一套完整的公司財務流程

1、一套完整的公司財務流程目錄一、岀鈉崗工作般2二麟卵崗工14三顛費用崗工啊譜8-四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程11*5.材料審核崗工MS1昇六、驢成侮崗工ft勰19.匕銷書擁崗工23-入工資翩崗虹解2舁九、稅務崗工作勰30十、內(nèi)部審計崗工麗33十一、主管崗工作臓爍調(diào)應里上庫存帳（一）流程框B蹄售單血類銷售單上岌出商品賬中轉(zhuǎn)哮 發(fā)醫(yī)中賬七銷售集票下發(fā)出!上應收賬*回款單主營業(yè)務成本銷售會計亠-（兌迎）*下應收款（二） 庫存商品核算每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表”的數(shù)量及成本分出調(diào)庫品種的數(shù)量及成本，登記庫存商品賬借方計算庫存商品賬加權平均單價憑據(jù)從業(yè)務系統(tǒng) 倒出的B類銷售單匯總表，登記庫存商品

2、賬貸方結庫存商品賬月末與銷售會計 核對庫存商品賬。（三）發(fā)出商品的核算每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表”的數(shù)量及成本分出銷售品種的數(shù)量及成本，登記發(fā)出商品賬借方同時， 憑據(jù)從業(yè)務系統(tǒng)倒出的 A類銷售單匯總表，登記發(fā)出商品賬借方計算發(fā)出商品賬加權平均單價憑“主營業(yè)務收入明細表” 登記發(fā)出商品賬貸方 結發(fā)出商品賬 月末與銷售會計核對發(fā)出商品賬。注：中轉(zhuǎn)庫加權平均單價 = 本期收貨金額 +期初結余金額作為本期結轉(zhuǎn)主營業(yè)務成本單價。本期收貨數(shù)量 +期初結余數(shù)量（四）退貨的核算每月月底審核成本崗傳來的退貨銷售單根據(jù)銷售單備注及單號，分出辦事處退貨數(shù)量和業(yè)務單位退貨數(shù)量根據(jù)庫存商品賬和發(fā)出商品賬上月

3、結存單價，算出退貨成本，形成退貨一覽表憑據(jù)退貨一覽表分品種沖轉(zhuǎn)庫存商品賬和發(fā)出商品賬并將 退貨一覽表交于成本崗記賬。（五）主營業(yè)務收入核算1、正常銷售根據(jù)本月銷售會計銷售核算崗傳來的銷售發(fā)票記賬聯(lián)，分出老賬（2000 年 6月 1日以前發(fā)貨）和新賬（2000年6月1日以后發(fā)貨）將發(fā)票分品種、分辦事處進行數(shù)量、 金額匯總與銷售會計銷售結算崗核對編制“主營業(yè)務收入明細表” 編制記賬憑證（ 1 ）新賬：運行新業(yè)務系統(tǒng)自動結轉(zhuǎn)生成憑證 借：應收賬款業(yè)務轉(zhuǎn)財務貸：主營業(yè)務收入應交稅金增值稅（銷項）（ 2）老賬：直接在財務系統(tǒng)中編制記賬憑證借：應收賬款老賬辦事處貸：主營業(yè)務收入應交稅金增值稅（銷項）2、退

4、貨發(fā)生退貨時， 要求客戶單位退回原發(fā)票， 或向公司開具銷售發(fā)票。 開票崗憑退回發(fā)票或 客戶單位開出的發(fā)票開具紅字發(fā)票 （當月開出的發(fā)票可作作廢處理） 。核算收入時以負數(shù)作 正常核算。（六）主營業(yè)務成本核算根據(jù)“主營業(yè)務收入明細表”及中轉(zhuǎn)庫加權平均單價計算當月主營業(yè)務成本編制 “主營業(yè)務成本明細表”編制記賬憑證借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品一中轉(zhuǎn)庫傳主管崗復核（七）回款的核算1、開收據(jù)根據(jù)業(yè)務員提供的交款明細客戶和金額開具收款收據(jù)將收據(jù)傳給出納崗據(jù)此收款 收回出納收款蓋章后的收據(jù)存根2、編制回款憑證收受銷售會計核算崗傳來的分辦事處回款單 （現(xiàn)金收據(jù)、銀行回單） 分出老賬回 款和新賬回款（1）老賬：

5、直接在財務系統(tǒng)中憑回款單分辦事處編制記賬憑證借：現(xiàn)金 / 銀行存款貸：應收賬款 老賬一辦事處傳主管崗復核（2）新賬：根據(jù)回款單據(jù)在業(yè)務系統(tǒng)中審核回款單位、銀行名稱、票據(jù)號、回款金額、 備注填寫運行業(yè)務系統(tǒng)自動生成記賬憑證從業(yè)務系統(tǒng)中打開記賬憑證> 修訂記賬憑證 打印記賬憑證借：現(xiàn)金 / 銀行存款貸：應收賬款一業(yè)務轉(zhuǎn)財務 傳主管崗復核注：（ 1）新賬回款須按辦事處分開，一個辦事處固定用一個臨時憑證號，保證財務系統(tǒng)一個辦事處回 款生成一張記賬（2）自動結轉(zhuǎn)生成的回款記賬憑證，經(jīng)過修訂后，摘要欄“應收賬款”行應填寫業(yè)務系統(tǒng)中的臨時 憑證號，“銀行存款行”須注明單位和票據(jù)號及回款日期。（3）修訂

6、自動結轉(zhuǎn)記賬憑證，應確保銀行存款明細科目與回款單一致。（4）若一張回款單同時有老賬和新賬，應將老賬應收賬款補充到記賬憑證中，并修改銀行存款金額， 使銀行存款與回款單一致。（八）編制產(chǎn)品銷售利潤表各品種銷售數(shù)量、銷售收入、銷售成本根據(jù)當月“主營業(yè)務收入及成本明細表”相關 數(shù)量、金額進行填列，有加工收入應納入“其他”中；銷售稅金、銷售費用根據(jù)當月“利潤 及利潤分配表”的主營業(yè)務稅金及附加、營業(yè)費用本月發(fā)生額進行填列。（九）管理性工作1、按月編制各產(chǎn)品利潤表，每季度結束后15 日提交銷售情況分析。2、每月與銷售會計核對中轉(zhuǎn)庫余額、應收賬款余額。3、理順業(yè)務系統(tǒng)與財務系統(tǒng)之間的核算程序，協(xié)調(diào)銷售會計核算與財務銷售核算關系，保證票據(jù)傳遞及時明晰，銷售核算準