2019年最新減稅降費知識競賽試題帶答案

1、2019年最新全國減稅降費知識競賽試題（帶答案）一、單選題1. 2019 年 1nL7 iL 舫政部、稅務總局印發(fā)（關于實施小像企業(yè)擰思牲 施政策的通加他稅（20 攻 13*）,JMTU（20191 J J 1 I I 202112 J31 IU 由省、自洵 EL 仃輅們人氐政府根據(jù)木地區(qū)實味佶況.以及宏觀調:KMi 耍確定,Xiffitft 稅小蛔模納稅人叮以在 st 的稅額幅愜內網(wǎng)征滿分地方稅仍.誤 幡度為（D .3陽& 4% G4滸 D,3叭2/019年 1月”日*財政隊 稅務總島即發(fā)美 f 實魂小微企收普耍性稅收減 免玫策的通如（財棵（2019） 13*）,規(guī)走將（:財政部 稅

2、務總局夭創(chuàng)業(yè)投堂 企業(yè)和尺便投盜個人有關稅收政策的通加，（財校（2018） 55 V規(guī)定的“從業(yè) 人敵不屈 H 200 人”和頊產(chǎn)人郴年留泣收入均一超過 3000廳.*分別調整 為（A）T丸 從業(yè)人敵不超過300人.資產(chǎn)總新柿年銷俾收入期不 48過 5000萬元B. 從業(yè)人敢不超過 300人.旋產(chǎn)總 5即單銷售收入均不制過 4000月尤 G從業(yè)人敵不耀過對 0人.貿產(chǎn)總袖翻車留侔收入用不制 4 5000元 D,從聆人救砸過 250人,童產(chǎn)總醐和人鐳不收 A均不購過 4000月低一 3.根裾財政部校務總局 海關總署關課化 tfna曖政住仃關政策的公皆（ 政部 稅芳總局海關總署公告 2019 年第

3、 39 號）規(guī)尤.納視人購進農(nóng)產(chǎn)由“埠適 用 lOMr 除扉的.礪率調整為（D）.納稅人購進用予生產(chǎn)或者妻托加工 13稅 車貨物的衣產(chǎn)技按照（D）的扣除率計的衣原 lftb 土 9 % , 9% B 8 % 9% C.斜,10年H 洗.11S4.舛某.銷怦電繁的小規(guī)模納稅K,頌 9年 5 JJ的枷年款為 80000無.當月庶 納牌伉稅為（0元A-0&V53C.2330D34005.2018年，我國將服務貿易創(chuàng)新發(fā)展試克地區(qū)技術先謎塑服務企耿所得稅優(yōu)惠 政策推廣至企國實施* R阮代全國密圍內認定為技術先避掣服務企業(yè)（服務貿曷 類的企業(yè)所得稅詁用稅案是 C BLA_ 12. %B5%C.

4、20% D. 25%6.2019也 我國大暢放寬“小型微利企業(yè)”標赧 擴大企札所得稅優(yōu)惠政 蠡面政策調S?前小型似利企業(yè)年向納稅所智額從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總骸標撤 I.Hi 分則為 100萬元，工業(yè)企業(yè) 100人（具他佳業(yè) 80人，棚工業(yè)企業(yè)3W0萬元 Ot 他企業(yè) 10007JTC*此次調整明確常 I:述：個標帝上限令劇提 i.iij （B ）&300月無、5 的人、眄 0。月尤 B,300 尤* 300人、5000仃尤C. 500萬元、300人、5000萬元 D. 500 萬元.500人、5000萬元L2019年，財攻部、稅務總叫聯(lián) 0 發(fā)布 I X IftlR 犯業(yè)蛙費及傭金支出拔 面

5、扣除政策公皆 1 （財政部、國家稅務急荷公告 20L9年第 U 工科保險企她 龍生的mi及伽金支出企業(yè)稅曲扣除的比例捉畝至（ChA. 10% B, 15% C, 18* D. 2旌&根撕 財政部稅務總局關|咬備器具扣除 W關企救所很稅政策的迪知 （W 稅 12018）54 -J ）觀也企業(yè)在 2018 * 1月 1 B% 2020年 12 H 31 11閽間斯 購進的設備.器其.單位價值不劇過沛。萬元的，允許（D ）A. 今陶個g 靠折 IHfl；ft 業(yè) 0刑稅前扣躥B. 分 汁年 JiEil第折in 位企業(yè)辨得稅耐 il 除C. 分四t年度計聳折 II地企業(yè)所得稅前扣除D.-歡性計

6、人當期成本費川花計滸:部稅所份部時扣除,袍 S 分年度牝第折 IH g. mww政部 維一務也心 科技部關 提高研究開發(fā)我用 i 商加計扣除比例的迥 知 （射校 （20181他號 規(guī)定.20181JJ 1EI202012/J $11 削以 企業(yè)開展研發(fā)沽動中實#發(fā)塵的研及必用.未瑕既無形知 W 入劉瓢損益陳 核艦定據(jù)實相隔的基硼上.禪妝熊實際發(fā)生額的 o花稅 nHM 形成無 垠資產(chǎn)的，莊上旌期間按瞭無形費產(chǎn)成本的c）在 fftflWtfff.A. 50%. 100 B. 7仍 qsg C. 75175% D. 100 . 150%10.最據(jù) 財政部 野務總同關 企業(yè)職】 :教仃約費機前扣碌政演

7、的 I1D知 （財稅（2018）51 號）心 百 2018年 1 月 1 日瓦 金業(yè)發(fā)牛的職 I：教何經(jīng)費戈出， 在如業(yè)所溶桶前如除的比 M限額世不趣過 I：渣兢蠢總額 2.桃離至（C h.4.4% &碼。鶻 D. 14%1L嵌擁（財政徂；稅為總偏關創(chuàng)業(yè)投盜企業(yè)和大使投資個人有關稅收政策的如 知（財稅（258】巽號）爆定，創(chuàng)投企業(yè)和犬飩投資個人投問種 f Jfk 何創(chuàng)削 科技型企業(yè)，符合堆史條件的叮按投資額的定比例抵如其成衲桃所待額這個 抵抑比例建（C）.A, 50S B. 60SC70 D, 8虬12. 2018年 1月 L V件投資時的想成電躊宅小 F $5納米誠投資命超過 150

8、億擊Di年以卜.的集成電路生產(chǎn)企米成碩1第 5 汽第冷年魚征企業(yè)所似稅一第六律至第十作按照 的的法本院辜減禁油收企業(yè)所每稅.并小 受至期滿為止A. 3B. 5C, 10D, 1513. 根摒 2018年侔改啟的個入所得脫法的焜定.J4 除費用林準從捍 JJ 3500無提 高至倔年DXA. 24（X30JCB, 40000丈C. 50000）tD, 60000 元14.201S年修改后的中弟人蟆其和陽7TA 所得稅法恥 在中楓境內無懷所 義術居山成者尤住所此,個皺枚餡搜內在中國埼內居住累計布商（B）的個人. 為 lh居W 個人*小 JW2個人從中 IG境內妝得的所得.依糕本 iJ; m 定繳納個

9、人 J而得 稅.A, 90犬& 133犬C, 6 個 HD. I 年】嘉居民個人米每昧合所狩.按年計算個人所持稅 q。用撤義務人的, m 扣敝義 務人技月或開膠次網(wǎng)扣頂巍稅林滯羿辦理 k算淵 臉曲麗得的次年 CB 內辦理匯弟潔#LA 1 J! I L1 至 6 JJ 3。HB, 3 Jj 1 11噠 6月 30 匚3 J） 1 fl： 5 /I 31 UD, 4 / 1 116 f 30 i l舊 根掘 E 務院關 J H成個人所每稅 0 項附加和除箱 j 辦法的謔知 H 國發(fā)頑心 41）關 1挪技段仃的扣除規(guī)也 納稅人在中國峻內接受學歷 偵位）繼縝教frlfliHi，位學歷（學位）

10、fifj Jf!間按!B頃月（B ）無定款扣除.-學歷 it 學 位）墨續(xù)教育的扣除期 B!不俺超過 48個爪.4.30。 B. 400 匚 3（W D. SQQ二，判斷題確定是否可以享受免征增值稅政策。（錯）1.1.為實施更大規(guī)模減稅，深化增值稅改革，20192019 年 4 4 月 1 1 日起, 將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行 16%16%的稅率降至 13%,13%,將交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等 行業(yè)現(xiàn)行 10%10%的稅率至 9%;9%;保持 6%6% 一檔的稅率不變。（對）2.2. 對增值稅一般納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工1313 % %稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按 11%11%扣除率計算進項稅額。（錯）3

11、.3.增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得流通環(huán)節(jié)小規(guī)模納稅人開/ /具/的增值稅普通發(fā)票，不得計算抵扣進項稅額。（對）4.4. 生活服務業(yè)納稅人同時兼營農(nóng)產(chǎn)品深加工，不能同時適用農(nóng)產(chǎn)品加計扣除以及加計抵減政策， 納稅人自行選擇適用其中一項。（錯）5.5. 只有注明旅客身份信息的客票，才能作為進項稅抵扣憑證。（對）6.6. 增值稅一般納稅人出口貨物勞務、發(fā)生跨境應稅行為不適用加計抵減政策，其對應的進項稅額也不能計提加計抵減額。（對）7.7. 按月申報的小規(guī)模納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)及不動產(chǎn)取得的合計銷售額超過 1010 萬元的，全額征收增值稅。（錯）額均不得用于退還留抵稅額。（錯）8.

12、8. 適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額9.9. 小規(guī)模納稅人 20192019 年 1 1 月份銷售額未超過 1010 萬元（第 1 1 季 度未超過3030 萬元）的，當期因代/開/普通發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，可以在 辦理納稅申報時向主管稅務機關申請退還。 （對）10.10. 已經(jīng)使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開/具/發(fā)票的小規(guī)模納稅人，在 免稅標準調整后，月銷售額未超過 1010 萬元的，不得繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控 設備開/具/發(fā)票。（錯）11.11. 按照規(guī)定不得抵扣進項稅額的不動產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于 允許抵扣進項稅額項目的，應在改變用途的當月計算可抵扣進項稅額。（錯）12.12.

13、 境外旅客購物離境退稅物品退稅率的執(zhí)行時間，以退稅物品 增值稅普通發(fā)票的開/具/日期為準。（對）13.13. 自 20192019 年 4 4 月 1 1 日起，納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工 程的進項稅額不再分 2 2 年抵扣。此前按規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進項 稅額，可自 2012019 9年 4 4 月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。（對）14.14. 納稅人出口貨物勞務、發(fā)生跨境應稅行為不適用加計抵減政 策，其對應的進項稅額不得計提加計抵減額。（對）額均不得用于退還留抵稅額。（錯）15.15. 適用免退稅辦法的出口企業(yè)，其用于出口和內銷取得的進項稅16.16. 20192019 年選擇

14、轉登記的納稅人，再次登記為一般納稅人后，不得再轉登記為小規(guī)模納稅人。（對）1717、適用增值稅差額征稅政策的納稅人，其一般納稅人判定標準為連續(xù) 1212 個月或者連續(xù) 4 4 個季度差額前累計銷售額是否超過 500500 萬元。（對）1818、 自 20162016 年 5 5 月 1 1 日起，托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務免征增值稅。（對）1919、納稅人、扣繳義務人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理。（對）2020、 對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關可以無限期地追征偷稅、抗稅的稅款、滯納金和納稅人、扣繳義務人所騙取的稅款。（對）2121

15、、 自 20162016 年 5 5 月 1 1 日起，殯葬服務免征增值稅。（對）2222、按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1 1 個月或 1 1 個季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個會計年度內不得變更。（對）2323、已經(jīng)使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過 1010 萬元的，不繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設備開 /具/ /發(fā)票。（錯）24.24.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策。（錯）25.25. 轉登記日前經(jīng)營期不滿 1212 個月或者 4 4 個季度的，按照月（季 度）平均應稅銷售額估算累計年應稅銷售額，判斷是否符合標準。（對）

16、2626、自 20162016 年 5 5 月 1 1 日起，婚姻介紹服務免征增值稅。（對）27.201927.2019 年可選擇轉登記的納稅人，涵蓋包括營改增試點納稅人 在內的所有增值稅一般納稅人。（對）28.28. 為了便利納稅人開/具/使用發(fā)票，已經(jīng)使用增值稅發(fā)票管理系 統(tǒng)開/具/發(fā)票的小規(guī)模納稅人，在免稅標準調整后，月銷售額未超過 1010 萬元的，不可以再繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設備開 /具/發(fā)票。（錯）29.29. 如果轉登記前納稅人已經(jīng)自行開/具/增值稅專用發(fā)票，轉登記 后可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設備開/具/專用發(fā)票。（對）30.30. 免稅標準調整后，住宿業(yè)小規(guī)模納稅人，自開專用發(fā)票的標

17、準從月銷售額超過 3 3 萬元調整至 1010 萬元。（錯）31.31. 小規(guī)模納稅人月銷售額超過 1010 萬元的，除特殊情況外，應當 使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開/具/增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一 發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票。（對）32.32.未達到增值稅起征點的繳納義務人，免征文化事業(yè)建設費。（對）33.33. 采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入未超過1010 萬元的，免征增值稅。（對）34.34. 目前，小規(guī)模納稅人的標準是 500500 萬元（對）。35.35. 實行差額征收的小規(guī)模納稅人是否享受免征增值稅優(yōu)惠政策，看其差額

18、后銷售額是否符合標準。（對）36.36. 實行差額征收的一般納稅人是否可以轉登記，看其差額后銷 售額是否符合標準。（錯）37.37. 月銷售額未超過 1010 萬元的小規(guī)模納稅人，無需預繳。（對）38.38. 20192019 年可選擇轉登記的納稅人，包括營改增試點納稅人在內 的所有增值稅一般納稅人，只要符合轉登記的條件即可選擇轉登記為小 規(guī)模納稅人。（對）39.39. 月銷售額未超過 1010 萬元的保險代理人，不得享受增值稅免稅政策。（錯）40.40.建筑業(yè)自開增專發(fā)票的條件從月銷售額3 3 萬調整到 1010 萬。（錯）41.41. 20182018 年 5 5 月 1 1 日之后登記為一般納稅人， 不再允許轉登記為 小規(guī)模納稅人。（錯）4