資產(chǎn)負(fù)債表--4表

1、資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)企01表編制單位： 年月日 單位：元資產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）期末余額年初余額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金短期借款以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款預(yù)付款項(xiàng)預(yù)收款項(xiàng)應(yīng)收利息應(yīng)付職工薪酬應(yīng)收股利應(yīng)交稅費(fèi)其他應(yīng)收款應(yīng)付利息存貨應(yīng)付股利一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)其他應(yīng)付款其他流動(dòng)資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)其他流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債合計(jì)可供出售金融資產(chǎn)非流動(dòng)負(fù)債：持有至到期投資長期借款長期應(yīng)收款應(yīng)付債券長期股權(quán)投資長期應(yīng)付款投資性房地產(chǎn)專項(xiàng)應(yīng)付款固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)負(fù)債在建工

2、程遞延收益工程物資遞延所得稅負(fù)債固定資產(chǎn)清理其他非流動(dòng)負(fù)債生產(chǎn)性生物資產(chǎn)非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)油氣資產(chǎn)負(fù)債合計(jì)無形資產(chǎn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：開發(fā)支出實(shí)收資本（或股本）商譽(yù)資本公積長期待攤費(fèi)用減：庫存股遞延所得稅資產(chǎn)其他綜合收益其他非流動(dòng)資產(chǎn)盈余公積非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)未分配利潤所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì)企業(yè)如有下列情況，應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表中調(diào)整或增設(shè)相關(guān)項(xiàng)目：（1）高危行業(yè)企業(yè)如有按國家規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費(fèi)的，應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表所有者權(quán)益項(xiàng)下“其他綜合收益”項(xiàng)目和“盈余公積”項(xiàng)目之間增設(shè)“專項(xiàng)儲(chǔ)備”項(xiàng)目，反映企業(yè)提取的安全生產(chǎn)費(fèi)期末余額。（2）企業(yè)如有劃分為持有待

3、售的非流動(dòng)資產(chǎn)及劃分為持有待售的處置組中的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)項(xiàng)下“存貨”項(xiàng)目和“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目之間增設(shè)“劃分為持有待售的資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日劃分為持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)及劃分為持有待售的處置組中的資產(chǎn)的期末余額；如有劃分為持有待售的處置組中的負(fù)債，應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表負(fù)債項(xiàng)下“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目和“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目之間增設(shè)“劃分為持有待售的負(fù)債”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日劃分為持有待售的處置組中的負(fù)債的期末余額。（3）企業(yè)衍生金融工具業(yè)務(wù)具有重要性的，應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)項(xiàng)下“以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)”項(xiàng)目和“應(yīng)收票據(jù)”項(xiàng)目之間增設(shè)“衍生金融資

4、產(chǎn)”項(xiàng)目，在資產(chǎn)負(fù)債表負(fù)債項(xiàng)下“以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債”項(xiàng)目和“應(yīng)付票據(jù)”項(xiàng)目之間增設(shè)“衍生金融負(fù)債”項(xiàng)目，分別反映企業(yè)衍生工具形成資產(chǎn)和負(fù)債的期末余額。（4）金融企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表列報(bào)格式，應(yīng)當(dāng)遵循本準(zhǔn)則的規(guī)定，并根據(jù)金融企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的性質(zhì)和要求，比照上述一般企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表列報(bào)格式進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。2.一般企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的列報(bào)方法企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益類科目的期末余額填列資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額”欄，具體包括如下情況：（1）根據(jù)總賬科目的余額填列。“以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)”、“工程物資”、“固定資產(chǎn)清理”、“遞延所得稅資產(chǎn)，、“短期借款”、“以

5、公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，、“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)交稅費(fèi)“專項(xiàng)應(yīng)付款”、“預(yù)計(jì)負(fù)債”、“遞延收益，、“遞延所得稅負(fù)債”、“實(shí)收資本（或股本）”、“庫存股”、“資本公積”、“其他綜合收益”、“專項(xiàng)儲(chǔ)備”、“盈余公積”等項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)有關(guān)總賬科目的余額填列。有些項(xiàng)目則應(yīng)根據(jù)幾個(gè)總賬科目的余額計(jì)算填列，如“貨幣資金”項(xiàng)目，需根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個(gè)總賬科目余額的合計(jì)數(shù)填列；“其他流動(dòng)資產(chǎn)”、“其他流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額分析填列。其中，有其他綜合收益相關(guān)業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)設(shè)置“其他綜合收益”科目進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，該科目應(yīng)當(dāng)按照其他綜合收益項(xiàng)目的具體內(nèi)

6、容設(shè)置明細(xì)科目。企業(yè)在對其他綜合收益進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)當(dāng)通過“其他綜合收益”科目處理，并與“資本公積”科目相區(qū)分。（2）根據(jù)明細(xì)賬科目的余額計(jì)算填列?！伴_發(fā)支出”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“研發(fā)支出”科目中所屬的“資本化支出”明細(xì)科目期末余額填列；“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”科目所屬的相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列；“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)”、“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)有關(guān)非流動(dòng)資產(chǎn)或負(fù)債項(xiàng)目的明細(xì)科目余額分析填列；“應(yīng)付職工薪酬”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬”科目的明細(xì)科目期末余額分析填列；“長期借款”、“應(yīng)付債券”項(xiàng)目，應(yīng)分別根據(jù)“長期借款”、“應(yīng)付債券”科目的明細(xì)

7、科目余額分析填列；“未分配利潤”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“利潤分配”科目中所屬的“未分配利潤”明細(xì)科目期末余額填列。（3）根據(jù)總賬科目和明細(xì)賬科目的余額分析計(jì)算填列?！伴L期借款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“長期借款”總賬科目余額扣除“長期借款”科目所屬的明細(xì)科目中將在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期、且企業(yè)不能自主地將清償義務(wù)展期的長期借款后的金額計(jì)算填列；“長期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“長期待攤費(fèi)用”科目的期末余額減去將于一年內(nèi)（含一年）攤銷的數(shù)額后的金額填列；“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額減去將于一年內(nèi)（含一年）收回?cái)?shù)后的金額填列；“其他非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額減去將于一年內(nèi)（含一年）到期

8、償還數(shù)后的金額填列。（4）根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列?！翱晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)”、“持有至到期投資”、“長期股權(quán)投資”、“在建工程”、“商譽(yù)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)相關(guān)科目的期末余額填列，己計(jì)提減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)扣減相應(yīng)的減值準(zhǔn)備；“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”、“投資性房地產(chǎn)”、“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”、“油氣資產(chǎn)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)相關(guān)科目的期末余額扣減相關(guān)的累計(jì)折舊（或攤銷、折耗）填列，已計(jì)提減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)扣減相應(yīng)的減值準(zhǔn)備，采用公允價(jià)值計(jì)量的上述資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)相關(guān)科目的期末余額填列；“長期應(yīng)收款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“長期應(yīng)收款”科目的期末余額，減去相應(yīng)的“未實(shí)現(xiàn)融資費(fèi)用”科目和“壞賬準(zhǔn)備”科目所屬相關(guān)明細(xì)

9、科目期末余額后的金額填列；“長期應(yīng)付款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“長期應(yīng)付款”科目的期末余額，減去相應(yīng)的“未確認(rèn)融資費(fèi)用”科目期末余額后的金額填列。（5）綜合運(yùn)用上述填列方法分析填列。主要包括：“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收利息”、“應(yīng)收股利”、“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)相關(guān)科目的期末余額，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列；“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)數(shù)，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列；“預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“預(yù)付賬款”和“應(yīng)付賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)數(shù)，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有

10、關(guān)預(yù)付款職計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列；“存貨”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“材料采購”、“原材料”、“發(fā)出商品”、“庫存商品”、“周轉(zhuǎn)材料”、“委托加工物資”、“生產(chǎn)成本”、“受托代銷商品”等科目的期末余額合計(jì)，減去“受托代銷商品款”、“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列，材料采用計(jì)劃成本核算，以及庫存商品采用計(jì)劃成本核算或售價(jià)核算的企業(yè)，還應(yīng)按加或減材料成本差異、商品進(jìn)銷差價(jià)后的金額填列；“劃分為持有待售的資產(chǎn)”、“劃分為持有待售的負(fù)債”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)相關(guān)科目的期末余額分析填列等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額”欄有關(guān)項(xiàng)目填列本年度資產(chǎn)負(fù)債表“年初余額”欄。如果企業(yè)發(fā)生了會(huì)計(jì)政策變更、前期

11、差錯(cuò)更正，應(yīng)當(dāng)對“年初余額”欄中的有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整；如果企業(yè)上年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的項(xiàng)目名稱和內(nèi)容與本年度不一致，應(yīng)當(dāng)對上年年末資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目的名稱和金額按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入“年初余額”欄。利潤表 會(huì)企02 表編制單位： _年_月 單位：元項(xiàng)目本期金額上期金額一、營業(yè)收入減：營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售貨用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”號(hào)填列）投資收益（損失以“-”號(hào)填列）其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號(hào)填列）加：營業(yè)外收入其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得減：營業(yè)外支出其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失三、利潤總額（虧損總額以“-”號(hào)

12、填列）減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤（凈虧損以“-”號(hào)填列）五、其他綜合收益的稅后凈額（一）以后不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益 1.重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的變動(dòng) 2.權(quán)益法下在被投資單位不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益中享有的份額 （二）以后將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益 1.權(quán)益法下在被投資單位以后將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益中享有的份額 2.可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損益 3.持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)損益 4.現(xiàn)金流經(jīng)套期損益的有效部分 5.外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額 六、綜合收益總額七、每股收益（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益企業(yè)如有下列情況，應(yīng)當(dāng)在利潤表中調(diào)整或增設(shè)相關(guān)

13、項(xiàng)目：（1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身相關(guān)的其他綜合收益業(yè)務(wù)，按照其他綜合收益項(xiàng)目以后是否能重分類進(jìn)損益區(qū)分為兩類，相應(yīng)在利潤表“（一）以后不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益”項(xiàng)下或“（二）以后將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益”項(xiàng)下調(diào)整或增設(shè)有關(guān)其他綜合收益項(xiàng)目。（2）金融企業(yè)的利潤表列報(bào)格式，應(yīng)當(dāng)遵循本準(zhǔn)則的規(guī)定，并根據(jù)金融企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的性質(zhì)和要求，比照上述一般企業(yè)的利潤表列報(bào)格式進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。2.一般企業(yè)利潤表的列報(bào)方法企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)損益類科目和所有者權(quán)益類有關(guān)科目的發(fā)生額填列利潤表“本年金額”欄，具體包括如下情況：（1）“營業(yè)收入”、“營業(yè)成本”、“營業(yè)稅金及附加”、“銷售費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”

14、、“資產(chǎn)減值損失”、“公允價(jià)值變動(dòng)收益”、“投資收益”、“營業(yè)外收入”、“營業(yè)外支出”、“所得稅費(fèi)用”等項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)有關(guān)損益類科目的發(fā)生額分析填列。（2）“其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益”、“其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得”、“其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失”等項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“投資收益”、“營業(yè)外收入”、“營業(yè)外支出”等科目所屬的相關(guān)明細(xì)科目的發(fā)生額分析填列。（3）“其他綜合收益的稅后凈額”項(xiàng)目及其各組成部分，應(yīng)根據(jù)“其他綜合收益”科目及其所屬明細(xì)科目的本期發(fā)生額分析填列。（4）“營業(yè)利潤”、“利潤總額”、“凈利潤”、“綜合收益總額”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)本表中相關(guān)項(xiàng)目計(jì)算填列。（5）普通股或潛在普通股已公開交

15、易的企業(yè)，以及正處于公開發(fā)行普通股或潛在普通股過程中的企業(yè)，還應(yīng)當(dāng)在利潤表中列示每股收益信息，并在附注中詳細(xì)披露計(jì)算過程，以供投資者投資決策參考?；久抗墒找婧拖♂屆抗墒找骓?xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第34號(hào)每股收益的規(guī)定計(jì)算填列。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)上年同期利潤表“本期金額”欄內(nèi)所列數(shù)字填列本年度利潤表的“上期金額”欄。如果企業(yè)上年該期利潤表規(guī)定的項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容與本期不一致，應(yīng)當(dāng)對上年該期利潤表相關(guān)項(xiàng)目的名稱和金額按照本期的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入“上期金額”欄。現(xiàn)金流量表 會(huì)企 03表編制單位：編制單位: 年 單位: 元項(xiàng)目本期金額上期金額一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的稅費(fèi)

16、返還收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項(xiàng)稅費(fèi)支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金投資支付的現(xiàn)金取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

17、：吸收投資收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)償還債務(wù)支付的現(xiàn)金分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動(dòng)對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額補(bǔ) 充 資 料 本年金額 上年金額 1.將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量：凈利潤加：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊無形資產(chǎn)攤銷長期待攤費(fèi)用攤銷處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（收益以“”號(hào)填列）固定資產(chǎn)報(bào)廢損失（收益以“”號(hào)填列）公

18、允價(jià)值變動(dòng)損失（收益以“”號(hào)填列）財(cái)務(wù)費(fèi)用（收益以“”號(hào)填列）投資損失（收益以“”號(hào)填列）遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加以“”號(hào)填列）遞延所得稅負(fù)債增加（減少以“”號(hào)填列）存貨的減少（增加以“”號(hào)填列）經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（增加以“”號(hào)填列）經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減少以“”號(hào)填列）其他經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額2.不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動(dòng)：債務(wù)轉(zhuǎn)為資本一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券融資租入固定資產(chǎn)3.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈變動(dòng)情況：現(xiàn)金的期末余額減：現(xiàn)金的期初余額加：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額所有者權(quán)益變動(dòng)表會(huì)企04表編制單位：年度 單位：元項(xiàng)目本年金額上

19、年金額實(shí)收資本（或股本）資本公積減：庫存股其他綜合收益盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益合計(jì)實(shí)收資本（或股本）資本公積減：庫存股其他綜合收益盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益合計(jì)一、上年年年末余額加：會(huì)計(jì)政策變更前期差錯(cuò)更正二、本年年初余額三、本年增減變動(dòng)金額（減少以“-”號(hào)填列）（一）綜合收益總額（二）所有者投入和減少資本1.所有者投入資本2.股份支付計(jì)入所有者權(quán)益的金額3.其他（三）利潤分配1.提取盈余公積2.對所有者（或股東）的分配3.其他（四）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）3.盈余公積彌補(bǔ)虧損4.其他四、本年年末余額企業(yè)如有下列情況，應(yīng)當(dāng)在所有者權(quán)益

20、變動(dòng)表中調(diào)整或增設(shè)相關(guān)項(xiàng)目：（1）高危行業(yè)企業(yè)如有按國家規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費(fèi)的，應(yīng)當(dāng)在“未分配利潤”欄和“所有者權(quán)益合計(jì)”欄之間增設(shè)“專項(xiàng)儲(chǔ)備”欄。（2）金融企業(yè)的所有者權(quán)益變動(dòng)表列報(bào)格式，應(yīng)當(dāng)遵循本準(zhǔn)則的規(guī)定，并根據(jù)金融企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的性質(zhì)和要求，比照上述一般企業(yè)的所有者權(quán)益變動(dòng)表列報(bào)格式進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。2.一般企業(yè)所有者權(quán)益變動(dòng)表的列報(bào)方法企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)所有者權(quán)益類科目和損益類有關(guān)科目的發(fā)生額分析填列所有者權(quán)益變動(dòng)表“本年金額”欄，具體包括如下情況：（1）“上年年末余額”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)上年資產(chǎn)負(fù)債表中“實(shí)收資本（或股本）”、“資本公積”、“其他綜合收益”、“盈余公積”、“未分配利潤”等項(xiàng)目的年末余

21、額填列。（2）“會(huì)計(jì)政策變更”和“前期差錯(cuò)更正”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“盈余公積”、“利潤分配”、“以前年度損益調(diào)整”等科目的發(fā)生額分析填列，并在“上年年末余額”的基礎(chǔ)上調(diào)整得出“本年年初金額”項(xiàng)目。（3）“本年增減變動(dòng)額”項(xiàng)目分別反映如下內(nèi)容：“綜合收益總額”項(xiàng)目，反映企業(yè)當(dāng)年的綜合收益總額，應(yīng)根據(jù)當(dāng)年利潤表中“其他綜合收益的稅后凈額”和“凈利潤”項(xiàng)目填列，并對應(yīng)列在“其他綜合收益”和“未分配利潤”欄?！八姓咄度牒蜏p少資本”項(xiàng)目，反映企業(yè)當(dāng)年所有者投入的資本和減少的資本，其中：“所有者投入資本”項(xiàng)目，反映企業(yè)接受投資者投入形成的實(shí)收資本（或股本）和資本公積，應(yīng)根據(jù)“實(shí)收資本”、“資本公積”等科目的發(fā)生額分析填列，并對應(yīng)列在“實(shí)收資本”和“資本公積”欄?！肮煞?/p>