北語16春《審計(jì)學(xué)》作業(yè)1講述

1、北語16春審計(jì)學(xué)作業(yè)1一、單選題（共 18 道試題，共 90 分。）V 1. 下列情況中，對注冊會計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的獨(dú)立性影響最大的是_D_。A. 注冊會計(jì)師的母親退休后擔(dān)任被審計(jì)單位工會的文藝干事B. 注冊會計(jì)師的配偶現(xiàn)在是被審計(jì)單位開戶銀行的業(yè)務(wù)骨干C. 注冊會計(jì)師的一位朋友擁有被審計(jì)單位的股票D. 注冊會計(jì)師的配偶是被審計(jì)單位的董事長 滿分：5 分2. 下列有關(guān)審計(jì)監(jiān)督體系的理解表達(dá)，正確的是C_。A. 內(nèi)部審計(jì)是注冊會計(jì)師審計(jì)的基礎(chǔ)B. 政府審計(jì)是獨(dú)立性最強(qiáng)的一種審計(jì)C. 注冊會計(jì)師審計(jì)意見旨在提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可信賴程度D. 財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性是財(cái)務(wù)報(bào)表使用者最為關(guān)心的 滿分：5 分3.

2、如果注冊會計(jì)師拒絕出具客戶希望得到的意見，客戶就可能通過更換會計(jì)師事務(wù)所實(shí)現(xiàn),這種情況構(gòu)成C_。A. 或有收費(fèi)B. 執(zhí)行不相容的工作C. 購買審計(jì)意見D. 義務(wù)豁免 滿分：5 分4. 如果被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表就其整體而言是不公允的，注冊會計(jì)師應(yīng)發(fā)表A_。A. 否定意見B. 保留意見C. 無法表示意見D. 帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見 滿分：5 分5. 會計(jì)師事務(wù)所對無法勝任或不能按時完成的業(yè)務(wù)，應(yīng)_C_。A. 聘請其他專業(yè)人員幫助B. 轉(zhuǎn)包給其他會計(jì)師事務(wù)所C. 拒絕接受委托D. 減少業(yè)務(wù)收費(fèi) 滿分：5 分6. 2011年5月6日，乙公司董事C離開乙公司加入了ABC會計(jì)師事務(wù)所，在2012年1月10

3、日，ABC會計(jì)師事務(wù)所擬承接乙公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，則這種情況下_D_。A. 可以將C納入鑒證小組，但不安排C對2011年5月6日之前乙公司的交易和事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)B. 可以將C納入鑒證小組，但需要請項(xiàng)目組之外的注冊會計(jì)師復(fù)核C所執(zhí)行的工作C. 可以將C納入鑒證小組，但需要C對保持獨(dú)立性進(jìn)行承諾D. ABC會計(jì)師事務(wù)所不應(yīng)安排C作為審計(jì)項(xiàng)目組成員 滿分：5 分7. 按照審計(jì)的方法不同，審計(jì)可以分為_C_。A. 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和合規(guī)性審計(jì)B. 政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和注冊會計(jì)師審計(jì)C. 賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)、制度基礎(chǔ)審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)D. 整體審計(jì)和局部審計(jì) 滿分：5 分8. 下列說法不屬于利害關(guān)系人

4、的是_D_。A. 因信賴注冊會計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告，購買了被審計(jì)單位的股票B. 因信賴注冊會計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告，賒銷被審計(jì)單位的材料價(jià)款無法收回C. 因信賴注冊會計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告，購買了被審計(jì)單位的債券D. 某銀行根據(jù)相關(guān)的資產(chǎn)證明文件貸款給被審計(jì)單位，款項(xiàng)無法收回，銀行儲戶遭受了損失 滿分：5 分9. 注冊會計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中，出現(xiàn)下列_B_情形，可以作為減責(zé)事由。A. 已經(jīng)遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則確定的工作程序并保持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎，但仍未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位會計(jì)資料錯誤B. 利害關(guān)系人明知會計(jì)師事務(wù)所出具的報(bào)告為不實(shí)報(bào)告而仍然使用的C. 驗(yàn)資報(bào)告中注明“本報(bào)告僅供工商登記使用”D. 為登記時未出資或者

5、未足額出資的出資人出具不實(shí)報(bào)告，但出資人在登記后已補(bǔ)足出資 滿分：5 分10. 下列可以在審計(jì)報(bào)告強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段中提及對應(yīng)數(shù)據(jù)的情形是_C_。A. 導(dǎo)致對上期財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表非無保留意見的事項(xiàng)在本期尚未解決，仍對本期財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響B(tài). 上期財(cái)務(wù)報(bào)表已由前任注冊會計(jì)師審計(jì)C. 上期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯報(bào)，但對應(yīng)數(shù)據(jù)已在本期財(cái)務(wù)報(bào)表中得到適當(dāng)重述或恰當(dāng)披露D. 上期財(cái)務(wù)報(bào)表未經(jīng)審計(jì) 滿分：5 分11. 會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對業(yè)務(wù)質(zhì)量實(shí)施監(jiān)控，包括對已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查。以下說法中正確的是（C）。A. 會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)實(shí)行周期性的檢查，周期最長不得超過2年B. 在每個周期內(nèi)，對每個項(xiàng)目合伙人的業(yè)務(wù)至少選取兩

6、項(xiàng)進(jìn)行檢查C. 在選取單項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時，可以不事先告知相關(guān)項(xiàng)目組D. 參與某業(yè)務(wù)執(zhí)行或該項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的人員應(yīng)參與該項(xiàng)目的檢查，以確保熟悉該項(xiàng)業(yè)務(wù) 滿分：5 分12. 如果在審計(jì)報(bào)告日后至財(cái)務(wù)報(bào)表對外報(bào)出日前，注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表與其他信息存在重大不一致，經(jīng)進(jìn)一步審查，需要修改被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表，且被審計(jì)單位同意修改，則注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)_C_。A. 與被審計(jì)單位管理層討論B. 直接增加補(bǔ)充審計(jì)報(bào)告C. 在實(shí)施必要審計(jì)程序的基礎(chǔ)上針對修改后的財(cái)務(wù)報(bào)表重新出具審計(jì)報(bào)告D. 不用再進(jìn)行任何處理 滿分：5 分13. 1980年12月，財(cái)政部發(fā)布_B_，標(biāo)志著我國注冊會計(jì)師職業(yè)開始復(fù)蘇。A.

7、會計(jì)師條例B. 關(guān)于成立會計(jì)顧問處的暫行規(guī)定C. 關(guān)于成立會計(jì)事務(wù)所的通知D. 中華人民共和國注冊會計(jì)師法 滿分：5 分14. 在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，如果注冊會計(jì)師識別出比較數(shù)據(jù)存在重大錯報(bào)，則應(yīng)當(dāng)要求管理層更正比較數(shù)據(jù)，如果管理層拒絕更正，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)重大錯報(bào)的程度出具_(dá)B_類型的審計(jì)報(bào)告。A. 保留意見或無法表示意見B. 保留意見或否定意見C. 帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見D. 無法表示意見 滿分：5 分15. 如果審計(jì)項(xiàng)目組成員的主要近親屬在客戶中所處職位可以對客戶的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量施加重大影響，則會對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。用于評價(jià)不利影響嚴(yán)重程度的下列因素恰當(dāng)?shù)氖莀A_。A.

8、評價(jià)主要近親屬在客戶中的職位B. 評價(jià)該成員在審計(jì)項(xiàng)目組中的工資水平C. 評價(jià)主要近親屬在客戶工作的時間D. 評價(jià)該成員在審計(jì)項(xiàng)目組中工作的時間 滿分：5 分16. 會計(jì)師事務(wù)所為保證業(yè)務(wù)質(zhì)量，下列做法中，不恰當(dāng)?shù)氖牵–）。A. 事務(wù)所應(yīng)編制并保留禁止與其產(chǎn)生商業(yè)關(guān)系的客戶清單B. 事務(wù)所一旦獲知違反獨(dú)立性的情況，應(yīng)立即將相關(guān)信息告知項(xiàng)目合伙人和事務(wù)所的其他相關(guān)人員C. 事務(wù)所每年都要獲取獨(dú)立性受約束人員遵守獨(dú)立性的口頭承諾D. 事務(wù)所在獲取客戶信息時，如果有必要，可以考慮利用調(diào)查機(jī)構(gòu)進(jìn)行工作 滿分：5 分17. 甲企業(yè)2012年1月20日向乙企業(yè)銷售一批商品，已進(jìn)行收入確認(rèn)的有關(guān)財(cái)務(wù)處理，同

9、年2月1日，乙企業(yè)收到貨物后驗(yàn)收不合格要求退貨，2月10日甲企業(yè)收到退貨。甲企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日是4月30日。甲企業(yè)對此業(yè)務(wù)的處理是_D_。A. 作為2011年財(cái)務(wù)報(bào)表日后事項(xiàng)的調(diào)整事項(xiàng)B. 作為2011年財(cái)務(wù)報(bào)表日后事項(xiàng)的非調(diào)整事項(xiàng)C. 作為2012年財(cái)務(wù)報(bào)表日后事項(xiàng)的調(diào)整事項(xiàng)D. 作為2012年當(dāng)期正常事項(xiàng)，作銷售退回處理 滿分：5 分18. 在審計(jì)中，注冊會計(jì)師嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行了必要的程序，并且保持了應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，仍未能發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金等資產(chǎn)短缺，此時應(yīng)認(rèn)定注冊會計(jì)師負(fù)有_B_責(zé)任。A. 違約B. 沒有過失C. 重大過失D. 普通過失 滿分：5 分 二、判斷題（共 2 道試題，共 10 分。）V 1. 注冊會計(jì)師如果發(fā)表了標(biāo)準(zhǔn)的無保留審計(jì)意見，那就意味著被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)