限額領(lǐng)料成本核算管理辦法SJZYWM-31

1、限額領(lǐng)料成本核算管理辦法1 .目的及適用范圍：1.1 為加強(qiáng)原材料及生產(chǎn)物資的管理，確保加工制作產(chǎn)品（包括試制產(chǎn)品）按消耗定額 限額領(lǐng)料，物料還原及投入產(chǎn)出成本核算的真實(shí)性、有效性。特制本管理辦法。1.2 本辦法適用于集團(tuán)所屬各子公司。2 .限額領(lǐng)料程序2.1 生產(chǎn)部計劃員根據(jù)技術(shù)部所下圖紙及工藝制作材料消耗定額排料編制運(yùn)行單；2.2 采購部綜合計劃員對生產(chǎn)部計劃員編制的運(yùn)行單進(jìn)行審核確認(rèn)。2.3 車間成本核算員根據(jù)生產(chǎn)部下達(dá)的生產(chǎn)計劃報送生產(chǎn)部計劃員，由其依據(jù)運(yùn)行單開具限額領(lǐng)料單。限額領(lǐng)料單一式四聯(lián)，由車間主任和相關(guān)人員簽字后到倉庫 領(lǐng)料。2.4 車間領(lǐng)料員領(lǐng)料后，將限額領(lǐng)料單二聯(lián)交倉庫，一

2、聯(lián)交車間核算員建帳核算， 上聯(lián)留存。3 .運(yùn)行單流程：生產(chǎn)部計劃員排料編制運(yùn)行單一領(lǐng)料一剪切下料班一車間一 倉庫。4 .廢料管理4.1 余料指剪切下料余下的尺寸不夠一個完整的產(chǎn)品件且有利用價值的邊角余料.4.2 余料的確認(rèn)：是否構(gòu)成余料應(yīng)根據(jù)技術(shù)部門的工藝文件、運(yùn)行單和型材實(shí)際尺寸予以確認(rèn)，并由用料單位監(jiān)督入庫，辦理相應(yīng)的沖帳手續(xù)。4.3 余、廢料（剪切下料）統(tǒng)一由剪切下料班管理（泰業(yè)公司各車間），建立余、廢料和臺帳（有利用價值余料視同原材料）；4.4 余料利用：生產(chǎn)或試制用小件，由生產(chǎn)部計劃員根據(jù)余料情況選擇利用， 車間辦理領(lǐng) 用手續(xù)；4.5 無利用價值的廢料集中堆放等待處理。5 .成品（半

3、成品）入庫流程5.1 車間定期將生產(chǎn)的成品（半成品）送入倉庫辦理入庫驗收手續(xù)；5.2 入庫的半成品、下道工序需外委，由倉庫辦理出入庫手續(xù)；5.3 .車間領(lǐng)用半成品產(chǎn)品件時，由車間到倉庫辦理出庫和加工后的入庫驗收手續(xù)。6 .成本核算程序6.1 財務(wù)部材料會計同成本會計每周至少一次到倉庫保管員處蓋章領(lǐng)取領(lǐng)料單第一聯(lián)和第二聯(lián)，并與生產(chǎn)部計劃員和車間核算員核對；6.2 車間核算員每月27日前根據(jù)限額領(lǐng)料單生產(chǎn)驗收入庫單編制投入產(chǎn)出統(tǒng)計表、 主要產(chǎn)品及投入產(chǎn)出成本計算單及財務(wù)相關(guān)報表，由財務(wù)部相關(guān)會計審核后，分別報送財務(wù)部、審計部。6.3 每月26日由財務(wù)部牽頭、生產(chǎn)部計劃員、車間核算員等參加對產(chǎn)成品、

4、 半成品、結(jié) 存材料、廢品、余料進(jìn)行實(shí)地盤存；6.4 為驗證投入產(chǎn)出成本核算的真實(shí)性、有效性，審計部應(yīng)每月實(shí)地抽查2-3個品種件核實(shí)。7 .原材料的補(bǔ)領(lǐng)程序7.1 車間實(shí)際耗料多于定額耗料的，應(yīng)出具書面說明，逐級向上報批，經(jīng)子公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，按領(lǐng)料程序辦理手續(xù)。7.2 出現(xiàn)廢品、廢料的須填材料補(bǔ)領(lǐng)申請單，該單一式五聯(lián)，財務(wù)部、生產(chǎn)部、審計 部、車間核算、倉庫各一聯(lián)，并由裝備、采購、質(zhì)量、技術(shù)、生產(chǎn)等部門簽字，經(jīng)子公 司總經(jīng)理批準(zhǔn)后才能到倉庫辦理領(lǐng)料。8 .月末原材料余料退庫程序8.1 月末由車間核算員將各車間庫存的原材料退回倉庫，開紅字出庫單辦理假退庫手 續(xù)，月初用藍(lán)字原數(shù)領(lǐng)出。9 .考核獎

5、懲辦法9.1 未按程序辦理限額領(lǐng)料或簽字手續(xù)不健全，每發(fā)生一例次處罰相關(guān)責(zé)任人50元；9.2 .超材料消耗定額，全額從車間計件薪資中扣除；9.3 領(lǐng)料單位及個人領(lǐng)取材料后如丟失、干廢，實(shí)行索賠制度。丟失、干廢按原材料超 耗額、廢品損失額的100叫責(zé)任人賠償。情節(jié)十分惡劣的，予以除名處理并追究有關(guān)人 員的法律責(zé)任；9.4 廢品損失由質(zhì)量部提出考核意見，報監(jiān)事會調(diào)查核實(shí)報批后兌現(xiàn).9.5 .財務(wù)部材料會計、成本會計、車間核算員因投入產(chǎn)出成本核算計算不準(zhǔn)確，造成誤差，每發(fā)生一品種次處罰相關(guān)責(zé)任人 50元，審核人20元，造成損失的由相關(guān)責(zé)任人全 額承擔(dān)；9.6 節(jié)約、降耗的按節(jié)省額的5-10%給予獎勵；9.7 上述考核條款中9.1、9.2、9.3、9.6分別由生產(chǎn)部、財務(wù)部、審計部根據(jù)各自職責(zé), 提出考核建議報監(jiān)事會調(diào)查核實(shí)，按程序?qū)嵤┆劻P。10 .附則：本辦法由集團(tuán)財務(wù)部起草并負(fù)責(zé)解釋；自發(fā)布之日起實(shí)施。與本管理辦法 相悖的辦法自行停止執(zhí)行。附件1:投入產(chǎn)出成本核算程序圖。附：原材料