生產(chǎn)與倉儲存貨管理存貨價值調(diào)整已記錄于適當(dāng)期間存貨：計價和分?jǐn)傇趯嵸|(zhì)性程序中測試生產(chǎn)與倉儲存貨管理存貨價值調(diào)整是真實發(fā)生的存貨：計價和分?jǐn)傇趯嵸|(zhì)性程序中測試生產(chǎn)與倉儲存貨管理存貨價值調(diào)整均已記錄存貨：計價和分?jǐn)傇趯嵸|(zhì)性程序中測試 (2)對未達到控制目標(biāo)的主要業(yè)務(wù)活動的匯總 根據(jù)控制測試的結(jié)果，我們確定下列控制運行無效，在審計過程中不予信賴，擬實施實質(zhì)性程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

17、業(yè)務(wù)循環(huán)主要業(yè)務(wù) 活動控制目標(biāo)相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定原 因（注：如果本期執(zhí)行控制測試的結(jié)果表明本循環(huán)與相關(guān)交易和帳戶余額及其認(rèn)定有關(guān)的控制不能予以信賴，還應(yīng)重新考慮本期擬信賴以前審計獲取的其他循環(huán)的控制運行有效性的審計證據(jù)是否恰當(dāng)。） （3）對相關(guān)交易和帳戶余額及其認(rèn)定的審計方案編制說明： 本審計工作底稿提供的審計方案示例，系以S公司財務(wù)報表層次不存在重大錯報風(fēng)險，受本循環(huán)影響的交易和賬戶余額層次亦不存在特別風(fēng)險為例，并假定不擬信賴與交易和賬戶余額列報認(rèn)定相關(guān)的控制活動，僅為說明審計方案的記錄內(nèi)容。在執(zhí)行財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)時，注冊會計師應(yīng)運用職業(yè)判斷，結(jié)合被審計單位的實際情況進行適當(dāng)修改，不

18、可一概照搬。 根據(jù)控制測試的結(jié)果，制定下列審計方案：受影響的交易和賬戶余額完整性(控制測試結(jié)果需要從實質(zhì)性程序中獲取保證程度)發(fā)生存在(控制測試結(jié)果需要從實質(zhì)性程序中獲取的保證程度)準(zhǔn)確性計價和分?jǐn)?控制測試結(jié)果需要從實質(zhì)性程序中獲取的保證程度)截止 (控制測試結(jié)果需要從實質(zhì)性程序中獲取保證程度)權(quán)利和 義務(wù)(控制測試結(jié)果需要從實 質(zhì)性程序 中獲取的 保證程度)分類 (控制測試結(jié)果需要從實質(zhì)性程序中獲取的保證程度)列報 (控制測 試結(jié)果 需要從實質(zhì)性程序中獲取的保證程度)存貨支持低支持低不適用高不適用支持低不適用不適用高主營業(yè)務(wù) 成本支持低支持低支持低支持低不適用支持低不適用高 4溝通事項 是

19、否需要就已識別出的內(nèi)部控制設(shè)計、執(zhí)行以及運行方面的重大缺陷，與適當(dāng)層次的管理層或治理層進行溝通?生產(chǎn)與倉儲循環(huán)： 控制測試程序被審計單位： 索引號： SCC -2 項目： 財務(wù)報表截止日/期間： 編制： 復(fù)核： 日期： 日期： 編制說明： 1本審計Y-作底稿記錄的控制測試的程序，系針對SCL一2中的示例設(shè)計，并非是對所有可能情況的全面列示。在執(zhí)行財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)時，注冊會計師應(yīng)運用職業(yè)判斷，結(jié)合被審計單位的實際情況設(shè)計和執(zhí)行控制測試。 2控制測試程序包括詢問、觀察、檢查以及重新執(zhí)行。需要強調(diào)的是，詢問本身并不足以測試控制運行的有效性，注冊會計師應(yīng)當(dāng)將詢問與其他審計程序結(jié)合使用以獲取有關(guān)控制運行

20、有效性的審計證據(jù)。 3本審計工作底稿記錄注冊會計師對控制測試的執(zhí)行情況，包括擬執(zhí)行的控制測試具體程序、有關(guān)控制的執(zhí)行頻率、擬測試的樣本數(shù)量以及執(zhí)行相關(guān)程序的Y-作底稿的索引。1 控制測試與材料驗收和倉儲有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的控制（1） 詢問程序通過實施詢問程序，被審計單位X X X已確定下列事項：1） 本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況、錯報和異常項目；2） 財務(wù)或生產(chǎn)部門的人員在未得到授權(quán)的情況下無法訪問或修改系統(tǒng)內(nèi)部數(shù)據(jù)；3） 本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動未得到執(zhí)行；4） 本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動發(fā)生變化。（2）其他測試程序控制目標(biāo)(SCL - 3)被審計單位的控制活動(SCL - 3)控制測試程序控制執(zhí)行頻

21、率所測試的項目數(shù)量索引號已驗收材料均附有有效采購訂單質(zhì)量檢驗員X X X 比較所收材料與采購訂單的要求是否相符 , 并檢查其質(zhì)量等級。驗收無誤后，質(zhì)量檢驗員X X X簽發(fā)預(yù)先編號的驗收單 ，作為檢驗材料的依據(jù) 。對于單價在人民幣 X X X 元以上的材料 ，還需要質(zhì)檢經(jīng)理X X X驗收簽字。抽取驗收單檢查是否與采購訂單內(nèi)容一致每日執(zhí)行多次X XSCC - 3已驗收材料均已準(zhǔn)確記錄倉庫管理員 X X X 負(fù)責(zé)將購入材料的采購訂單編號、驗收單編號，材料數(shù)量、規(guī)格等信息輸入Y系統(tǒng)，經(jīng)倉儲經(jīng)理 X X X 復(fù)核并以電子簽名方式確認(rèn)后，系統(tǒng)自動更新材料明細(xì)臺賬。抽取驗收單檢查輸入是否正確并經(jīng)復(fù)核確認(rèn)每日

22、執(zhí)行多次X XSCC - 3已驗收材料均已記錄驗收無誤后，質(zhì)量檢驗員 X X X 簽發(fā)預(yù)先編號的驗收單。根據(jù)驗收單，倉庫管理員 X X X 負(fù)責(zé)將購入材料的采購訂單編號、驗收單編號，材料數(shù)量 、規(guī)格等信息輸入Y系統(tǒng)，經(jīng)倉儲經(jīng)理 X X X 復(fù)核并以電子簽名方式確認(rèn)后，系統(tǒng)自動更新材料明細(xì)臺賬。抽取驗收單檢查是否已輸入系統(tǒng)每日執(zhí)行多次X XSCC - 3已驗收材料均已記錄于適當(dāng)期間倉庫分別于每月、每季和年度終了 ，對存貨進行盤點 ，財務(wù)部門對盤點結(jié)果進行復(fù)盤 。倉庫管理 X X X編寫存貨盤店明細(xì)表，發(fā)現(xiàn)差異及時處理，經(jīng)倉儲經(jīng)理X X X、財務(wù)經(jīng)理 X X X 、生產(chǎn)經(jīng)理X X X復(fù)核后調(diào)整入賬

23、。抽取存貨盤點報告并檢查是否經(jīng)適當(dāng)層次復(fù)核，有關(guān)差異是否得到處理。每月執(zhí)行一次X XSCC - 32控制測試與計劃和安排生產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的控制（1）詢問程序通過實施詢問程序，被審計單位 X X X 已確定下列事項：1） 本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況、錯報和異常項目；2） 財務(wù)或生產(chǎn)部門的人員在未得到授權(quán)的情況下無法訪問或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)；3） 本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動未得到執(zhí)行；4） 本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動發(fā)生變化。（2）其他測試程序控制目標(biāo)（SCL-3）被審計單位的控制活動（SCL-3）控制測試程序控制執(zhí)行頻率所測試的項目數(shù)量索引號管理層授權(quán)進行生產(chǎn)根據(jù)經(jīng)審批的閱讀生產(chǎn)計劃書，生產(chǎn)計劃經(jīng)理 X

24、 X X 簽發(fā)預(yù)先編號的生產(chǎn)通知單。抽取生產(chǎn)通知單檢查是否與月度生產(chǎn)計劃書中內(nèi)容一致。每日執(zhí)行一次X XSCC-33控制測試與生產(chǎn)和發(fā)運有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的控制（1）詢問程序通過實施詢問程序，被審計單位 X X X 已確定下列事項：1） 本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況、錯報和異常項目；2） 財務(wù)或生產(chǎn)部門的人員在未得到授權(quán)的情況下無法訪問或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)；3） 本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動未得到執(zhí)行；4） 本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動發(fā)生變化。（2）其他測試程序控制目標(biāo)(SCL - 3)被審計單位的控制活動(SCL - 3)控制測試程序控制執(zhí)行頻率所測試的項目數(shù)量索引號發(fā)出材料均已準(zhǔn)確記錄倉庫管理員X X X將

25、原材料領(lǐng)用申請單編號、領(lǐng)用數(shù)量、規(guī)格等信息輸入Y系統(tǒng)，經(jīng)倉儲經(jīng)理 X X X 復(fù)核并以電子簽名方式確認(rèn)后 ，系統(tǒng)自動更新材料明細(xì)臺賬。抽取出庫單及相關(guān)的原材料領(lǐng)用申請單，檢查是否正確輸入并經(jīng)適當(dāng)層次復(fù)核。每日執(zhí)行多次X XSCC - 3發(fā)出材料均記錄于適當(dāng)期間倉庫分別于每月、每季和年度終了 ，對存貨進行盤點 ，財務(wù)部門對盤點結(jié)果進行復(fù)盤 。倉庫管理 X X X編寫存貨盤店明細(xì)表，發(fā)現(xiàn)差異及時處理，經(jīng)倉儲經(jīng)理X X X、財務(wù)經(jīng)理 X X X 、生產(chǎn)經(jīng)理X X X復(fù)核后調(diào)整入賬。抽取存貨盤點報告并檢查是否經(jīng)適當(dāng)層次復(fù)核，有關(guān)差異是否得到處理。每日執(zhí)行一次X XSCC - 3已記錄的生產(chǎn)成本均真實發(fā)

26、生且與實際成本一致生產(chǎn)成本記賬員X X X根據(jù)原材料出庫單 ，編制原材料領(lǐng)用憑證，與Y系統(tǒng)自動生成的生產(chǎn)記錄日報表核對材料耗用和流轉(zhuǎn)信息；由會計主管X X X審核無誤后，生成記賬憑證并過賬至生產(chǎn)成本及原材料明細(xì)賬和總分類賬。每月末，第一車間、第二車間與倉庫核對原材料及半成品/產(chǎn)成品轉(zhuǎn)出/轉(zhuǎn)入記錄，如有差異，倉庫管理員X X X編制差異分析報告，經(jīng)倉儲經(jīng)理 X X X、生產(chǎn)經(jīng)理X X X簽字確認(rèn)后交會計部門進行調(diào)整。抽取原材料領(lǐng)用憑證，檢查是否與生產(chǎn)記錄日報表一致，是否經(jīng)適當(dāng)審核，如有差異是否及時處理每日執(zhí)行一次X XSCC - 3已發(fā)生的生產(chǎn)成本均已記錄抽取核對記錄，檢查差異是否已得到處理每月

27、執(zhí)行一次X XSCC - 3已發(fā)生的生產(chǎn)成本均記錄與適當(dāng)期間控制目標(biāo)(SCL - 3)被審計單位的控制活動(SCL - 3)控制測試程序控制執(zhí)行頻率所測試的項目數(shù)量索引號存貨流轉(zhuǎn)已完整準(zhǔn)確地記錄于適當(dāng)期間Y系統(tǒng)對生產(chǎn)成本中各項組成部分進行歸集，按照預(yù)設(shè)的分?jǐn)偣胶头椒?，自動將?dāng)月發(fā)生的生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品中按比例分配；同時，將完工產(chǎn)品成本在各不同產(chǎn)品類別中分配，由此生成產(chǎn)成品成本計算表和生產(chǎn)成本分配表。生產(chǎn)成本記賬員X X X 編制生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證，經(jīng)會計主管 X X X審核批準(zhǔn)后進行賬務(wù)處理。利用計算機專家的工作。不適用不適用SCC-3抽取生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證檢查與支持性文件是否一致并適當(dāng)

28、復(fù)核。每月執(zhí)行一次X XSCC-3每月末，生產(chǎn)成本記賬員 X X X 根據(jù)系統(tǒng)內(nèi)狀態(tài)為“已處理”的訂單數(shù)量，編制銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證，結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的銷售成本，經(jīng)會計主管 X X X 審核批準(zhǔn)后進行賬務(wù)處理。抽取銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證檢查與支持性文件是否一致并適當(dāng)復(fù)核。每月執(zhí)行一次X XSCC-3完工產(chǎn)成品均準(zhǔn)確記錄于適當(dāng)期間質(zhì)量檢驗員 X X X 檢查并簽發(fā)預(yù)先編號的產(chǎn)成品驗收單，生產(chǎn)小組將產(chǎn)成品送交倉庫。倉庫管理員 X X X 檢查產(chǎn)成品驗收單，并清點產(chǎn)成品數(shù)量，填寫預(yù)先編號的產(chǎn)成品入庫單經(jīng)質(zhì)檢經(jīng)理 X X X 、生產(chǎn)經(jīng)理 X X X 和倉儲經(jīng)理 X X X 簽字確認(rèn)后，倉庫管理員 X X X 將產(chǎn)成品入

29、庫單信息輸入Y系統(tǒng)，Y系統(tǒng)自動更新產(chǎn)成品明細(xì)臺賬并與采購訂單編號核對。抽取產(chǎn)成品驗收單、產(chǎn)成品入庫單并檢查輸入信息是否準(zhǔn)確。每日執(zhí)行多次X XSCC-3控制目標(biāo)(SCL - 3)被審計單位的控制活動(SCL - 3)控制測試程序控制執(zhí)行頻率所測試的項目數(shù)量索引號產(chǎn)成品發(fā)運均已記錄倉庫管理員 X X X 填寫預(yù)先連續(xù)編號的出庫單。倉庫管理員 X X X 將產(chǎn)成品出庫單信息輸入Y系統(tǒng)，Y系統(tǒng)自動更新產(chǎn)成品明細(xì)臺賬并與出運通知單編號核對。抽取發(fā)運通知單、出庫單并檢查是否一致。每日執(zhí)行多次X XSCC-3產(chǎn)成品發(fā)運均已準(zhǔn)確記錄倉庫管理員 X X X 將產(chǎn)成品出庫單信息輸入Y系統(tǒng)，經(jīng)倉儲經(jīng)理員 X X

30、X 復(fù)核并以電子簽名方式確認(rèn)后，Y系統(tǒng)自動更新產(chǎn)成品明細(xì)臺賬并與出運通知單編號核對。抽取出庫單檢查是否正確輸入系統(tǒng)并經(jīng)適當(dāng)復(fù)核。每日執(zhí)行多次X XSCC-3已發(fā)運產(chǎn)成品均附有有效銷售訂單運輸經(jīng)理 X X X 在裝運之前，需獨立檢查出庫單、銷售訂單和出運通知單，確定從倉庫提取得商品附有經(jīng)批準(zhǔn)的銷售訂單，并且，所提取商品的內(nèi)容與銷售訂單一致。抽取發(fā)運單和相關(guān)銷售訂單，檢查內(nèi)容是否一致。每日執(zhí)行多次X XSCC-3產(chǎn)成品發(fā)運均已記錄于適當(dāng)期間倉庫分別于每月、每季和年度終了 ，對存貨進行盤點 ，會計部門對盤點結(jié)果進行復(fù)盤 。倉庫管理 X X X編寫存貨盤店明細(xì)表，發(fā)現(xiàn)差異及時處理，經(jīng)倉儲經(jīng)理X X X

31、、財務(wù)經(jīng)理 X X X 、生產(chǎn)經(jīng)理X X X復(fù)核后調(diào)整入賬。抽取存貨盤點報告并檢查是否經(jīng)適當(dāng)層次復(fù)核，有關(guān)差異是否得到處理。每月執(zhí)行一次X XSCC - 3生產(chǎn)與倉儲循環(huán)：控制測試程序被審計單位： 索引號： SCC -3 項目： 財務(wù)報表截止日/期間： 編制： 復(fù)核： 日期： 日期： 1 與材料驗收和倉儲有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的控制主要業(yè)務(wù)活動測試內(nèi)容測試項目l測試項目2測試項目3測試項目4測試項目5.驗收驗收單編號#(日期)驗收內(nèi)容相對應(yīng)的采購訂單編號#(日期)驗收單與采購訂單是否一致(是否)單價在人民幣××元以上的材料，是否經(jīng)質(zhì)檢經(jīng)理簽字(是否，如適用)主要業(yè)務(wù)活動測試內(nèi)容測試項目l測試項目2測試項目3測試項目4測試項目5.倉儲采購材料信息是否已正確輸入系統(tǒng)(是否)倉儲經(jīng)理是否