公司培訓(xùn)金融資產(chǎn)

1、會(huì)計(jì)學(xué)1公司培訓(xùn)金融資產(chǎn)公司培訓(xùn)金融資產(chǎn)第1頁/共53頁第1頁/共53頁第2頁/共53頁第2頁/共53頁第3頁/共53頁第3頁/共53頁第4頁/共53頁第4頁/共53頁第5頁/共53頁第5頁/共53頁第6頁/共53頁允價(jià)值變動(dòng)投資收益（或借記）第6頁/共53頁第7頁/共53頁第7頁/共53頁第8頁/共53頁票全部售出，每股售價(jià)15元。第8頁/共53頁第9頁/共53頁60 000（3）6月30日，確認(rèn)股票價(jià)格變動(dòng)：借：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)300 000貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益300 000第9頁/共53頁第10頁/共53頁公允價(jià)值變動(dòng)300 000投資收益200 000借：公允價(jià)值變動(dòng)損益30

2、0 000貸：投資收益300 000第10頁/共53頁第11頁/共53頁n的投資收益為多少？第11頁/共53頁第12頁/共53頁第12頁/共53頁第13頁/共53頁第13頁/共53頁第14頁/共53頁第14頁/共53頁第15頁/共53頁第15頁/共53頁第16頁/共53頁的金額）第16頁/共53頁第17頁/共53頁第17頁/共53頁第18頁/共53頁第18頁/共53頁第19頁/共53頁允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額，或借記）第19頁/共53頁第20頁/共53頁第20頁/共53頁第21頁/共53頁n由此得出R10第21頁/共53頁第22頁/共53頁年份期初攤余成本(A)實(shí)際利息(B)(按10%計(jì)算)現(xiàn)金

3、流入(C)期末攤余成本(D=A+B-C)200年1000100591041201年1041104591086202年1086109591136203年1136113591190204年11901191309(1)根據(jù)上述數(shù)據(jù)，甲公司的有關(guān)賬務(wù)處理如下：(金額單位：萬元)借：持有至到期投資成本1250 貸：銀行存款1000 持有至到期投資利息調(diào)整 250第22頁/共53頁第23頁/共53頁n借：應(yīng)收利息59 n持有至到期投資利息調(diào)整45 n貸：投資收益104n借：銀行存款59 n貸：應(yīng)收利息59第23頁/共53頁第24頁/共53頁113n借：銀行存款59 n貸：應(yīng)收利息59第24頁/共53頁第2

4、5頁/共53頁59n借：銀行存款1250 n貸：持有至到期投資成本 1250第25頁/共53頁第26頁/共53頁第26頁/共53頁第27頁/共53頁第27頁/共53頁第28頁/共53頁第28頁/共53頁第29頁/共53頁設(shè)置“可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目。第29頁/共53頁第30頁/共53頁第30頁/共53頁第31頁/共53頁第31頁/共53頁第32頁/共53頁第32頁/共53頁第33頁/共53頁第33頁/共53頁第34頁/共53頁,記或貸記“資本公積其他資本公積”,同時(shí)借記或貸記“投資收益”。第34頁/共53頁第35頁/共53頁第35頁/共53頁第36頁/共53頁第36頁/共53頁第37頁

5、/共53頁112票價(jià)格變動(dòng)：借：資本公積其他資本公積400 000貸：可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)400 000第37頁/共53頁第38頁/共53頁資本公積其他資本公積10 000第38頁/共53頁第39頁/共53頁第39頁/共53頁第40頁/共53頁第40頁/共53頁第41頁/共53頁第41頁/共53頁第42頁/共53頁第42頁/共53頁第43頁/共53頁第43頁/共53頁第44頁/共53頁經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄第44頁/共53頁第45頁/共53頁第45頁/共53頁第46頁/共53頁的金額）第46頁/共53頁第47頁/共53頁第47頁/共53頁第48頁/共53頁第48頁/共53頁第49頁/共53頁第49頁/共53頁第50頁/共53頁112票價(jià)格變動(dòng)：借：資本公積其他資本公積400 000貸：可供出