全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制管理標(biāo)準(zhǔn)

1、全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制管理標(biāo)準(zhǔn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)襦撬新簪H標(biāo)IIWORD：檔，可編輯修改】范圍本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了攀鋼集團(tuán)有限公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的組織機(jī)構(gòu)與職 責(zé)、管理內(nèi)容與要求、檢查與考核等。本標(biāo)準(zhǔn)適用于攀鋼集團(tuán)有限公司及所屬各子（分）公司、直屬單位、托管 單位。子（分）公司、直屬單位、托管單位可直接引用或轉(zhuǎn)化為本單位管理標(biāo) 準(zhǔn)，在轉(zhuǎn)化過(guò)程中應(yīng)保持公司統(tǒng)一設(shè)置的管理控制流程和過(guò)程控制基本規(guī)則。 規(guī)范性引用文件下列文件對(duì)于本文件的應(yīng)用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，僅所注日 期的版本適用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的 修改單）適用于本文件。國(guó)資發(fā)改革2006108號(hào)

2、 中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引財(cái)會(huì)20087 號(hào) 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范財(cái)會(huì)201011號(hào) 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引、企業(yè)內(nèi)部 控制審計(jì)指引國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)201268號(hào) 關(guān)于加快構(gòu)建中央企業(yè)內(nèi)部控制體系有關(guān)事項(xiàng)的通知 鞍鋼政發(fā)201359號(hào)鞍鋼集團(tuán)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制管理辦法（暫行） 鞍鋼政發(fā)201375號(hào)鞍鋼集團(tuán)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)管理暫行辦法 術(shù)語(yǔ)、定義與縮略語(yǔ)下列術(shù)語(yǔ)、定義與縮略語(yǔ)適用于本標(biāo)準(zhǔn)。公司指攀鋼集團(tuán)有限公司。各單位指公司下屬各子（分）公司、直屬單位和托管單位。XX 管理部門(mén)公司規(guī)定的某項(xiàng)管理職能的主管部門(mén)。各單位對(duì)上述部門(mén)的確定和調(diào)整按 相應(yīng)的職責(zé)管理規(guī)定執(zhí)行。風(fēng)險(xiǎn)指

3、未來(lái)的不確定性對(duì)公司實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響。一般分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng) 險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等；也可以能否為公司帶來(lái)盈利等機(jī)會(huì)為 標(biāo)志，分為純粹風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。全面風(fēng)險(xiǎn)管理 指公司圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)在公司管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包 括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)管理措施，以及構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理 信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程和方法。內(nèi)部控制指公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、管理層和全體員工為了保證公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，針 對(duì)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程，通過(guò)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理基本流

4、程，制定并 執(zhí)行的規(guī)章制度、程序和措施。內(nèi)部控制規(guī)范體系指企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求。組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的組織體系主要包括公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理 層、全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制管理部門(mén)、審計(jì)部門(mén)、其他各職能管理部門(mén)及各 單位。公司董事會(huì)是公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制工作的最高決策機(jī)構(gòu)，對(duì)公司全面 風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的建立健全和實(shí)施的有效性負(fù)責(zé)，主要履行以下職責(zé)： 決定全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體系；審批全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制工作年度計(jì)劃；審批公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告及內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，認(rèn)定公司內(nèi)部控制重大缺陷 并實(shí)施整改；確定公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控

5、制總體目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度，批準(zhǔn)風(fēng) 險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案；了解和掌握公司面臨的各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)及其內(nèi)部控制現(xiàn)狀，做出有效控制風(fēng)險(xiǎn)的 決策；批準(zhǔn)重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制； 批準(zhǔn)重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告； 批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)的審計(jì)報(bào)告;督導(dǎo)公司風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培育；其他有關(guān)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的重大事項(xiàng)。公司董事會(huì)下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)控制與審計(jì)委員會(huì)，具體辦理董事會(huì)授權(quán)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制相關(guān)事項(xiàng)。公司監(jiān)事會(huì)是公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)公司建立與實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督，主要履行以下職責(zé)：a) 監(jiān)督董事會(huì)、經(jīng)理層建立完

6、善全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體系；b) 監(jiān)督董事會(huì)、經(jīng)理層正確履行全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制職責(zé)；c) 審核公司年度全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告及內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告；d) 監(jiān)督公司內(nèi)部控制缺陷整改。公司經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部控制的日常運(yùn)行和全面風(fēng)險(xiǎn)管理的日常工作，就全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的有效性向董事會(huì)負(fù)責(zé)，主要履行以下職責(zé)：a) 組織建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體系；審批全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制制度；審核公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制年度工作計(jì)劃；審核公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告及全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告，認(rèn)定公司內(nèi)部控制重要缺陷并實(shí)施整改；提出公司重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制等風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)建議；審

7、核風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)的審計(jì)報(bào)告；審批專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告；公司經(jīng)理層成立以總經(jīng)理為組長(zhǎng)、副總經(jīng)理為副組長(zhǎng)、各職能管理部門(mén) 負(fù)責(zé)人為成員的全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，具體辦理在公司授 權(quán)范圍內(nèi)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制相關(guān)事項(xiàng)。公司管理創(chuàng)新部門(mén)是公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制建設(shè)和評(píng)價(jià)的歸口管理部門(mén)，對(duì)公司總經(jīng)理委托授權(quán)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，主要履行以下職責(zé)：a) 研究提出公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體系建設(shè)方案、管理制度、規(guī)劃 及年度計(jì)劃；組織開(kāi)展年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及應(yīng)對(duì)工作，負(fù)責(zé)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果匯總分析，對(duì)其他職能管理部門(mén)和單位開(kāi)展的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提供指導(dǎo)和支持；根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，提出風(fēng)險(xiǎn)管理

8、策略和內(nèi)部控制調(diào)整建議，組織協(xié)助相關(guān)部門(mén)制定重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案；對(duì)年度風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制工作情況進(jìn)行評(píng)估，編制公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告和內(nèi)部控制手冊(cè)；為公司各職能部門(mén)管理重大風(fēng)險(xiǎn)提供專業(yè)支持，組織協(xié)調(diào)跨部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理事宜，對(duì)專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行合規(guī)性審查，對(duì)公司重大風(fēng)險(xiǎn)管理提出意見(jiàn)。；組織開(kāi)展對(duì)公司重要業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制及重大風(fēng)險(xiǎn)的日常監(jiān)控與專項(xiàng)調(diào)查；對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)管理策略和解決方案的制定、執(zhí)行和效果情況進(jìn)行監(jiān)督檢查；負(fù)責(zé)組織實(shí)施公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，提出內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告；負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部控制缺陷整改；公司審計(jì)部門(mén)、紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)是公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的日常監(jiān)督部門(mén)，主要履行以下職責(zé)：a) 將風(fēng)險(xiǎn)管理與

9、內(nèi)部控制納入審計(jì)和紀(jì)檢監(jiān)察范圍，對(duì)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行日常監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)；b) 結(jié)合內(nèi)部審計(jì)和紀(jì)檢監(jiān)察日常工作，揭示公司內(nèi)部控制缺陷和重大風(fēng)險(xiǎn)并按照工作程序進(jìn)行報(bào)告；c) 負(fù)責(zé)組織提出揭示的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理設(shè)計(jì)與運(yùn)行缺陷的整改方案，并對(duì)整改方案執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督檢查。公司財(cái)務(wù)部門(mén)是聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司開(kāi)展內(nèi)部控制審計(jì)的主管部門(mén)，主要履行以下職責(zé)：a) 負(fù)責(zé)簽署協(xié)議確定公司內(nèi)部控制審計(jì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)；b) 協(xié)調(diào)會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展公司內(nèi)部控制審計(jì)和評(píng)價(jià)；c) 向內(nèi)部控制主管部門(mén)提供內(nèi)部控制審計(jì)和評(píng)價(jià)情況。公司董事會(huì)辦公室是公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制信息披露管理部門(mén)，主

10、要履行以下職責(zé)：a) 負(fù)責(zé)收集有關(guān)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制工作相關(guān)的董事會(huì)議案；b) 負(fù)責(zé)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制信息披露。公司各職能管理部門(mén)是本專業(yè)管理和業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制責(zé)任主 體和實(shí)施主體，主要履行以下職責(zé)：a) 研究提出本專業(yè)管理范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)管理模式、制度建設(shè)、管理流程，制 定控制目標(biāo)，評(píng)估流程主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，確定關(guān)鍵控制點(diǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)防范和 控制措施。研究提出本專業(yè)管理范圍內(nèi)的重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制并對(duì)本專業(yè)范圍內(nèi)涉及的重大風(fēng)險(xiǎn)作出判斷；研究提出本專業(yè)重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；研究提出本專業(yè)重大及重要風(fēng)險(xiǎn)管理策略與解決方案，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

11、機(jī)制，做好風(fēng)險(xiǎn)的日常監(jiān)控工作，制定和適時(shí)啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案；負(fù)責(zé)建立和完善本專業(yè)管理范圍的內(nèi)部控制體系，對(duì)本專業(yè)的管理體系實(shí)施管理評(píng)審和自我評(píng)價(jià)。完成日常風(fēng)險(xiǎn)信息報(bào)送、年度風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)和評(píng)估，向風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)提供專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息。接受風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和監(jiān)督。各單位主要履行以下職責(zé)：a) 制定本單位的全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制規(guī)章制度，建立健全組織體系；研究提出本單位重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制；研究提出本單位的重大決策風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，撰寫(xiě)本單位年度全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告；建立健全本單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)，編制內(nèi)部控制手冊(cè)；研究本單位關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，做好風(fēng)險(xiǎn)的日常監(jiān)控工作

12、； 向公司風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)提供風(fēng)險(xiǎn)管理信息和報(bào)送相關(guān)材料。負(fù)責(zé)培育本單位風(fēng)險(xiǎn)管理文化;管理流程管理流程圖見(jiàn)附錄A。管理內(nèi)容與要求公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分類(lèi)分級(jí)”的管理模式和“業(yè)務(wù)誰(shuí)主管、風(fēng)險(xiǎn)誰(shuí)負(fù)責(zé)”的管理原則。即：全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制工作由公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，公司各職能管理部門(mén)負(fù)責(zé)本專業(yè)管理和業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制，各單位在公司管理層級(jí)權(quán)限范圍內(nèi)負(fù)責(zé)本單位全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制。公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制工作主要包括以下內(nèi)容：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控及報(bào)告、重大風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對(duì)、內(nèi)部監(jiān)督與改進(jìn)、風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)等。內(nèi)部環(huán)境6.1.1 內(nèi)部環(huán)境包括公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)

13、設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源政策、內(nèi)部審計(jì)、社會(huì)責(zé)任和企業(yè)文化等。公司及具有獨(dú)立法人資格的子公司，應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。不具備獨(dú)立法人資格的分公司、直屬單位，應(yīng)按照公司管控模式，建立決策機(jī)構(gòu)和管理機(jī)構(gòu)，明確權(quán)責(zé)分工。公司應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求，設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，將權(quán)利與責(zé)任落實(shí)到各部門(mén)和單位。公司應(yīng)對(duì)現(xiàn)實(shí)狀況和未來(lái)趨勢(shì)進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)測(cè)，制定并實(shí)施發(fā)展目標(biāo) 和戰(zhàn)略規(guī)劃。公司應(yīng)制定和實(shí)施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策，將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為

14、選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，并加強(qiáng)員工培訓(xùn)和后續(xù)教育。公司應(yīng)設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，結(jié)合內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，應(yīng)在安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量、環(huán)境保護(hù)、資源節(jié)約、促進(jìn)就業(yè)、員工權(quán)益保護(hù)，以及供應(yīng)商、客戶（消費(fèi)者）、股東和債權(quán)人權(quán)益保護(hù)、公共關(guān)系和社會(huì)公益事業(yè)等方面履行社會(huì)責(zé)任和義務(wù)。6.1.2 公司有關(guān)部門(mén)及各單位根據(jù)鞍鋼集團(tuán)公司對(duì)區(qū)域子公司的管控模式，按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及其第1 號(hào)至第 5 號(hào)應(yīng)用指引規(guī)范性要求，就內(nèi)部環(huán)境相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行梳理，制定管理制度并認(rèn)真貫徹實(shí)施，為公司風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制提供組織保證、制度約束，營(yíng)造良好的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制環(huán)

15、境。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估6.2.1 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是在信息收集的基礎(chǔ)上根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，對(duì)公司所面臨的與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，包括對(duì)公司各項(xiàng)管理制度、各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)發(fā)展計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)與投資方案等的事前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。6.2.2 公司建立風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息收集與積累機(jī)制。公司各部門(mén)、各單位按照中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引中風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息收集范圍及應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素，廣泛、持續(xù)不斷地收集與本部門(mén)、本單位風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)、外部風(fēng)險(xiǎn)初始信息，包括歷史數(shù)據(jù)和未來(lái)預(yù)測(cè)，并把收集風(fēng)險(xiǎn)初始信息的職責(zé) 分工落實(shí)到具體工作崗位。篩選、對(duì)比、提煉，規(guī)范各專業(yè)

16、風(fēng)險(xiǎn)名稱和定義，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類(lèi)分級(jí)，并對(duì)其具體表現(xiàn)進(jìn)行分析描述，逐步建立和及時(shí)更新維護(hù)本部門(mén)、本單位風(fēng)險(xiǎn)信息庫(kù)。6.2.3 公司每年年初定期組織開(kāi)展一次年度全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定年度影響公司 戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重大、重要風(fēng)險(xiǎn)。6.2.4 公司建立重大事項(xiàng)專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。 “三重一大”范圍內(nèi)事項(xiàng)，事項(xiàng)提出部門(mén)或單位應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，起草專 項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，充分揭示風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)措施，經(jīng)公司業(yè)務(wù)主管部門(mén)審查和風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)程序性合規(guī)審核后，作為議案一部分提交公司公司決策機(jī)構(gòu)審議；國(guó)家對(duì)相關(guān)行業(yè)明確提出需要做專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的事項(xiàng)，應(yīng)按照國(guó)家規(guī)范性要求提出專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。6.2.5 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)行動(dòng)態(tài)管

17、理，公司及各單位應(yīng)在經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生變化、戰(zhàn)略規(guī) 劃及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)調(diào)整時(shí)，同步開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。風(fēng)險(xiǎn)的控制6.3.1 風(fēng)險(xiǎn)管理策略 公司風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)結(jié)合公司的發(fā)展戰(zhàn)略，擬訂公司風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和重大風(fēng)險(xiǎn)的管理策略，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核后送公司董事會(huì)審批。各單位應(yīng)結(jié)合本單位實(shí)際制定本單位風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理策略。公司風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)和各單位應(yīng)定期總結(jié)和分析已制定的風(fēng)險(xiǎn)管理策略的有效性和合理性，結(jié)合實(shí)際不斷修訂和完善，重點(diǎn)檢查依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度和風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)警線制定的風(fēng)險(xiǎn)策略實(shí)施結(jié)果是否有效。風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案是風(fēng)險(xiǎn)管理策略分解落實(shí)到具體風(fēng)險(xiǎn)的管理措施, 內(nèi)容一般包括 : 風(fēng)險(xiǎn)管理的具體目標(biāo), 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)

18、、指標(biāo)的目標(biāo)值和里程碑事件的完成時(shí)間，風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生前、中、后所采取的具體應(yīng)對(duì)措施及風(fēng)險(xiǎn)管理工具，所需的組織領(lǐng)導(dǎo), 所需投入的條件和資源，所涉及的管理制度流程及關(guān)鍵控制點(diǎn)等。6.3.3 建立完善內(nèi)部控制系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控及報(bào)告6.4.1 公司各職能部門(mén)和各單位應(yīng)根據(jù)制定的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)警線，有序開(kāi)展日常監(jiān)控。同時(shí)，應(yīng)每半年開(kāi)展一次對(duì)重大、重要風(fēng)險(xiǎn)管理策略及解決方案執(zhí)行情況的自查，總結(jié)風(fēng)險(xiǎn)管控效果，撰寫(xiě)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控報(bào)告報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)。當(dāng)影響公司的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生重大變化或產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性損失事件時(shí)，相關(guān)部門(mén)和單位應(yīng)在5 日內(nèi)撰寫(xiě)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控報(bào)告報(bào)送上一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)。公司風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)形成公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控報(bào)告報(bào)公司主管

19、領(lǐng)導(dǎo)。6.4.2 公司建立日常風(fēng)險(xiǎn)信息通報(bào)機(jī)制。各單位和部門(mén)結(jié)合年度工作會(huì)議、預(yù)算計(jì)劃會(huì)議以及月度、季度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析會(huì)議等例行工作機(jī)制，建立適時(shí)風(fēng)險(xiǎn)分析、提示、報(bào)告和通報(bào)機(jī)制，確保與重大風(fēng)險(xiǎn)管控相關(guān)的信息和報(bào)告能及時(shí)送達(dá)到公司決策層和經(jīng)營(yíng)層，不斷建立完善公司重大風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)控和報(bào)告機(jī)制。6.4.3 公司建立風(fēng)險(xiǎn)管理年度報(bào)告機(jī)制。每年 1-4 月份，公司風(fēng)險(xiǎn)管理主管部門(mén)組織編制企業(yè)年度全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告。公司及各單位應(yīng)全面總結(jié)上一年度全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制工作完成情況、本年度開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略和解決方案、建立完善內(nèi)部控制等工作情況，在此基礎(chǔ)上編制本單位全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告，經(jīng)本單位董事會(huì)或類(lèi)

20、似權(quán)力 機(jī)構(gòu)審批后，報(bào)上一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理主管部門(mén)。重大風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對(duì)6.5.1 當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)發(fā)生，任何第一手接觸或認(rèn)知到風(fēng)險(xiǎn)的人員必須向其上一級(jí)管理者報(bào)告，同時(shí)報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)。6.5.2 公司各項(xiàng)重大、重要風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任部門(mén)和單位應(yīng)建立靈敏高效的應(yīng)急管理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)可能發(fā)生的重大、重要風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，按照專業(yè)管理要求制定應(yīng)急預(yù)案，明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保重大、重要風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理，以降低風(fēng)險(xiǎn)損失和影響。對(duì)新出現(xiàn)的、缺乏風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案的重大、重要風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)部門(mén)和單位應(yīng)立即協(xié)調(diào)組織人員研究制定應(yīng)急預(yù)案，報(bào)公司風(fēng)險(xiǎn)控制與審計(jì)委員會(huì)審批后實(shí)施。監(jiān)督與改進(jìn)6.6.1 風(fēng)險(xiǎn)管

21、理與內(nèi)部控制的監(jiān)督與改進(jìn)應(yīng)以重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)和重要管理及業(yè)務(wù)流程為重點(diǎn), 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理策略、關(guān)鍵控制活動(dòng)及風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案的實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督, 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行測(cè)試和評(píng)價(jià), 根據(jù)存在的缺陷和變化趨勢(shì)加以改進(jìn)。6.6.2 公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)、紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制主管部門(mén)以及各級(jí)業(yè)務(wù)管理部門(mén)和單位應(yīng)根據(jù)各自的職責(zé)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行情況執(zhí)行日常監(jiān)督，對(duì)重大事項(xiàng)實(shí)行專項(xiàng)監(jiān)督，并對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制缺陷按規(guī)定的程序向相關(guān)部門(mén)報(bào)告。6.6.3 公司結(jié)合日常監(jiān)督情況，每年度開(kāi)展一次內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)。6.6.4 公司按照上級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的

22、監(jiān)管要求，聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司內(nèi)部控制進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)。公司內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)行整合審計(jì)，但單獨(dú)出具內(nèi)部控制 審計(jì)報(bào)告。6.6.5 公司可以聘請(qǐng)有資質(zhì)、信譽(yù)好、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制專業(yè)能力強(qiáng)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制工作進(jìn)行評(píng)價(jià), 出具全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。為公司提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得同時(shí)為公司提供內(nèi)部控制咨詢和評(píng)價(jià)服務(wù)。公司或者鞍鋼集團(tuán)公司統(tǒng)一組織中介機(jī)構(gòu)開(kāi)展對(duì)公司年度全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，各單位未經(jīng)批準(zhǔn)不得單獨(dú)開(kāi)展。6.6.6 對(duì)公司內(nèi)部監(jiān)督、自我評(píng)價(jià)和外部審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，各責(zé)任部門(mén)和單位應(yīng)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)策略實(shí)施整改，切實(shí)將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)；內(nèi)部監(jiān)督及內(nèi)部控制評(píng)價(jià)管理部門(mén)對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查。6.6.7 公司風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)及其他各職能部門(mén)、各單位應(yīng)加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制相關(guān)技術(shù)的研究，加強(qiáng)專業(yè)技術(shù)