企業(yè)會計學(xué)00055復(fù)習資料

1、企業(yè)會計學(xué) 00055 復(fù)習資料企業(yè)會計學(xué) （ 00055）1 什么是銷售折扣與折讓銷售折 扣是指企業(yè)為了鼓勵客戶多購商品而在商品標價上給予扣 除。銷售折讓是企業(yè)因售出商品質(zhì)量不合格等原因而在售價 上給予的減讓。 2 什么是預(yù)提費用、短期借款預(yù)提費用是 指企業(yè)按規(guī)定預(yù)先提取但尚未實際支付的各項費用。短期借 款是指短期借款是指企業(yè)為維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營所需的資 金或為抵償某項債務(wù)而向銀行或其他金融機構(gòu)等外單位借 入的、還款期限在一年以下（含一年）的各種借款。 3 什 么是固定資產(chǎn)、什么是固定資產(chǎn)凈值、固定資產(chǎn)折舊固定資 產(chǎn)是指使用年限較長 ,單位價值較高的主要勞動資料的服務(wù) 資料固定資產(chǎn)折舊是指固

2、定資產(chǎn)由于使用磨損,自然鋟蝕 ,科技進步和勞動生產(chǎn)率提高所引起的價值損耗 .固定資產(chǎn)凈值 是指固定資產(chǎn)原值扣除累計折舊后的值4 甲企業(yè)自行研究開發(fā)成功了一項專利。 研究期間共發(fā)生研制費用 150 000 元， 其中：材料費用 84 000 元，人工工資 35 000 元，福利費 4 900 元，以銀行存款支付的其他費用 26 100 元。申請專利時，以 銀行存款支付專利申請費用 50 000 元，律師費用 23 000 元。 當年攤銷專利費用 6 000 元。編制專利申請時、 專利攤銷時、 專利研究期間發(fā)生費用的會計分錄。 （ 1）借：管理費用 150貸：原材料 84000應(yīng)付工資 35000

3、應(yīng)付福利費 4900銀行存款 26100（ 2）借：無形資產(chǎn)專利權(quán)73000貸：銀行存款 73000（ 3）借：管理費用無形資 產(chǎn)攤銷 6000 貸：無形資產(chǎn)專利權(quán) 6000 5 甲企業(yè) 2002 年 1 月 1 日以 5 200 000 元的價格發(fā)行面值為 500 000 元的 2 年期 債券。票面利率為 6%，到期一次還本付息。 （采用直線法攤 銷）。編制 2002 年 1 月 1 日發(fā)行債券時的會計分錄； 編制 2002 年 12 月 31 日計提應(yīng)付利息并分攤溢價的會計分錄；編制 2004 年 1 月 1 日債券到期時的會計分錄。 1借：長期債權(quán) 投資 -債券投資（面值） 500 00

4、0-債券投資（溢價） 20 000貸：銀行存款等 520 000 2按直線法攤銷溢價：溢價 = 實際取得成本 -債券面值年溢價攤銷額=溢價*購入至到期的存續(xù)期實現(xiàn)利息收益 =應(yīng)計利息年溢價攤銷額借：長期債權(quán)投資債券投資（應(yīng)計利息） 30 000貸：投資收益 20000長期債權(quán)投資-債券投資（溢價）20000 + 2100003借：銀行存款560000 貸：長期債權(quán)投資 -債券投資（面值） 500000 長期債權(quán)投資債券投資（應(yīng)計利息） 60 000 6 什么是無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)的取得主要有哪些方式無形資產(chǎn)是指企業(yè) 為生產(chǎn)商品或者提供勞務(wù)、出租給他人、或為管理目的而持 有的、沒有實物形態(tài)的非貨幣性

5、可辨認長期資產(chǎn)。主要取得 方式有 :1.購入的無形資產(chǎn) 2.投資者投入的無形資產(chǎn) 3.接受損 贈的無形資產(chǎn) 4.自行開發(fā)的無形資產(chǎn) 7 什么是收入、期間 費用、利潤收入，是指企業(yè)在日常活動中形成的、會導(dǎo)致所 有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流 入。期間費用是指企業(yè)當期發(fā)生的，不能直接或間接計入產(chǎn) 品成本的、應(yīng)直接計入當期損益的各項費用。利潤是指企業(yè) 在一定時期內(nèi)實現(xiàn)的用貨幣表現(xiàn)的全部經(jīng)營活動獲得的最 終成果，也稱為財務(wù)成果，包括收入減去費用后的凈額、直 接計入當期利潤的利得和損失等。 8 什么是五五攤銷法、 權(quán)益法五五攤銷法就是在周轉(zhuǎn)材料領(lǐng)用時攤銷其一半價值， 在報廢時再攤銷

6、其另一半價值的方法。權(quán)益法指投資最初以 投資成本計價，以后根據(jù)投資企業(yè)享有被投資單位所有者權(quán) 益份額的變動對投資的賬面價值進行調(diào)整的方法. 9 什么是短期投資短期投資指企業(yè)購入能夠隨時變現(xiàn)，并且持有時間 不超過一年 （含一年） 的有價證券以及不超過一年 （含一年） 的其他投資，包括各種股票、債券、基金等。 10 什么是對 外投資對外投資具有哪些特征對外投資按其性質(zhì)分為哪三 類對外投資是指為謀求生產(chǎn)經(jīng)營以外的經(jīng)濟利潤,將資產(chǎn)使用權(quán)讓渡給其他單位 ,而獲得的另一項權(quán)益性資產(chǎn) .特征 :1.對外投資是以讓渡其他資產(chǎn)而換取的另一項資產(chǎn)2.與其他資產(chǎn)相雙 ,對外投資為企業(yè)帶來的經(jīng)濟利益在方式上有所不同按

7、 其性質(zhì)分為 :股權(quán)性投資 ,債權(quán)性投資 ,混合性投資三類 11 甲 企業(yè) 2002 年 1 月 1 日在證券市場上購入 A 公司發(fā)行的面值 100 000元債券，實際支付價款 104 000 元，債券償還期 2 年， 到期一次還本付息，票面利率為10%（債券溢價采用直線法進行攤銷）。編制該債券到期收回債券的本金和利息的會計 分錄。借：銀行存款 120000 貸：長期債權(quán)投資 -債券投資（面 值） 100000長期債權(quán)投資債券投資 （應(yīng)計利息）20 000 12 甲企業(yè) 2004 年5月 8日銷售商品一批給乙公司，售價 300 000元，增值 稅稅率 17%，商品已發(fā)出， 該批產(chǎn)品實際成本為

8、240 000 元。 合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為：“2/10, 1/20, N/30”。乙公司于同年 5 月 12 日開具轉(zhuǎn)賬支票付訖了貨款。編制甲企業(yè)銷售 商品時的會計分錄。借：應(yīng)收賬款 351000貸：主營業(yè)務(wù)收入 300000應(yīng)交稅金 -應(yīng)交增值稅 （銷項稅額） 51000 13 什么是長期債 權(quán)投資長期債權(quán)投資具有哪些特征長期債權(quán)投資按其投資 對象分為哪兩類長期債權(quán)投資 ,是指購入 1 年內(nèi)（含 1 年）不能 變現(xiàn)或不準備隨時變現(xiàn)的債券投資主要特點: 1 .債權(quán)投資只能按約定的利率收取利息 ,到期收回本金 ;2.長期債權(quán)投資可 以轉(zhuǎn)讓 ,但在債權(quán)債務(wù)雙方約定的期限內(nèi)一般不能要求債務(wù)單位提

9、前償還本金 ;3. 長期債權(quán)投資與其他債權(quán)一樣 ,存在一 定的債權(quán)風險 .14 “現(xiàn)金日記賬”由哪個崗位根據(jù)收付款憑 證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金日記金收出納逐筆登記 15 短期債權(quán)投資實際支付的價款中包含的已到付息期但尚 未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)計入的科目是計入應(yīng)計利息 16 固定 資產(chǎn)的基本計價標準是歷史成本 17 企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使 用權(quán)，取得出租無形資產(chǎn)的收入時，應(yīng)貸記的賬戶是其他業(yè) 務(wù)收入 18 企業(yè)計提應(yīng)交納的城市維護建設(shè)稅時，應(yīng)借記的 賬戶是主營業(yè)務(wù)稅金及附加 19 資產(chǎn)負債表是什么類型的 報表靜態(tài)報表 20 在通貨膨脹時，能使本期期末存貨成本最 低的方法是后進先出法 21 企業(yè)

10、按醫(yī)務(wù)、福利人員工資提取 的福利費，應(yīng)借記的帳戶是管理費用22 某企業(yè)采用備抵法核算壞賬， 壞賬準備按應(yīng)收賬款余額的 5%計提。 2002 年初， “壞賬準備”賬戶期初余額為 2 萬元，當年末應(yīng)收賬款余額 為 100 萬元； 2003 年發(fā)生壞賬 3萬元，收回以前年度已注銷 的壞賬 1 萬元。若 2003 年末應(yīng)收賬款余額為 80 萬元，則當 年應(yīng)計提的壞賬準備為解：當年應(yīng)計提壞賬準備 1 萬元 23 某企業(yè)的一項固定資產(chǎn)，原價 100 000 元，預(yù)計使用年限 5 年，預(yù)計凈殘值為 2 000 元，采用年數(shù)總和法，則第三年應(yīng) 提的折舊額為答：第三年應(yīng)計提折舊額 19 600 元 24 某企業(yè)

11、 2002年 12 月 30日購進一項原價 100 000 元的固定資產(chǎn)， 預(yù) 計使用年限 5 年，預(yù)計凈殘值為 2000 元。要求：分別采用雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法和年限平均法計算該項固定資 產(chǎn) 2003 年、 2004 年應(yīng)計提的折舊額。 1 雙倍余額遞減法： 2003 年應(yīng)計折舊額 =100 000*2/5=4 年應(yīng)計折舊額 =( 100 000-40000 )*2/5=240002年數(shù)總和法： 2003 年應(yīng)計折舊額 = (100 000-2000)*5/15=年應(yīng)計折舊額 =(100 000-2000)*4/15=. 平均年限法： 2003 年應(yīng)計折舊額 =( 100 000-20

12、00 )/5=4 年應(yīng) 計折舊額 =(100 000-2000)/5=19600 25 企業(yè)利潤表中的 “主 營業(yè)務(wù)稅金及附加”項目不包括的稅金為增值稅 26 公益金 主要有哪些用途職工集體福利設(shè)施支出 27 企業(yè)下列支出 中，哪些屬于收益性支出專設(shè)銷售機構(gòu)人員工資支出 28 企 業(yè)銷售不動產(chǎn)應(yīng)交納哪些稅營業(yè)稅 29 同城和異地均適用 的結(jié)算方式有哪些商業(yè)匯票 30 當債券票面利率高于市場 利率時，企業(yè)制定債券發(fā)行價格應(yīng)是什么方式溢價發(fā)行 31 固定資產(chǎn)的基本計價標準是歷史成本32 甲企業(yè) 2004 年 10月 1 日從 B 公司購買原材料一批， 增值稅專用發(fā)票上注明的 價稅款合計為 468

13、萬元，該批材料已驗收入庫，同日開出同 等金額的帶息商業(yè)承兌匯票一張，年利率為5%、期限 4 個月。票據(jù)到期日，甲企業(yè)，因資金周轉(zhuǎn)困難，無法按期支付 貨款及增值稅。 編制購買材料的會計分錄。 借：原材料 4 000 000應(yīng)交稅金 -應(yīng)交增值稅(進項稅額) 680 000貸：應(yīng)付票據(jù) 4 680 000 33 甲企業(yè)自行研究開發(fā) 成功了一項專利。研究期間共發(fā)生研制費用 150 000 元，其 中：材料費用 84 000 元，人工工資 35 000 元，福利費 4 900 元，其他以銀行存款支付的費用 26 100 元，申請專利時，以 銀行存款支付專利申請費用 50 000 元，律師費用 23 0

14、00 元。 當年攤銷專利費用 6 000 元。編制專利申請時的會計分錄。 借：管理費用無形資產(chǎn)攤銷 6000 貸：無形資產(chǎn)專利權(quán) 6000 34 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)時，應(yīng)借記的賬戶可能是營業(yè) 外支出 35 資產(chǎn) =負債+所有者權(quán)益是哪個報表的建表依據(jù) 資產(chǎn)負債表 36 對于已經(jīng)發(fā)生的長期股權(quán)投資減值損失不 加以確認，不符合會計核算中的什么原則謹慎性原則 37 計 算“主營業(yè)務(wù)利潤”時要考慮的因素有哪些主營業(yè)務(wù)收入、 主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加 38 如果存貨盤虧的原 因是由于企業(yè)管理不善導(dǎo)致的，經(jīng)批準后記入哪個會計科目 管理費用 39 與企業(yè)（一般納稅人）損益無關(guān)的稅金有哪些 購進存貨發(fā)

15、生的增值稅 40 “預(yù)收賬款”科目所屬的明細科 目借方余額，在編制資產(chǎn)負債表時應(yīng)計入哪個科目應(yīng)收賬款 41 什么是收入日常經(jīng)營活動中所形成的經(jīng)濟利益的總流入 42 商業(yè)匯票的付款期限由交易雙方商定，但最長不得超過 幾個月 6 個月 43 企業(yè)可支取工資和獎金的存款賬戶是基本 存款賬戶 44 當物價持續(xù)上漲的情況下，存貨計價采用后進 先出法，會出現(xiàn)的情況是低估企業(yè)當期利潤 45 短期股票投資實際支付的價款中包含的已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利，應(yīng)計入 的科目投資收益 52 企業(yè)可支取工資和獎金的存款賬戶是 基本存款賬戶 53甲企業(yè) 2002年 1月1日在證券市場上購入 A 公司發(fā)行的面值 100 000

16、元債券，實際支付價款 104 000 元，債券償還期 2 年，到期一次還本付息，票面利率為 10% （債券溢價采用直線法進行攤銷） 。編制甲企業(yè) 2002 年 12 月 31 日計提應(yīng)計利息的會計分錄。借：長期債權(quán)投資債 券投資（應(yīng)計利息） 10 000貸：投資收益 8000 長期債權(quán)投 資-債券投資（溢價）4000 + 22000 54甲企業(yè)2004年5月 8 日銷售商品一批給乙公司，售價 300 000 元，增值稅稅率 17%，商品已發(fā)出，該批產(chǎn)品實際成本為240 000 元。合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為：“2/10, 1/20 , N/30”。乙公司于同年5 月 12 日開具轉(zhuǎn)賬支票付訖了貨

17、款。編制甲企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)已銷 售商品成本的會計分錄。借：主營業(yè)務(wù)成本 240000 貸：庫 存商品 240000 55 短期投資的期末計價一般采用什么方法成 本與市價孰低法 56 企業(yè)經(jīng)營活動中發(fā)生的匯兌損益應(yīng)記 入的賬戶是財務(wù)費用 57 企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)，取得出 租無形資產(chǎn)的收入時，應(yīng)貸記的賬戶是其他業(yè)務(wù)收入 58 企 業(yè)按醫(yī)務(wù)、福利人員工資提取的福利費，應(yīng)借記的賬戶是管 理費用 59 會計報表的編制有哪些要求 數(shù)字真實、內(nèi)容完 整 、計算準確、報送及時 60 什么是所有者權(quán)益所有者權(quán) 益是企業(yè)投資人對企業(yè)（凈資產(chǎn)）的要求權(quán) 61 與企業(yè)（一 般納稅人）損益無關(guān)的稅金是增值稅 62 當企業(yè)對

18、其他單位 的投資占被投資單位有表決權(quán)資本總額多少時，應(yīng)采用權(quán)益 法核算 20% 63 可以用于同城結(jié)算的結(jié)算方式是委托收款結(jié) 算 、銀行本票結(jié)算、支票 64 存貨發(fā)出的計價方法有哪些 先進先出法、加權(quán)平均法、移動加權(quán)平均法、后進先出法、 個別計價法 65甲企業(yè) 2004年 10月1日從 B 公司購買原材 料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價稅款合計為 468 萬元， 該批材料已驗收入庫，同日開出同等金額的帶息商業(yè)承兌匯 票一張，年利率為 5%、期限 4 個月。票據(jù)到期日，甲企業(yè)， 因資金周轉(zhuǎn)困難，無法按期支付貨款及增值稅。如何編制到 期無法支付款項的會計分錄。借：應(yīng)付票據(jù) 4 738 500 財務(wù)

19、 費用 19500 貸：應(yīng)付賬款 4758000 66 甲企業(yè) 2002 年 1 月 1 日在證券市場上購入 A公司發(fā)行的面值100 000元債券，實 際支付價款 104 000元，債券償還期 2 年，到期一次還本付 息，票面利率為 10%（債券溢價采用直線法進行攤銷） 。編 制甲企業(yè) 2002 年 1 月 1 日購入債券的會計分錄。借：長期 債權(quán)投資 -債券投資（面值） 100 000-債券投資（溢價） 4 000貸：銀行存款等 104 000 67 企業(yè)費用確認的原則有哪些權(quán) 責發(fā)生制原則、收付實現(xiàn)制原則 68 下列屬于資產(chǎn)負債表格 式的有哪些 賬戶式、 報告式 69 應(yīng)作為營業(yè)外支出核算

20、的 有哪些企業(yè)支付附屬子弟學(xué)校的贊助費、罰款支出70 屬于應(yīng)收票據(jù)核算范圍的有哪些商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票71 存貨發(fā)出的計價方法有哪些先進先出法、加權(quán)平均法、 移動加權(quán)平均法、后進先出法、個別計價法 72 采用權(quán)益法 核算的，能引起投資企業(yè)長期股權(quán)投資賬面價值發(fā)生增減變 動的事項有哪些被投資企業(yè)宣告分派現(xiàn)金股利、被投資企業(yè) 實現(xiàn)凈利潤、投資企業(yè)計提長期投資減值準備、被投資企業(yè) 實現(xiàn)凈虧損 73 企業(yè)報表使用者包括哪些人企業(yè)管理當局、 企業(yè)的潛在投資者、 稅務(wù)部門、 企業(yè)的債權(quán)人、 金融機構(gòu) 74 可以用于異地結(jié)算的方式有哪些匯兌結(jié)算、委托收款結(jié)算、 銀行匯票結(jié)算方式 75 企業(yè)交納的稅款，

21、直接計入“管理費 用”賬戶的有哪些房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花 稅 76 屬于利潤表格式的有哪些單步式、 多步式 77 應(yīng)計入 產(chǎn)品制造成本的費用有哪些直接人工費用、制造費用、直接 材料費用 78 甲企業(yè) 2002 年 1 月 1 日以 520 000 元的價格購 入面值為 500 000 元的 2 年期債券。 票面利率為 6%，到期一 次還本付息 （債券折溢價采用直線法攤銷） 。編制甲企業(yè) 2002 年 1 月 1日購入債券時的會計分錄。 借：長期債權(quán)投資 - 債券投資（面值） 500 000-債券投資（溢價） 20 000貸：銀行存款等 520 000 79 甲企業(yè) 2002 年

22、1 月 1 日以 520 000 元的價格購入面值為 500 000 元的 2 年期債券。票面利 率為 6%，到期一次還本付息 （債券折溢價采用直線法攤銷） 。 編制甲企業(yè) 2002 年 12 月 31 日計提利息和分攤溢價的會計 分錄； 按直線法攤銷溢價：溢價 =實際取得成本 -債券面值 年溢價攤銷額=溢價*購入至到期的存續(xù)期實現(xiàn)利息收益 =應(yīng)計利息年溢價攤銷額借：長期債權(quán)投資債券投資（應(yīng)計利息） 30 000貸：投資收益 20000長期債權(quán)投資 -債券投資（溢價）20000 + 210000 80根據(jù)我國銀行現(xiàn)金管理 規(guī)定，經(jīng)濟業(yè)務(wù)中允許使用現(xiàn)金結(jié)算的有哪些支付職工工資 獎金、支付各種勞保

23、、 福利費用、 向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品81 應(yīng)計入工業(yè)企業(yè)存貨采購成本的有哪些材料的買價、入庫前的 挑選整理費、運輸途中的合理損耗 82 短期投資應(yīng)按照實際 成本入賬，其實際成本的構(gòu)成包括哪些購入價、稅金、手續(xù) 費 83 某企業(yè)出售一棟閑置的房屋，其原始價值為 4 000 000 元，已提折舊 600 000 元，實際出售價格為 3 800 000 元，已 通過銀行收回價款。出售時，以銀行存款支付各項清理費用 8 000 元，應(yīng)交納營業(yè)稅的稅率為5%，該項固定資產(chǎn)未計提減值準備。編制計提營業(yè)稅、固定資產(chǎn)出售、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn) 清理時的會計分錄。計提營業(yè)稅：借：固定資產(chǎn)清理 190000 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)

24、交營業(yè)稅 190000 固定資產(chǎn)出售： 借：銀行存款 3800000貸：固定資產(chǎn) 3800000 結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理時：借：固定資產(chǎn)清理 202000貸：營業(yè)外收入 -處理固定資產(chǎn)收益 202000 84 如何 計算本月原材料的成本差異率及發(fā)出材料的實際成本、月末 結(jié)存材料的實際成本。本月材料成本差異率=（月初結(jié)存材料的成本差異 +本月收入材料的成本差異） / （月結(jié)結(jié)存材料 的計劃成本 +本月收入材料的計劃成本） *100% 本月發(fā)出材料 的實際成本 =本月發(fā)出原材料的計劃成本 +（ -）本月發(fā)出原材 料應(yīng)負擔的成本差異 85 如何編制材料發(fā)出、分攤材料成本 差異的會計分錄。結(jié)存本月發(fā)出原材料

25、應(yīng)負擔的材料成本差 異借：生產(chǎn)成本 /制造費用 /管理費用 /在建工程 / 其他業(yè)務(wù)支 出貸：材料成本差異結(jié)存本月發(fā)出材料應(yīng)分攤的材料成本差 異則作相反的分錄 86 溢價購入債券，其溢價攤銷的方法有 哪些實際利率法、直線攤銷法 87 凡是存放在本企業(yè)的物資 都是本企業(yè)的存貨嗎不一定 88 期間費用在轉(zhuǎn)入“本年利 潤”后，通常期末是否有余額無余額 89 本月勞資部門報來 工資匯總表， 本月應(yīng)付職工工資 56 000 元。其中生產(chǎn) A 產(chǎn)品 工人工資32 000元，生產(chǎn) B產(chǎn)品工人工資 16 000元，車間 管理部門人員工資 5 200 元，行政管理部門人員工資 1 800 元，銷售機構(gòu)人員工資

26、1 000 元。編制分配工資、計提福利 費的會計分錄。（1）借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品32000 B產(chǎn)品 16000 制造費用 5200 管理費用 1800 營業(yè)費用 1000 貸：應(yīng) 付工資56000（ 2）借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品4480 B產(chǎn)品2240 制造費用 728 管理費用 252 營業(yè)費用 140貸：應(yīng)付福利費7840 90 甲企業(yè) 2004 年 12 月 18 日銷售 A 企業(yè)產(chǎn)品一批， 該 批產(chǎn)品含稅價為 70 200 元，增值稅稅率 17%，該批產(chǎn)品成本 為56 000元。合同規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為710, 1/20、n/30。A企業(yè)于 12 月 27 日付款。假設(shè)計算現(xiàn)金折扣時不考慮增

27、值稅。 編制甲企業(yè)銷售產(chǎn)品時、甲企業(yè)收到款項、 A 企業(yè)支付款項 時、甲企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本的會計分錄。（ 1 ）企業(yè)銷售產(chǎn)品時 :借：應(yīng)收賬款 70200貸：主營業(yè)務(wù)收入 60000應(yīng)交稅金 -應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 10200（ 2）甲收到款項 時：借：銀行存款 69000 財務(wù)費用 1200 貸：應(yīng)收賬款 70200（3） A企業(yè)支付款項時：借：應(yīng)付賬款70200貸：銀行存款 69000 財務(wù)費用 1200（ 4）借：主營業(yè)務(wù)成本 56000 貸： 庫存商品 56000 91 計算固定資產(chǎn)的原始價值時要考慮哪些 因素；編制固定資產(chǎn)購入、安裝及交付使用的會計分錄。固 定資產(chǎn)原始價值應(yīng)考慮到

28、購買價與相關(guān)稅費購入時：借：工 程物質(zhì) 貸：銀行存款安裝時：借：在建工程 貨：工程物質(zhì) 應(yīng)付職工薪酬交付使用時：借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程 92 支出的效益涉及到幾個會計年度，該項支出是否應(yīng)予以資本 化應(yīng)予以資本化 93 應(yīng)收賬款的賬齡越長，發(fā)生壞賬的可能 性是否越大是 94 企業(yè)發(fā)行債券時，當票面利率大于市場利 率時，企業(yè)是否宜溢價發(fā)行是 95 企業(yè)將融資租入的固定資 產(chǎn)視為自有資產(chǎn)處理 ,依據(jù)的是什么原則實質(zhì)重于形式原則96 本月倉庫發(fā)出材料 56 000 元，其中生產(chǎn) A 產(chǎn)品領(lǐng)用材料32 000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用材料16 000元，車間領(lǐng)用材料 5 200 元，行政管理部門領(lǐng)用材料 1

29、 800 元，銷售機構(gòu)領(lǐng)用材 料 1 000 元。要求編制相關(guān)的會計分錄。借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品32000 B產(chǎn)品16000制造費用5200管理費用1800營 業(yè)費用 1000 貸：原材料 56000 972004 年 1 月 1 日，用銀行 存款從設(shè)計研究院購入專利權(quán)一項，該項專利權(quán)的價款為 800 000元，另支付咨詢費、手續(xù)費等 16 000 元，預(yù)計受益 年限為 10 年。編制購入時的會計分錄； 計算該項專利權(quán) 2004 年2 月的攤銷額， 并編制無形資產(chǎn)攤銷的會計分錄。 (1)借： 無形資產(chǎn)專利權(quán) 816000貸：銀行存款 816000 (2)無形資產(chǎn)月攤銷額=816000/( 10

30、 X 12) =6800借：管理費用-無形資產(chǎn)攤銷 6800 貸：無形資產(chǎn)專利權(quán) 6800 98 所有不具備實物形態(tài)的 資產(chǎn)是否即為無形資產(chǎn)不對 99 所有者權(quán)益是企業(yè)投資人 對企業(yè)資產(chǎn)的要求權(quán)嗎所有者權(quán)益是企業(yè)投資人對企業(yè)凈 資產(chǎn)的要求權(quán) 100 產(chǎn)品成本包括哪些直接人工費用、制造 費用、直接材料費用 101 企業(yè)清算財產(chǎn)計價采用的方法有 哪些企業(yè)清算財產(chǎn)計價采用的方法有賬面凈值法、重新估價 法和清算價格法 102 什么是投資收益投資收益是指企業(yè)進 行投資所獲得的經(jīng)濟利益 103 工業(yè)企業(yè)在購進原材料時， 運輸途中發(fā)生的合理損耗，是否應(yīng)計入材料的實際采購成本 應(yīng)該計入 104 凡收益涉及幾個

31、會計年度的支出，是否應(yīng)作 為資本性支出核算作為資本性出 105 企業(yè)采用定期盤存 法，平時只記錄存貨購進的數(shù)量和金額，是否記錄存貨發(fā)出 的數(shù)量不記錄 106 收入是企業(yè)日常經(jīng)營活動中所形成的經(jīng) 濟利益的總流入嗎對 107 當票面利率大于市場利率時，債 券應(yīng)如何發(fā)行溢價發(fā)行 108 某企業(yè) 2004 年 12 月 18 日銷售 A 企業(yè)產(chǎn)品一批，不含稅售價 50 000 元，增值稅稅率 17%， 該批產(chǎn)品成本為 26 000 元。合同規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為 2/10， 1/20、n/30。A企業(yè)于12月27日付款。假設(shè)計算現(xiàn)金折扣 時不考慮增值稅。編制銷售產(chǎn)品、收到款項、結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品 成本時的會計分

32、錄。 （ 1 ）借：應(yīng)收賬款 70200 貸：主營業(yè)務(wù)收入 60000應(yīng)交稅金 -應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 10200（ 2）甲收到款項 時：借：銀行存款 69000 財務(wù)費用 1200 貸：應(yīng)收賬款 70200 （3）A 企業(yè)支付款項時： 借：應(yīng)付賬款 70200 貸：銀行存 款 69000 財務(wù)費用 1200（4）借：主營業(yè)務(wù)成本 56000 貸： 庫存商品 56000 109 某企業(yè)稅前利潤為 280 000 元，所得稅 稅率為 33%。企業(yè)采用分季預(yù)繳、年終匯算清繳的方式交納 所得稅。本年度 1-11 月份已預(yù)交所得稅 65 000 元。有關(guān)調(diào) 整事項如下：本年度有國庫券利息收入 1 0

33、00 元；稅務(wù)部門 核定的年計稅工資總額為 580 000 元，本年度企業(yè)實際發(fā)放 工資 620 000 元，企業(yè)違法經(jīng)營被工商部門罰款 3 000 元。計算全年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交的所得稅；編制結(jié)轉(zhuǎn)本年度所 得稅、年終結(jié)轉(zhuǎn)所得稅、實際清繳所得稅的會計分錄。( 1)全年納稅所得額 =280 000-1000+3000=282000 應(yīng)交所得稅 =282000 X 33%=93060(2)借：所得稅 93060 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅 93060( 3)借：本年利潤 93060貸：所得稅 93060 ( 4)本年應(yīng)補交所得稅 =93060-65000=28060 借：應(yīng)交稅金 -應(yīng)交所得稅 280

34、60 貸： 銀行存款 28060 110 企業(yè)將融資租入的固定資產(chǎn)視為自有資 產(chǎn)處理 ,依據(jù)的是什么原則實質(zhì)重于形式原則111 企業(yè)按月計提折舊，月份內(nèi)增加的固定資產(chǎn)當月是否提折舊不計提折 舊 112 資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)一定日期財務(wù)狀況的動態(tài)報 表嗎 不是 113 企業(yè)清算核算的基本賬戶是“清算費用”和 “清算損益” 114 企業(yè)固定資產(chǎn)折舊方法中，哪種方法不 考慮固定資產(chǎn)的殘值收入雙倍余額遞減法首先不考慮固定 資產(chǎn)的殘值收入 115 企業(yè)清算在撥付清算費用后，優(yōu)先清 償?shù)氖悄念愘M用職工工資及勞動保險費 116 甲企業(yè) 2004 年 5月 8日銷售商品一批給乙公司，售價300 000 元，增

35、值稅稅率 17%，商品已發(fā)出，該批產(chǎn)品實際成本為240 000 元。合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為：“210, 1/20, N/30”。乙公司于同年 5 月 12 日開具轉(zhuǎn)賬支票付訖了貨款。編制甲企業(yè)收到 貨款的會計分錄。 借：銀行存款 345000 財務(wù)費用 6000 貸： 應(yīng)收賬款 351000 117 甲企業(yè)自行研究開發(fā)成功了一項專利。研究期間共發(fā)生研制費用 150 000 元，其中：材料費用 84 000 元，人工工資 35 000 元，福利費 4 900 元，其他以銀行存款 支付的費用 26 100 元，申請專利時， 以銀行存款支付專利申 請費用 50 000 元，律師費用 23 000

36、元。當年攤銷專利費用 6 000 元。編制專利研究期間發(fā)生費用的會計分錄。借：管理 費用 150 000貸：原材料 84000應(yīng)付工資 35000應(yīng)付福利費 4900銀行存款 26100 118 委托收款結(jié)算方式是否受金額起點的 限制不受金額起點的限制 119 短期投資持有期間所收到的 現(xiàn)金股利、利息等收益，是否應(yīng)確認為投資收益不確認 120 期間費用在轉(zhuǎn)入“本年利潤”后，通常期末有無余額無余額 121 企業(yè)實現(xiàn)的利潤總額，每年終了，按國家規(guī)定作相應(yīng)調(diào) 整后，首先是分配給誰應(yīng)交納所得稅 122 期末存貨少計會 使當期利潤虛增嗎 會導(dǎo)致減少當期利潤 123 企業(yè)可支取 工資和獎金的存款賬戶是 基

37、本存款賬戶 124 企業(yè)計提無 形資產(chǎn)減值準備時，應(yīng)借記哪個會計科目資產(chǎn)減值準備 125 某企業(yè) 2004 年 12 月 30 日購入一臺不需安裝的設(shè)備，已交 付生產(chǎn)使用，原價 50 000 元，預(yù)計使用 5 年，預(yù)計凈殘值 2 000 元。若按年數(shù)總和法計提折舊，則第三年的折舊額為多 少答：第三年應(yīng)計提折舊額 =(50000-2000)*3/15=9 600 元 126甲企業(yè)2004年6月7日銷售商品給B企業(yè)，應(yīng)收賬款500 000 元，規(guī)定的付款條件為 2/10 ， 1/20 ， n/30， B 企業(yè)于 2004 年 6 月 20 日付款， A 企業(yè)實際收到的金額為多少 A 企業(yè)實 際收到

38、的金額 =500000*(1-1%)=495000 元 127 企業(yè)的流動資 產(chǎn)為 500 萬元，流動負債為 400 萬元，則該企業(yè)的流動比率 為該企業(yè)的流動比率 =500/400= 128 甲企業(yè)為一般納稅人， 適 用的增值稅稅率為 17%。2004 年 8月 16 日購入材料一批， 增值稅專用發(fā)票上注明的含稅價款為 702 000 元，發(fā)票等結(jié) 算憑證已到，貨款已于當日支付。 2004 年 8 月 24 日支付材 料運雜費 8 200 元， 2004 年 8 月 25 日材料到達，驗收入庫。 編制支付貨款、 支付運雜費、 材料驗收的會計分錄。 1借： 物資采購 600 000 應(yīng)交稅金應(yīng)交

39、增值稅(進項稅) 102 000 貸：銀行存款 702 0002借：物資采購 8 200 貸： 銀行存款 8 2003借：原材料 608 200 貸：物資采購 608 200 129某企業(yè)月初結(jié)存的 A原材料100件，實際成本460 000。本月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 5 日購進原材料 200 件，實際成本 900 000 元， 8 日生產(chǎn)領(lǐng)用材料 100 件， 10 日購進材料 300 件，實際成本 1500 000 元， 20 日生產(chǎn)領(lǐng)用材料 300 件。分 別采用加權(quán)平均法、先進先出法和后進先出法計算本月領(lǐng)用 材料的實際成本。月末編制生產(chǎn)領(lǐng)用材料的會計分錄。1加權(quán)平均法：這種方法是指以月初存貨數(shù)

40、量和本月收入存貨 數(shù)量作為權(quán)數(shù)，于月末一次計算加權(quán)平均單位成本，據(jù)以確定發(fā)出存貨和期末存貨成本計價方法。這種方法適用于企業(yè) 儲存在同一地點，性能形態(tài)相同的大量存貨的計價核算加權(quán)平均法的計算公式：發(fā)出存貨成本=發(fā)出存貨數(shù)量存貨X加權(quán)平均單位成本期末結(jié)存存貨成本二期末結(jié)存存貨數(shù)量X存貨加權(quán)平均 單位成本加權(quán)平均單位成本 =（460000+900000+1500000）/（100+200+300）= 元 /件本期領(lǐng)用 材料的實際成本 =（ 100+300） X =1906668 元借 :生產(chǎn)成本 1906668 貸:原材料 19066682先進先出法先進先出法是 假定先購進的庫存先發(fā)出，發(fā)出存貨按最

41、先收進的存貨單價 進行計價的一種方法。這一方法一般適用于經(jīng)營業(yè)績受庫存 影響較大。 本期領(lǐng)用材料的實際成本 =460000+900000+100 X 1500000 - 300=1860000（元）借:生產(chǎn)成本 1860000貸:原材料 1860000 3后進先出法后進先出法是一種假定存貨后收 到的先發(fā)出，對發(fā)出存貨按最近收進的那批單價進行計價的 方法。這種方法在物價不斷上漲的時期，能給企業(yè)在交納所 得稅帶來相應(yīng)優(yōu)惠。本期領(lǐng)用材料的實際成本 =1500000+100 X 900000 + 200=1950000（元）借:生產(chǎn)成本 1950000 貸:原材 料 1950000 130 甲企業(yè) 2

42、002 年 1 月 1 日以 520 000 元的價格 購入面值為 500 000 元的 2 年期債券。 票面利率為 6%，到期 一次還本付息（債券折溢價采用直線法攤銷） 。編制甲企業(yè)2004 年 1 月 1 日債券到期時的會計分錄。 借：銀行存款 560000 貸：長期債權(quán)投資 -債券投資（面值） 500000 長期債權(quán)投資債券投資（應(yīng)計利息） 60 000131 如何編制購入專利權(quán)、 攤銷專利權(quán)的會計分錄。 購入時 : 借:無形資產(chǎn) 貸:銀行存款 攤銷時 :借:管理費用 貸 :累計攤銷 132 如何編制計提無形資產(chǎn)減值準備的會計分錄。借:資產(chǎn)減值損失貸 :無形資產(chǎn)減值準備 133 某企業(yè)年

43、末稅前利潤為600 000 元，所得稅適用稅率為 33%，采用分期預(yù)交，年終 匯總清繳的征收辦法交納所得稅， 本企業(yè) 1-11 月已交納所得 稅 200 000 元。有關(guān)調(diào)整事項如下：本年度有國庫券利息收 入 1 000 元；發(fā)生違法經(jīng)營罰款支出 3 000 元；非公益性損 贈支出 40 000 元。計算全年納稅所得額、 應(yīng)交所得稅； 全 年納稅所得額 =600 000-1000+3000+40000=642000 應(yīng)交所得 稅=642000 X 33%=211860 134如何編制年終計提所得稅的會 計分錄。 借：所得稅 211860 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅 211860135 如何編制年終

44、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅的會計分錄。 借：本年利潤 211860貸：所得稅 211860 136 如何編制年終匯總清繳（上交）所得稅的會計分錄。 本年應(yīng)補交 所得稅 =2=11860 借：應(yīng)交稅金 -應(yīng)交所得稅 11860 貸：銀行 存款 11860 137 某企業(yè)出售一棟閑置的房屋，其原始價值為4 000 000元，已提折舊 600 000元，實際出售價格為 3 800 000 元，已通過銀行收回價款。出售時，以銀行存款支付各項清 理費用 8 000 元， 應(yīng)交納營業(yè)稅的稅率為 5%，該項固定資產(chǎn) 未計提減值準備。編制固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時、支付清理費用 的會計分錄。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理 :借：固定資產(chǎn)清理 3400000 累計折舊 600000貸：固定資產(chǎn) 4000000 支付清理費用時：借：固 定資產(chǎn)清理