財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)、原則與方法(ppt 34頁(yè))

1、第1章：總論l如果你如果你2525歲開(kāi)始工作，計(jì)劃歲開(kāi)始工作，計(jì)劃3030歲之前買(mǎi)一套房歲之前買(mǎi)一套房子，假設(shè)需要子，假設(shè)需要9696萬(wàn)元，銀行貸款萬(wàn)元，銀行貸款67.267.2萬(wàn)元，首萬(wàn)元，首付付28.828.8萬(wàn)元萬(wàn)元，那么你每年需要存多少錢(qián)，是，那么你每年需要存多少錢(qián)，是5760057600元元嗎？另外，嗎？另外，67.267.2萬(wàn)元的貸款的按揭期萬(wàn)元的貸款的按揭期限為限為2020年，年，每月支付每月支付，那么每個(gè)月你將付多少，那么每個(gè)月你將付多少？是？是28002800元嗎？元嗎？問(wèn)題：?jiǎn)栴}：l創(chuàng)業(yè)開(kāi)公司的資金哪來(lái)？創(chuàng)業(yè)開(kāi)公司的資金哪來(lái)？l做什么賺錢(qián)？做什么賺錢(qián)？l日常如何周轉(zhuǎn)？日常如

2、何周轉(zhuǎn)？l給員工發(fā)多少工資與獎(jiǎng)金、繳多少稅？給員工發(fā)多少工資與獎(jiǎng)金、繳多少稅？提出問(wèn)題：提出問(wèn)題：假定你現(xiàn)在要開(kāi)設(shè)公司，都必須回答下面問(wèn)題：假定你現(xiàn)在要開(kāi)設(shè)公司，都必須回答下面問(wèn)題：l你將做什么樣的長(zhǎng)期投資？你將做什么樣的長(zhǎng)期投資？你將進(jìn)入哪個(gè)行業(yè)，需要什你將進(jìn)入哪個(gè)行業(yè)，需要什么樣的廠房、機(jī)器和設(shè)備？么樣的廠房、機(jī)器和設(shè)備？l投資項(xiàng)目的長(zhǎng)期融資來(lái)源是什么？投資項(xiàng)目的長(zhǎng)期融資來(lái)源是什么？你將引入其他股東，你將引入其他股東，還是進(jìn)行舉債？還是進(jìn)行舉債？l你將如何管理每天的財(cái)務(wù)活動(dòng)？你將如何管理每天的財(cái)務(wù)活動(dòng)？比如管理向客戶的收款比如管理向客戶的收款和向供應(yīng)商的付款？和向供應(yīng)商的付款？l你將如何分

3、配公司的利潤(rùn)？你將如何分配公司的利潤(rùn)？比如向股東分紅還是更多留比如向股東分紅還是更多留存企業(yè)？存企業(yè)？財(cái)務(wù)管理的概念財(cái)務(wù)管理的概念財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)財(cái)務(wù)管理的原則財(cái)務(wù)管理的原則財(cái)務(wù)管理的方法財(cái)務(wù)管理的方法第第1 1節(jié)節(jié) 財(cái)務(wù)管理的概念財(cái)務(wù)管理的概念l財(cái)務(wù)管理的定義財(cái)務(wù)管理的定義l企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)l企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系l財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)l財(cái)務(wù)管理是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。l企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)是以現(xiàn)金收支為主的企業(yè)資金收支活動(dòng)的總稱。l企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系是企業(yè)在組織財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中與各有關(guān)方面發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。一、財(cái)務(wù)管理的定義一、財(cái)務(wù)管理的定義P5P5

4、二、企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)二、企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)l籌資：因長(zhǎng)期資金籌集而產(chǎn)生的資金收支。l投資：因長(zhǎng)期資金投放而產(chǎn)生的資金收支。l經(jīng)營(yíng)：因正常經(jīng)營(yíng)而產(chǎn)生的資金收支，包括經(jīng)常性投資（流動(dòng)資產(chǎn)）和經(jīng)常性籌資（流動(dòng)負(fù)債）。l分配 ：因利潤(rùn)分配而產(chǎn)生的資金收支。 以上四種財(cái)務(wù)活動(dòng)相互聯(lián)系、相互依存，構(gòu)成完整的以上四種財(cái)務(wù)活動(dòng)相互聯(lián)系、相互依存，構(gòu)成完整的企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)。企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)。1. 財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容籌資籌資投資投資經(jīng)營(yíng)經(jīng)營(yíng)分配分配內(nèi)部籌資內(nèi)部籌資退出企業(yè)退出企業(yè)外部籌資外部籌資企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)三、企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系三、企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系 所有權(quán)性質(zhì)的關(guān)系 受資與投資的關(guān)系：企業(yè)與所有者之間的關(guān)系 投資與受資的關(guān)系：企業(yè)

5、與被投資單位之間的關(guān)系 外部關(guān)系 債權(quán)性質(zhì)的關(guān)系 債務(wù)與債權(quán)的關(guān)系：企業(yè)與債權(quán)人之間的關(guān)系 債權(quán)與債務(wù)的關(guān)系：企業(yè)與債務(wù)人之間的關(guān)系 企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的關(guān)系 內(nèi)部關(guān)系 企業(yè)內(nèi)部各單位之間的關(guān)系 企業(yè)與職工之間的關(guān)系 企業(yè)企業(yè)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)債權(quán)人、債權(quán)人、債務(wù)人債務(wù)人投資者、投資者、被投資者被投資者內(nèi)部各單內(nèi)部各單位、職工位、職工企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系四、財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)四、財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)P4-5P4-5l綜合性l廣泛性l迅速反映性第一章 總 論財(cái)務(wù)管理的概念財(cái)務(wù)管理的概念財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)財(cái)務(wù)管理的原則財(cái)務(wù)管理的原則財(cái)務(wù)管理的方法財(cái)務(wù)管理的方法第第2 2節(jié)節(jié) 財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)財(cái)務(wù)管

6、理的目標(biāo)l財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的概念財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的概念l財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的基本特點(diǎn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的基本特點(diǎn)l財(cái)務(wù)管理的整體目標(biāo)財(cái)務(wù)管理的整體目標(biāo)l財(cái)務(wù)管理的分部目標(biāo)財(cái)務(wù)管理的分部目標(biāo)一、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的概念一、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的概念P6P6l財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是企業(yè)理財(cái)活動(dòng)所希望實(shí)現(xiàn)的結(jié)果，是評(píng)價(jià)企業(yè)理財(cái)活動(dòng)是否合理的基本標(biāo)準(zhǔn)。 如果你連要去哪里都不知道，那么就談不上怎樣到達(dá)了。如果你連要去哪里都不知道，那么就談不上怎樣到達(dá)了。二、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的基本特點(diǎn)二、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的基本特點(diǎn)l相對(duì)穩(wěn)定性l多元性l主導(dǎo)目標(biāo)l輔助目標(biāo)l層次性l整體目標(biāo)l分部目標(biāo)l具體目標(biāo)基本目標(biāo)基本目標(biāo)三、財(cái)務(wù)管理的整體目標(biāo)三、財(cái)務(wù)管理的整體目標(biāo)l

7、產(chǎn)值最大化l利潤(rùn)最大化l股東財(cái)富最大化l企業(yè)價(jià)值最大化l產(chǎn)值最大化目標(biāo)的缺點(diǎn)l只講產(chǎn)值，不講效益l只求數(shù)量，不求質(zhì)量l只抓生產(chǎn)，不抓銷(xiāo)售l只重投入，不重挖潛產(chǎn)值最大化（產(chǎn)值最大化（P8P8）l利潤(rùn)最大化目標(biāo)的缺點(diǎn)l沒(méi)有考慮資金時(shí)間價(jià)值l沒(méi)有考慮風(fēng)險(xiǎn)因素l短期行為傾向利潤(rùn)最大化（利潤(rùn)最大化（P8P8）l股東財(cái)富最大化目標(biāo)的優(yōu)點(diǎn)l考慮了風(fēng)險(xiǎn)因素l一定程度上克服了短期行為l比較容易量化l股東財(cái)富最大化目標(biāo)的缺點(diǎn)l適用范圍有限l關(guān)注廣度不夠l引入了不可控因素股東財(cái)富最大化（股票價(jià)格最大化）股東財(cái)富最大化（股票價(jià)格最大化）P9P9l企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)的優(yōu)點(diǎn)l考慮了資金時(shí)間價(jià)值l考慮了風(fēng)險(xiǎn)因素l能克服短期

8、行為l普遍適用l廣泛關(guān)注l企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)的缺點(diǎn)：不易計(jì)量企業(yè)價(jià)值最大化（企業(yè)價(jià)值最大化（P9P9）ntttiFCFV1)1 (1四、財(cái)務(wù)管理的分部目標(biāo)四、財(cái)務(wù)管理的分部目標(biāo)l籌資管理：滿足需要的情況下，降低成本和風(fēng)險(xiǎn)。l投資管理：提高報(bào)酬，降低風(fēng)險(xiǎn)。l營(yíng)運(yùn)資金管理：加速資金周轉(zhuǎn)，提高利用效果。l利潤(rùn)及分配管理：提高收益水平，合理分配成果。第一章 總 論財(cái)務(wù)管理的概念財(cái)務(wù)管理的概念財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)財(cái)務(wù)管理的原則財(cái)務(wù)管理的原則財(cái)務(wù)管理的方法財(cái)務(wù)管理的方法l系統(tǒng)原則系統(tǒng)原則：從財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的內(nèi)部和外部聯(lián)系出發(fā)，從各組成部分的協(xié)調(diào)和統(tǒng)一出發(fā)。l平衡原則平衡原則：在財(cái)務(wù)管理中，力求使資金

9、的收支在數(shù)量上和時(shí)間上達(dá)到動(dòng)態(tài)的協(xié)調(diào)平衡。l彈性原則彈性原則：在財(cái)務(wù)管理中，追求準(zhǔn)確和節(jié)約的同時(shí)，留有合理的伸縮余地。l比例原則比例原則：財(cái)務(wù)管理除了對(duì)絕對(duì)量進(jìn)行規(guī)劃和控制，還必須通過(guò)分析各因素之間的比例關(guān)系來(lái)發(fā)現(xiàn)管理中存在的問(wèn)題，采取相應(yīng)的措施，使比例趨于合理。l優(yōu)化原則優(yōu)化原則：財(cái)務(wù)管理是一個(gè)不斷進(jìn)行分析、比較、選擇以實(shí)現(xiàn)最優(yōu)的過(guò)程。第第3 3節(jié)節(jié) 財(cái)務(wù)管理原則財(cái)務(wù)管理原則P12P12第一章 總 論財(cái)務(wù)管理的概念財(cái)務(wù)管理的概念財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)財(cái)務(wù)管理的原則財(cái)務(wù)管理的原則財(cái)務(wù)管理的方法財(cái)務(wù)管理的方法l財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)方法財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)方法l財(cái)務(wù)決策方法財(cái)務(wù)決策方法l財(cái)務(wù)計(jì)劃方法財(cái)務(wù)計(jì)劃方法l財(cái)

10、務(wù)控制方法財(cái)務(wù)控制方法l財(cái)務(wù)分析方法財(cái)務(wù)分析方法第第4 4節(jié)節(jié) 財(cái)務(wù)管理方法財(cái)務(wù)管理方法P16P16一、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)方法一、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)方法l定性預(yù)測(cè)法：定性預(yù)測(cè)法：利用直觀材料，依靠個(gè)人經(jīng)驗(yàn)的主觀判斷和綜合分析能力，對(duì)事物未來(lái)的狀況和趨勢(shì)作出預(yù)測(cè)的一種方法。l定量預(yù)測(cè)法：定量預(yù)測(cè)法：根據(jù)變量之間的數(shù)量關(guān)系建立數(shù)學(xué)模型來(lái)進(jìn)行預(yù)測(cè)的方法。具體包括趨勢(shì)預(yù)測(cè)法、因果預(yù)測(cè)法。二、財(cái)務(wù)決策方法二、財(cái)務(wù)決策方法l優(yōu)選對(duì)比法：優(yōu)選對(duì)比法：把各種不同方案排列在一起，按其經(jīng)濟(jì)效益的好壞進(jìn)行優(yōu)選對(duì)比，進(jìn)而作出決策的方法?？煞譃榭偭繉?duì)比法、差量對(duì)比法、指標(biāo)對(duì)比法等。l數(shù)學(xué)微分法：數(shù)學(xué)微分法：根據(jù)邊際分析原理，運(yùn)用數(shù)學(xué)上的微

11、分方法對(duì)具有曲線聯(lián)系的極值問(wèn)題進(jìn)行求解，進(jìn)而確定最優(yōu)方案的一種決策方法。l線性規(guī)劃法：線性規(guī)劃法：根據(jù)運(yùn)籌學(xué)原理，對(duì)具有線性聯(lián)系的極值問(wèn)題進(jìn)行求解，進(jìn)而確定最優(yōu)方案的一種方法。l概率決策法：概率決策法：是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)決策的一種方法，用概率法來(lái)計(jì)算各個(gè)方案的期望值和標(biāo)準(zhǔn)離差，進(jìn)而作出決策。l損益決策法：損益決策法：是在不確定情況下進(jìn)行決策的一種方法，常采用最大最小收益值法或最小最大后悔值法進(jìn)行決策。三、財(cái)務(wù)計(jì)劃方法三、財(cái)務(wù)計(jì)劃方法l平衡法：平衡法：在編制財(cái)務(wù)計(jì)劃時(shí)，利用有關(guān)指標(biāo)客觀存在的內(nèi)在平衡關(guān)系計(jì)算確定計(jì)劃指標(biāo)的方法。l因素法：因素法：在編制財(cái)務(wù)計(jì)劃時(shí)，根據(jù)影響某項(xiàng)指標(biāo)的各項(xiàng)因素推算該計(jì)劃指標(biāo)的

12、方法。l比例法：比例法：在編制財(cái)務(wù)計(jì)劃時(shí)，根據(jù)企業(yè)歷史已經(jīng)形成而又比較穩(wěn)定的各項(xiàng)指標(biāo)之間的比例關(guān)系，來(lái)計(jì)算計(jì)劃指標(biāo)的方法。l定額法：定額法：在編制財(cái)務(wù)計(jì)劃時(shí)，以定額作為計(jì)劃指標(biāo)的一種方法。四、財(cái)務(wù)控制方法四、財(cái)務(wù)控制方法l防護(hù)性控制：防護(hù)性控制：又稱排除干擾控制，是指在財(cái)務(wù)活動(dòng)發(fā)生前就制定一系列制度和規(guī)定，把可能產(chǎn)生的差異予以排除的一種控制方法。l前饋性控制：前饋性控制：又稱補(bǔ)償干擾控制，是指通過(guò)對(duì)實(shí)際財(cái)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行的監(jiān)視，運(yùn)用科學(xué)方法預(yù)測(cè)可能出現(xiàn)的偏差，采取一定措施使差異得以消除的一種控制方法。l反饋性控制：反饋性控制：又稱平衡偏差控制，是在認(rèn)真分析的基礎(chǔ)上，發(fā)現(xiàn)實(shí)際與計(jì)劃之間的差異，確定差異產(chǎn)生的原因，采取切實(shí)有效的措施，調(diào)整實(shí)際財(cái)務(wù)活動(dòng)或調(diào)整財(cái)務(wù)計(jì)劃，使差異得以消除或今后出現(xiàn)類(lèi)似差異的一種控制方法。五、財(cái)務(wù)分析方法五