中石化全套內(nèi)部控制系統(tǒng)制度銷售管理體系文件

1、4.1原油銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制矩陣4.1原油銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制矩陣業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點適用單位不相容崗位控制點分值控制點相關(guān)資料相關(guān)制度索引會計報表認定會計報表項目1存在和發(fā)生/真實性；2完整性；3權(quán)利與義務(wù)；4估價或分攤；5表達和披露；6準(zhǔn)確性1234561. 編制原油銷售計劃1.1經(jīng)營風(fēng)險：未按規(guī)定制定月度原油銷售計劃，影響生產(chǎn)經(jīng)營。1.1生產(chǎn)經(jīng)營管理部按照油田分(子)公司原油產(chǎn)量和商品量計劃，結(jié)合股份公司生產(chǎn)經(jīng)營情況，確定原油商品配置數(shù)量，落實原油銷售流向，編制自有油田月度原油銷售計劃，按規(guī)定權(quán)限審批后，下達油田分(子) 公司。生產(chǎn)經(jīng)營管理部 10月度原油銷售計劃1.5.71.5.51.1經(jīng)

2、營風(fēng)險：未按規(guī)定制定月度運行計劃，影響后續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營。1.2油田分(子)公司根據(jù)股份公司下達的原油銷售計劃，組織原油生產(chǎn)，向有關(guān)銷售用戶落實，編制月度運行計劃。分(子)公司 5月度運行計劃1.5.22.5.21.1經(jīng)營風(fēng)險：未按市場變化或生產(chǎn)等因素及時調(diào)整月度原油銷售計劃，影響生產(chǎn)經(jīng)營。1.3由于市場變化或生產(chǎn)等因素的影響，油田分(子)公司或受油單位需調(diào)整原油銷售計劃，須提前向生產(chǎn)經(jīng)營管理部建議，由生產(chǎn)經(jīng)營管理部綜合平衡后，提出原油銷售調(diào)整計劃，并經(jīng)分管副主任審批后，下發(fā)給油田分(子)公司和有關(guān)受油單位。生產(chǎn)經(jīng)營管理部分(子)公司 5原油銷售調(diào)整計劃1.5.21.1經(jīng)營風(fēng)險：未按規(guī)定維護，不能實

3、現(xiàn)系統(tǒng)控制。1.4 油田分（子）公司銷售部門根據(jù)股份公司批準(zhǔn)下達原油銷售計劃在ERP系統(tǒng)中維護原油銷售配置計劃。分(子)公司5月度原油銷售計劃2.10.12. 銷售用戶審核1.12.13.13.2經(jīng)營風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險：銷售用戶選擇不符合國家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度；未按規(guī)定維護客戶主數(shù)據(jù)，不能實現(xiàn)系統(tǒng)控制。財務(wù)風(fēng)險：影響財務(wù)報告。2.1油田分(子)公司的原油銷售用戶由生產(chǎn)經(jīng)營管理部統(tǒng)一平衡確定。系統(tǒng)外地方煉油企業(yè)必須在國家經(jīng)濟貿(mào)易委員會和國家工商行政管理局下發(fā)的關(guān)于印發(fā)經(jīng)清理整頓保留的小煉油廠名單的通知范圍內(nèi)。新增或調(diào)整系統(tǒng)外用戶資質(zhì)經(jīng)油田分(子)公司分管經(jīng)理審核后，報生產(chǎn)經(jīng)營管理部批準(zhǔn)

4、。油田分(子)公司銷售部門客戶主數(shù)據(jù)維護員根據(jù)批準(zhǔn)的銷售用戶，在ERP系統(tǒng)中維護客戶主數(shù)據(jù)。生產(chǎn)經(jīng)營管理部分(子)公司 5原油銷售用戶的相關(guān)批準(zhǔn)文件客戶主數(shù)據(jù)申請表9.82.5.22.10.1應(yīng)收賬款3. 確定銷售價格1.12.1經(jīng)營風(fēng)險：擅自調(diào)整價格，導(dǎo)致收入減少或銷售不暢；未按規(guī)定維護價格主數(shù)，不能實現(xiàn)系統(tǒng)控制。財務(wù)風(fēng)險：交易不真實，影響財務(wù)報告。3.1原油銷售價格由財務(wù)部按照有關(guān)定價原則確定，經(jīng)分管副主任審批后下達給油田分(子)公司。油田分（子）公司須按規(guī)定價格執(zhí)行。油田分(子)公司財務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的銷售價格，在ERP系統(tǒng)中維護價格主數(shù)據(jù)。 財務(wù)部分(子)公司財務(wù)部門銷售部門5價格批復(fù)文

5、件2.10.1營業(yè)收入4. 簽訂銷售合同和交接計量、結(jié)算協(xié)議1.12.13.2經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險：未按規(guī)定維護銷售訂單不能實現(xiàn)系統(tǒng)控制；合同或協(xié)議未按規(guī)定程序或權(quán)限簽署導(dǎo)致?lián)p失，影響財務(wù)報告。合規(guī)風(fēng)險：合同或協(xié)議不符合法律、法規(guī)。4.1油田分（子）公司根據(jù)股份公司的原油配置計劃，按照確定的數(shù)量和價格規(guī)定，與銷售用戶對接、落實（或簽訂銷售合同），并按照中國石油化工股份有限公司關(guān)于簽訂原油交接計量、結(jié)算協(xié)議的指導(dǎo)意見與銷售用戶簽訂原油交接計量、結(jié)算協(xié)議。油田分(子)公司銷售部門根據(jù)配置計劃或銷售合同在ERP系統(tǒng)中維護銷售訂單。分(子)公司 5合同原油交接、計量協(xié)議1.12.11.5.32.10.1

6、營業(yè)收入5. 原油交接與結(jié)算1.12.1經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險：原油發(fā)貨超、欠計劃（合同）執(zhí)行，影響企業(yè)生產(chǎn)，影響財務(wù)報告。5.1 油田分（子）公司按照股份公司下達的月度配置計劃（或銷售合同）均衡發(fā)貨，按規(guī)定進行計量、交接，原油銷售部門開具外銷通知單和交接憑證，交接憑證由供需雙方簽字確認。系統(tǒng)發(fā)貨員在ERP系統(tǒng)中創(chuàng)建外向交貨單，并按交接憑證發(fā)貨過賬。分(子)公司經(jīng)辦計量10外銷售通知單交接單據(jù)2.10.1營業(yè)成本存貨1.12.1經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險：未按規(guī)定結(jié)算貨款，造成損失，影響財務(wù)報告；未按規(guī)定維護信用主數(shù)據(jù)，不能實現(xiàn)系統(tǒng)控制。5.2油田分（子）公司財務(wù)部門根據(jù)外銷通知單、交接憑證和銷售合同核對

7、ERP系統(tǒng)發(fā)貨憑證，開具發(fā)票，收取貨款。納入中國石化財務(wù)有限責(zé)任公司統(tǒng)一結(jié)算并銷售中國石化系統(tǒng)內(nèi)部單位的原油，通過中國石化財務(wù)有限責(zé)任公司在結(jié)算期內(nèi)結(jié)算貨款；未納入統(tǒng)一結(jié)算并銷售中國石化系統(tǒng)內(nèi)部單位和銷售中國石化系統(tǒng)外的原油，應(yīng)按照先款后貨的原則結(jié)算，由財務(wù)部門負責(zé)對此類客戶在ERP系統(tǒng)中啟用零信用控制。 分(子)公司開票收款10外銷通知單交接憑證銷售合同（協(xié)議）收款單據(jù)信用主數(shù)據(jù)申請表2.10.1營業(yè)收入貨幣資金6.日常銷售管理1.1經(jīng)營風(fēng)險：未按規(guī)定編制原油銷售日報表，導(dǎo)致管理信息失真。6.1油田分（子）公司每天運行ERP系統(tǒng)銷售日報表，報生產(chǎn)經(jīng)營管理部，生產(chǎn)經(jīng)營管理部通過日跟蹤系統(tǒng)隨時掌

8、握原油銷售情況，并及時協(xié)調(diào)原油銷售工作中出現(xiàn)的問題。生產(chǎn)經(jīng)營管理部分(子)公司 10原油銷售日報表2.10.16.2 應(yīng)收款項核對、分析、催收參見7.1應(yīng)收款項管理業(yè)務(wù)流程控制點3.2、3.3、4.1、5.1。分(子)公司 67. 財務(wù)記賬2.1財務(wù)風(fēng)險：會計核算有誤，影響財務(wù)報告。7.1油田分（子）公司財務(wù)部門相關(guān)會計人員每日復(fù)核已開具的系統(tǒng)發(fā)票、金稅發(fā)票等，及時在ERP系統(tǒng)中進行收入過賬，并由財務(wù)部門不相容崗位人員稽核。分（子）公司 記賬稽核12銷售發(fā)票1.6.111.6.102.10.1營業(yè)收入應(yīng)收賬款8.分析與考核1.1經(jīng)營風(fēng)險：未按規(guī)定分析考核，降低原油銷售管理效果。8.1油田分（子

9、）公司原油銷售、財務(wù)等部門每月分析原油銷售計劃、貨款回籠等完成情況，形成分析報告，報分管副經(jīng)理或總會計師；績效考核部門依據(jù)考核辦法，至少每季進行考核，考核結(jié)果與獎懲掛鉤。分（子）公司 12月度分析報告考核結(jié)果4.1原油銷售業(yè)務(wù)流程一、 業(yè)務(wù)目標(biāo)1 經(jīng)營目標(biāo)1.1 按照生產(chǎn)經(jīng)營計劃安排原油銷售，保證油田分（子）公司原油全產(chǎn)全銷，保證煉化分（子）公司生產(chǎn)需要，獲取經(jīng)營利潤。2 財務(wù)目標(biāo)2.1 核算規(guī)范，確保銷售收入及應(yīng)收賬款的真實、準(zhǔn)確、完整。3 合規(guī)目標(biāo)3.1原油銷售符合國家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。3.2 銷售合同符合合同法等國家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。二、業(yè)務(wù)風(fēng)險1 經(jīng)營風(fēng)

10、險1.1 原油銷售超、欠計劃執(zhí)行，影響油田和煉化分（子）公司生產(chǎn)。 1.2 擅自調(diào)整價格，導(dǎo)致收入減少或銷售不暢。1.3 未經(jīng)審核，變更銷售合同示范文本和交接計量、結(jié)算協(xié)議中涉及權(quán)利、義務(wù)的條款，導(dǎo)致的風(fēng)險。1.4 不按規(guī)定與用戶結(jié)算貨款，導(dǎo)致壞賬或貨款不能及時回籠。2 財務(wù)風(fēng)險2.1核算不規(guī)范，造成銷售收入及應(yīng)收賬款不實。3 合規(guī)風(fēng)險3.1原油銷售不符合國家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度，受到處罰。3.2 銷售合同不符合合同法等國家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度，造成損失。三、 業(yè)務(wù)流程步驟與控制點1 編制原油銷售計劃1.1 生產(chǎn)經(jīng)營管理部按照油田分(子)公司原油產(chǎn)量和商品量計劃，結(jié)合股

11、份公司生產(chǎn)經(jīng)營情況，確定原油商品配置數(shù)量，落實原油銷售流向，編制自有油田月度原油銷售計劃，按規(guī)定權(quán)限審批后，下達油田分(子)公司。1.2 油田分(子)公司根據(jù)股份公司下達的原油銷售計劃，組織原油生產(chǎn)，向有關(guān)銷售用戶落實，編制月度運行計劃。1.3 由于市場變化或生產(chǎn)等因素的影響，油田分(子)公司或受油單位需調(diào)整原油銷售計劃，須提前向生產(chǎn)經(jīng)營管理部建議，由生產(chǎn)經(jīng)營管理部綜合平衡后，提出原油銷售調(diào)整計劃，并經(jīng)分管副主任審批后，下發(fā)給油田分(子)公司和有關(guān)受油單位。1.4 油田分（子）公司銷售部門根據(jù)股份公司批準(zhǔn)下達原油銷售計劃在ERP系統(tǒng)中維護原油銷售配置計劃。2 銷售用戶審核2.1 油田分(子)公

12、司的原油銷售用戶由生產(chǎn)經(jīng)營管理部統(tǒng)一平衡確定。系統(tǒng)外地方煉油企業(yè)必須在國家經(jīng)濟貿(mào)易委員會和國家工商行政管理局下發(fā)的關(guān)于印發(fā)經(jīng)清理整頓保留的小煉油廠名單的通知范圍內(nèi)。新增或調(diào)整系統(tǒng)外用戶資質(zhì)經(jīng)油田分(子)公司分管經(jīng)理審核后，報生產(chǎn)經(jīng)營管理部批準(zhǔn)。油田分(子)公司銷售部門客戶主數(shù)據(jù)維護員根據(jù)批準(zhǔn)的銷售用戶，在ERP系統(tǒng)中維護客戶主數(shù)據(jù)。3 確定銷售價格3.1 原油銷售價格由財務(wù)部按照有關(guān)定價原則確定，經(jīng)分管副主任審批后下達給油田分(子)公司。油田分（子）公司須按規(guī)定價格執(zhí)行。油田分(子)公司財務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的銷售價格，在ERP系統(tǒng)中維護價格主數(shù)據(jù)。4 簽訂銷售合同和交接計量、結(jié)算協(xié)議4.1 油田分

13、（子）公司根據(jù)股份公司的原油配置計劃，按照確定的數(shù)量和價格規(guī)定，與銷售用戶對接、落實（或簽訂銷售合同），并按照中國石油化工股份有限公司關(guān)于簽訂原油交接計量、結(jié)算協(xié)議的指導(dǎo)意見與銷售用戶簽訂原油交接計量、結(jié)算協(xié)議。油田分(子)公司銷售部門根據(jù)配置計劃或銷售合同在ERP系統(tǒng)中維護銷售訂單。5 原油交接與結(jié)算5.1 油田分（子）公司按照股份公司下達的月度配置計劃（或銷售合同）均衡發(fā)貨，按規(guī)定進行計量、交接，原油銷售部門開具外銷通知單和交接憑證，交接憑證由供需雙方簽字確認。系統(tǒng)發(fā)貨員在ERP系統(tǒng)中創(chuàng)建外向交貨單，并按交接憑證發(fā)貨過賬。5.2 油田分（子）公司財務(wù)部門根據(jù)外銷通知單、交接憑證和銷售合同核

14、對ERP系統(tǒng)發(fā)貨憑證，開具發(fā)票，收取貨款。納入中國石化財務(wù)有限責(zé)任公司統(tǒng)一結(jié)算并銷售中國石化系統(tǒng)內(nèi)部單位的原油，通過中國石化財務(wù)有限責(zé)任公司在結(jié)算期內(nèi)結(jié)算貨款；未納入統(tǒng)一結(jié)算并銷售中國石化系統(tǒng)內(nèi)部單位和銷售中國石化系統(tǒng)外的原油，應(yīng)按照先款后貨的原則結(jié)算，由財務(wù)部門負責(zé)對此類客戶在ERP系統(tǒng)中啟用零信用控制。6 日常銷售管理6.1 油田分（子）公司每天運行ERP系統(tǒng)銷售日報表，報生產(chǎn)經(jīng)營管理部，生產(chǎn)經(jīng)營管理部通過日跟蹤系統(tǒng)隨時掌握原油銷售情況，并及時協(xié)調(diào)原油銷售工作中出現(xiàn)的問題。6.2 應(yīng)收款項核對、分析、催收參見7.1應(yīng)收款項管理業(yè)務(wù)流程控制點3.2、3.3、4.1、5.1。7 財務(wù)記賬7.1

15、 油田分（子）公司財務(wù)部門相關(guān)會計人員每日復(fù)核已開具的系統(tǒng)發(fā)票、金稅發(fā)票等，及時在ERP系統(tǒng)中進行收入過賬，并由財務(wù)部門不相容崗位人員稽核。8 分析與考核8.1 油田分（子）公司原油銷售、財務(wù)等部門每月分析原油銷售計劃、貨款回籠等完成情況，形成分析報告，報分管副經(jīng)理或總會計師；績效考核部門依據(jù)考核辦法，至少每季進行考核，考核結(jié)果與獎懲掛鉤。四、 相關(guān)制度目錄（制度后標(biāo)號為內(nèi)控手冊配套規(guī)章制度匯編目錄索引號）1 關(guān)于印發(fā)中國石油化工股份有限公司原油管理辦法的通知（石化股份生2007419號）-1.5.72 關(guān)于印發(fā)中國石油化工股份有限公司關(guān)于簽訂原油交接計量、結(jié)算協(xié)議的指導(dǎo)意見的通知（石化股份生

16、 2004359號） -1.5.33 關(guān)于嚴格自產(chǎn)原油配置計劃執(zhí)行有關(guān)事項的通知(石化股份生2004265號) -1.5.24 關(guān)于嚴格執(zhí)行燒油用戶、地方煉油企業(yè)原油配置計劃的通知(石化股份生原20056號) -2.5.25 關(guān)于印發(fā)中國石油化工股份有限公司合同管理實施細則（試行）的通知（石化股份法 2003 419號） -1.12.16 關(guān)于印發(fā)中國石油化工股份有限公司內(nèi)部會計制度（2006）的通知（石化股份財2006508號） -1.6.117 關(guān)于印發(fā)成本費用核算與管理辦法的通知（石化股份財2006497號） -1.6.10 8 關(guān)于印發(fā)西部新區(qū)原油銷售與運輸管理辦法（暫行）的通知（石化

17、股份生2006 45號）-1.5.59 關(guān)于印發(fā)經(jīng)清理整頓保留的小煉油廠名單的通知（國經(jīng)貿(mào)石化20001095號） -9.8 10 ERP系統(tǒng)運行及應(yīng)用規(guī)范（試行） -2.10.14.2天然氣銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制矩陣業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點適用單位不相容崗位控制點分值控制點相關(guān)資料相關(guān)制度索引會計報表認定會計報表項目1存在和發(fā)生/真實性；2完整性；3權(quán)利與義務(wù)；4估價或分攤；5表達和披露；6準(zhǔn)確性1234561. 編制天然氣年度、季度產(chǎn)銷計劃1.1經(jīng)營風(fēng)險：未按規(guī)定制定天然氣產(chǎn)銷平衡建議計劃，影響生產(chǎn)經(jīng)營。1.1油田分（子）公司在每年的十一月中旬和每季度的第二個月中旬編制下一年度、季度天然氣產(chǎn)銷平衡

18、建議計劃，經(jīng)經(jīng)理審核后報油田事業(yè)部。分（子）公司3天然氣產(chǎn)銷平衡建議計劃1.13.11.1經(jīng)營風(fēng)險：未按規(guī)定制定天然氣產(chǎn)銷平衡計劃，影響生產(chǎn)經(jīng)營。1.2油田事業(yè)部匯總編制股份公司年度、季度天然氣產(chǎn)銷平衡建議計劃，經(jīng)生產(chǎn)經(jīng)營管理部綜合平衡，按規(guī)定權(quán)限審批后，下達股份公司天然氣產(chǎn)銷平衡計劃。油田事業(yè)部 生產(chǎn)經(jīng)營管理部2天然氣產(chǎn)銷平衡計劃1.13.12. 編制重點用戶月度供氣計劃1.1經(jīng)營風(fēng)險：未及時上報月供氣計劃，影響生產(chǎn)經(jīng)營。2.1油田分(子)公司根據(jù)股份公司下達的年度、季度天然氣產(chǎn)銷平衡計劃，于每月25日前將下月供氣計劃上報油田事業(yè)部。分（子）公司2月度供氣計劃1.1經(jīng)營風(fēng)險：未及時編制下發(fā)重

19、點用戶月度供氣計劃，影響生產(chǎn)經(jīng)營。2.2油田事業(yè)部根據(jù)天然氣產(chǎn)銷狀況和年度、季度計劃執(zhí)行情況，會同生產(chǎn)經(jīng)營管理部編制下發(fā)重點用戶月度供氣計劃，并對上月計劃執(zhí)行情況進行通報。油田事業(yè)部3重點用戶月度供氣計劃3. 產(chǎn)銷平衡計劃的執(zhí)行與調(diào)整1.1經(jīng)營風(fēng)險：未按規(guī)定制定月度運行計劃，影響生產(chǎn)經(jīng)營。3.1油田分(子)公司根據(jù)股份公司下達的天然氣產(chǎn)銷平衡計劃，組織天然氣生產(chǎn)，編制分月運行計劃。分（子）公司3天然氣分月運行計劃1.13.11.1經(jīng)營風(fēng)險：未完成重點用戶供氣計劃，影響生產(chǎn)經(jīng)營。3.2 油田分(子)公司依據(jù)油田事業(yè)部下達的重點用戶月度供氣計劃，加強運行管理，確保重點用戶供氣計劃的完成，按月將計劃

20、完成情況上報油田事業(yè)部。分（子）公司3銷售月報1.1經(jīng)營風(fēng)險：天然氣產(chǎn)量計劃調(diào)整未按規(guī)定審批，影響生產(chǎn)經(jīng)營。3.3由于生產(chǎn)或市場等因素的影響，油田分(子)公司需調(diào)整年度天然氣產(chǎn)量計劃時，上報調(diào)整申請，經(jīng)油田事業(yè)部會同總部有關(guān)部門審核，報股份公司分管副總裁批準(zhǔn)后下達執(zhí)行。油田事業(yè)部分（子）公司3調(diào)整申請及批復(fù)4. 冬季供氣1.1經(jīng)營風(fēng)險：未及時上報冬季供氣方案和應(yīng)急預(yù)案，影響市場穩(wěn)定。4.1油田分(子)公司于每年10月15日前以正式文件向油田事業(yè)部上報冬季供氣方案及應(yīng)急預(yù)案。分(子)公司8冬季供氣方案及應(yīng)急預(yù)案。1.1經(jīng)營風(fēng)險：未及時下達調(diào)度令,影響市場穩(wěn)定。4.2如出現(xiàn)突發(fā)事件造成冬季天然氣產(chǎn)

21、銷失衡，油田事業(yè)部根據(jù)具體情況及時下達冬季供氣調(diào)度令，調(diào)整月度供氣計劃，同時報生產(chǎn)經(jīng)營管理部備案。油田事業(yè)部8調(diào)度令5. 天然氣銷售1.1經(jīng)營風(fēng)險：未建立和及時更新用戶信息檔案,導(dǎo)致管理信息失真。5.1油田分（子）公司建立用戶綜合信息檔案，并于每年4月份根據(jù)實際情況進行更新，報油田事業(yè)部備案。分（子）公司5用戶綜合信息檔案1.1經(jīng)營風(fēng)險：未經(jīng)審批新增新開用戶或新增用氣量，影響生產(chǎn)經(jīng)營；未按規(guī)定維護客戶主數(shù)據(jù),不能實現(xiàn)系統(tǒng)控制。5.2油田分(子)公司不得擅自增加用戶數(shù)量,所有新開用戶、原有用戶的新增用氣項目及原有用戶的年新增氣量超過500萬方須報油田事業(yè)部審批。油田分(子)公司在ERP系統(tǒng)中維護

22、客戶主數(shù)據(jù)。分（子）公司 6申請及批復(fù)材料客戶主數(shù)據(jù)申請表2.10.11.1經(jīng)營風(fēng)險：未經(jīng)批準(zhǔn)簽署長期框架協(xié)議，影響市場穩(wěn)定。5.3對于新開用戶，油田分（子）公司天然氣管理部門依據(jù)股份公司市場開發(fā)的整體規(guī)劃及天然氣資源情況，按照經(jīng)股份公司法律事務(wù)部審定的示范文本擬訂天然氣銷售長期框架協(xié)議，報油田事業(yè)部批準(zhǔn)后，由經(jīng)理與用戶簽訂。分（子）公司6長期框架協(xié)議批復(fù)文件1.13.11.12.13.13.2經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險：合同未按規(guī)定程序或權(quán)限簽署，導(dǎo)致?lián)p失或影響財務(wù)報告。經(jīng)營風(fēng)險：未按規(guī)定維護銷售訂單，不能實現(xiàn)系統(tǒng)控制。合規(guī)風(fēng)險：合同或協(xié)議不符合法律、法規(guī)。5.4油田分（子）公司按照股份公司下達的年

23、度產(chǎn)銷平衡計劃，依照經(jīng)法律事務(wù)部審定的示范文本，每年4月份與用戶簽署年度供氣合同，并按季向法律事務(wù)部、油田事業(yè)部報送合同統(tǒng)計報表。根據(jù)簽訂的銷售合同在ERP系統(tǒng)中維護銷售訂單。分（子）公司 8天然氣銷售合同合同統(tǒng)計報表1.13.11.12.12.10.1營業(yè)收入1.11.21.33.1經(jīng)營風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險：擅自調(diào)整價格違反國家規(guī)定造成損失；未按規(guī)定維護價格主數(shù)據(jù)，不能實現(xiàn)系統(tǒng)控制。5.5根據(jù)國家發(fā)改委下發(fā)的天然氣定價標(biāo)準(zhǔn)，股份公司財務(wù)部下發(fā)天然氣銷售價格文件，油田分（子）公司財務(wù)部門根據(jù)價格文件，在ERP系統(tǒng)中維護價格主數(shù)據(jù)。分（子）公司8價格文件1.13.12.10.16. 天然氣集輸與收款1

24、.13.1經(jīng)營風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險：未按規(guī)定進行氣質(zhì)監(jiān)測，違反國家標(biāo)準(zhǔn)，造成損失。6.1油田分（子）公司所銷售的天然氣，銷售單位應(yīng)該定期對氣質(zhì)進行監(jiān)測，嚴格按照管道輸送的商品天然氣國家標(biāo)準(zhǔn)（GB17820-1999）執(zhí)行，填報氣質(zhì)監(jiān)測數(shù)據(jù)表，并由檢測人和審核人簽字。分（子）公司 2氣質(zhì)監(jiān)測數(shù)據(jù)表1.12.1經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險：未按規(guī)定對計量儀表設(shè)備進行標(biāo)定，計量數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，影響財務(wù)報告，造成損失。6.2 油田分（子）公司所銷售的天然氣，銷售單位應(yīng)定期對計量儀表設(shè)備進行標(biāo)定；外銷天然氣計量嚴格按輪班具體時間間隔規(guī)定進行，當(dāng)班人員準(zhǔn)確填報計量數(shù)據(jù)表，并且向下一班人員交接，最后接班人員完成計量日報，并由填

25、表人和審核人簽字。分（子）公司 2計量日報營業(yè)收入營業(yè)成本1.22.1經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險：未按規(guī)定結(jié)算貨款，造成損失影響，財務(wù)報告。6.3油田分（子）公司天然氣業(yè)務(wù)部門依據(jù)交接憑據(jù)，開具產(chǎn)品銷售通知單。財務(wù)部門根據(jù)交接憑證、產(chǎn)品銷售通知單核對ERP系統(tǒng)發(fā)貨憑證，開具發(fā)票，收取貨款。分（子）公司8交接憑據(jù)銷售發(fā)票2.10.1營業(yè)收入營業(yè)成本貨幣資金7. 催收賬款 7.1 應(yīng)收款項核對、分析、催收，參見7.1應(yīng)收款項管理業(yè)務(wù)流程控制點3.2、3.3、4.1、5.1。分（子）公司 48. 財務(wù)記賬2.1財務(wù)風(fēng)險：會計核算有誤，影響財務(wù)報告。8.1油田分（子）公司財務(wù)部門相關(guān)會計人員每日復(fù)核已開具的系

26、統(tǒng)發(fā)票、金稅發(fā)票等，及時在ERP系統(tǒng)中進行收入過賬，并由財務(wù)部門不相容崗位人員稽核。分（子）公司記賬稽核8銷售日報表 銷售發(fā)票 1.6.111.6.102.10.1營業(yè)收入應(yīng)收賬款9. 分析與考核1.1經(jīng)營風(fēng)險：未按規(guī)定分析考核，降低天然氣銷售管理效果。9.1 油田分（子）公司天然氣銷售、財務(wù)等部門每月分析天然氣產(chǎn)銷平衡計劃、貨款回籠等完成情況，形成分析報告，報分管副經(jīng)理和總會計師；績效考核部門依據(jù)考核辦法，至少每季進行考核，考核結(jié)果與獎懲掛鉤。分（子）公司8月度分析報告季度考核結(jié)果7 4.2天然氣銷售業(yè)務(wù)流程一、 業(yè)務(wù)目標(biāo)1 經(jīng)營目標(biāo)1.1 保證市場穩(wěn)定供應(yīng)，逐步擴大市場份額，獲取經(jīng)營利潤。

27、1.2 保證資金安全，降低貨款回籠風(fēng)險。1.3 確保天然氣價格執(zhí)行到位，實現(xiàn)效益最大化。2 財務(wù)目標(biāo)2.1 核算規(guī)范，確保銷售收入、應(yīng)收賬款的真實、準(zhǔn)確、完整。3 合規(guī)目標(biāo)3.1 銷售符合國家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。3.2 銷售合同符合合同法等國家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。二、 業(yè)務(wù)風(fēng)險1 經(jīng)營風(fēng)險1.1 市場、資源供給的不確定性，導(dǎo)致供、需失衡。1.2 未按規(guī)定與用戶結(jié)算貨款，導(dǎo)致壞賬或貨款不能及時回籠。1.3 未經(jīng)審核，變更銷售合同示范文本中涉及權(quán)利、義務(wù)的條款導(dǎo)致的風(fēng)險。2 財務(wù)風(fēng)險2.1核算不規(guī)范，造成銷售收入及應(yīng)收賬款不實。3 合規(guī)風(fēng)險3.1天然氣銷售不符合國家法律

28、、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度，受到處罰或造成損失。3.2 銷售合同不符合合同法等國家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度，造成損失。三、 業(yè)務(wù)流程步驟與控制點1 編制天然氣年度、季度產(chǎn)銷計劃1.1 油田分（子）公司在每年的十一月中旬和每季度的第二個月中旬編制下一年度、季度天然氣產(chǎn)銷平衡建議計劃，經(jīng)經(jīng)理審核后報油田事業(yè)部。1.2 油田事業(yè)部匯總編制股份公司年度、季度天然氣產(chǎn)銷平衡建議計劃，經(jīng)生產(chǎn)經(jīng)營管理部綜合平衡，按規(guī)定權(quán)限審批后，下達股份公司天然氣產(chǎn)銷平衡計劃。2 編制重點用戶月度供氣計劃2.1 油田分(子)公司根據(jù)股份公司下達的年度、季度天然氣產(chǎn)銷平衡計劃，于每月25日前將下月供氣計劃上報油田事

29、業(yè)部。2.2 油田事業(yè)部根據(jù)天然氣產(chǎn)銷狀況和年度、季度計劃執(zhí)行情況，會同生產(chǎn)經(jīng)營管理部編制下發(fā)重點用戶月度供氣計劃，并對上月計劃執(zhí)行情況進行通報。3 產(chǎn)銷平衡計劃的執(zhí)行與調(diào)整3.1 油田分(子)公司根據(jù)股份公司下達的天然氣產(chǎn)銷平衡計劃，組織天然氣生產(chǎn)，編制分月運行計劃。3.2 油田分(子)公司依據(jù)油田事業(yè)部下達的重點用戶月度供氣計劃，加強運行管理，確保重點用戶供氣計劃的完成，按月將計劃完成情況上報油田事業(yè)部。3.3 由于生產(chǎn)或市場等因素的影響，油田分(子)公司需調(diào)整年度天然氣產(chǎn)量計劃時，上報調(diào)整申請，經(jīng)油田事業(yè)部會同總部有關(guān)部門審核，報股份公司分管副總裁批準(zhǔn)后下達執(zhí)行。4 冬季供氣4.1 油田

30、分(子)公司于每年10月15日前以正式文件向油田事業(yè)部上報冬季供氣方案及應(yīng)急預(yù)案。4.2 如出現(xiàn)突發(fā)事件造成冬季天然氣產(chǎn)銷失衡，油田事業(yè)部根據(jù)具體情況及時下達冬季供氣調(diào)度令，調(diào)整月度供氣計劃，同時報生產(chǎn)經(jīng)營管理部備案。5 天然氣銷售5.1 油田分（子）公司建立用戶綜合信息檔案，并于每年4月份根據(jù)實際情況進行更新，報油田事業(yè)部備案。 5.2 油田分(子)公司不得擅自增加用戶數(shù)量，所有新開用戶、原有用戶的新增用氣項目及原有用戶的年新增氣量超過500萬方須報油田事業(yè)部審批。油田分(子)公司在ERP系統(tǒng)中維護客戶主數(shù)據(jù)。5.3 對于新開用戶，油田分（子）公司天然氣管理部門依據(jù)股份公司市場開發(fā)的整體規(guī)劃

31、及天然氣資源情況，按照經(jīng)股份公司法律事務(wù)部審定的示范文本擬訂天然氣銷售長期框架協(xié)議，報油田事業(yè)部批準(zhǔn)后，由經(jīng)理與用戶簽訂。5.4 油田分（子）公司按照股份公司下達的年度產(chǎn)銷平衡計劃，依照經(jīng)法律事務(wù)部審定的示范文本，每年4月份與用戶簽署年度供氣合同，并按季向法律事務(wù)部、油田事業(yè)部報送合同統(tǒng)計報表。根據(jù)簽訂的銷售合同在ERP系統(tǒng)中維護銷售訂單。5.5 根據(jù)國家發(fā)改委下發(fā)的天然氣定價標(biāo)準(zhǔn)，股份公司財務(wù)部下發(fā)天然氣銷售價格文件，油田分（子）公司財務(wù)部門根據(jù)價格文件，在ERP系統(tǒng)中維護價格主數(shù)據(jù)。6 天然氣集輸與收款 6.1 油田分（子）公司所銷售的天然氣，銷售單位應(yīng)該定期對氣質(zhì)進行監(jiān)測，嚴格按照管道輸

32、送的商品天然氣國家標(biāo)準(zhǔn)（GB17820-1999）執(zhí)行，填報氣質(zhì)監(jiān)測數(shù)據(jù)表，并由檢測人和審核人簽字。6.2 油田分（子）公司所銷售的天然氣，銷售單位應(yīng)定期對計量儀表設(shè)備進行標(biāo)定；外銷天然氣計量嚴格按輪班具體時間間隔規(guī)定進行，當(dāng)班人員準(zhǔn)確填報計量數(shù)據(jù)表，并且向下一班人員交接，最后接班人員完成計量日報，并由填表人和審核人簽字。6.3 油田分（子）公司天然氣業(yè)務(wù)部門依據(jù)交接憑據(jù)，開具產(chǎn)品銷售通知單。財務(wù)部門根據(jù)交接憑證、產(chǎn)品銷售通知單核對ERP系統(tǒng)發(fā)貨憑證，開具發(fā)票，收取貨款。7 催收賬款7.1 應(yīng)收款項核對、分析、催收，參見7.1應(yīng)收款項管理業(yè)務(wù)流程控制點3.2、3.3、4.1、5.1。8 財務(wù)記

33、賬8.1 油田分（子）公司財務(wù)部門相關(guān)會計人員每日復(fù)核已開具的系統(tǒng)發(fā)票、金稅發(fā)票等，及時在ERP系統(tǒng)中進行收入過賬，并由財務(wù)部門不相容崗位人員稽核。9 分析與考核9.1 油田分（子）公司天然氣銷售、財務(wù)等部門每月分析天然氣產(chǎn)銷平衡計劃、貨款回籠等完成情況，形成分析報告，報分管副經(jīng)理和總會計師；績效考核部門依據(jù)考核辦法，至少每季進行考核，考核結(jié)果與獎懲掛鉤。四、 相關(guān)制度目錄1 中國石油化工股份有限公司天然氣產(chǎn)銷管理辦法（試行）（石化股份油2003412號） -1.13.12 關(guān)于印發(fā)中國石油化工股份有限公司合同管理實施細則（試行）的通知（石化股份法2003419號）-1.12.13 關(guān)于印發(fā)中

34、國石油化工股份有限公司內(nèi)部會計制度（2006）的通知（石化股份財2006508號）-1.6.11 4 關(guān)于印發(fā)成本費用核算與管理辦法的通知（石化股份財2006497號） -1.6.105 ERP系統(tǒng)運行及應(yīng)用規(guī)范（試行） -2.10.1 4.3一般產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制矩陣業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點適用單位不相容崗位控制點分值控制點相關(guān)資料相關(guān)制度索引會計報表認定會計報表項目1存在和發(fā)生/真實性；2完整性；3權(quán)利與義務(wù)；4估價或分攤；5表達和披露；6準(zhǔn)確性1234561.接受客戶訂單與編制銷售計劃1.11.23.1經(jīng)營風(fēng)險：客戶訂單未經(jīng)審核，影響生產(chǎn)經(jīng)營。合規(guī)風(fēng)險：產(chǎn)品銷售不符合國家有關(guān)法律法規(guī)要求

35、。1.1分（子）公司營銷部門承接客戶訂單，所有訂單須由相關(guān)責(zé)任人核準(zhǔn)，對于集中銷售的化工產(chǎn)品，須銜接相關(guān)化工銷售區(qū)域分公司提出的采購訂單。分（子）公司2客戶訂單或其他形式的購貨協(xié)議銷售區(qū)域分公司采購訂單1.16.1 1.11.2經(jīng)營風(fēng)險：銷售計劃編制不合理或未按權(quán)限審批，影響生產(chǎn)經(jīng)營。1.2分（子）公司計劃部門依據(jù)訂單情況和生產(chǎn)計劃，編制月度產(chǎn)品銷售計劃，經(jīng)營銷部門負責(zé)人審核后按規(guī)定權(quán)限報批。年度產(chǎn)品銷售計劃由分（子）公司經(jīng)理審批。分（子）公司5年、月度產(chǎn)品銷售計劃1.16.12.15.42.客戶主數(shù)據(jù)維護和信用審核1.11.3經(jīng)營風(fēng)險：未按規(guī)定維護客戶主數(shù)據(jù)，不能實現(xiàn)系統(tǒng)控制。2.1主數(shù)據(jù)維

36、護員按審核后的客戶信息在ERP系統(tǒng)中維護客戶主數(shù)據(jù)。系統(tǒng)默認信用主數(shù)據(jù)應(yīng)為高風(fēng)險級別或零信用。3客戶主數(shù)據(jù)申請表2.10.11.32.1經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險：信用審批不嚴，造成損失，影響財務(wù)報告。2.2分（子）公司營銷和財務(wù)等部門共同建立客戶信用動態(tài)檔案，并至少每年更新一次，由不相容崗位人員提出劃分、調(diào)整客戶信用等級的方案；根據(jù)客戶信用等級和企業(yè)信用政策，擬定客戶信用具體的限額和時限，經(jīng)營銷及財務(wù)部門負責(zé)人審核后，報分（子）公司經(jīng)理或信用管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。財務(wù)部門按照審批結(jié)果在ERP系統(tǒng)中維護客戶信用主數(shù)據(jù)。分（子）公司營銷部門財務(wù)部門審批8客戶信用動態(tài)檔案信用主數(shù)據(jù)申請表1.16.11.6.4

37、2.10.1 營業(yè)收入1.32.1經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險：賒銷不當(dāng)導(dǎo)致貨款不能及時回籠，造成損失，影響財務(wù)報告。2.3分(子)公司相應(yīng)責(zé)任人在客戶信用限額內(nèi)，按照規(guī)定權(quán)限簽訂賒銷合同并簽訂貨款回籠責(zé)任書(單筆或匯總)。對于不需簽訂貨款回籠責(zé)任書的集中銷售化工產(chǎn)品，應(yīng)與相關(guān)化工銷售區(qū)域分公司協(xié)商，按約定時間辦理貨款結(jié)算。分（子）公司經(jīng)辦審核5賒銷合同貨款回籠責(zé)任書1.6.4應(yīng)收賬款3.確定銷售價格1.12.13.1經(jīng)營風(fēng)險：未執(zhí)行股份公司定價文件，造成損失。財務(wù)風(fēng)險：交易不真實，影響財務(wù)報告。合規(guī)風(fēng)險：未執(zhí)行國家定價產(chǎn)品價格，受到處罰。3.1國家統(tǒng)配產(chǎn)品或股份公司內(nèi)部配置產(chǎn)品的價格，由分（子）公司轉(zhuǎn)

38、發(fā)股份公司相關(guān)定價文件，營銷部門按文件規(guī)定執(zhí)行。分（子）公司3價格文件2.6.31.6.91.15.11.16.1營業(yè)收入1.12.11.2經(jīng)營風(fēng)險：未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整價格，造成損失。財務(wù)風(fēng)險：交易不真實，影響財務(wù)報告。3.2其他產(chǎn)品價格，由分（子）公司價格領(lǐng)導(dǎo)小組結(jié)合產(chǎn)品市場情況具體制定；當(dāng)價格需要調(diào)整時，營銷部門根據(jù)實際，提出調(diào)整意見，報分（子）公司價格領(lǐng)導(dǎo)小組審批。分（子）公司經(jīng)辦審批7價格文件2.15.42.15.31.6.91.16.1營業(yè)收入1.11.2經(jīng)營風(fēng)險：未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整價格，造成損失。3.3分（子）公司價格領(lǐng)導(dǎo)小組可根據(jù)實際，針對某些產(chǎn)品授予營銷部門一定限度的價格浮動權(quán)，營銷部門可

39、結(jié)合自身及產(chǎn)品市場特點，將價格浮動權(quán)向下實行逐級遞減分配，同時明確權(quán)限執(zhí)行人。價格浮動權(quán)限執(zhí)行人，必須嚴格遵守規(guī)定的價格浮動范圍，不得擅自突破。分（子）公司經(jīng)辦審批3價格審批單2.15.41.16.11.1經(jīng)營風(fēng)險：未按規(guī)定維護價格主數(shù)據(jù)，不能實現(xiàn)系統(tǒng)控制。3.4財務(wù)部門根據(jù)股份公司相關(guān)價格文件或批準(zhǔn)后的價格在ERP系統(tǒng)中維護價格主數(shù)據(jù)。分（子）公司6價格主數(shù)據(jù)維護表或相關(guān)價格文件2.10.14.簽訂銷售合同1.32.13.13.2經(jīng)營風(fēng)險：未按規(guī)定程序和權(quán)限簽訂合同，造成損失。財務(wù)風(fēng)險：交易不真實，影響財務(wù)報告。合規(guī)風(fēng)險：合同不符合法律法規(guī)。4.1在產(chǎn)品銷售過程中，對于即時清結(jié)的現(xiàn)款現(xiàn)貨部分

40、，分(子)公司可根據(jù)實際情況，決定是否簽訂銷售合同。對需要簽訂銷售合同的，應(yīng)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員按照經(jīng)法律事務(wù)部審定的產(chǎn)品銷售合同示范文本擬訂合同，并經(jīng)同級法律事務(wù)部門（崗位）審核后，由合同簽訂人員按規(guī)定權(quán)限對外簽訂銷售合同。對示范合同文本條款進行文字性修改的，經(jīng)同級法律事務(wù)部門（崗位）審核；進行實質(zhì)性修改的，報法律事務(wù)部審核。分（子）公司業(yè)務(wù)部門法律事務(wù)部門6銷售合同1.12.1營業(yè)收入5.開票和收款1.32.1經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險：未及時收取貨款，造成損失，影響財務(wù)報告；未按規(guī)定維護銷售訂單，不能實現(xiàn)系統(tǒng)控制。5.1 分（子）公司財務(wù)部門根據(jù)客戶付款情況在ERP系統(tǒng)錄入收款憑證。分（子）公司營銷部

41、門根據(jù)已經(jīng)簽訂的購銷合同或客戶到款情況在ERP系統(tǒng)維護銷售訂單和銷量容差，開具發(fā)貨通知單，必須注明有效期限。超出規(guī)定信用額度的須重新履行審批程序，或經(jīng)批準(zhǔn)后由財務(wù)部門信用主數(shù)據(jù)維護員在系統(tǒng)中一次性釋放凍結(jié)的訂單。對已完結(jié)的銷售訂單或過期的銷售訂單至少每月進行一次關(guān)閉清理。對于集中銷售的化工產(chǎn)品，分公司營銷部門應(yīng)及時確認相關(guān)化工銷售區(qū)域分公司提供的提貨單（或IC卡），交化工銷售區(qū)域分公司駐廠人員；子公司營銷部門須根據(jù)相關(guān)化工銷售區(qū)域分公司提供的訂單信息及時開具發(fā)貨通知單。分（子）公司財務(wù)部門營銷部門3收款/賒銷憑據(jù)發(fā)貨/提貨通知單銷量容差相關(guān)規(guī)定解凍申請單2.10.1貨幣資金2.1財務(wù)風(fēng)險：開具

42、發(fā)票不規(guī)范,影響財務(wù)報告。5.2分（子）公司營銷部門依據(jù)系統(tǒng)發(fā)貨憑證生成系統(tǒng)發(fā)票，財務(wù)部門根據(jù)系統(tǒng)發(fā)票開具銷售發(fā)票，并加蓋印章。分（子）公司5銷售發(fā)票營業(yè)收入1.32.1經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險：貨款結(jié)算不符合規(guī)定，造成損失，影響財務(wù)報告。5.3納入中國石化財務(wù)有限責(zé)任公司統(tǒng)一結(jié)算并銷售中國石化系統(tǒng)內(nèi)部單位的產(chǎn)品，由財務(wù)部門審核發(fā)票等相關(guān)憑據(jù)后，通過中國石化財務(wù)有限責(zé)任公司在結(jié)算期內(nèi)結(jié)算貨款；中國石化系統(tǒng)外的賒銷產(chǎn)品，由財務(wù)部門根據(jù)銷售合同（或協(xié)議）、發(fā)票等有關(guān)憑據(jù)收取貨款。分（子）公司5三方結(jié)算協(xié)議收款憑據(jù)貨幣資金應(yīng)收賬款6.發(fā)貨1.12.1經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險：發(fā)貨量有誤，造成損失，影響財務(wù)報告。

43、6.1分（子）公司倉儲部門驗貨人員清點裝貨數(shù)量與有效發(fā)貨通知單(提貨單)一致后，由發(fā)貨人員核準(zhǔn)發(fā)貨、開具出門證，并依據(jù)發(fā)貨通知單（實際發(fā)貨量）在ERP系統(tǒng)中發(fā)貨過賬。分（子）公司9計量單據(jù)提貨單營業(yè)成本存貨7.編制銷售日報表2.1財務(wù)風(fēng)險：截賬不準(zhǔn)確，影響財務(wù)報告。7.1分（子）公司營銷部門每日運行ERP系統(tǒng)銷售日報表，核對發(fā)票銷售量與系統(tǒng)發(fā)貨量是否一致。月末，營銷部門核對系統(tǒng)發(fā)貨量和實際發(fā)貨量是否一致。如有差異，查明原因，并及時處理。分（子）公司營銷部門倉儲部門財務(wù)部門4銷售日報表營業(yè)收入8.財務(wù)記賬2.1財務(wù)風(fēng)險：截賬不準(zhǔn)確，影響財務(wù)報告。8.1分（子）公司財務(wù)部門相關(guān)會計人員每日復(fù)核已開

44、具的銷售發(fā)票等有關(guān)憑據(jù)和收款記錄，并與系統(tǒng)生成的會計憑證核對。月末，核對銷售發(fā)票、系統(tǒng)發(fā)票、財務(wù)總帳收入科目金額是否一致。分（子）公司9銷售會計憑證清單銷售發(fā)票1.6.11營業(yè)收入貨幣資金9.催收賬款9.1應(yīng)收賬款核對、分析、催收，參見7.1應(yīng)收款項管理業(yè)務(wù)流程控制點3.2、3.3、4.1、5.1。分（子）公司310.月末盤點1.32.1財務(wù)風(fēng)險、資產(chǎn)安全風(fēng)險：未定期盤點并處理差異，造成損失，影響財務(wù)報告。10.1月末，各分（子）公司生產(chǎn)、營銷、倉儲、財務(wù)等部門進行盤點核對，發(fā)現(xiàn)差異，查明原因，及時處理。參見7.2存貨管理業(yè)務(wù)流程控制點5.1。分（子）公司生產(chǎn)部門營銷部門倉儲部門財務(wù)部門5月度

45、盤點表盤點差異處理記錄存貨管理費用營業(yè)外支出11.分析與考核1.11.21.3經(jīng)營風(fēng)險：未按規(guī)定進行分析和考核，導(dǎo)致管理信息失真，影響管理控制效果。11.1分（子）公司營銷部門每月進行經(jīng)營活動分析，分（子）公司分管副經(jīng)理針對銷售任務(wù)完成情況，督促營銷部門根據(jù)既定銷售目標(biāo)，調(diào)整后續(xù)工作部署；分（子）公司績效考核部門依據(jù)考核辦法，至少每季對營銷部門進行考核，考核結(jié)果與獎懲掛鉤。分（子）公司營銷部門績效考核部門審批9經(jīng)營活動分析績效考核資料4.3一般產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)流程一、業(yè)務(wù)目標(biāo)1 經(jīng)營目標(biāo)1.1 獲取經(jīng)營利潤。1.2擴大市場份額。1.3保證資產(chǎn)安全，降低貨款回籠風(fēng)險。2 財務(wù)目標(biāo)2.1 核算規(guī)范，保

46、證銷售收入及應(yīng)收賬款的真實、準(zhǔn)確、完整。3 合規(guī)目標(biāo)3.1產(chǎn)品銷售符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。3.2 產(chǎn)品銷售合同符合合同法等國家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。二、業(yè)務(wù)風(fēng)險1 經(jīng)營風(fēng)險1.1 隨意降價導(dǎo)致收入減少。1.2 擅自提價導(dǎo)致市場丟失。 本流程適用于除原油、天然氣、成品油、燃料油、潤滑油以外的各類產(chǎn)品的國內(nèi)銷售業(yè)務(wù)。1.3 賒銷不當(dāng)導(dǎo)致壞賬或貨款不能及時回籠。1.4 未經(jīng)審核，變更產(chǎn)品銷售合同示范文本中涉及權(quán)利、義務(wù)的條款導(dǎo)致的風(fēng)險。2 財務(wù)風(fēng)險2.1虛增或截留收入，多記或少記應(yīng)收賬款，導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)失真。2.2 核算不正確，造成財務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。3 合規(guī)風(fēng)險3.1產(chǎn)

47、品銷售不符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度，受到處罰。3.2 產(chǎn)品銷售合同不符合合同法等國家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，造成損失。三、 業(yè)務(wù)流程步驟與控制點1 接受客戶訂單與編制銷售計劃1.1 分（子）公司營銷部門承接客戶訂單，所有訂單須由相關(guān)責(zé)任人核準(zhǔn)；對于集中銷售的化工產(chǎn)品，須銜接相關(guān)化工銷售區(qū)域分公司提出的采購訂單。1.2 分（子）公司計劃部門依據(jù)訂單情況和生產(chǎn)計劃，編制月度產(chǎn)品銷售計劃，經(jīng)營銷部門負責(zé)人審核后按規(guī)定權(quán)限報批。年度產(chǎn)品銷售計劃由分(子)公司經(jīng)理審批。2 客戶主數(shù)據(jù)維護和信用審核2.1 主數(shù)據(jù)維護員按審核后的客戶信息在ERP系統(tǒng)中維護客戶主數(shù)據(jù)。系統(tǒng)默認信用主數(shù)據(jù)應(yīng)為高風(fēng)險級別或零信用。2.2 分（子）公司營銷和財務(wù)等部門共同建立客戶信用動態(tài)檔案，并至少每年更新一次，由不相容崗位人員提出劃分、調(diào)整客戶信用等級的方案；根據(jù)客戶信用等級和企業(yè)信用政策，擬定客戶信用具體的限額和時限，經(jīng)營銷及財務(wù)部門負責(zé)人審核后，報分（子）公司經(jīng)理或信用管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。財務(wù)部門按照審批結(jié)果在ERP系統(tǒng)中維護客戶信用主數(shù)據(jù)。2.3 分(子)公司相應(yīng)責(zé)任人在客戶信用限額內(nèi)，按照規(guī)定權(quán)限簽訂賒銷合同并簽訂貨款回籠責(zé)任書(單筆或匯總)。 對于不需簽訂貨款回籠責(zé)任書的集中銷售化工產(chǎn)品，應(yīng)與相關(guān)化工銷售區(qū)域分公司協(xié)商，按約定時間辦理貨款結(jié)算。3 確