企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項(xiàng)目表

1、附件1企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項(xiàng)目表審批類稅收優(yōu)惠序號(hào)優(yōu)惠項(xiàng)目政策依據(jù)優(yōu)惠內(nèi)容企業(yè)附報(bào)資料主管稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查報(bào)告內(nèi)容審 機(jī)關(guān)批厶備注(1 )自2011年1月1日至2020年12月31日，對(duì)設(shè)在西部地(1)鼓勵(lì)類項(xiàng)目業(yè)務(wù)收入和企業(yè)(1)企業(yè)概況、生產(chǎn)經(jīng)營情況；縣區(qū)每年區(qū)以西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營業(yè)總收入的明細(xì)情況；(2)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目是否屬級(jí)國匯算務(wù)，且其當(dāng)年度主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，(2)省級(jí)以上(含省級(jí))有關(guān)行于國家鼓勵(lì)類；豕稅清繳務(wù)局經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后，可減按15%稅率繳納業(yè)主管部門岀具的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目屬于(3)主營業(yè)務(wù)收入是否達(dá)到企前申企業(yè)所得

2、稅。鼓勵(lì)類范圍的證明文件；業(yè)總收入的70%請(qǐng)并(2)企業(yè)主營業(yè)務(wù)屬于西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄范圍的，(3)新辦企業(yè)的需報(bào)公司章程和(4)其他優(yōu)惠政策的享受情況；附送經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，可按照15 %稅率預(yù)繳企業(yè)所得稅。年度驗(yàn)資報(bào)告；(5)是否給予享受稅收優(yōu)惠的相關(guān)財(cái)稅匯算清繳時(shí)，其當(dāng)年度主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入的比例達(dá)不(4)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資調(diào)查意見。資料。201158到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按稅法規(guī)定的稅率計(jì)算申報(bào)并進(jìn)行匯算清繳。料。第一西部大開號(hào)(3 )在西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄公布前，企業(yè)符合產(chǎn)業(yè)年須1發(fā)稅收優(yōu)國家稅務(wù)總惠局公告結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄(2005年版)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄(2011

3、報(bào)主2012年 第年版)、外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄(2007年修訂)、和中西部管稅12號(hào)地區(qū)優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)目錄(2008年修訂)、范圍的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后，務(wù)機(jī)其企業(yè)所得稅可按照15 %稅率繳納。西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目關(guān)審錄公布后，已按15%稅率進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳的企業(yè)，若核確不符合本公告第一條規(guī)定的條件，可在履行相關(guān)程序后，按稅認(rèn)，第法規(guī)定的適用稅率重新計(jì)算申報(bào)。二年(4)對(duì)西部地區(qū)2010年12月31日前新辦的、根據(jù)財(cái)政部及以國家稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策問題的通后年知(財(cái)稅2001202號(hào))第二條第三款規(guī)定可以享受企業(yè)所得度實(shí)稅“兩免三減半”優(yōu)惠的交通、電力、水利、郵政、廣播電視

4、 企業(yè)，其享受的企業(yè)所得稅“兩免三減半”優(yōu)惠可以繼續(xù)享受 到期滿為止；凡符合享受原西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠規(guī)定條件，但 由于尚未取得收入或尚未進(jìn)入獲利年度等原因，2010年12月31日前尚未按照國稅發(fā)200247號(hào)第二條規(guī)定完成稅務(wù)機(jī)關(guān) 審核確認(rèn)手續(xù)的，可按照本公告的規(guī)定，履行相關(guān)手續(xù)后享受 原稅收優(yōu)惠。（5）根據(jù)財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政 策若干問題的通知（財(cái)稅200969號(hào)）第一條及第二條的規(guī) 定，企業(yè)既符合西部大開發(fā)15%優(yōu)惠稅率條件，又符合企業(yè)所 得稅法及其實(shí)施條例和國務(wù)院規(guī)定的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠條件的， 可以同時(shí)享受。在涉及定期減免稅的減半期內(nèi)，可以按照企業(yè)適用稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額

5、減半征稅。（6） 總機(jī)構(gòu)設(shè)在西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠地區(qū)的企業(yè),僅就設(shè)在優(yōu) 惠地區(qū)的總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)（不含優(yōu)惠地區(qū)外設(shè)立的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)在優(yōu)惠地區(qū)內(nèi)設(shè)立的三級(jí)以下分支機(jī)構(gòu)）的所得確定適用 15%優(yōu)惠稅率。在確定該企業(yè)是否符合優(yōu)惠條件時(shí)，以該企業(yè)設(shè) 在優(yōu)惠地區(qū)的總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)的主營業(yè)務(wù)是否符合西部地 區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄及其主營業(yè)務(wù)收入占其收入總額的比重加 以確定，不考慮該企業(yè)設(shè)在優(yōu)惠地區(qū)以外分支機(jī)構(gòu)的因素。該 企業(yè)應(yīng)納所得稅額的計(jì)算和所得稅繳納，按照國家稅務(wù)總局 關(guān)于印發(fā)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法行備 案管 理。的通知(國稅發(fā)200828號(hào))第十六條和國家稅務(wù)總局關(guān) 于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納

6、稅企業(yè)所得稅征收管理若干問題的通知(國稅函2009221號(hào))第二條的規(guī)定執(zhí)行。有關(guān)審核、備案手續(xù)向總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理。(7)總機(jī)構(gòu)設(shè)在西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠地區(qū)外的企業(yè)，其在優(yōu)惠 地區(qū)內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)(不含僅在優(yōu)惠地區(qū)內(nèi)設(shè)立的三級(jí)以下 分支機(jī)構(gòu))，僅就該分支機(jī)構(gòu)所得確定適用15%優(yōu)惠稅率。在確定該分支機(jī)構(gòu)是否符合優(yōu)惠條件時(shí)，僅以該分支機(jī)構(gòu)的主營業(yè) 務(wù)是否符合西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄及其主營業(yè)務(wù)收入占 其收入總額的比重加以確定。該企業(yè)應(yīng)納所得稅額的計(jì)算和所 得稅繳納，按照國稅發(fā)200828號(hào)第十六條和國稅函2009 221號(hào)第二條的規(guī)定執(zhí)行。有關(guān)審核、備案手續(xù)向分支機(jī)構(gòu)主管 稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理，

7、分支機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需將該分支機(jī)構(gòu)享 受西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠情況及時(shí)函告總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī) 關(guān)。2轉(zhuǎn)制科研 機(jī)構(gòu)稅收 優(yōu)惠財(cái)稅200514號(hào) 桂財(cái)稅200569號(hào)財(cái)稅20081 號(hào)對(duì)經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的原國家經(jīng)貿(mào)委管理的10個(gè)國家局所屬242個(gè)科研機(jī)構(gòu)和建設(shè)部等11個(gè)部門(單位)所屬134個(gè)科研 機(jī)構(gòu)中轉(zhuǎn)為企業(yè)的科研機(jī)構(gòu)，從轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起5年內(nèi)免征企業(yè)所得稅，政策執(zhí)行到期后，再延長 2年期限。(1)國家經(jīng)貿(mào)委、科技部等有關(guān) 部門出具的改制單位名單及改制 批復(fù)；(2)經(jīng)批準(zhǔn)的改制方案；(3) 稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。(1) 企業(yè)概況、生產(chǎn)經(jīng)營情況；(2) 其他優(yōu)惠政策的享受情況；(3) 是否給予

8、享受稅收優(yōu)惠的 調(diào)查意見。主管 稅務(wù) 機(jī)關(guān)3自治區(qū)重 點(diǎn)物流企 業(yè)減免地 方分享部 分稅收優(yōu) 惠桂政發(fā)201068號(hào)自治區(qū)重點(diǎn)物流企業(yè)，從 2011年起，經(jīng)自治區(qū)稅務(wù)部門審 批，5年內(nèi)免征企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分。自治區(qū)行業(yè)主管部門岀具的自治區(qū)重點(diǎn)物流企業(yè)證明文件。(1) 企業(yè)概況、生產(chǎn)經(jīng)營情況；(2) 實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目是否屬 于國家鼓勵(lì)類；(3) 主營業(yè)務(wù)收入是否達(dá)到企 業(yè)總收入的70%(4) 其他優(yōu)惠政策的享受情況；(5) 是否給予享受稅收優(yōu)惠的 調(diào)查意見。自治 區(qū)國 家稅 務(wù)局每年 匯算 清繳 前申 請(qǐng)。4再就業(yè)稅 收優(yōu)惠財(cái)稅201084號(hào) 桂財(cái)稅201137號(hào)對(duì)商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企

9、業(yè)(除廣告業(yè)、房屋中介、典當(dāng)、桑拿、按摩、氧吧外)、勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型 企業(yè)實(shí)體，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用持就業(yè)失業(yè)登記 證(注明“企業(yè)吸納稅收政策”)人員，與其簽訂 1年以上期 限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和 企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年4800元。按上述標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的稅收扣減額應(yīng)在企業(yè)當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的 營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅稅額中扣 減，當(dāng)年扣減不足的，不得結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。上述稅收優(yōu)惠政策 的審批期限為2011年1月1日至2013年12月31日，

10、以納稅 人到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理減免稅手續(xù)之日起作為優(yōu)惠政策起始時(shí)間。稅收優(yōu)惠政策在2013年12月31日未執(zhí)行到期的，可繼續(xù)享受 至3年期滿為止。下崗失業(yè)人員再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策在 2010年 12月31日未執(zhí)行到期的，可繼續(xù)享受至 3年期滿為止。(1) 新招人員的就業(yè)失業(yè)登記 證復(fù)印件；(2) 簽訂的勞動(dòng)合同；(3) 繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的憑證；(4) 稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資 料。(1) 企業(yè)概況、生產(chǎn)經(jīng)營情況；(2) 出具“企業(yè)實(shí)際減免的營 業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi) 附加和剩余額度”書面證明；(3) 是否給予享受稅收優(yōu)惠的 調(diào)查意見。主管 稅務(wù) 機(jī)關(guān)5北部灣經(jīng) 濟(jì)區(qū)內(nèi)企 業(yè)減免地 方分享部 分稅收

11、優(yōu)惠桂政發(fā)200861號(hào)（1 ）自2008年1月1日起至2012年12月31日，北部灣經(jīng)濟(jì)區(qū)內(nèi)經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)行減按 15%稅率征收企業(yè)所得稅的高新技術(shù)企業(yè)， 享受國家減半征收稅收優(yōu)惠政策的軟件及集成電路生產(chǎn)企業(yè)其 減半征收部分，均免征屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅。（2）2008年1月1日至2012年12月31日期間，北部灣經(jīng)濟(jì) 區(qū)新辦的石油化工、林漿紙、冶金、電子信息工業(yè)企業(yè)，除國家限制和禁止的項(xiàng)目外，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入起， 第一年免征屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅，隨后年度減半征 收。（3）在北部灣經(jīng)濟(jì)區(qū)注冊(cè)登記，并從事中小企業(yè)擔(dān)保的信用擔(dān) 保機(jī)構(gòu)，經(jīng)自治區(qū)中小企業(yè)信用擔(dān)保主管部門審核，稅

12、務(wù)主管 部門批準(zhǔn)后，免征三年屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅。（1）高新技術(shù)企業(yè)和軟件及集成 電路生產(chǎn)企業(yè)需提供已在主管稅 務(wù)機(jī)關(guān)備案的證明；（2）新辦的石油化工、林漿紙、 冶金、電子信息工業(yè)企業(yè)需提供有 關(guān)省級(jí)以上（含省級(jí)）行業(yè)主管部 門出具的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目不屬于限制和禁止類的項(xiàng)目范圍的證明文件（新 辦是指在2008年1月1日至2012 年12月31日期間在工商部門新登 記注冊(cè)的企業(yè)）；（3）信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)需提供自治區(qū) 中小企業(yè)信用擔(dān)保主管部門的證 明文件；（4）取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入憑 證復(fù)印件；（1）企業(yè)概況、生產(chǎn)經(jīng)營情況；（2）實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目是否屬 于國家鼓勵(lì)類或不屬于限制和 禁止類；（3）是否

13、給予享受稅收優(yōu)惠的 調(diào)查意見。主管 稅務(wù) 機(jī)關(guān)6新辦臺(tái)資 企業(yè)減免 地方分享 部分稅收 優(yōu)惠桂政發(fā)200954 號(hào)（1）2009年9月1日至2012年12月31日期間，在廣西新設(shè) 立符合國家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的臺(tái)資企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，其鼓勵(lì)類項(xiàng)目業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入 50%以上的，免征兩年屬于地方部分的企業(yè)所得稅。（2）2009年9月1日至2012年12月31日期間，在廣西新設(shè) 立的石化、電子、汽車、醫(yī)藥的臺(tái)資工業(yè)企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，其鼓勵(lì)類項(xiàng)目業(yè)務(wù)收入占企業(yè) 總收入50%以上的，免征五年屬于地方部分的企業(yè)所得稅。（1）省級(jí)以上（含省級(jí)）有關(guān)行

14、業(yè)主管部門岀具的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目屬于 鼓勵(lì)類范圍的證明文件；（2）取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入憑 證復(fù)印件；（3）鼓勵(lì)類項(xiàng)目業(yè)務(wù)收入和企業(yè) 總收入的明細(xì)情況。（1）企業(yè)概況、生產(chǎn)經(jīng)營情況；（2）實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目是否屬 于國家鼓勵(lì)類；（3）主營業(yè)務(wù)收入是否達(dá)到企 業(yè)總收入的50%（4）是否給予享受稅收優(yōu)惠的 調(diào)查意見。主管 稅務(wù) 機(jī)關(guān)每年5 月31 日前 申請(qǐng) 上一 年度 稅收 優(yōu)惠7新辦符合 條件的民 營企業(yè)減 免地方分 享部分稅 收優(yōu)惠桂政發(fā)201076 號(hào)（1）對(duì)新辦的以國家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)為主營業(yè)務(wù)，主營業(yè)務(wù)收入占全部收入的50%以上的民營企業(yè)，自項(xiàng)目取得第一筆經(jīng)營收入所屬 納稅年度起至2015年12月31

15、日止，給予免征企業(yè)所得稅地方 分享部分。（2）對(duì)新辦并經(jīng)認(rèn)定為高新技術(shù)的民營企業(yè)，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅后，自認(rèn)定（復(fù)審）批準(zhǔn)的有效期當(dāng)年起至2015年12月31日止，予以免征企業(yè)所得稅地方分享部分。（1）民營企業(yè)證明文件，對(duì)高新 技術(shù)企業(yè)，還要有高新技術(shù)企業(yè)資 格證書；（2）企業(yè)主營業(yè)務(wù)產(chǎn)品明細(xì)表；（3）取得第一筆經(jīng)營收入的會(huì)計(jì) 憑證、發(fā)票及賬頁復(fù)印件。另外，年度納稅申報(bào)時(shí)提供：（4） 企業(yè)主營業(yè)務(wù)產(chǎn)品收入明細(xì)表；（5）對(duì)高新技術(shù)民營企業(yè)，比照 “高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠”相關(guān)證 明材料。（1）企業(yè)概況、生產(chǎn)經(jīng)營情況；（2）實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目是否屬 于國家鼓勵(lì)類；（3）主營業(yè)務(wù)收入是否達(dá)到企

16、 業(yè)總收入的50%（ 4 ）其他優(yōu)惠 政策的享受情況；（4）是否給予享受稅收優(yōu)惠的調(diào)查意見。主管 稅務(wù) 機(jī)關(guān)每年 5月 31日 前申 請(qǐng)上一 7年 度稅 收優(yōu) 惠8以自有專 有技術(shù)、專利技術(shù)新 創(chuàng)辦的高 新技術(shù)企 業(yè)減免地 方分享部 分稅收優(yōu) 惠桂政發(fā)201086號(hào)創(chuàng)業(yè)者以自有專有技術(shù)、專利技術(shù)創(chuàng)辦高新技術(shù)企業(yè)的，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起3年內(nèi)免征企業(yè)所得稅中屬于地方分享部分。（1）自有專有技術(shù)、專利技術(shù)自 治區(qū)級(jí)以上證明文件；（2）取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的 會(huì)計(jì)憑證、發(fā)票及賬頁復(fù)印件；（3）比照“高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu) 惠”證明材料。（1）企業(yè)概況、生產(chǎn)經(jīng)營情況；（2）專有技術(shù)

17、、專利技術(shù)使用 情況；（3）其他優(yōu)惠政策享受情況；（4）是否給予享受稅收優(yōu)惠的 調(diào)查意見。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)9新辦會(huì)展 企業(yè)減免 地方分享 部分稅收 優(yōu)惠桂政發(fā)201065 號(hào)注冊(cè)資金在500萬元以上的新辦會(huì)展企業(yè)，自項(xiàng)目取得第 一筆經(jīng)營收入所屬納稅年度起，報(bào)經(jīng)自治區(qū)人民政府批準(zhǔn)，兩 年免征企業(yè)所得稅地方分享部分。（1）自治區(qū)人民政府批準(zhǔn)的新辦 會(huì)展企業(yè)證明文件；（2）注冊(cè)資金 證明文件；（3）取得第一筆經(jīng)營收 入的會(huì)計(jì)憑證、發(fā)票及賬頁復(fù)印 件。（1 ）企業(yè)概況、生產(chǎn)經(jīng)營 情況；（2）其他優(yōu)惠政策享受情況；（3）是否給予享受稅收優(yōu) 惠的調(diào)查意見。主管 稅務(wù) 機(jī)關(guān)10符合條件 的技術(shù)先 進(jìn)性服務(wù) 外包

18、企業(yè) 減免地方 分享部分 稅收優(yōu)惠桂政發(fā)201066 號(hào)在自治區(qū)內(nèi)新注冊(cè)的，符合條件的技術(shù)先進(jìn)性服務(wù)外包企 業(yè)，經(jīng)批準(zhǔn)，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起 至2015年12月31日止，免征企業(yè)所得稅地方分享部分。(1)自治區(qū)行業(yè)主管部門岀具的 技術(shù)先進(jìn)性服務(wù)外包企業(yè)證明文 件的復(fù)印件；(2)取得第一筆生產(chǎn) 經(jīng)營收入的會(huì)計(jì)憑證、發(fā)票及賬頁 復(fù)印件。(1) 企業(yè)概況、生產(chǎn)經(jīng)營情況；(2) 其他優(yōu)惠政策享受情況；(3) 是否給予享受稅收優(yōu)惠的 調(diào)查意見。主管 稅務(wù) 機(jī)關(guān)11廣西特色 名鎮(zhèn)名村 新入駐大 型商貿(mào)企 業(yè)減免地 方分享部 分稅收優(yōu) 惠桂政發(fā)2010 84號(hào)新入駐廣西特色名鎮(zhèn)名村的大

19、型商貿(mào)企業(yè)，自營業(yè)當(dāng)年度 起，免征企業(yè)所得稅地方分成部分。(1)自治區(qū)主管部門發(fā)布的廣西 特色名鎮(zhèn)名村目錄；(2)自治區(qū)行 業(yè)主管部門認(rèn)定的大型商貿(mào)企業(yè) 證明文件；(3)取得第一筆經(jīng)營收入的會(huì)計(jì) 憑證、發(fā)票及賬頁復(fù)印件。(1) 企業(yè)概況、生產(chǎn)經(jīng)營情況；(2) 其他優(yōu)惠政策享受情況；(3) 是否給予享受稅收優(yōu)惠的調(diào)查意見。主管 稅務(wù) 機(jī)關(guān)12新設(shè)立的 重點(diǎn)邊貿(mào) 市場減免 地方分享 部分稅收 優(yōu)惠桂政發(fā)201064號(hào)新設(shè)立的重點(diǎn)邊貿(mào)市場自項(xiàng)目取得第一筆經(jīng)營收入所屬納 稅年度起，兩年減半征收企業(yè)所得稅地方分享部分。(1) 自治區(qū)主管部門發(fā)布的 廣西重點(diǎn)邊貿(mào)市場目錄；(2) 取得第一筆經(jīng)營收入的 會(huì)計(jì)

20、憑證、發(fā)票及賬頁復(fù)印件。(1 )企業(yè)概況、生產(chǎn)經(jīng)營 情況；(2) 其他優(yōu)惠政策享受情況；(3) 是否給予享受稅收優(yōu) 惠的調(diào)查意見。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)13自治區(qū)人 民政府依 法制定的 其他稅收 優(yōu)惠自治區(qū)人 民政府文 件自治區(qū)人民政府及自治區(qū)財(cái)稅部門明確的稅收優(yōu)惠內(nèi)容。(1)自治區(qū)人民政府依法制 定的稅收優(yōu)惠文件；(2)根據(jù)上述 文件要求應(yīng)提供的相關(guān)資料；(3)非國家限制和禁止行業(yè) 的情況說明或有權(quán)部門的證明。事先備案類稅收優(yōu)惠序號(hào)優(yōu)惠項(xiàng)目政策依據(jù)優(yōu)惠內(nèi)容企業(yè)附報(bào)資料管理機(jī)關(guān)備注14農(nóng)、林、牧、漁項(xiàng)目所得 稅收優(yōu) 惠中華人民共和 國企業(yè)所得稅法 第二十七條及其 實(shí)施條例第八十 六條、財(cái)稅2008149

21、 號(hào) 國稅函2008850號(hào)、國稅函2009779 號(hào) 財(cái)稅201126 號(hào)國家稅務(wù)總局公 告2011年第48號(hào)企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅：（1）蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的 種植；（2）農(nóng)作物新品種的選育；（3）中藥材的種植；（4）林 木的培育和種植；（5）牲畜、家禽的飼養(yǎng)；（6）林產(chǎn)品的采集；（7）灌溉、初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、 林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目；（8）遠(yuǎn)洋捕撈。企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：（1）花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；（2）海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。（1）產(chǎn)品品目明細(xì)表；（2）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程

22、描述；（3）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目具體種類說明；（4）國家法規(guī)規(guī)定需有經(jīng)營資質(zhì)的證明資料或相關(guān)經(jīng)營場地 證明資料：種植業(yè)提供土地使用權(quán)證、農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)證或土 地租賃合同復(fù)印件（包括房屋產(chǎn)權(quán)證或房屋租賃合同復(fù)印件）等； 養(yǎng)殖業(yè)提供水域?yàn)┩筐B(yǎng)殖使用證或提供土地使用權(quán)證、土地承包管 理協(xié)議、農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)證、租賃合同復(fù)印件等；遠(yuǎn)洋企業(yè)提 供農(nóng)業(yè)部頒發(fā)的遠(yuǎn)洋漁業(yè)企業(yè)資格證書或各級(jí)漁業(yè)主管部門核發(fā) 的漁業(yè)捕撈許可證復(fù)印件。（5 ）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料主管 稅務(wù) 機(jī)關(guān)15國家重 點(diǎn)扶持 的公共 基礎(chǔ)設(shè) 施項(xiàng)目 投資經(jīng) 營所得 稅收優(yōu) 惠中華人民共和 國企業(yè)所得稅法 第二十七條及

23、其 實(shí)施條例第八十 七、八十九條 財(cái)稅2008116 號(hào) 財(cái)稅200846號(hào) 國稅發(fā)200980 號(hào)企業(yè)從事公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄內(nèi)符 合相關(guān)條件和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)及國家投資管理規(guī)定、于2008年1月1日后經(jīng)批準(zhǔn)的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，其投資經(jīng)營的所得，自該項(xiàng) 目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。（1）有關(guān)部門批準(zhǔn)該項(xiàng)目文件復(fù)印件；（2 ）該項(xiàng)目完工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告復(fù)印件；（3）該項(xiàng)目投資額驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件；（4 ）取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的會(huì)計(jì)憑證、發(fā)票及賬頁復(fù)印 件；（5 ）提供項(xiàng)目權(quán)屬變動(dòng)證明（優(yōu)惠期轉(zhuǎn)讓的）；（6）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供

24、的其他資料。主管 稅務(wù) 機(jī)關(guān)16環(huán)境保 護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng) 目所得 稅收優(yōu)惠中華人民共和國企業(yè)所得 稅法第二十七條 及其實(shí)施條例第 八十八條、第八十 九條財(cái)稅2009166 號(hào)企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 內(nèi)符合相關(guān)條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自該項(xiàng)目 取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。（1）有關(guān)部門認(rèn)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目批準(zhǔn)件；（2 ）該項(xiàng)目完工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告復(fù)印件；（3）該項(xiàng)目投資額驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件；（4 ）取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的會(huì)計(jì)憑證、發(fā)票及賬頁復(fù)印 件；（5 ）提供項(xiàng)目權(quán)屬變動(dòng)證明（優(yōu)惠期轉(zhuǎn)讓

25、的）（6）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)17符合條 件的非 營利組 織的收 入免稅 稅收優(yōu) 惠中華人民共和國企業(yè)所得 稅法第二十六條 及其實(shí)施條例第 八十四條、第八十 五條財(cái)稅2009122號(hào) 財(cái)稅2009123號(hào)依法取得免稅資格的非營利組織的下列收入為免稅收入：（1 ）接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入；（2）除中華人民共和國企業(yè)所得稅法第七條規(guī)定的財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，但不包括因政府購買服務(wù)取得的收入；（3）按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)；（4）不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入；（5）財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。（1）非營利組織取得的免稅資格文件

26、 須經(jīng)區(qū)財(cái)政廳（地級(jí)市 財(cái)政局）、區(qū)國稅局（地級(jí)市國稅局）、區(qū)地稅局（地級(jí)市地稅局） 聯(lián)合簽發(fā)（2）稅務(wù)登記證復(fù)印件；（3）投入人對(duì)投入財(cái)產(chǎn)無權(quán)享有的申明（首次備案和投入情 況變化年度提供）；（4）納稅申報(bào)表；（5 ）非營利組織收入、支出明細(xì)表；（6）工作人員人數(shù)、工資、福利開支總金額情況；（7 ）財(cái)產(chǎn)及孳息的分配使用情況；（8 ）登記管理機(jī)關(guān)岀具的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)、民 辦非企業(yè)單位申請(qǐng)前年度的年度檢查結(jié)論；（9）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)18高新技術(shù)企業(yè) 稅收優(yōu) 惠中華人民共和 國企業(yè)所得稅法 第二十八條及其 實(shí)施條例第九十 三條、國科發(fā)火2008172 號(hào)、國 科發(fā)

27、火2008362號(hào)、國稅函2008985 號(hào)、國 稅函2009203號(hào)在國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域內(nèi)，持續(xù)進(jìn)行研究開 發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并以此為基 礎(chǔ)開展經(jīng)營活動(dòng)，在中國境內(nèi)(不包括港、澳、臺(tái)地區(qū))注冊(cè) 一年以上的居民企業(yè)，按照高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法和 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引取得高新技術(shù)企業(yè)資格 后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。(1) 高新技術(shù)企業(yè)證書復(fù)印件；(2) 產(chǎn)品(服務(wù))屬于國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域規(guī)定范 圍的說明；(3) 企業(yè)年度研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表(見附件12);(4) 企業(yè)年度高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)總收入的比例說 明；(5) 企業(yè)

28、具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工人數(shù) 的比例說明，研究人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明；(6) 稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。以上資料的計(jì)算、填報(bào)口徑參照關(guān)于印發(fā)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理 工作指引的通知(國科發(fā)火2008362號(hào))的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)19環(huán)境保 護(hù)、節(jié)能 節(jié)水項(xiàng) 目安全 生產(chǎn)專 用設(shè)備 投資額 抵免稅 額稅收 優(yōu)惠中華人民共和 國企業(yè)所得稅法 第三十四條及其 實(shí)施條例第一百 條、財(cái)稅200848 號(hào)、財(cái)稅2008115 號(hào)、財(cái) 稅2008118 號(hào)企業(yè)自2008年1月1日起購置并實(shí)際使用列入環(huán)境保 護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄、節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所 得稅優(yōu)惠目錄

29、、安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄范 圍內(nèi)的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水和安全生產(chǎn)專用設(shè)備，可以按專用 設(shè)備投資額的10%抵免當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額； 企業(yè)當(dāng)年應(yīng) 納稅額不足抵免的，可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，但結(jié)轉(zhuǎn)期不得超過 5個(gè)納稅年度。(1)專用設(shè)備投資抵免登記備案表(附件13)(4) 認(rèn)定有爭議的，需岀具市級(jí)(含)以上專業(yè)技術(shù)部門(如 環(huán)保、質(zhì)檢、安監(jiān)、發(fā)改委等)的證明文件復(fù)印件；(5) 購置專用設(shè)備發(fā)票及購貨清單復(fù)印件；(6 )購置專用設(shè)備資金來源說明；(7 )專用設(shè)備投入使用時(shí)間說明。上述(6)、( 7)項(xiàng)可以在申請(qǐng)報(bào)告中予以反映。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)20軟件生產(chǎn)企業(yè) 稅收優(yōu) 惠財(cái)稅20081號(hào)(1) 軟

30、件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅 款，由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)，不作為企業(yè) 所得稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。(2) 我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度 起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征 收企業(yè)所得稅。(3) 國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享 受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。(4) 軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額在 計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。已經(jīng)享受自獲利年度起企業(yè)所得稅“兩免三減半”政策的 企業(yè)，不重復(fù)執(zhí)行上述優(yōu)惠。(1 )自治區(qū)軟件產(chǎn)業(yè)主管部門核發(fā)的軟件生產(chǎn)企業(yè)認(rèn)定證書、 有效期內(nèi)軟件產(chǎn)品登記號(hào)和

31、軟件產(chǎn)品登記證書復(fù)印件；(2 )享受重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)優(yōu)惠的，提供“重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企 業(yè)證書”；(3) 首個(gè)應(yīng)納稅所得額不為零的年度說明；(4) 軟件生產(chǎn)企業(yè)享受增值稅退稅及其專用于研究開發(fā)軟件 產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)的證明材料；(5) 職工培訓(xùn)費(fèi)用明細(xì)賬及匯總表。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)21集成電 路設(shè)計(jì) 企業(yè)稅 收優(yōu)惠財(cái)稅20081號(hào)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)視同軟件企業(yè)，享受“軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠” 規(guī)定的有關(guān)企業(yè)所得稅政策。已經(jīng)享受自獲利年度起企業(yè)所得 稅“兩免三減半”政策的企業(yè)，不重復(fù)執(zhí)行上述優(yōu)惠。(1 )信息產(chǎn)業(yè)部的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)及產(chǎn)品認(rèn)定文件復(fù)印件；(2)比照“軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠”提供相關(guān)證明材料。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)22

32、集成電 路生產(chǎn) 企業(yè)稅 收優(yōu)惠財(cái)稅20081號(hào)(1)投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25um的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，可以減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅，其中，經(jīng)營期在15年以上的，從開始獲利的年度起，第一年 至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得 稅。(2)對(duì)生產(chǎn)線寬小于0.8微米(含)集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn) 企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所 得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。已經(jīng)享受自獲利年度起企業(yè)所得稅“兩免三減半”政策的 企業(yè)，不重復(fù)執(zhí)行上述優(yōu)惠。(1) 有權(quán)部門頒發(fā)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)證書(文件)復(fù)印件 (通過年檢(年審)證明)；(2)

33、生產(chǎn)集成電路產(chǎn)品線寬證明材料；(3) 首個(gè)應(yīng)納稅所得額不為零的年度說明；(4 )企業(yè)投資額證明材料。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)23企業(yè)綜 合利用 資源減 計(jì)收入 稅收優(yōu) 惠中華人民共和 國企業(yè)所得稅法 第三十三條及其 實(shí)施條例第九十 九條、財(cái)稅2008117 號(hào)、財(cái) 稅200847號(hào)、國 稅函2009185號(hào)、國稅函2009567 號(hào)取得資源綜合利用認(rèn)定證書的企業(yè)以資源綜合利用 企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄中所列資源為主要原材料，生產(chǎn)國家非 限制和非禁止并在目錄內(nèi)符合國家或行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品 取得的收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，減按90 %計(jì)入當(dāng)年收入 總額。(1)資源綜合利用認(rèn)定證書復(fù)印件；(2 )綜合利用的資源及該

34、資源占產(chǎn)品原料的比例、生產(chǎn)的產(chǎn)品、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、減計(jì)收入額等說明(可在申請(qǐng)報(bào)告中予以反映)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)24固定資 產(chǎn)加速 折舊稅 收優(yōu)惠中華人民共和 國企業(yè)所得稅法 第三十二條及其 實(shí)施條例第九十 八條財(cái)稅20081號(hào)(1 )企業(yè)擁有并用于生產(chǎn)經(jīng)營的主要或關(guān)鍵的固定資產(chǎn)，由 于以下原因確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法：1)由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的；2)常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的。采取縮短折舊年限方法的，對(duì) 其購置的新固定資產(chǎn)，最低折舊年限不得低于實(shí)施條例第 六十條規(guī)定的折舊年限的 60%;若為購置已使用過的固定資 產(chǎn)，其最低折舊年限不得低于實(shí)施條例規(guī)定的最低折舊年

35、 限減去已使用年限后剩余年限的60%最低折舊年限一經(jīng)確定，一般不得變更。采取加速折舊方法的，可以采用雙倍余額遞減 法或者年數(shù)總和法。加速折舊方法一經(jīng)確定，一般不得變更。(2) 企事業(yè)單位購進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn) 條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年。(3) 集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為3年。(1) 固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)的功能、預(yù)計(jì)使用年限短于實(shí)施 條例規(guī)定計(jì)算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說 明；(2) 被替代的舊固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)的功能、使用及處

36、置等 情況的說明；(3 )固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明；(4)實(shí)行加速折舊固定資產(chǎn)的入賬憑證(發(fā)票)及情況說明。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)25動(dòng)漫企業(yè)稅收優(yōu)惠財(cái)稅200965 號(hào)自2009年1月1日起，經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動(dòng) 漫產(chǎn)品，可申請(qǐng)享受國家現(xiàn)行鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的所得稅優(yōu)惠 政策。（1）“動(dòng)漫企業(yè)證書”及其本年度動(dòng)漫產(chǎn)品列表復(fù)印件；（2）比照“軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠”提供相關(guān)證明材料。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)26轉(zhuǎn)制文化企業(yè) 稅收優(yōu) 惠財(cái)稅200931號(hào)財(cái)稅200934號(hào)財(cái)稅2009105號(hào)經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起免征企業(yè)所得稅，此優(yōu)惠的執(zhí)行期限為 2009年1月1日至20

37、13年 12月31日。（1）中宣部、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局以及自治區(qū)宣傳部門會(huì)同財(cái) 政廳（局）、地方稅務(wù)局、地方稅務(wù)局確定和發(fā)布的轉(zhuǎn)制企業(yè)名單；（2） 轉(zhuǎn)制方案批復(fù)函；（3）整體轉(zhuǎn)制前已進(jìn)行事業(yè)單位法人登 記的，需提供同級(jí)機(jī)構(gòu)編制管理機(jī)關(guān)核銷事業(yè)編制、注銷事業(yè)單位 法人的證明；（4）同在職職工簽訂勞動(dòng)合同、按企業(yè)辦法參加社會(huì) 保險(xiǎn)制度的證明；（5）引入非公有資本和境外資本、變更資本結(jié)構(gòu) 的，需岀具相關(guān)部門的批準(zhǔn)函。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)27清潔發(fā) 展機(jī)制 基金和 清潔發(fā) 展機(jī)制 項(xiàng)目稅 收優(yōu)惠財(cái)稅200930 號(hào)（1）自2007年1月1日起，中國清潔發(fā)展機(jī)制基金（以 下簡稱清潔基金）取得的下列收入，免征企

38、業(yè)所得稅：CDM項(xiàng)目溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入上繳國家的部分；國際金融組織贈(zèng)款收入；基金資金的存款利息收入、購買國債的利息收入；國 內(nèi)外機(jī)構(gòu)、組織和個(gè)人的捐贈(zèng)收入。（2）自2007年1月1日起，對(duì)清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目（以下簡稱CDM項(xiàng)目）實(shí)施企業(yè)實(shí)施下列所得稅優(yōu)惠：CDM項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)按照清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目 運(yùn)行管理辦法（發(fā)展改革委、科技部、外交部、財(cái)政部令第 37號(hào)）的規(guī)定，將溫室氣體減排量的轉(zhuǎn)讓收入，按照以下比例 上繳給國家的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除：氫氟碳 化物（HFC和全氟碳化物（PFC）類項(xiàng)目，為溫室氣體減排量 轉(zhuǎn)讓收入的65%氧化亞氮（N2O類項(xiàng)目，為溫室氣體減排量 轉(zhuǎn)讓收入的30%

39、清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目運(yùn)行管理辦法第四條規(guī)定的重點(diǎn)領(lǐng)域以及植樹造林項(xiàng)目等類清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目，為溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的 2%（ 2）對(duì)企業(yè)實(shí)施的將溫室氣體減 排量轉(zhuǎn)讓收入的65%上繳給國家的HFC和PFC類CDM項(xiàng)目，以 及將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的30%上繳給國家的N2O類CDM項(xiàng)目，其實(shí)施該類CDM項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆減排量 轉(zhuǎn)讓收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅， 第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。（1）項(xiàng)目收入上繳憑證復(fù)印件；（2 ）涉及捐贈(zèng)的應(yīng)提供捐贈(zèng)協(xié)議及收據(jù)復(fù)印件；（3 ）運(yùn)用基金資金購買國債的批準(zhǔn)文件復(fù)印件；（4）基金賬戶利息收入明細(xì)賬、國債利息收入明細(xì)賬及其按

40、 月匯總表。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)事后備案類稅收優(yōu)惠序號(hào)優(yōu)惠項(xiàng)目政策依據(jù)優(yōu)惠內(nèi)容企業(yè)附報(bào)資料備案機(jī)關(guān)備注28國債利 息收入 免稅稅 收優(yōu)惠中華人民共和國 企業(yè)所得稅法第二 十六條及其實(shí)施條 例第八十二條企業(yè)持有國務(wù)院財(cái)政部門發(fā)行的國債取得的利息 收入為免稅收入。（1 ）企業(yè)購買國債的憑證復(fù)印件；（2 ）應(yīng)收利息（投資收益）科目明細(xì)賬及按月匯總表。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)29符合條 件的居 民企業(yè) 之間的 股息、紅利等權(quán) 益性投 資收益 免稅稅 收優(yōu)惠中華人民共和國 企業(yè)所得稅法第二 十六條及其實(shí)施條 例第八十三條財(cái)稅200969號(hào)（1）居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益（不包括連續(xù)持有居

41、民企業(yè) 公開發(fā)行并上市流通的股票短于12個(gè)月取得的投資收益）為免稅收入。（2）2008年1月1日以后，居民企業(yè)之間分配屬 于2007年度及以前年度的累積未分配利潤而形成的股 息、紅利等權(quán)益性投資收益，也可享受免稅的稅收優(yōu)惠。（1）投資合同或協(xié)議書；（2）連續(xù)持有上市股票12個(gè)月以上的證明材料；（3）投資收益、應(yīng)收股利科目明細(xì)賬或按月匯總表；（4）被投資企業(yè)做岀利潤分配決定的董事會(huì)決議、公告等利潤分配 相關(guān)證明材料；（5）投資方或被投資方如屬于依法在中國境內(nèi)成立的居民企業(yè)，應(yīng)提供工商營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件或類似證明材料；投資方或被投資方如屬于依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的居民企業(yè)，應(yīng)

42、提供國外注冊(cè)證件復(fù)印件或類似證明材料以及關(guān)于對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng) 營、人員、賬務(wù)、財(cái)產(chǎn)等實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)在中國境 內(nèi)的說明材料。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)30技術(shù)轉(zhuǎn) 讓所得 稅收優(yōu) 惠中華人民共和國 企業(yè)所得稅法第二 十七條及其實(shí)施條 例第九十條、國稅函2009212 號(hào)在一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓 所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500 萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。（1）企業(yè)發(fā)生境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)提供以下材料：a、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）；b、省級(jí)以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明；c、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)?、?jì)算的相關(guān)資料；d、實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料。（2）企業(yè)

43、向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)，應(yīng)提供以下材料：a、技術(shù)岀口合同（副本）；b、省級(jí)以上商務(wù)部門岀具的技術(shù)岀口合同登記證書或 技術(shù)岀口許可證；c、技術(shù)岀口合同數(shù)據(jù)表；d、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、 分?jǐn)偂⒂?jì)算的相關(guān)資料；e、實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)31小型微 利企業(yè) 稅收優(yōu) 惠中華人民共和國企業(yè)所得稅法第二 十八條及其實(shí)施條 例第九十二條國稅函2008251 號(hào) 國稅函2008650號(hào) 財(cái)稅200969號(hào) 財(cái)稅2009133 號(hào) 財(cái)稅20114號(hào) 財(cái)稅2011117號(hào)(1)從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的 居民企業(yè)，為小型微利企業(yè)(下同)：1 )工業(yè)企業(yè)，年 度應(yīng)納稅所得額不超過 30萬元，從

44、業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過 3000萬元；2 )其他企業(yè)，年度應(yīng) 納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過 80人，資 產(chǎn)總額不超過1000萬元。具備建帳核算自身應(yīng)納稅所 得額條件的小型微利企業(yè)減按 20%的稅率征收企業(yè)所得 稅。(2)自2010年1月1日至2011年12月31日，對(duì) 年應(yīng)納稅所得額低于 3萬元(含3萬元)的小型微利企 業(yè)，其所得減按 50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率 繳納企業(yè)所得稅。(3)自2012年1月1日至2015年12 月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于 6萬元(含6萬元) 的小型微利企業(yè)，其所得減按 50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額， 按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅

45、。(1 )在當(dāng)年首次預(yù)繳申報(bào)時(shí)，須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供企業(yè)上年 度符合小型微利企業(yè)條件的相關(guān)證明材料，根據(jù)上年度申報(bào)適用稅率確定；(2) 年度匯算清繳申報(bào)時(shí)，根據(jù)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表中 資產(chǎn)、職工人數(shù)、應(yīng)納稅所得額和從事行業(yè)，確定是否符合小型微利 企業(yè)優(yōu)惠；(3) 不需填報(bào)企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表，但應(yīng)對(duì)照產(chǎn)業(yè)目錄具體項(xiàng)目說明本企業(yè)所從事行業(yè)。如國家對(duì)行業(yè)規(guī)定有具體技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)詳細(xì)說明本企業(yè)已經(jīng)達(dá)到的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)32開發(fā)新 技術(shù)、新 產(chǎn)品、新 工藝發(fā) 生的研 究開發(fā) 費(fèi)用加 計(jì)扣除 稅收優(yōu) 惠中華人民共 和國企業(yè)所得稅法 第三十條及其實(shí)施 條例第九十五條 國稅發(fā)2008116

46、號(hào) 國稅函200998號(hào)財(cái)務(wù)核算健全并能準(zhǔn)確歸集研究開發(fā)費(fèi)用的居民 企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的符合企業(yè) 研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用，未 形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的 基礎(chǔ)上，按照當(dāng)年研究開發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的50%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照該無形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷。除法律另有規(guī)定外，攤銷年限不得低于10 年。(1) 研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開發(fā)費(fèi)用情況歸集表(附件14)(2) 自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書(需根據(jù)規(guī)定的領(lǐng)域詳細(xì) 說明至具體項(xiàng)目)和研究開發(fā)費(fèi)預(yù)算；(3) 自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè) 人員

47、名單；(4) 自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年研究開發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集 表；(5) 企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目 立項(xiàng)的決議文件；(6) 委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議；(7) 研究開發(fā)項(xiàng)目的效用情況說明、研究成果報(bào)告等資料主管稅務(wù)機(jī)關(guān)33安置殘 疾人員 所支付 的工資 加計(jì)扣 除稅收 優(yōu)惠中華人民共 和國企業(yè)所得稅法 第三十條及其實(shí)施 條例第九十六條 財(cái)稅200970號(hào)具備以下條件的企業(yè)安置屬于 中華人民共和國殘 疾人保障法規(guī)定的殘疾人員，在按照支付給殘疾職工 工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按 照支付給上述人員工資的 100%加計(jì)扣除：(1)

48、依法與安置的每位殘疾人簽訂了1年以上(含 1年)的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議，并且安置的每位殘疾人在企業(yè)實(shí)際上崗工作；(2) 為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)；(3) 定期通過銀行等金融機(jī)構(gòu)向安置的每位殘疾 人實(shí)際支付了不低于企業(yè)所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級(jí)人民 政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資；(4)具備安置殘疾人上崗工作的基本設(shè)施。(1) 安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置人員清單(附件16)(2) 已安置殘疾職工名單及其中華人民共和國殘疾人證或 中華人民共和國殘疾軍人證(1至8級(jí))復(fù)印件；(3) 與殘疾職工簽訂勞動(dòng)合同或服

49、務(wù)協(xié)議的復(fù)印件；(4) 為殘疾職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)的繳費(fèi)憑證復(fù)印件；(5) 通過金融機(jī)構(gòu)向殘疾職工支付工資的證明材料。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)34農(nóng)村金 融稅收 優(yōu)惠財(cái)稅20104號(hào)財(cái)稅201035號(hào)(1) 對(duì)金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按 90%十入收入總額；(2) 中和農(nóng)信項(xiàng)目管理有限公司和中國扶貧基金會(huì)舉辦的農(nóng)戶自立服務(wù)社(中心)以及從事農(nóng)戶小額貸 款取得的利息收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按90%十入收入總額；(3) 對(duì)保險(xiǎn)公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按90%：匕例減計(jì)收入。上述優(yōu)惠政策的執(zhí)行期限為 2009年1月1日至2013年12月

50、31日。(1 )符合條件的農(nóng)戶證明；(2) 單筆且該戶貸款余額在 5萬元(含)以下的證明；(3) 單獨(dú)核算的小額貸款利息收入明細(xì)賬及按月匯總表；(4) 屬于為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)合同；(5) 單獨(dú)核算的免稅保費(fèi)收入明細(xì)賬及按月匯總表。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)35創(chuàng)業(yè)投 資抵扣 應(yīng)納稅 所得額 稅收優(yōu) 惠中華人民共 和國企業(yè)所得稅法 第三十一條及其實(shí) 施條例第九十七條 國稅發(fā)200987 號(hào)依照創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法和外商投資 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理規(guī)定 在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的 專門從事創(chuàng)業(yè)投資活動(dòng)的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年（24個(gè)月）以上，凡符合以下條件的，可以按照其對(duì)中小高新技術(shù) 企業(yè)投資額的70%,在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng) 業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在 以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。（1）經(jīng)營范圍符合暫行辦法規(guī)定，且工商登 記為“創(chuàng)業(yè)投資有限責(zé)